《税务会计》4次作业--含答案.doc

2017年（上）税务会计四次作业题一、单项选择题1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元（含税），增值税税率17%，该企业当月计税销售额为（ ）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.352402 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口3、次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得4、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。A12 B10 C17 D125. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得6.土地增值税实行（ ）A定额税率B比例税率 C超额累进税率D超率累进税率7.下列税种中采用累进税率的是（ ）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税 8.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（ ）A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒 9.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（ ）。A、156.52万元B、240万元C、19.66万元D、168万元 10.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ ）。A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入 11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ ）。A、增值税B、消费税 C、印花税 D、城市维护建设税 12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3% B.10% C. 12% D.20%13.某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( )万元。A.1650 B.150 C.200 D.30014.甲工厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元台，已开具专用发票，增值税税率17%，当月甲工厂可以抵扣的进项税额为3 400元。该甲工厂应纳增值税是(C )A35955元 B3591795 C 35700元 D4127.95元15. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则( )。A使用该种消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税C移送自用时缴纳消费税 D销售最终消费品时缴纳消费税16. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。A(材料成本+加工费)(1一消费税税率) B.(成本+利润)(1一消费税税率)C.(材料成本+加工费)(1+消费税税率) D(成本+利润)(1十消费税税率)17. 定额税率一般适用（ ）的某些税种、税目。A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收18.纳税人在计算企业所得税应纳所得税额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ C ）。A.职工福利费 B.工会经费 C.职工教育经费 D.社会保险费19计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（ ）。A营业外收入 B成本 C应纳税所得额 D费用20纳税人每一纳税年度发生的广告业务宣传费，在不超过销售（营业）收入（ ）范围内，可据实扣除。A3 B15 C8 D.102、 多项选择题1. 纳税人在计算缴纳城建税时适用的税率有（ ABD ）。A.7% B.5% C.3% D.1%2.下列采用比例税率的税种有（ ABC ）。A、增值税 B、城市维护建设税 C、企业所得税D、资源税 3.下列消费品，应征消费税的有( )A、白酒B、摩托车C、 空调D、汽车 4.收入总额中的下列收入为不征税收入( )。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入5.下列情况下应缴消费税的有( )A、生产应税消费品 B、运输应税消费品C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品 6.企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业7.根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是( )。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入8.消费税采用的税率形式有( )A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率D、平均税率 9.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税 D、按基本税率计税10.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（ BCD ）A.将购入方便面发给职工做福利 B.将自产方便面发给职工做福利C.将购入方便面用于股东分红 D.将购入方便面捐赠给灾区11.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入 12.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( )：A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除 C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5 D.经过主管税务机关审批13.房产税的计税依据有（ ）。A房产净值B房产余值C租金收入D房产市价14.下列项目中，不属于城建税计税依据的有（ BC ）。A.纳税人实际缴纳的“三税”税额 B.纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款C.纳税人实际缴纳的土地增值税 D.受托方代收代缴的消费税15. 某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（ ABCD ）。A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加三、判断题1. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（ ）2.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（ ）3.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。( )4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（ ）5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（ ）6.城市维护建设税有特定、独立的征税对象。（ ）7.房产税的征税范围不包括农村。（ ）8.海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）9.签发机动车驾驶执照属于印花税征税范围的是（ ）10增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票取得之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（ ）四、业务题（一）某企业2016年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元；（2）有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出；（4）该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25；（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。要求：计算该企业2016年度应交的企业所得税，税率25。（二）2016年1至12月份，某研究所专家郑某年度个人收入情况如下：（1）每月取得工资收入5 800元；（2）将自有住房一套对外出租，每月租金收入1 600元；（3）1月份向某地矿局提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费50 000元；（4）2月份获得省政府颁发的科技发明奖20 000元；（5）10月份出版一本专著，取得稿酬8 000元（6）12月份取得国债利息2 000元。要求：计算郑某当年共应缴纳多少个人所得税？（三）、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本9 500元，双方协议加工费为1 200元，消费税税率为10。计算A企业应代收代缴的消费税额。（四）某商业企业是增值税一般纳税人，2016年4月初留抵税额1000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元：（3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证；（4）零售日用商品，取得含税收入46800元；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证。要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2） 计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。（4）编制有关会计分录（五）2016年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2016年度其他有关情况如下：（1）发生公益性捐赠支出18万元。（2）开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）。（3）直接向某足球队捐款35万元。（4）支付诉讼费2.3万元。（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：（1） 计算该企业公益性捐赠支出所得税纳税调整额。（2） 计算该企业研究开发费用所得税纳税调整额。（3） 计算该企业2016年度应纳税所得额。（4） 计算该企业2016年度应纳所得税税额。（5） 计算该企业2016年度应汇算清缴的所得税税额。2017年（上）税务会计四次作业题答案一、单项选择题1.A2 C 3、B4、D5. D 6. D 7. D 8. D 9. A 10. A 11. A 12. C13.B14. C 15.B 16. A17.B18、C19 C20 B 二、多项选择题1. ABD 2. ABC 3. ABD 4.ABC5. ACD 6.AD7. ABC8. AB 9. AC 10. BCD 11. ABCD 12. ABC13.BC14. BC15、ABCD三、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10 四、业务题（一）答案：应纳税所得额=（350-5+1+1.5-0.3-3-0.55+0.4）=344.05（万元）应纳所得税额=344.05*25%=86.01（万元）（二)答案：（1）个人工资属于“工资薪金所得”项目，应纳个人所得税=12*（5800-3500）*10%-105=1500（元）全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505（2）自有住房出租收入，属于“财产租赁所得”项目，应缴纳个人所得税=12*（1600-800）*20%=1920（元）（3）提供专有技术，获得特许权使用费，属于“特许权使用费所得”项目，应纳个人所得税=50000*（1-20%）*20%=8000（元）（4）获得科技发明奖属于“偶然所得”项目，应缴纳个人所得税=20000*20%=4000（元）【省政府等以上才会减免】（5）出版专著属于“稿酬所得”项目，应纳个人所得税=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896（元）（6）国债利息收入属于免税收入全年应该缴纳个人所得税=1500+1920+4000+8000+896=16316（元）（三）、答案：组成计税价格（9 5001 200）（1-10）11889（元）应纳消费税额11 889101 189（元）委托方在向A企业付款时，除了按合同规定支付1 200元加工费外，还应向其支付1189元的消费税。（四）答案：（1）当期增值税可抵扣的进项税1700+1500*13%+900+1000=170019590010003795（元）（2）当期增值税销项税=46800（1+17%）*17%6800（元）（3）当期应纳增值税680037953005（元）（4）编制有关会计分录借：库存商品 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：应付账款 11 700借：原材料 1305 应交税费应交增值税（进项税额） 195 贷：应付账款 1500借：在途物资 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 900