会计综合实训参考答案(修改)(DOC).doc

会计综合岗位技能综合实训参考答案1、借：应付账款重庆市华源百货批发部 15200贷：银行存款 152002、借：银行存款 600000贷：短期借款 6000003、借：银行存款 11594.7贷：主营业务收入日用百货类 9910应交税费应交增值税（销项税额） 1684.74、借：库存商品日用百货类 19400应交税费应交增值税（进项税额） 3298贷：银行存款 226985、借：应收账款重庆阳阳百货商场 88568.15贷：主营业务收入家居用品类 75500应交税费应交增值税（销项税额） 12835银行存款 233.156、借：管理费用办公费 1400 贷：库存现金 14007、借：商品采购红光牌毛毯 22500应交税费应交增值税（销项税额） 3825贷：银行存款 26325借：库存商品家居用品组 35100贷：商品采购红光牌毛毯 22500商品进销差价家居用品组 26008、借：物资采购海尔电冰箱 25000应交税费应交增值税（进项税额）4365.92销售费用运杂费 1840.02贷：银行存款 31205.949、借：银行存款 100110贷：主营业务收入日用百货组 8500家用电器组 62380文化用品组 12650家居用品组 16580借：主营业务成本日用百货组 8500家用电器组 62380文化用品组 12650家居用品组 16580贷：库存商品日用百货组 8500家用电器组 62380文化用品组 12650家居用品组 1658010、借：管理费用办公费 1000贷；库存现金 100011、借：其他货币资金银行汇票 60000贷：银行存款 6000012、借：银行存款 30771贷：主营业务收入文化用品类 26300应交税费应交增值税（销项税额）447113、借：商品进销差价家用电器组 90家居用品组 500贷：库存商品家用电器组 90家居用品组 50014、借：周转材料包装物 200贷：库存现金 20015、借：银行存款 119910贷：主营业务收入日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000借：主营业务成本日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000贷：库存商品日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 1500016、借：银行存款 50000贷：预收账款提货券 5000017、借：交易性金融资产股票(申能股份) 8500贷：其他货币资金存出投资款 850018、借：库存商品家用电器类 46000应交税费应交增值税（进项税额） 7820贷：其他货币资金银行汇票 53820借：银行存款 6180贷：其他货币资金银行汇票 618019、借：应收票据西昌市永鑫电器公司 51161贷：主营业务收入家用电器类 43300应交税费应交增值税（销项税额） 7361银行存款 50020、借：管理费用差旅费 2000库存现金 500贷：其他应收款王林 250021、借：应收账款欧亚家居商场 34398贷：主营业务收入家居用品类 29400应交税费应交增值税（销项税额）499822、借：库存商品文化用品组 12250贷：库存商品文化用品类 8160商品进销差价文化用品组 409023、借：银行存款 92850贷：主营业务收入日用百货组 11200家用电器组 52260文化用品组 13150家居用品组 16240借：主营业务成本日用百货组 11200家用电器组 52260文化用品组 13150家居用品组 16240贷：库存商品日用百货组 11200家用电器组 52260文化用品组 13150家居用品组 1624024、借：预付账款广东四强电器公司 56200贷：银行存款 5620025、借：银行存款 19539贷：主营业务收入文化用品类 16700应交税费应交增值税（销项税额） 283926、借：周转材料低值易耗品 4500贷：银行存款 450027、借：银行存款 34398贷：应收账款欧亚家居商场 3439828、借：商品采购彩虹取暖器 18500应交税费应交增值税（销项税额） 3145贷：银行存款 21645借：库存商品家居用品组 25200贷：商品采购彩虹取暖器 18500商品进销差价家居用品组 670029、借：银行存款 6786贷：主营业务收入日用百货类 5800应交税费应交增值税（销项税额）98630、借：银行存款 119780贷：主营业务收入日用百货组 9520家用电器组 92200文化用品组 8200家居用品组 9860借：主营业务成本日用百货组 9520家用电器组 92200文化用品组 8200家居用品组 9860贷：库存商品日用百货组 9520家用电器组 92200文化用品组 8200家居用品组 986031、借：库存现金 5000贷：银行存款 500032、借：销售费用运杂费 1210贷：库存现金 121033、借：其他应收款肖芳 4000贷：银行存款 400034、借：应收账款重庆阳阳百货商场 25164贷：主营业务收入日用百货类 21200应交税费应交增值税（销项税额） 3604银行存款 36035、借：银行存款 129200贷：主营业务收入日用百货组 11200家用电器组 102400文化用品组 7600家居用品组 8000借：主营业务成本日用百货组 11200家用电器组 102400文化用品组 7600家居用品组 8000贷：库存商品日用百货组 11200家用电器组 102400文化用品组 7600家居用品组 800036、借：商品采购三和九孔被 26500应交税费应交增值税（进项税额） 4505贷：应付账款万达商贸部 31005借：库存商品家居用品组 39000贷：商品采购三和九孔被 26500商品进销差价家居用品组 1250037、借：应收账款西昌市百货商场 56438.64贷：主营业务收入家居用品类 48000应交税费应交增值税（销项税额） 8160银行存款 278.6438、借：管理费用差旅费 650贷：库存现金 65039、借：库存商品文化用品类 20900应交税费应交增值税（进项税额） 3553贷：银行存款 2445340、借：商品进销差价文化用品组 50贷：库存商品文化用品组 5041、借：销售费用维修费 4250贷：周转材料低值易耗品 425042、借：银行存款 117710贷：主营业务收入日用百货组 10800家用电器组 82560文化用品组 11320家居用品组 13030借：主营业务成本日用百货组 10800家用电器组 82560文化用品组 11320家居用品组 13030贷：库存商品日用百货组 10800家用电器组 82560文化用品组 11320家居用品组 1303043、借：物资采购真爱羊毛被 12900 真爱九孔枕 11800应交税费应交增值税（进项税额）4199销售费用运杂费 1050贷：银行存款 2994944、借：库存商品家用电器类 25000贷：物资采购海尔电冰箱 2500045、借：银行存款 48321贷：主营业务收入文化用品类 41300应交税费应交增值税（销项税额） 702146、借：库存商品日用百货组 22200贷：库存商品日用百货类 16780商品进销差价日用百货组 542047、借：固定资产清理 2000累计折旧 48000贷：固定资产 50000借：固定资产清理 200贷：库存现金 200借：银行存款 1500贷：固定资产清理 1500借：营业外支出固定资产清理净损失 700贷：固定资产清理 70048、借：银行存款 85600贷：应收账款西昌市永鑫电器公司 8560049、借：应交税费未交增值税 86650应交城市维护建设税 54000应交教育费附加 6065.5应交所得税 2599.5贷：银行存款 14931550、借：银行存款 101300贷：主营业务收入日用百货组 12380家用电器组 65820文化用品组 10800家居用品组 12300借：主营业务成本日用百货组 12380家用电器组 65820文化用品组 10800家居用品组 12300贷：库存商品日用百货组 12380家用电器组 65820文化用品组 10800家居用品组 1230051、借：应收账款达卡市鑫阳电器有限公司 37739贷：主营业务收入家用电器类 31700应交税费应交增值税（销项税额）5389银行存款 65052、借：销售费用广告费 58000贷：银行存款 5800053、借：库存商品家居用品类 35500应交税费应交增值税（进项税额）6035贷：应付账款四川彩虹电器有限公司 4153554、借：应付职工薪酬职工福利 1500贷：库存现金 150055、借：银行存款 88568.15贷：应收账款重庆阳阳百货商场 88568.1556、借：银行存款 109630贷：主营业务收入日用百货组 8590家用电器组 75650文化用品组 9340家居用品组 16050借：主营业务成本日用百货组 8590家用电器组 75650文化用品组 9340家居用品组 16050贷：库存商品日用百货组 8590家用电器组 75650文化用品组 9340家居用品组 1605057、借：库存现金 74536贷；银行存款 7453658、借：应付职工薪酬工资 96800贷：库存现金 74536其他应付款养老保险 7744医疗保险 4840住房公积金 968059、借：固定资产146000贷：银行存款 14600060、借：银行存款 77781.6贷：主营业务收入日用百货类 66480应交税费应交增值税（销项税额）11301.661、借：银行存款 134060贷：主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480借：主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480贷：库存商品日用百货组 12500 家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 1348062、借：库存商品日用百货类 73500应交税费应交增值税（销项税额）12495贷：银行存款 8599563、借：应付账款四川彩虹电器有限公司 41535贷：银行存款 4153564、借：商品采购彩虹电暖器 10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款四川彩虹电器有限公司 11700借：库存商品家用电器组 14000贷：商品采购彩虹电暖器 10000商品进销差价家用电器组 400065、借：库存商品家居用品类 22120待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2580贷；物资采购真爱羊毛被 12900 真爱九孔枕 1180066、借：银行存款 253154贷：应收账款达卡市鑫阳电器有限公司 25315467、借：银行存款 119910贷：主营业务收入日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000借：主营业务成本日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000贷：库存商品日用百货组 10500家用电器组 82410文化用品组 12000家居用品组 15000中旬经济业务68、借：物资采购真彩水彩笔 67800 真彩油画棒 34500应交税费应交增值税（进项税额）17391销售费用运杂费 850贷：银行存款 12054169、借：银行存款 25164贷：应收账款重庆阳阳百货商场 2516470、借：银行存款 15846贷：应收账款红运连锁超市 1584671、借：银行存款 11700贷：主营业务收入家居用品类 10000应交税费应交增值税（销项税额）1700借：库存商品家居用品类 6000贷：主营业务成本家居用品类 600072、借：银行存款 50895贷：主营业务收入家用电器类 43500应交税费应交增值税（销项税额）739573、借：银行存款 135740贷：主营业务收入日用百货组 34500家用电器组 80080文化用品组 8680家居用品组 12480借：主营业务成本日用百货组 34500家用电器组 80080文化用品组 8680家居用品组 12480贷：库存商品日用百货组 34500家用电器组 80080文化用品组 8680家居用品组 1248074、借：库存商品家用电器类 49600贷：应付账款暂估应付账款 4960075、借：管理费用办公费 730贷：库存现金 73076、借：银行存款 26910贷：主营业务收入文化用品类 23000应交税费应交增值税（销项税额）391077、借：商品采购家福地毯 37000应交税费应交增值税（进项税额） 6290贷：银行存款 43290借：库存商品家居用品组 61000贷：商品采购 37000商品进销差价家居用品组 2400078、借：库存商品家用电器组 70200贷：库存商品家用电器类 54350商品进销差价家用电器组 1585079、借：银行存款 200000贷：应收账款浙江宏星商贸公司 20000080、借：银行存款 125160贷：主营业务收入日用百货组 9500家用电器组 92810文化用品组 18000家居用品组 5480借：主营业务成本日用百货组 9500家用电器组 92810文化用品组 18000家居用品组 5480贷：库存商品日用百货组 9500家用电器组 92810文化用品组 18000家居用品组 548081、借：库存商品日用百货组 350贷：商品进销差价日用百货组 35082、借：应付职工薪酬养老保险 7744医疗保险 4840其他应付款养老保险 7744医疗保险 4840贷：银行存款 2516883、借：银行存款 20030.4贷：主营业务收入家用电器类 17120应交税费应交增值税（销项税额） 2910.484、借：应收账款达昌市百货商场 19052.8贷：主营业务收入日用百货类 15840应交税费应交增值税（销项税额）2692.8银行存款 52085、借：库存商品文化用品类 102300贷：物资采购真彩水彩笔 67800 真彩油画棒 3450086、借：银行存款 26325贷：主营业务收入家居用品类 22500应交税费应交增值税（销项税额）382587、借：银行存款 144060贷：主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 110080文化用品组 8000家居用品组 13480借：主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 110080文化用品组 8000家居用品组 13480贷：库存商品日用百货组 12500家用电器组 110080文化用品组 8000家居用品组 1348088、借：库存商品家用电器类 49600贷：应付账款暂估应付账款 49600借：库存商品家用电器类 49600应交税费应交增值税（进项税额）8432销售费用运杂费 480贷：预付账款广东四强电器公司 5851289、借：管理费用差旅费 2870贷：其他应收款肖怡 2000库存现金 87090、借：其他应收款运输机构 3018.6贷；待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2580 应交税费应交增值税（进项税额转出） 438.691、借：商品采购 21500应交税费应交增值税（进项税额） 3655贷：银行存款 25155借：库存商品文化用品组 36520贷：商品采购 21500商品进销差价文化用品组 1502092、借：应收账款达昌市百货商场 91038贷：主营业务收入文化用品类 77400应交税费应交增值税（销项税额）13158银行存款 48093、借：银行存款 56438.64贷：应收账款西昌市百货商场 56438.6494、借：银行存款 113740贷：主营业务收入日用百货组 10500家用电器组 81960文化用品组 9200家居用品组 12080借：主营业务成本日用百货组 10500家用电器组 81960文化用品组 9200家居用品组 12080贷：库存商品日用百货组 10500家用电器组 81960文化用品组 9200家居用品组 1208095、借：应收账款攀枝花信阳电器商场 34456贷：主营业务收入家用电器类 28800应交税费应交增值税（销项税额）4896银行存款 76096、借：应付账款成都市燃料公司 3920贷：银行存款 392097、借：应付职工薪酬住房公积金 9680其他应付款住房公积金 9680贷：银行存款 1936098、借：库存商品家用电器类 18340待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1860贷：应付账款暂估应付账款 2020099、借：库存商品日用百货类 108000应交税费应交增值税（进项税额） 18360贷：银行存款 126360100、借：预付账款广东四强电器公司 2312贷：银行存款 2312101、借：银行存款 199480贷：主营业务收入日用百货组 92500家用电器组 85380文化用品组 8120家居用品组 13480借：主营业务成本日用百货组 92500家用电器组 85380文化用品组 8120家居用品组 13480贷：库存商品日用百货组 92500家用电器组 85380文化用品组 8120家居用品组 13480102、借：银行存款 37739贷：应收账款达卡市鑫阳电器有限公司 37739103、借：库存商品文化用品类 11000应交税费应交增值税（进项税额）1870贷；银行存款 12870104、借：库存商品日用百货组 49800贷：库存商品日用百货类 39600商品进销差价日用百货组 10200105、借：银行存款 53586贷：主营业务收入家居用品类 45800应交税费应交增值税（销项税额）7786106、借：商品采购九阳豆浆机 42800应交税费应交增值税（进项税额）7276贷：银行存款 50076借：库存商品家用电器组 51800贷：商品采购九阳豆浆机 42800商品进销差价家用电器组 9000 107、借：预付账款广州市长江电器公司 43500贷：银行存款 43500108、借：银行存款 134060贷：主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480借：主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480贷：库存商品日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480109、借：库存商品家用电器类 18340待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1860贷：应付账款暂估应付账款 20200借：库存商品家用电器类 18340应交税费应交增值税（进项税额）3117.8贷：银行存款 21457.8110、借：管理费用其他 618贷：库存现金 618111、借：商品进销差价家居用品组 2750贷：库存商品家居用品组 2750112、借：银行存款 40248贷：主营业务收入家用电器类 34400应交税费应交增值税（销项税额）5848113、借：银行存款 43570贷：主营业务收入日用百货组 11350家用电器组 12180文化用品组 11560家居用品组 8480借：主营业务成本日用百货组 11350家用电器组 12180文化用品组 11560家居用品组 8480贷：库存商品日用百货组 11350家用电器组 12180文化用品组 11560家居用品组 8480114、借：周转材料低值易耗品 4680贷：银行存款 4680115、借：应收账款江城市日用百货商场 20912贷：主营业务收入文化用品类 17600应交税费应交增值税（销项税额） 2992银行存款 320116、借：应付职工薪酬职工福利 536贷：库存现金 536？117、借：应收账款红运连销超市 22557.6贷：主营业务收入日用百货类 19280应交税费应交增值税（销项税额） 3277.6118、借：库存商品家居用品类 34300应交税费应交增值税（进项税额） 5831贷：银行存款 40131119、借：库存现金 5000贷；银行存款 5000120、借：银行存款 29940贷：主营业务收入日用百货组 7500家用电器组 8960文化用品组 6800家居用品组 6680借：主营业务成本日用百货组 7500家用电器组 8960文化用品组 6800家居用品组 6680贷：库存商品日用百货组 7500家用电器组 8960文化用品组 6800家居用品组 6680121、借：物资采购真爱花边毛毯 51800 真爱羊毛被 45800应交税费应交增值税（进项税额）16592销售费用运杂费 1050贷；银行存款 115242122、借：银行存款 16848贷：主营业务收入家用电器类 14400应交税费应交增值税（销项税额） 2448123、借：销售费用运杂费 960贷；周转材料低值易耗品 960124、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 125贷：库存现金 125125、借：银行存款 47490预收账款提货券 5000贷：主营业务收入日用百货组 2500家用电器组 41280文化用品组 6230家居用品组 2480借：主营业务成本日用百货组 2500家用电器组 41280 文化用品组 6230家居用品组 2480贷：库存商品日用百货组 2500家用电器组 41280文化用品组 6230家居用品组 2480126、借：库存商品日用百货类 108000应交税费应交增值税（进项税额）18360贷：银行存款 126360127、借：银行存款 34456贷：应收账款攀枝花信阳电器商场 34456128、借：应付职工薪酬职工福利 260贷：库存现金 260129、借：银行存款 51280贷：主营业务收入日用百货组 6500家用电器组 32080文化用品组 6300家居用品组 6400借：主营业务成本日用百货组 6500家用电器组 32080文化用品组 6300家居用品组 6400贷：库存商品日用百货组 6500家用电器组 32080文化用品组 6300 家居用品组 6400下旬经济业务：130、借：应收账款沿江市永乐电器商行 57303.5贷：主营业务收入家用电器类 48550应交税费应交增值税（销项税额）8253.5银行存款 500131、借：管理费用？劳保费 437贷：库存现金 437132、借：库存商品家居用品类 97600贷：物资采购真爱花边毛毯 51800 真爱羊毛被 45800133、借：库存商品家居用品组 123000贷：库存商品家居用品类 97600商品进销差价家居用品组 25400134、借：银行存款 110020贷：主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 76080文化用品组 10160家居用品组 11280借：主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 76080文化用品组 10160家居用品组 11280贷：库存商品日用百货组 12500家用电器组 76080文化用品组 10160家居用品组 11280135、借：管理费用仓储费 168贷：库存现金 168136、借：银行存款 49327.2贷：主营业务收入文化用品类 42160应交税费应交增值税（销项税额）7167.2137、借：在建工程商场扩建工程 156760累计折旧 23240贷；固定资产 180000138、借：物资采购玉兰油沐浴液 108000 六神洗手液 91000应交税费应交增值税（进项税额） 33830销售费用运杂费 850贷：银行存款 233680139、借：管理费用办公用品 85 其他 860贷：库存现金 945140、借：银行存款 55780贷：主营业务收入日用百货组 2500家用电器组 32880文化用品组 11540家居用品组 8860借：主营业务成本日用百货组 2500家用电器组 32880文化用品组 11540家居用品组 8860贷：库存商品日用百货组 2500家用电器组 32880文化用品组 11540家居用品组 8860141、借：银行存款 19052.8贷：应收账款达昌市百货商场 19052.8142、借：商品采购玉兔毛巾 28800应交税费应交增值税（进项税额） 4896贷：应付账款万达商贸部 33696借：库存商品家居用品组 51000贷：商品采购玉兔毛巾 28800商品进销差价家居用品组 22200143、借：长期借款 130000贷：银行存款 130000144、借：应收账款沿江市日用百货商场 58381贷：主营业务收入家居用品类 49300应交税费应交增值税（销项税额） 8381银行存款 700145、借：应收账款成都三元电器商场 43804.8贷：主营业务收入家用电器类 37440应交税费应交增值税（销项税额） 6364.8146、借：预付账款报刊杂志 510贷：银行存款 510147、借：物资采购塑料文件袋 36000 牛皮纸档案盒 16000应交税费应交增值税（进项税额） 9180销售费用运杂费 350贷：银行存款 61190148、借：银行存款 105560贷：主营业务收入日用百货组 12360家用电器组 76320文化用品组 10260家居用品组 6620借：主营业务成本日用百货组 12360家用电器组 76320文化用品组 10260家居用品组 6620贷：库存商品日用百货组 12360家用电器组 16320文化用品组 10260家居用品组 6620149、借：销售费用运杂费 5208应交税费应交增值税（进项税额）392贷：银行存款 5600150、借：应付账款成都南阳电器商行 50076贷：银行存款 50076151、借：其他货币资金银行汇票 50000贷：银行存款 50000152、借：库存商品日用百货类 197920应收账款重庆阳阳面货商场 1263.6贷：物资采购玉兰油沐浴液 108000 六神洗手液 91000 应交税费应交增值税（进项税额转出）183.6153、借：销售费用包装费 115贷：库存现金 115154、借：库存商品家居用品类 22500应交税费应交增值税（进项税额）3825贷：银行存款 26325155、借：管理费用办公费 420贷：周转材料低值易耗品 420156、借：银行存款 67000贷：主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 45080文化用品组 6000家居用品组 3240借：主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 45080文化用品组 6000家居用品组 3240贷：库存商品日用百货组 12500家用电器组 45080文化用品组 6000家居用品组 3240157、借：库存商品文化用品类 51200待处理财产损溢待处理流动资产损溢 936贷：物资采购塑料文件袋 36000 牛皮纸档案盒 16000 应交税费应交增值税（进项税额转出）136158、借：管理费用水费 1200贷：银行存款 1200159、借：库存商品家居用品组 29500贷：库存商品家居用品类 22500商品进销差价家居用品组 7000160、借：管理费用电费 3000贷：银行存款 3000161、借：库存商品日用百货组 85600贷：库存商品日用百货类 72000商品进销差价日用百货组 13600162、借：应收账款沿江市永乐电器商行 30870.5贷：主营业务收入家用电器类 25650应交税费应交增值税（销项税额）4360.5银行存款 860163、借：银行存款 134060贷：主营业务收入日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480借：主营业务成本日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480贷：库存商品日用百货组 12500家用电器组 100080文化用品组 8000家居用品组 13480164、借：应付职工薪酬职工福利 360贷：库存现金 360165、借：库存商品日用百货组 157.8贷：商品进销差价日用百货组 157.8借：商品进销差价家用电器组 2000贷：库存商品家用电器组 2000166、借：应付职工薪酬职工福利 1500贷：库存现金 1500167、借：应收账款南海市鑫阳商场 222830贷：主营业务收入日用百货类 190000应交税费应交增值税（销项税额）32300银行存款 530168、借：管理费用电话费 1500贷：银行存款 1500169、借：库存商品家用电器类 40000应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款 46800170、借：库存商品家居用品类 37940待处理财产损溢待处理财产损溢 1360贷：应付账款暂估应付账款 39300171、借：应付职工薪酬职工福利 1470贷：银行存款 1470172、借：库存现金 2000贷：银行存款 2000173、借：银行存款 24930贷：主营业务收入日用百货组 6500家用电器组 6580文化用品组 2320家居用品组 9530借：主营业务成本日用百货组 6500家用电器组 6580文化用品组 2320家居用品组 9530贷：库存商品日用百货组 6500家用电器组 6580文化用品组 2320家居用品组 9530174、借：银行存款 89973贷：主营业务收入文化用品类 76900应交税费应交增值税（销项税额）13073175、借：库存商品家用电器类 38300应交税费应交增值税（进项税额）6511