南开17秋学期《税法》在线作业满分答案

南开大学17秋学期 税法 在线作业 一 单选题 1 下列各项中 不属于税收强制执行措施适用范围的是 A 从事生产经营的纳税人 B 扣缴义务人 C 纳税担保人 D 非从事生产经营的纳税人 正确答案 D 2 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人 2010年2月从国外进口小轿车一辆 关税 完税价格85500元人民币 假定关税税率20 消费税税率5 其进口环节应纳增值税为 元 A 3078 B 3240 C 17442 D 18360 正确答案 D 3 某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元 若规定起征点为3000元 采用超额累进税率 应 税收入为0 3000元 适用税率为5 应税收入为3000 5000元 适用税率为10 则该纳 税人应纳税额为 A 160元 B 230元 C 310元 D 460元 正确答案 C 4 某企业 增值税一般纳税人 采购原材料支付运杂费共计1500元 取得运输发票上注明运输 费1200元 建设基金80元 保险费20元 装卸费200元 则该企业本业务可以抵扣的进项税 税额为 元 A 84 B 89 6 C 105 D 5 6 正确答案 B 5 下列各项中 符合企业所得税优惠政策的是 A 一个纳税年度内 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分 免征企业所得 税 超过500万元的部分 就其全部所得征收企业所得税 B 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 可以在计算应纳 税所得额时减按90 计入收入总额 C 对企业委托给外单位进行开发的研发费用 符合加计扣除条件的 由受托方按照规定计 算加计扣除 委托方不得再进行加计扣除 D 企业购置并实际使用符合规定的环境保护 节能节水 安全生产等专用设备的 该专用 设备的投资额的10 可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 当年不足抵免的 正确答案 B 6 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有 A 起草阶段 审议阶段 公布阶段 B 提议阶段 表决阶段 公布阶段 C 起草阶段 审议阶段 表决和公布阶段 D 提议阶段 审议阶段 通过和公布阶段 正确答案 D 7 下列选项中 不属于关税纳税义务人的是 A 进口货物的发货人 B 携带进境物品的携带人 C 以邮递方式出境物品的寄件人 D 以邮递方式进境物品的收件人 正确答案 A 8 下列属于税收征收管理的税务行政主体的是 A 人民政府 B 税务机关 C 纳税义务人 D 财政局 正确答案 B 9 某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨 对外销售200万吨 将部分铜矿石入选精矿90万吨 选矿比为30 入选的精矿当月全部对外销售 已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元 吨 该矿山2013年1月应缴纳资源税 万元 A 1000 B 1500 C 2500 D 3000 正确答案 C 10 商品营销活动中 企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动 通过免收 差旅费 旅游费对其实行营销业绩奖励 则企业应根据所发生费用按照 项目代扣代缴甲某 的个人所得税 A 工资 薪金所得 B 劳务报酬所得 C 偶然所得 D 其他所得 正确答案 A 11 某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元 则其当月应缴纳个人所得税 元 A 1264 B 2176 C 2400 D 4000 正确答案 B 12 自2010年l2月1日起 对外商投资企业 外国企业及外籍个人 简称外资企业 征收城市维 护建设税 在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待 这体现了税法基本原则中的 A 税收法定原则 B 税收公平原则 C 税收效率原则 D 实质课税原则 正确答案 B 13 增值税一般纳税人的甲服装制造厂 业务需要购进运货用卡车2辆 取得机动车销售统一发票 上注明价款共42万元 购进管理部门用小轿车1辆 取得机动车机动销售统一发票上注明价款 30万元 那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额 万元 A 7 14 B 12 24 C 6 10 D 10 46 正确答案 A 14 甲企业由于经营不善 将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押 从银行取得抵押贷款80万 元 签订借款合同 由于甲企业资金周转困难 到期无力偿还贷款本金 按照贷款合同约定将 办公楼所有权转移给银行 双方签订产权转移书据 按照市场公平交易原则注明办公楼价值为 100万元 银行另支付给甲企业20万元差价款 已知借款合同印花税税率为0 05 产权转移 书据印花税税率为0 5 针对上述业务 甲企业应缴纳印花税 元 A 500 B 550 C 605 D 540 正确答案 D 15 下列关于企业的同期资料管理 说法不正确的是 A 除另有规定外 企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资 料 并自税务机关要求之日起20日内提供 B 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的 应在不可抗力消除后20日内提供同期资料 C 同期资料可以只使用英文 D 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年 正确答案 C 16 甲超市 增值税一般纳税人 直销某饮料厂的碳酸饮料系列 2010年4月份购进该厂的碳酸饮 料一批 取得增值税专用发票注明增值税1700元 购进的碳酸饮料在该月全部销售 因此取 得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元 此项业务 对甲超市的税务处理说明正确的是 A 返还收入缴纳营业税100元 可以抵扣增值税的进项税1700元 B 返还收入不缴纳营业税 可以抵扣增值税的进项税额为1700元 C 返还收入计算冲减增值税的进项税额 可以抵扣增值税的进项税额为1360元 D 返还收入计算冲减增值税的进项税额 可以抵扣增值税的进项税额为1409 40元 正确答案 D 17 下列关于城建税的说法中 不正确的是 A 城市维护建设税根据行业 类别的不同设置不同的比例税率 B 由受托方代扣代缴 代收代缴 三税 的单位和个人 其代扣代缴 代收代缴的城建税按 照受托方所在地适用税率执行 C 流动经营无固定纳税地点的单位和个人 在经营地缴纳 三税 的 其城建税的缴纳按经 营地适用税率执行 D 除另有规定外 对增值税 消费税 营业税实行先征后返 先征后退 即征即退办法的 对随 三税 附征的城建税 一律不退 返 还 正确答案 A 18 以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是 A 进口货物的增值税由海关代征 B 个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税 连同关税一并计征 C 进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 D 进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款 正确答案 D 19 下列各项中 符合消费税纳税义务发生时间规定的是 A 采取分期收款方式销售的应税消费品 纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天 B 采取预收货款结算方式的 为收到预收款的当天 C 采取赊销方式销售化妆品 合同规定收款日为10月2日 实际收到货款为11月2日 其纳 税义务发生时间为11月2日 D 进口的应税消费品 纳税义务发生时间为报关进口的当天 正确答案 D 20 甲企业2014年1月份 购买5万份股票 买入价为26万元 其中包含相关税费2万元 2014年 3月份取得股息红利收入2 5万元 2014年4月份将上述股票的一半出售 取得销售收入20万 元 支付相关税费1万元 则甲企业上述行为应缴纳营业税 万元 A 0 18 B 0 25 C 0 35 D 0 46 正确答案 D 21 以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是 A 一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票 B 可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票 C 以上说明均不正确 正确答案 B 22 2013年年初A居民企业投资于B上市公司 拥有B上市公司20 的股权 2013年4月 B公司增 发普通股2000万股 每股面值1元 发行价格2元 股款已全部收到并存入银行 2013年5月 B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本 根据企业所得税的有关规定 下列关于A居 民企业相关投资业务的处理 正确的是 A A居民企业应确认股息收入400万元 B A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元 C A居民企业在转让该项股权时 不得扣除转增股本增加的400万元 D A居民企业应确认营业外收入400万元 正确答案 C 23 某酒厂为增值税一般纳税人 2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利 该批白酒的生产 成本是20000元 该酒厂无同类白酒市场销售价格 已知白酒的成本利润率是5 适用的定 额税率为0 5元 500克 比例税率为20 则该酒厂应缴纳的消费税为 元 A 6500 B 10200 C 10250 D 11500 正确答案 D 24 市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权 签订产权转移书据 取得转让收入2000万元 缴纳印花税1万元 该土地购进时支付的地价款为1200万元 按 国家有关规定缴纳了相关税费30万元 该企业计算土地增值税时 扣除项目金额合计 万 元 A 1270 B 1245 C 1275 D 1341 正确答案 C 25 位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品 由乙企业代收代缴消费税6 万元 则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税 万元 A 0 06 B 0 18 C 0 3 D 0 42 正确答案 D 26 根据企业所得税的有关规定 下列表述不正确的是 A 企业筹办期间不计算为亏损年度 企业自开始生产经营的年度 为开始计算企业损益的 年度 B 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出 可以在开始经营之日的当 年一次性扣除 也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除 C 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额 凡企业以前年度发 生亏损且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的 应允许调增的应纳税所得额弥补该 亏损 D 对企业发现以前年度实际发生的 按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少 扣除的支出 企业做出专项申报及说明后 准予在申报年度扣除 正确答案 D 27 根据企业所得税的有关规定 下列不属于我国企业所得税纳税人的是 A 外商投资企业 B 合伙企业 C 股份制企业 D 国有企业 正确答案 B 28 甲实木地板厂 增值税一般纳税人 2015年10月从农业生产者手中收购一批原木 开具的收 购发票注明收购价款40000元 甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂 增 值税一般纳税人 生产加工实木地板 实木地板加工完毕 甲实木地板厂收回实木地板 取得 乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元 代垫辅料10000元 乙厂无同类实木地板 的销售价格 已知实木地板的消费税税率为5 则乙厂应代收代缴的消费税 元 A 2631 58 B 3157 89 C 3410 53 D 3684 21 正确答案 C 29 根据税收征收管理法律制度的有关规定 生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构 应当自 设立之日起 日内 向 税务机关办理注册税务登记 A 30 总机构所在地 B 30 分支机构所在地 C 15 总机构所在地 D 15 分支机构所在地 正确答案 B 30 税收法律关系中最实质的东西是 A 税收法律关系的主体 B 税收法律关系的客体 C 税收法律关系的内容 D 税收法律事实 正确答案 C 二 多选题 共 20 道试题 共 40 分 1 下列各项中 有权制定税收部门规章的税务主管机关有 A 国家税务总局 B 财政部 C 海关总署 D 人民政府 正确答案 ABC 2 下列关于城建税的说法中 正确的有 A 城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的 土地增值税 消费 税 营业税 之和的比率 B 开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上 其城建税适用7 的税率 C 跨省开采的油田 下属生产单位与核算单位不在一个省内的 各油井应纳的城建税 在 油井所在地缴纳 D 对管道局输油部分的收入 由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税 正确答案 CD 3 关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点 纳税期限的说明正确的有 A 进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 B 进口货物增值税的纳税地点为报关地海关 C 进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 D 进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人 正确答案 ABCD 4 非房地产开发企业缴纳的下列税金中 在计算土地增值税时 准予计入 与转让房地产有关的 税金 扣除的有 A 转让房地产缴纳的营业税 B 转让房地产缴纳的印花税 C 转让房地产缴纳的城市维护建设税 D 出租房地产缴纳的房产税 正确答案 ABC 5 下列情形中 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有 A 纳税人直接转让土地使用权的 B 纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 D 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 正确答案 CD 6 以下项目适用免征增值税的政策的有 A 以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉 B 以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎 C 销售利用风力自产的电力 D 销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 正确答案 AB 7 下列出口业务中 消费税实行出口免税但不退税政策的有 A 化妆品生产企业出口的自产化妆品 B 外贸企业购进后直接出口的实木地板 C 汽车制造厂出口自产的小汽车 D 汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车 正确答案 ACD 8 以下属于 增值税暂行条例 规定的免税项目的是 A 古旧图书 B 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 C 增值税一般纳税人销售自己使用过的物品 D 少数民族文字出版物 正确答案 AB 9 以下属于增值税应税行为的是 A 电视台提供广告播映 B 汽修厂提供汽车修理的劳务 C 房地产开发企业销售商品房 D 交通部门有偿转让高速公路收费权行为 正确答案 AB 10 下列关于卷烟消费税的税务处理 说法正确的有 A 在卷烟批发环节 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算 未分开核算的 一并征收消费税 B 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税 卷烟批发企业 之间销售的卷烟不缴纳消费税 C 卷烟批发企业的机构所在地 总机构与分支机构不在同一地区的 由总机构申报纳税 D 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的 生产环节的消费税税款 正确答案 ABCD 11 位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售 缴纳营业税150万元 土 地增值税80万元 另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务 双方签订的产 权转移书据约定该土地使用权作价1000万元 房地产开发公司受让此土地使用权的原价为80 0万元 关于上述业务的税务处理 下列说法不正确的有 A 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元 B 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元 C 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元 D 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元 正确答案 ACD 12 中华人民共和国税收征收管理法 属于我国税法体系中的 A 税收基本法 B 税收实体法 C 税收程序法 D 国内税法 正确答案 CD 13 下列关于城建税和教育费附加的表述中 正确的有 A 外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人 B 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 应随同 三税 在经营地按适用税率缴纳城 建税和教育费附加 C 城建税和教育费附加均适用 税收征管法 的规定 D 纳税人被代收代缴消费税的 其城建税的纳税地点为代收地 正确答案 BD 14 下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中 说法正确的有 A 城市维护建设税按照纳税人所在地的不同 设置了7 5 3 三档地区差别比例税率 B 出口产品退还增值税 消费税的 不退还已缴纳的城建税和教育费附加 C 城建税的纳税环节就是纳税人缴纳 三税 的环节 D 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税 消费税 营业税税额之和