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财务部制度汇编范文 湘侬寨餐饮连锁机构财务部目录 1、财务部政策、制度1）预算管理制度2）财产管理制度3）资金安全管理制度4）资金管理制度5）财务分析制度6）经济合同管理制度7）会计核算管理制度8）会计档案保管制度9）费用报销审核制度10）会计期间结账制度11）内部审计稽核制度12）成本、费用控制制度13）仓库安全管理制度14）收货及库房管理15）采购管理制度16）管理人员打折及减免制度17）票据、印章保管制度18）供应商结账制度19）借款制度20）工资核算及发放制度21）市场调价制度22）客人物品寄存及遗失物品管理制度23）收银管理制度24）财神物品供奉制度25）餐饮软件管理制度26）奖罚制度 2、财务部各岗位职责及岗位说明书1）财务总监岗位职责及岗位说明书2）财务经理岗位职责及岗位说明书3）会计岗位职责及岗位说明书4）出纳岗位职责及岗位说明书5）库管岗位职责及岗位说明书6）采购岗位职责及岗位说明书7）收银员岗位职责及岗位说明书8）酒水员岗位职责及岗位说明书 3、财务部工作流程及标准1）出纳工作流程及标准2）现金及银行报销流程及标准3）工资、福利发放流程及标准4）采购工作流程及标准5）借款流程及标准6）总收银流程及标准7）报销单的编制、签批流程及标准8）验收、直拔工作流程及标准9）领退料工作流程及标准10）应急手工收银流程及标准11）财务报表格式标准12）销售价格制定流程预算管理制度 一、预算编制内容及说明经营预算 1、将出品部菜品每单位主要耗用原材料的标准耗用量，作为财务中心编制成本报表核算的参考，并以此作为考核原材料耗用的依据 2、企划中心与营运中心分析市场发展趋势，制定营销政策、销售广告政策、售价政策及应账款回收政策，业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能遇到的困难及克服对策等方面的说明 3、运营中心编制收入、成本费用、损益预算表及说明 4、财务中心编制管理费用、财务费用预算表及说明 5、务中心根据各中心收入成本费用预算，汇总编制年度损益预算表，报董事长审批资本性支出预算 1、机器设备、杂项设备公司行政中心依据采购计划和进度，预计支付资金编列 2、薪资公司行政中心和各下属单位依据工资、奖金制度、最近实际发生数等资料，预计支付并编列 3、期间费用a销售费用各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列b管理费用公司财务中心参照以往实际数量及管理工作计划编列c财务费用公司财务中心依据资金调度情况，核算利息支付编列 4、工程部设备维修、工程改造计划，能源费用；工程部提出维修改造计划 5、各中心提出的固定资产购置及说明 6、由财务中心汇总制表，报总经理及董事长审现金收支预算 1、财务中心根据年度经营预算，资本支出预算及债务偿还计划，编制资金运用预算，报表，报董事长审批。 其他 1、人力资源部中心编制人员变动计划、工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展培训计划。 2、编制员工餐厅、宿舍、日常福利、员工劳保(服装)、饭店活动等支出预算。 预算说明书由财务中心根据上述有关资料，就经营管理等预算加以综合概要的说明，报董事长审批。 二、预算制度的组织预算委员会主任委员一一驻店总经理委员副总、各中心经理执行秘书一财务经理预算委员职责 1、决定饭店的经营目标及方针； 2、审查各中心初步预算并讨论建议修正事项； 3、协调各中心的矛盾或分歧事项； 4、预算的核准； 5、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更； 6、接受并分析预算执行报告。 执行秘书的职责 1、提供各中心所需的报表格式； 2、提供各中心所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考； 3、汇总各中心初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论； 4、督促预算编制进度 5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况； 6、督促各中心切实执行预算有关事宜； 7、其他有关预算推行的策划与联络事项。 三、预算编审程序与日程进度9月15曰预算委员会执行秘书着手拟定预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。 10月10日召开预算委员会，说明预算编制程序，讨论饭店年度经营目标；10月15日根据饭店经营目标，责成各中心主管着手拟订各项计划大纲及开始编制预算。 10月20日预算委员会执行秘书汇总各中心的初步预算及计划大纲，做成修正案提交预算委员会讨论。 10月25日召开第二次预算委员会，讨论核定各中心预算。 lO月30日财务部汇总编制公司年度预算。 11月lO曰上报董事长审批预算12月15日颁布年度预算。 四、预算执行 1、所有预算报董事长批准后，由公司管理者委托财务部将指标下达各中心，并按月实际考核预算完成情况，同时根据近期市场经营预测不断调整月、年预算。 2、公司预算按时间划分年度、每个月末做一次三个月的预测分析。 3、对资本性支出，公司财务部按照预算审批每一笔开支，对没有作入预算的临时急需要报董事长审批。 财产管理制度 一、财产的划分 (一)固定资产 1、单位价值在2000元以上(含2000元)使用年限在一年以上的财产为固定资产。 单位价值虽然低于规定标准，但为公司营业的主要财产(如客房内的地毯、家具、电器、保险柜等)也应视为固定资产。 2、房屋、建筑物及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准但也应一律列入固定资产。 (二)、低值易耗品单位价值在2000元以下(不含2000元)、200元以上者为低值易耗品。 (三)零星物品单位价值在200元以下的物品以及工具用具等有保管价值者。 (四)物料用品(消耗品)为经营中所必需用的物资，如宾客用品、清洁用品、维修材料等一次性消耗品。 (五)工程材料及设备凡是专门为工程项目购置的原材料及设备，必须专门保管和核算。 (六)废旧物资公司已经报废的各类财产。 如棉织品、设备、各种器材、家具用具等物资，以及由机器及建筑物上拆除下来尚能使用旧零配件，随运物资完整包装物和各种废旧材料。 物品报损时填写“物品报损单”经批准后，按手续作账务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖报废章，一般不再发放。 需要利用时，需办理出库手续方可领用。 处理时需列清单报驻店总经理批准后，才能进行。 (七)、其他物品旅客赠送的礼揣、旅客遗失(不能归还)、拣拾物品、退还脏物等，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登账，一份交物单位留存。 以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品部门需用时须办理出库手续。 需处理时要经驻店总经理审批 二、财产管理组织及人员职责 (一)公司所属各部门的在用、在库财产物资由财务部会计负责统一管理。 在库财产由仓库保管员负责管理。 在用财产由使用部门指定专人或兼职负责管理。 (二)财产专职会计的职责 1、负责掌握公司全部财产账务及增、减变化情况，贯彻财产管理制度 2、认真办理各种物资购进、验收、保管、领发、凋拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。 负责记好各类财产账，每月。 与保管员核对库存，每季与使用部门核对账卡。 通过 3、盘点，核对账实，发现问题及时纠正，做到账账相符，账实相符。 4、负责指导和协助仓库保管员和部门管理人员搞好账务利实物的管理工作，发现账实不符，要及时查明原因并提出意见进行调整和处理。 5、保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，并定期装订备查。 财产账单不可遗失不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报财务经理批准。 6、熟悉财产的使用，数量和规格，对闲置的财产提出处理意见，防止积压。 对储备不足的物资及时提出请购，以确保生产的需要。 三、固定资产的管理(-)固定资产实行分级归口管理。 公司所有的财产设备分别由财务部、工程部及使用部门分级归口管理；（二）固定资产管理职责 1、财务部负责酒店固定资产的全面核算管理。 主要包括1）、对固定资产进行统一分类、编号。 编制固定资产目录，协助设备主管部门及各使用部门建立固定资产卡片及明细台账；2）、组织固定资产的收、发、调、存工作。 定期与工程部及各使用部门进行账目核对，组织参与财产清查，并对财产清查结果进行分析，写出盘点报告，呈驻店总经理；3）、核定固定资产的需要量，审核各部门财产、设备申购、使用、保管、调拨、报废清理等事项；4）、对财产设备的增减变化情况及时进行账务处理。 2、工程部负责对财产设备提供全面技术管理工作1）、建立财产设备档案。 2）、定期维修；3）、与财务部及使用部门定期核对实物及卡片，保证账实相符；4）、定期向驻店总经理报告财产设备的使用和运行情况；5）、编制固定资产更新改造计划，经批准后组织并监督计划的实施情况；6)、监督各使用部门的财产设备使用管理情况，设备转移以及设备安装情况，并对需要报损、报废的财产设备进行技术鉴定；7)、建立和完善财产设备管理责任制，对使用过程中因违反操作规定或有意损坏设备者提供技术鉴定和意见，并报告驻店总经理； 3、主管部门职责1）随时掌握固定资产的使用状况2）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符3）负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项4）根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划5）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚（三）固定资产的购置、验收、入库、领用 1、各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置（四）固定资产的调拨与转移 1、财产设备的转移如因工作需要，财产设备在部门之间转移，设备使用部门须填写设备转移单，需具体注明转移理由，经部门经理、工程部经理和财务经理签字后办理转移手续，对于不需用的设备应经设备使用部门、工程部核定后，退财务部厍房；员工调出饭店，部门应责成员工将本人使用、保管的各种工具、物品及登记卡送交财务部库房管理人员，由财务部库管人员签署意见后，人力资源部方可办理离店手续； 2、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手（五）固定资产的报废与封存 1、财产设备的报废对于无法使用的、需报废处理的各类设备，由使用部门填制“固定资产报废单”，报工程部进行技术鉴定，并经财务经理审核，报驻店总经理批准后，由工程部及财务部处理。 设备清理的变价收入交财务部入账。 2、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用（六）固定资产的清查 1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符 2、固定资产每年至少清查一次。 遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查（一）直接经管固定资产的人员调动工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查 3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符 4、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。 发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。 在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见，对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。 对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表 5、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。 清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。 清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份 6、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。 如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告 7、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。 财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致 (五)为明确固定资产的使用、维护和保养的责任，各部门所负责维护保养的设备如下l、工程部负责锅炉、配电、空调、冷冻、照明、电梯等各种公用设备及大型工程工具设备； 2、营运部负责厨房、餐厅家俱及自用的办公设备；各种娱乐电子灯光、音响、摄像等电子设备； 3、员工餐厅负责餐厅厨具设备及家俱； 4、行政部负责自用办公设备、宿舍内家俱、电器、及公共区域卫生间设备的管理； 5、洗衣房负责洗衣设备； 6、礼品店负责冷柜及家俱设备；车队负责机动运输设备； 7、电脑房负责电脑及打印等外设设备； 8、各部门负责各自的自用办公设备； 9、保安部负责消防喷印目设备和监视设备。 (六)根据餐饮业财务制度有关规定，对固定资产的分类标准规定如下l、房屋及建筑物包括主楼、锅炉房、倒班宿舍及各项附属设备，如电梯、蓄水池、管道等，使用年限为20年； 2、机械设备包括电话交换机、洗衣、锅炉、制冷、空压、变电等各种机械设备及附属没备，使用年限为10年； 3、交通运输设备包括各种机动车、手推车、平板车等，使用年限为5年； 4、家俱设备包括客房、餐饮、公共场所及高档成套办公用家俱用具，使用年限为5年； 5、办公设备包括计算机、打印机、复印机、传真机、扫描仪等机器设备，使用年限为5年； 6、电器及影视设备包括电视、音响、摄像改备、钢琴等没备，使用年限为5年； 7、餐饮设备包括餐具、厨具、灶具及餐厅用冰箱等，使用年限为5年；每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月，停止计算折旧，固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的，不补提折旧各没备主管部门要对各类设备的购入、安装、使用、调拨、报废、清理等变动情况及时准确地做好各项管理工作，健全完备手续制度及账务处理。 四、低值易耗品的管理 (一)低值易耗品的定义及分类l、低值易耗品指介于物料用品和同定资产两者之间的财产物资，单位价值在2000元以下，200元以上或使用年限在一年以上的各种物品，都属于低值易耗品。 (不够围定资产标准的) 2、低值易耗品的分类根据公司的具体情况，低值易耗品暂分为六大类，即电器用具、家具用具、工具用具类、餐厨用具和办公用具、其它用具。 (二)、低值易耗品的管理 1、低值易耗品的入库各部门需购置的低值易耗品，要事先制订采购计划，按计划审批程序审批后，由采购员采购。 购物后根据发票的内容，填写“收货证明”，经仓库验收合格后，办理低值易耗品入库手续。 2、低值易耗品的领用各部门在领用低值易耗品时，填写“物资领用单”，仓库根据领用单备货后，根据物资领料单内容，由财务部和领用部门同时建立在用低值易耗品保管卡或个人使用保管卡。 仓库据以注销在库低值易耗品。 3、建立低值易耗品的在用管理明细账核算和监督低值易耗品的使用和保管情况，节约开支降低费用。 公司财务部、各使用部门应分别建立在用低值易耗品账目，对在用低值易耗品进行明细分类管理。 各使用部门要设立兼职管理员。 4、低值易耗品的报废各部在用的低值易耗品有丢失报损时，必须办理报废手续，经使用人提出申请经部门主管负责人签字，交财务部审核屙，报驻店经理批准，准予报废。 报废时填制“物资报损单”，交财务部。 财务部和该使用部门同时根据报废单注销在用低值易耗品的明细分类账和保管使用卡。 财务部要建立废品库房，保存报废的物品。 5、在用低值易耗品的转移、变动的处理在用低值易耗品如发生保管人员变动或保管部门发生变化，必须按管账、管物人员交接办法办理。 具体方法如下 (1)个人使用保管的到新部门仍需使用的，经填制“物资内部调拨单”，注明原部门与新部门的名称，双方部门及采购部据以调整部门在用低值易耗品的数量及金额。 如新部门不再需用，原部门其他人员需用，经在“物资内部调拨单”上注明转给何人，部门及财务部同时在个人保管使用卡上做出相应变动。 如原部门人员不再需用的，经在“物资领用单”上用红字注明退回仓库，个人使用保管卡，财务部将作出相应变动。 个人使用低值易耗品如发生损坏，需坚持以旧领新手续。 员工凋离本店，需将卡片和工具全部退库，并由明细核算员签字，方可办理离店手续。 (2)集体使用保管的，转移、变动处理同个人使用保管的方法。 (三)、低值易耗品盘存制度 1、月末对公司在库低值易耗品进行盘点，是保证如实反映低值易耗品数额的重要环节。 盘点前，要将一个月内所有的低值易耗品的明细账记全，核对准确，在盘点的同时，将实盘数量与账面数量进行核对，对于账实不符的低值易耗品应说明原因，分清责任，将盘点结果填入表内，每月初三日前报财务部一份。 2、各部门要设立兼职的在用低值易耗品管理员，负责对本部门在用低值易耗品的领用、保管、核算盘点工作，每半年对在用低值易耗品进行盘点一次。 对本部门在用低值易耗品有直接的管理责任，并配合财务部的监督核查。 3、每年末，各部门对在用低值易耗品进行盘点，财务部将组织抽查。 附件在用低值易耗品分类电器、仪器类多功能接线板、电话机、电扇、取暖器、录音机、打包机、电热壶、负离子发生器、吹风机、录像(音)带、电炉、唱片、果汁机、电子灭蝇等。 家具、用具类办公桌(椅)、文件柜(木)、衣架、花架、五=肖柜、更衣柜、茶几、沙发、折叠床、资料吊柜、行李架、保险柜、屏风、餐桌(椅)等。 工具、用具类随车工具、组套工具、温湿表、台称、电钻、电烙铁、万用表、梯子、应急灯、墩布等。 理发工具、石英钟、秒表、太刚伞、计算器(见工具书)。 银器类红酒蓝、五头蜡烛台、找零碟、洗手赢、镀银调更、镶银筷子、成柄口汤碗、地球仪、心意形碟托、银垫碟、蛋形龙风盖、圆形碟托、龙形筷子架托、龙柄席面更托、花柄大汤匙托、毛巾托、宾治盆(镀银)镀银毛巾夹蓝、镀银筒、架、冰筒、银水果刀、银水果店叉、银水果盘、银水果篮、银吃碟、银筒、银吃盘、夜房用银盘、龙柱两头转座等。 餐厨具不锈铡锅碗、勺、盒、盆、塑料菜筐、菜墩、各种厨师刀、食品箱等。 办公用品类台灯、公文箱、向板、报刊架、黑板、文件架子、自动转笔刀、计算器等。 楼层配备的画，各餐厅的工艺品、画等。 各种低值易耗品的摊销采用五五摊销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%,某些低值易耗品，按时间摊销 五、零星物品和物料用品按仓库管理办法执行。 六、废旧物资的管理 1、各部门的一切废旧物资及包装物(有押金的除外)应及时送交保管组统一保管和处理，其他部门不得自行处理。 2、废旧物资要立账登记管理，可分类立账登记如下报废的固定资产；报损的棉织品类；其他报损财产；在修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。 3、各部如需领用废旧物资时，应按领用库房的手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧物品，定期制表上报，经单位领导批准后统一处理。 七、损坏、遗失公物赔偿规定 (一)宾客损坏、遗失公物赔偿规定l、宾客损坏，遗失公司公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定赔偿意见，如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报驻店经理批准，并按手续报损处理。 2、宾客损坏公司财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照账面单价和下列标准计算赔偿费损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费；损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分；损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时，按现值全价计算赔偿费。 (二)在职员工【损坏、遗失公物赔偿规定 1、因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿。 2、非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。 3、因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任； 4、凡因财产遭受损火后卫相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分； (三)赔偿手续 1、宾客赔偿由财产使用部门开出“赔偿单”，由财务部出纳收取。 2、职工损坏遗失公物，经确定赔偿时，由财产使用保管员开出“赔偿单”，交财务部出纳，凭收据办理有关手续资金安全管理制度 1、不兼容岗位相分离，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2、直接涉及资金拨付业务的出纳人员和会计审核人员必须实行岗位轮换制度。 3、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 4、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 5、资金管理人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 6、涉及资金管理的会计人员必须持有会计人员从业资格证，并定期年检。 7、资金管理人员必须实行技术业务考核才能上岗担任工作，对于不能胜任资金管理工作的人员应调离资金管理岗位。 8、对资金管理人员要建立职业道德和技术培训制度，不断提高资金管理人员职业道德素质和技术业务素质 9、不许私自开立个人存折，经批准开设的存折（卡）、存折（卡）和密码必须由两人分管，并与银行签订协议，账户不得提现，并指定唯一上划路径 10、财务专用章由专人保管，人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 11、库存现金必须手工登记，日清日结 12、现金实行收支两条线，没有坐支现象和挪用行为，不得白条或其他单据抵库 13、不得将私人物品和与资金无关的物品放置在出纳保险柜内 14、所有银行账户纳入会计核算体系，不得有账外循环现象 15、不得私设小金库 16、空白支票和未使用发票必须放于保险柜内资金管理制度 1、店出纳应每天向店长报送日现金流量表 2、从营业收入中取得的现金、转账支票等，由出纳进行清点，每日送存银行 3、银行日记账与定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等 4、月度终了，现金日记账的余额应当与现金交总账的余额核对，做到账账相符 5、收银每日现款，必须执行“长缴短补”的规定财务分析制度 1、每月至少有一次财务分析例会，由驻店店长召集并主持，店会计负责主要财务分析，包括收入、成本、费用、利润各项的经营情况，影响因素，找出差距，并提出下月度增收节支的途径及方向 2、财务部应于每月8号之前出报表，10日内做出分析报告 3、专题分析会根据当期经营状况，由驻店店长提出随时召开，财务部要随时做好准备，作出分析依据 4、财务分析的主要内客包括1）资金分析主要分析资金的构成及其合理性。 资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。 提出改善资金管理的建议和措施。 使企业提高资金回收率，压缩资金占用量。 减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡。 2）成本分析主要通过分析成本运用情况与上月及去年同期成本对比分析剖析影响本期成本变动的因素，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施以提高菜品质量3）营业收入分析通过营业收入和上月及去年同期的对比，剖析影响本期营业收入的增减因素，分析对营业收入的影响，找出存在的问题，提出增加营业收入的具体措施4）费用的分析通过对管理费用、营业费用上月与去年同期的对比，剖析本期费用与上月及上年同期相比变动的因素，分析各项费用支出的合理性。 揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施5）利润分析主要通过本期利润与上月及去年同期对比分析，剖析收入、费用对本期利润的影响。 分析影响利润变动的客观因素，揭示经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。 6）开台及餐位利率分析根据开台及餐位利用率分析流失情况，从而稳定现有顾客，开展其他顾客7）人均及餐均消费分析分析公司的消费群体，从而为制定销售价格提供依据，针对性的为顾客点菜服务8）储值卡分析根据储值卡预交时间及金额，分析其消费情况，做出合理的客户价值9）应收账款的分析分析各类应收账款形成的原因，做出催收单，避免形成坏账、呆账10）存货分析根据库存总额与销售成本的比率，计算存货周转率，通过对存货周转率的分析判定存货周转速度资金占用多少，做到既不积压，也不断档，保证正常运营经济合同管理制度 一、经济合同的审批签订1公司各部门对外签订各种经济合同必须是驻店经理、董事长。 未驻店经理埋、董事长正式授权者不得对外签订经济合同。 2签订经济合同的审批程序 (1)各部门对外签订经济合同须填写合同审批表(见附件)，由部门经理签署意见后，连同合同文本一并送交财务经理审核； (2)财务经理签署意见后，报驻店经理、董事长审批后签订。 3经济合同的签订 (1)签订合同必须条件齐全、责任分明、字迹清楚； (2)经济合同应注明以下条件a标的；b数量及质量；c价格或酬金；d结算方式；e履行的期限、地点和方式；f违约责任；g双方协商一致的其他条件。 (3)签订合同时除要求其出示法人委托书外，还应要求对方出示工商营业执照副本，如果需要担保，担保方必须是具有法人资格的经济实体，能够承担相应的经济责任； (4)合同签订前，承办人员应对合同进行复查，发现问题及时纠正。 合同复查的内容a合同对方是否具有法人资格，并具备履约能力；b合同内容是否符合法律和政策规定；c合同是否超越公司经营范围和签约承办人的委托权限；d合同条件是否完整，文字是否正确，签约手续是否完备。 (5)签订经济合同必须加盖公司公章，各部门不得以部门公章对外签订合同。 各种经济合同的双方法人代表或受委托的承办人员签字，并加盖合同专用章后生效。 二、经济合同的变更和解除1合同的变更或解除，应按原合同订立时的授权范围和审批程序办理。 事先应以书面形式通知对方，经双方协商一致，按法定程序形成新的二书面协议。 在双方合同没有变更解除或达成新的协议以前，原合同仍然有效。 2合同承办人员收到对方要求变更或解除合同的正式文件、信件时，必须及时报告驻店经理及财务经理，并以书面形式作出明确答复，报财务部审核，驻店经理、董事长批准，发给对方。 对方的电话、口头通知，不能作为变更或解除合同的依据。 三、经济合同的履行l、合同签订后即具有法律约束力，必须严格执行，确保公司的信誉。 2、财务部负责公司对外签订的各类经济合同履行情况的监督和检查。 3、凡涉及公司付款的合同，应于合同规定付款之日前七天，由有关部门通知财务部， 4、合同在履行中发生纠纷，由承办人员负责协调，总经理办公室积极配合。 凡经济合同纠纷通过协商解决的，均应将协商结果形成书面协议，按合同的审批程序报批，经报批同意后双方签订补充协议合同纠纷协商不成的，应及时逐级报告，并其有关资料。 在法定时效内，向仲裁机关申请调解仲裁，或向法院提出诉讼。 5、合同在履行中发生违约事项，应按合同规定的违约责任办理；但因不可抗力或不属违约方过错而造成的逾期或缺少等情况，应取得有关方面的证明，经逐级报批后处理。 6、对维护公司合法权益，挽回合同履行事故有功者应给予必要的荣誉和奖励；对工作失误造成经济损失或影响重大的，视情节分别给予行政处分，经济处罚，直至追究刑事责任。 四、经济合同的管理机构财务部是公司经济合同的管理机构，其职责为 1、设立合同汇总台账，负责公司对外签订合同管理； 2、核查各部门订立和履行合同的情况，并进行汇总作出统计报表； 3、参与重大经济合同的谈判与签订，审查与公司经济效益和市场关系较大的经济合同，参与合同纠纷、调解、仲裁以及诉讼等活动。 4、合同管理人员对于经济合同履行中出现的重大问题，有权向部门经理甚至越级向驻店经理、董事长反映。 五、经济合同的保管 1、各类经济合同的正本要一式二份，对方一份，我店一份，财务部保管，复印件分别送有关部门。 2、对已生效的经济合同要及时分类归档，一般购销合同档案的保存期为三年。 3、凡查阅、借用合同，一律进行登记、签字。 借用合同需财务经理批准，并于三日内归还。 会计核算管理制度 一、会计核算原则严格按照企业会计制度规定，结合公司实际发生的业务，特制定公司会计制度 1、会计核算工作必需遵循中国的有关法律，法规和条例的有关规定制定本公司的会计制度和核算程序； 2、会计年度采用公历年制，公历1月1日到12月31日为会计年度，会计分月采用金蝶账务处理系统 3、会计核算的原则采用“权责发生制”； 4、会计记账采用借贷记账法； 5、公司的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、及时,原始凭证的使用应遵守以下条款1)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章2)从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章3)自制原始凭证必须有经办人和部门负责人的签名或盖章4)对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章5)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符6)支付款项的原始凭证，必须附收款单位或收款入的收款证明除员工工资、奖金、提成等福利薪酬类支出以经手人填制的“领款单”形式支付，借支性质的支出以经手人填制的“借支单”形式支付外，其他各项开支均以经手人填制的“费用报销单”（含“差旅费报销单”等专用报销单）形式支付7)一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证8)一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号9)发票等票据作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失10)经批准的经济业务，应当将批准文件（如申购单、定期结账的外出打印复印费明细表）作为原始凭证附件。 如果批准文件需要单独归档的，以其复印件作为附件11)凡属存货采购的原始凭证，必须附相应仓库的明细验收单作为其附件12)原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章 6、记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据，记账凭证的使用应遵守以下条款1）会计人员应根据审核无误的原始凭证，按其经济业务性质填制记账凭证2）填制记账凭证应包括凭证类别、日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、出纳、稽核人、记账人、财务负责人等内容3）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件4）一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，分给对方原始凭证分割单，进行结算5）原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等6）已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更7）记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销8）根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账等账册 7、记账本位币为人民币； 8、记账汇率以国家公布的牌价为基础，采用固定汇率，以每年第一日的中间价为记账汇率，年终以年末外汇牌价进行调整 9、固定资产折旧采刚直线法，保留残值10；开办费等递延费用采用均摊法，在5年内摊完，装修改造按7年摊销. 二、会计科目的使用（一)、资产类101现金本科目核算企业的库存现金。 月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符如果账款不符，发现有待查明原因的现金短款或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。 按管理权限报经批准后，分别以下情况处理 1、如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险分司赔偿部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的其他原因，计入管理费用 2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入本科目借方余额反映企业现有库存现金情况102银行存款企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 1、企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的的银行对账单的余额核对相符，至少每月核对一次，如之间有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符 2、按公司不同银行账号，记录银行存款情况本科目期末借方余额反映企业实际存在银行的款项109其他货币资金企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款及外埠存款等113应收账款本科目核算企业因发生销售收入未能现付而应向对方单位收取的款项 1、发生应收账款时由店会计按公司明细、个人明细，记录应收账款金额； 2、客人挂账及内部员工挂账计入应收账款本科目借方余额反映公司应收而尚来收到的销售收入款项。 119其它应收款本科目核算除营业收入以外的应收账款 1、各种赔款、罚款、借款、向职工收取的各种代垫款项、备用金、其它各项应收款项 2、本科目按公司、单位、个人各明细设置本科目期末借方余额反映公司尚未收回的其它应收款项。 114坏账准备本科目核算企业提取的坏账准备，本科目按实际发生的坏账做坏账准备，每年不计提坏账准备。 1、逾期三年以上，并有确凿证据证明该应收款项不能收回或可能性不大，上报财务总监、董事长批准后，可计入坏账准备，借本期费用，贷本科目。 2、特殊原因，已确认的坏账又收回的，作相反科目冲回。 本科目期末贷方余额，反映企业已提取的坏账准备，借方发生额为已作为坏账处理的应收账款。 115预付账款本科目为核算企业按照购销合同规定，预付供应单位的款项。 1、购货而预付的订金； 2、本科目按供应商单位设置明细账进行明细核算。 、本科目期末借方余额反映企业实际已预付的