浙江省温州市高一政治《182征税和纳税》课件 新人教版.ppt

8 2征税和纳税 经济生活 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得的财政收入的基本形式 主体 谁 目的 凭借 依据 地位 有无收取条件 陈老师的2012年10月工资单 姓名 陈某某职称 中学一级基本工资 3328班主任补贴 777工资总额 4105 陈老师工资4105元 需要交纳多少个人所得税 个人工资薪金所得超额累进税率表 注 个税起征点3500元 500 5 105 10 25 10 5 35 5 上海通用 永嘉通和 顾客 30000元 增值 增值 增值税 增值税 由上海通用缴纳 由永嘉通和缴纳 30000 17 5100 56239元 永嘉通和汽车销售有限公司从上海通用汽车有限公司购进一辆雪佛兰新赛欧120amt其付出的款项包括 销售价3万元 增值税金5100元 3万元乘17 的税率 该增值税金由上海通用上缴并在开具给永嘉通和的增值税发票上注明 商品销售价3万元 增值税金5100元 合计35100元 永嘉通和则将该车出售给陈老师 其销售价为56239元 请同学们算一算 永嘉通和应缴的增值税金是多少 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 特点 避免重复征税 防止偷漏税行为 作用 促进生产专业化 体现公平竞争 保证财政收入的稳定增长 个人所得 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 比例税率和超额累进税率 实行超额累进税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 自主学习 两大影响很大的税种 p70 比例税率 通常为17 同时买车的还有我老同学陈老板 他买了一辆camano大黄蜂 在汽车上牌要交车辆购置税的时候 陈老板向我做出了如下咨询 我向来都是按时纳税的每年都缴税几百万 作为鼓励这次税务局能否给我打个折呢 或者让税务部门给我提供银行贷款的担保 我贷出来再交税 如果都不行的话 我真不想交了 建议 求助课本68 69页 税收的基本特征 1 2 3 紧密联系 不可分割 陈老板得知税务局不可能在税收上给打折也不能向其提供银行贷款的担保后准备在汽车销售价上做文章 他准备让售车公司在购车发票上少写20万购车款以让其少缴税 建议 求助课本71 72页 依法纳税是公民的基本业务 陈老板的要求合理吗 如果真的怎么做会有什么样的结果 自主学习 1 四种违反税法行为的比较 欺骗 隐瞒等 不缴 少缴 拖延时间 拖欠税款 欺骗 获得税收优惠 暴力 威胁等 不纳税 了解税法 殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起 60日之内完税 但过了60天 还没去交温州某电气制造有限公司虚报企业残疾人数超50 获取国家全额退税 购买商品不要发票 就给相应的优惠 违反税法的行为 抗税 骗税 欠税 偷税 判断 下列行为属于哪种违反税法的行为 了解税法 国家提供公共服务 物质基础 税收 用之于民 取之于民 国家兴旺发达繁荣富强 物质基础 税收 理应 公民必须纳税 依法纳税是公民的基本义务 积极检举违反税法的行为 积极关注国家对税收的征管和使用 权利 意识 公民要增强监督意识 辨是非正观点 观点二 增强纳税人意识就是要依法纳税 增强纳税人意识不仅要依法纳税 还要敢于以主人翁的态度关注税收的征管和使用 监督有关征税行为 观点一 税收固定性意味税率不可调整 税收的固定性是相对的 税收的固定性并不是说税收是一成不变的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的 课堂小结 重要税种 本框知识条目 税收的本质 含义 两个重要税种 征税对象与作用 三个基本特征及其关系四种违反税法的行为依法纳税是公民的义务 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 增值税 避免 防止 促进 有利于 个人所得税 是 的重要来源 是调节 的有效手段 无偿性 强制性 固定性 偷税 骗税 欠税 抗税 1 我国税收的性质是取之于民 用之于民的 2 国家各项职能的实现 必须以税收作为物质基础 3 权利与义务是统一的 1 税收收入和其它财政收入区别的主要标志有 单项选择题 a 税收具有强制性b 税收具有无偿性c 税收具有固定性d 税收具有公开性 abc 2 税收如果像商品交换那样实行等价交换 或者像买公债那样实行还本付息 就不需要强制征收了 这说明 单项选择题 a 税收具有强制性b 税收具有无偿性c 税收具有固定性d 税收的无偿性要求它具有强制性 d 2 2011 福建高考 拉弗曲线 见右图 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降a b c d 解题指导 一般情况下 税率越高 政府的税收就越多 但税率的提高超过一定的限度时 企业的经营成本提高 收入会减少 进而导致政府的税收减少 拉弗曲线 告诉我们 政府必须考虑企业和劳动者的生产积极性 确定适当的税率 才能保证税收收入 正确且切题 故选c 政府的税收收入不是越多越好 政府要考虑经济的实际运行情况 当经济出现萧条时 则应该降低税率 a点不一定就是宏观调控的最佳税率选择 故 不选 与题意不符 故不选 答案 c 3 有人认为 在近两年温州产业和金融面临困难的背景下 国家只有提高税率 大力增加财政收入 才能增强国家的宏观调控能力 运用 经济生活 有关知识对该观点进行评析 1 请结合税收的相关知识 指出水果摊主马某的错误 2010年12月1日龙湾检察院起诉了今年36岁的永嘉人吕某 他是温州一家服饰有限公司总经理兼法定代表人 由于经营不善 挫败的吕某想到用隐瞒销售收入进行虚假的纳税申报 从而偷逃国家税收来减少损 经检察机关依法审查查明 2006年 吕某的服饰公司全年销售总额计8906337 40元 而他向税务部门虚假申报销售收入20多万元 隐瞒销售收入8633432 87元 缴纳税款17144 84元 偷逃税款544769 61元 偷税比例高达96 95 2 结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识 思考 经济困难背景下 增强宏观调控的只有财政手段吗 经济困难背景下 是否应该提高税率 增加财政收入 答案 1 财政是宏观调控的