担保业务培训资料-业务

1 交流沟通 帮您掌握知识和信息 培训学习 助您减少失误和缺憾 担保机构审慎经营规范管理培训学习 2 担保机构业务运作 1、 A、 3、 反担保方案设计 4、 保后监管 风险代偿与补偿设计 2、 项目评审项目诸因素评判设计 以 “ 管理风险 ” 为核心 担保业务运作流程设置 3 担保机构风险分散 区域 、 行业分布均衡化 项目期限结构合理化 担保额度结构匹配化 担保业务 、 担保产品多样化 以 “ 管理风险 ” 为核心 担保业务结构管理 4 以 “ 管理风险 ” 为核心的 企业信用评价体系 企业信用评价体系 1、企业核心竞争力 （ 企业成长能力） 3、企业赖以生存发展的资产 （企业核心资产） 4 、 再 融 资 能 力 （ 企业经营团队素质与信用 ） 2 、 企 业 还 贷 能 力 （ 企业第一还款来源 净现金流 ） 5 担保机构 A、 制 1、 A、 为担保项目 责任主体 2、 A、 保项目信息 3、 A、 审 、承担担保项目责任 6 选择客户 的原则与政策 以 安全性、流动性、收益性 、合法性、社会性为基本原则，以坚持 市场化运作 ， 可持续审慎经营模式 ， 资本保值增值 、控制风险、诚实信用、平等自愿为原则。 1、 符合国家政策与规定 的企业 2、 无重大违法违规的记录 3、发展 前景良好 与潜力，具备 充足经营运转能力 4、企业 股东的构成 与主要经营人员的教育、经历、产权结构与主要 经营人员 从业经验 5、企业的 主营产品 和 市场容量、技术含量、市场前景 6、企业的 资本金 和 资产数量 ，看企业资本金到位及资产构成和质量 7、企业成本、 销售情况，企业成本构成、盈利情况、现金流状况 8、企业 经营费用 ，企业 经营管理 水平的高低和 规模 特点 7 分保、再担保风险分担 的基本原则、政策 公司力争按照“ 利益共享、风险共担” 的原则与贷款金融机构建立业务合作关系，对贷款实行 比例担保 。 本公司与贷款金融机构密切合作，及时 交换和通报被担保企业的有关信息 ，加强对被担保企业的监督，共同维护双方的利益。 8 选择反担保措施 基本原则、政策 公司提供的担保项目必须采取反担保措施，要求被担保企业认其合法的财产（包括股权）抵押或质押，提供反担保。 （一）对获得批准担保的企业，必须落实反担保措施， 包括财产抵押、财产 或权利质押、 保证金（ 10%、 第三方保证等反担保，公司根据企 业和项目的实际情况，采用一种或几种保证措施，公司还应落实申请 企业主要负责人个人连带责任担保。 个人无限责任必须进行公证，并 将个人所有资产列明。 （二）企业提供抵押物、质押物的范围，按 担保法 、 物权法 的规定 执行 ，并按有关规定 办理抵（质）押登记手续。 （三）项目主要责任人负责办理和落实 抵（质）押登记资料和办理 抵（质） 押登记手续。 9 （ 四） 原则上，用不动产抵押， 抵押担保有以下规定 ： 1、 房地产抵押： 产权证与土地证齐全的担保项目，其 抵押率不超过 80%； 凡担保资金用于购地、购房、拿证担保项目： A、担保期限应和购地购房拿两证的期限一致； B、 银行有承诺 可给予用新办证抵押贷款； C、担保资金实行全过程封闭运作； D、整个担保金额 不超过 60%土地或房产现值 。 10 2、 设备抵押 ：公司可以以印刷、机械运输等设备，抵押值最高不超过折旧后总价的 5折。 3、 股权、债券等权利质押 ，质押率（分别按投资额、债券面值计算） 不高于 80%。 五） 采用保证反担保措施时， 提供信用保证的反担保企业， 必 须满足以下条件： 1、必须具备 担保法 规定资格； 2、资产负债率 不超过 70%，且企业 有效净资产扣除三分之一对外 担保余额不低于反担保金额的两倍； 3、 连续两年盈利； 4、企业资信和经济实力经本公司评定 优于借款企业； 5、企业在承担期间必须参加保险。 11 担保机构服务对象 政策和原则 1、符合国家产业政策， 有产品、有市场、有信用 、 有发展前景 的中小企业 2、优先扶持 初创型 、 技术创新型 、 促进就业型、资 源节约型、环境保护性、出口创汇型 等中小企业 12 担保机构担保客户 定位策略 优势 产业链配套 企业 过程可控 的商贸企业 成长性较好 的生产型企业 前景明晰 的特色企业 13 做担保业务的 基本观念 1. 减少、控制风险就是增加财富 没有损失就是盈利 2. 培育信用、管理风险、承担责任 3. 保后监管与项目前期调查并重 4. 重视企业资金实力要比考虑企业资产重要 5. 担保经验难拷贝，对实际操作可能有借鉴；也可能 产生误导 6、重信息、按規矩、勤思考、有标准 7、一个中心：以控制风险为核心 (效果 ) 两个基本点：外部以银行和客户为出发点 (效率 ) 内部以员工为出发点 (效益 ) 14 担保业务 操作理念 1. 每个担保项目反担保方案，都是建立在项目经理调查基础上， 把控风险 思路 ： 重准入、重调查、重过程、重程序，评审是验证 2. 风险控制来源于对风险出现程度判断，判断是人最直观感觉源于 人偏好高低。每个人对风险控制目标和风险容忍度是有差异。 把控风险 作法： a. 注意细节，尽最大努力收集被保企业有效信息 b. 创造性思维，从管理风险化解风险着手，追求合适反担保方案 3. 曾经做过的项目或企业过去的业绩不代表现在，更不说明将来 做过担保的员工不代表就是合格的项目经理 各级管理者在操作上不一定比员工更有水平、更权威 把控风险 要求 ： 做担保关注一线员工、关注结果、关注发展趋势 15 担保机构风险 转移原则 1、充分考虑 信息 不对称性 ，力求了解掌握被担保主体更多更详尽的信息，提升风险识别能力 2、 充分考虑 被担保主体 还贷意愿 和 社会信用 ； 3、 充分考虑 被担保主体 还贷能力 和 承担风险能力 。 担保机构采取的风险 转移方式 1、 风险 递减转移 方式 2、 风险 分散 方式 3、风险 转嫁 方式 16 担保机构 风险递减转移方式 三方法 1、 债权人 （银行）适当承担一点风险 （比例分担） 2、 债务人 （企业实际控制人）承担一点 个人无限任 3、 与债务人相关联企业及亲朋好友 分担一点 连带责任 17 担保机构 风险分散方式 二方法 1、担保机构总体风险 不能集中在少数企业和 行业 ，尽可能分散在相关性很低的众多企 业上； 2、担保机构要 利用联保、互保形式 降低担保 机构总体风险。 18 担保机构 风险转嫁方式 三方法 1、担保机构 参与保险 将部分风险转嫁给 保险公司 2、担保机构 加入再担保 体系将部分风险转嫁给 再担保公司 3、担保机构将部分风险转嫁给 愿意分保 的 第三方或其它 担保公司 19 担保机构发展关注点： 要获取 四个 核心竞争力 1、 风险防范和控制 的能力 2、 获得银行信用 的能力 3、 资本聚集 的能力 4、 担保创新和新产品研发 的能力 担保机构： 要细化服务领域、追求行业细分，专业化服务。 只有做得比银行更具有针对性、专业性，才可获更大的发展机会 20 担保控险的基本理念： 制度、条件、调查、监管和措施 1、以公司 治理和内控制度 为基础 2、以符合 担保准入条件 为防控屏障 3、以现场 尽职调查 为重要手段 4、以企业 现金流监管 为关键环节 5、以组合 反担保措施可控 为核心要素 21 担保业务风险 把控要点 及 防范措施 一、担保受理申请阶段 是办理担保业务第一道关口 主要风险点 ： 1、企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难于对担 保申清人进行初步评价和审核； 2、或虽有制度，但审查把关不严、受理流于形式。 防控风险措施： 1、依法制定和完善企业担保政策和相关制度，明确担保 对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担 保事项 2、按准入条件进行审核 22 二 担保业务调查评估阶段 是担保业务不可或缺的环节， 影响和决定担保业务走向。 主要风险点 ： 1、对申保人资信调查不深入、不透彻， 2、对担保项目风险评估不全面、不科学，导致担保决策 失误或遭受欺诈，为担保业务埋下巨大隐患 防控风险措施 1、委派具备 胜任能力的专业人员 开展调查和评估 2、调查评估人员与担保业务审批 人员应分离 3、对申保人资信状况和有关情况进行全面客观的 调查评估 4、对担保项目经营前景和盈利能力进行 合理预测 。 5、 划定不予担保的红线 ，并结合调查评估情况作出判断 6、形成 书面调查报告， 为担保决策提供第一手资料 23 调查评估阶段关注点： 1、凡与国家法律法规及担保机构准入政策相抵触的业 务，一律不得提供担保 2、要弄清申保人资信状况包括基本情况、资产质量、财 务状况、经营情况、信用程度、行业前景等 3、在对申保人财务状况调查时，要深入分析其短期偿债 能力、长期偿债能力、盈利能力、资产管理能力和可 持续发展能力等核心指标 4、关注申保人用于担保和第三方担保的资产状况及权利 归属 5、应对申保人提供的反担保资产状况进行评估 24 三、审批决策阶 是对调查评估结果的判断和认定，也是担 保业务能否进入实际执行阶段的必经之路 主要风险点 ： 1、授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范； 2、审批不严格或越权审批，导致担保决策出现重大疏漏，可能引发 严重后果； 3、审批过程存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企 业利益受损 防控风险措施： 1、建立和完善担保授权审批制度，明确 授权批准方式、权限、程序 、 责任和相关控制措施。 2、建立和完善重大担保业务 集体决策审批制度 3、认真 审查调查评估报告 ，将 担保金额控制 在设定的担保限额内 4、 从严办理担保变更 审批手续 25 四、签订担保合同阶段 是同意办理担保业务的直接体现 是约定担保双方权利义务的基础载体 主要风险点： 1、末经授权对外订立担保合同， 2、或者担保合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业诉讼失败、 权利追索被动、经济利益和形象信誉受损。 防控风险措施 ： 1、严格按照 经审核批准 的担保业务订立担保合同 2、认真 审核合同条款 ，在担保合同中应明确被担保人的权利、义务、 违约责任，并要求被担保人定期提供财务报告和有关资料，及时 通报担保事项的实施情况。 3、实行担保 合同会审联签 。有效避免权利义务约定、合同文本表述 等方面疏漏 4、加强对有关 身份证明和印章的管理 5、规范担保合同记录、传递和保管，确保担保 合同运转轨迹清晰 、 完整 、有案可查 26 五、保后监管阶段 要及时、准确、全面地了解掌握被担保人 经营状况、财务状况和担保项目运行情况 主要风险点： 1、重合同签订、轻后续监管。 2、对担保合同履行情况疏于监控或监控不当，导致不能及时发现和 妥善应对被担保人的异常情况，可能延误处置时机，加剧担保风 险，加重经济损失 防控风险措施 ： 1、 定期走访和监测 被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目 执行、资金使用、贷款归还、财务运行及风险等情况 2、 按月或按季收集分析 被担保人财务报告等相关资料，关注被担保 人财务状况、经营成果、现金流量 3、 及时报告 被担保人异常情况和重要信息，以便及时采取有针对性 的应对措施 27 六、在保项目管理阶段 标志企业的担保权利和担保责任进入 法律意义上实际履行阶段。涉及到担 保财产、费用收费、财务分析、债务 承担、会计处理和相信息披露等 主要风险要点： 1、财务控制不力，可导致担保业务记录不全，日常监控难以奏效， 2、担保会计处理和信息披露不符合监管要求，会引发行政处罚 防控风险措施： 1、建立业务部门与财会部门 信息沟通 机制 2、 建立担保台帐 ，详细记录担保对象、金额、期限、用途、抵质押物品 或权利等事项。及时足额收取担保费 3、按会计准则制度进行担保 会计处理 4、加强 反担保财产管理 ，妥善保管反担保权利凭证，定期核实财产存续 状况和价值 5、夯实担保 合同基础管理 ，做到业务档案完整无缺。 28 七、代为请偿和权利追索 担保合同执行完毕，到期终止。担 保双方解除担保权利责任。一旦担 保人无法偿还到期债务，担保机构 代为清偿后依法主张对被担保人的 追索权，成为担保企业降低担保损 失的最后一道屏障 主要风险点 ： 1、不履行代为清偿义务，可能被银行等债权人诉诸法律成为连带被告 将影响企业形象和声誉 2、承担清偿义务后向被担保人追索权利不力，可能造成较大经济损失。 防控风险措施 ： 1、强化责任观念和法制意识，严格 履行担保义务 ，自觉按担保合同承 担代偿，维护企业诚实守信的形象 2、积极向被担保人 追索赔偿权利 ，担保机构内各部门应通力合作，做 到在司法程序中举证有力；同时依法处置被担保人的财产 3、启动担 保后评估工作 ，实施担保业务责任追究制度并总结分析，不 断完善担保业务内控制度，严控担保风险 29 担保机构业务操作实务和风险评价方法 项目接触和受理阶段 担保业务 调查前 操作应把握基本要点 1、申保项目有效 信息收集 2、申保企业现场考察和 调研步骤和要点 3、申保项目初审基本 判断方法 30 受理阶段 担保项目咨询与机构推介 一 、申保企业 咨询 把握要点 ： 1、申保企业主营业务、收入状况、资产规模、技术含量、主要产品或服务。 2、申保企业资金需求、额度、用途、期限、品种、迫切程度 3、担保工作安排、意向合作银行、推荐项目的机构或人、时间计划安排、 申保企业对担保机构的了解和配合度 二、担保机构 推介 把握要点 ： 1、机构和业务产品介绍、 2、担保流程和费用介绍、 3、反担保措施要求及探讨 4、初步合作意向 31 担保公司采集信息应 关注 被保企业八项内容 ： 1、基本情况 2、资产质量 3、经营状况 4、偿债能力 5、盈利水平 6、信用程度 7、行业前景 8、举债状况 32 担保机构有效信息获取的 难点 和 客观因素 一、申保企业有效信息不易获取的 客观因素 1、中小企业的特点 2、社会诚信环境 3、有效信息来源局限性 4、担保机构项目经理素质和责任度 二、申保企业信息 分析难点 (担保机构项目经理局限 ) 1、自身素质局限 2、信息来源局限， 3、收集信息时间局限；难以对申保企业信息的 可靠性、完整性和关联性 做出充分识别和判断 33 担保机构 收集信息业务操作 的要求和目标 一、企业 基本情况 要点 1、客户主体资格 2、历史沿革 3、地理位置 (注册地 ) 4、股权结构 5、组织形式 6、高管团队和员工构成 7、土地或产权取得方式 二、企业 经营状况 要点 1、本期和上年度销售或营业收入 2、本期和上年 度纳税等情况 3、工业企业用电增长情况 三、企业 经营者素质 要点 经营团队及实际控制人 ： 1、品质、 2、学历 3、经历 4、能力 5、业绩 34 四、企业 偿债能力及信用情况 要点 1、在银行贷款情况 (货款卡 ) 2、在合作银存款情况 3、客户偿债能力情况 五、企业担保 保障能力 要点 1、担保抵质的财产价值 2、变现的难易程度 3、客户的实收资本大小 六、企业 发展前景 要点 1、生产型企业 产品适销程度、产品档次、同行和用户评价 2、流通型企业 地理环境、购销渠道、同行和服务对象的评价 3、客户经营发展战略、客户盈利前景、区域政策支持度 35 项目经理 采集信息 的要求 项目经理必须在规定的 (有限 )时间内： 1、对收集到的信息按 来源和性貭 进行 分类 2、 去伪存真、 分析其信息 逻辑性和合理性 3、根据客户特性 (所处的 行业特点 和 能提供的担保物 ) 有的放矢制定尽职调查方案，列出 现场调查要点 4、为担保决策提供 识别风险、管理风险、化解风险 的 依据 项目受理和初审 需要把握 的基本要点 1、 项目受理 应具备“三项”基本条件 ： a：项目 基本符合 银行授信条件， 其瑕疵是可以弥补。 b: 企业 有信用意识 和 还款意愿 。也 有一定偿还能力 c：能提供 一定的反担保措施 。 2、 项目初审 应掌握的“三个”基本要素 ： a：了解企业 担保贷款用途 。 b：了解企业担保贷款的 偿还来源和渠道。 c：了解企业准备提供给担保机构的 反担保抵、质押 资产。 43 37 担保业务尽职调查 基本要求 尽职调查： 就是项目经理通过各种方法和手段了解和掌控客户信 息，把客户 为何要担保融资搞明白、弄清楚 。 是系统地 完成 信息采集、整理、甄别 的过程。由其 采用 观察、询 问、核实、类比、对比、分析 等方法对项目涉及的管理 者、企业及相关事项进行 全面、独立、客观、谨慎 的核 查工作，并根据调查情况撰写尽职调查报告，提交调查 意见。 融资担保尽职调查基本要点 它主要涵盖 四个方面： 1、了解 企业资信状况 2、把握 生产现场 重点核查内容 3、把握 财务核查 重点内客 4、 与申保企业实施 反担保设计 的沟通 38 担保机构现场尽职调查的 基本目标 1、对企业实际控制人和经营团队的考察 (人 ) 2、对还款来源、财务质量 (现金流 )真实性评估把控 (财 ) 3、对抵质押物价值及变现渠道的了解和掌握 (物 ) 39 担保机构尽职调查的 基本思路 1、要了解和掌握客户融资担保的 目的 (用途 ) 2、要了解和掌握客户业务 特征 (模式和结构 ) 3、要了解客户和掌握真实 财务信息 (资产负债表 和损益表、现金流量表 ) 4、要了解和掌握客户 非财务信息 (实际控制人及 家庭情况、发展历程 ) 5、要了解客户和掌握拥有的 可抵质押物 和其它担 保资源 对已掌握的信息进行交叉检验、互相印证 关键是解决与客户信息不对称 (动态 ) 40 担保机构尽职调查和分析评判的 基本原则 1、 抓住中小企业成长力 (企业在市场上所占份额和发展速度 ) 2、 抓住企业现金流 (企业资金循环周期和渠道业务经营的全过程 ) 3、 抓住企业负债总额 (企业再融资能力 ) 4、 抓住企业可提供的反担保资源 (企业赖以生存的竞争资产 ) 41 现场尽职调查应把握的 “ 五项 ” 操作原则 （ 1）去企业必须 与企业决策者充分沟通交流 原则 （ 2）核实有 关数据和实物 ，以 还原或核对真实信息 原则 （ 3）获取企业各 生产经营要素配置最直观的感性 原则 （ 4）实地 观察企业现状 ， 判断企业发展趋势和发展条件 原则 （ 5）重点了解 反担保资源信息和反担保物状态和特性 原则 42 现场调查考察 要关注的 “ 四方面 ” 关键内容： （ 1） 企业资产 真实性、合法性、可控性、变现性。 （ 2） 企业领导人 经历、背景、还贷意愿。 （ 3） 企业营运状况 （ 4） 企业收入 来源和渠道 。 43 担保机构尽职调查 应关注申保企业“五个方面” 1、行业趋势，企业走势， 企业成长力 2、第一还款来源和渠道， 现金流量 、营业额和收入毛利率 3、企业核心竞争力，生存立足的 赚钱模式和资产 4、主要经营者及团队素质及 再融资力 5、企业 关联调查 44 尽职调查前项目经理 应做好“ 2项”准备 1、 在企业报送资料基础上多方面收集客户信息 。通 过 媒体，供应商，银行，事务所，政府，工商税 务，土地房产，公安海关等 核定企业提供信息真 实性，有效性，合法性。 2、 认真准备调查提纲 ，要 带着问题，有侧重点 去企 业调查。 45 项目经理制定调研提纲 步骤和要点 （ 1）对担保申请人提供资料和 信息实施分类、整理 （ 2）围绕 行业特点、经营模式和财务指标 三方面信息 （ 3）找出到企业调查、了解、 核实关键信息 （ 4）制定出 突出重点、有针对性调查提纲 （ 5）提纲制定以 实质重于形式 原则 （ 6）明确调研的 内容、时间、步骤、方法 46 融资担保尽职调查中 技巧和关注要点 1、尽职调查要对借款人及其关联公司 整体调查、评判 2、从尽可能 多的渠道收集软信息 ： 贷款卡、个人征信、 银行、同行、法院、税务、工商等 3、了解老板个人财产状况， 担保额度与个人财产挂钩 4、 财务数据以真实为原则 ，不強求审计报告或规范的财 务报表，项目经理需根据尽职调查情况 对财务数据还原 5、以实地尽职调查中，采用 各种辅助资料综合印证 、仔细 核实方法 47 担保机构对申保企业 经营状况调查 要点 1、 行业状况 ：政策环境、发展背景、行业地位、目前现状 2、 经营模式 ：业务特点、结算方式、业务流程业务渠道 3、 发展思路 ：战略、方向、目标及政策把握 4、 经济实力 ：企业有形资产、无形资产、权益及发展变化， 企业关联方经济实力情况 48 担保机构对申保企业 管理水平调查 要点 1、主要领导人 素质： 学历、经历、业绩、信誉度、 爱好、婚姻和健康状况、社会交往情况 2、股东间 关系 3、管理团队和员工 队伍结构 49 担保机构对 客户实地调查 要点 1、拜会有关当事人，了解企业和项目背景、产品、市场、 竞争范围、销售和利润、资源、供应等情况 2、弄清企业融资担保用途和还款来源 3、了解企业经营团队整体素质 4、对企业主要生产、经营场所通过走、看、问判 断企业 实际生产经营情况 50 尽职调查中 非财务因素调查 基本内容 融资担保客户 基本情况 融资担保客户 产品情况 融资担保客户 上下游渠道及其结算方式 融资担保客户 竞争优势 融资担保客户 实际控制人评价 融资担保客户 资信情况 其它： 行业情况、技术、管理、人员 等 51 非财务因素调查 企业基本情况 企业基本概况 注册资本、经营范围、经营资质、股权结构、 关联企业、分支机构 历史沿革 近三年的主营业务、股权、注册资本等变动及原因， 近三年企业发展方向、未来规划 52 非财务因素调查 企业资信状况 开户行及主要结算行情况 近三年贷款记录 对外担保记录 诉讼记录 纳税记录 人民银行黑名单记录 工商局网、国税网、地税网记录 同行、上下游渠道 53 非财务因素调查 实际控制人评价 个人资信状况 行业、上下游、银行、税务等 口碑情况 对公司了解程度 （历史沿革、经营数据、上下游、 商业模式、盈利模式等） 思路是否清晰 对公司未来规划是否明确 是否敬业、勤奋、善良 是否有不良嗜好 54 非财务因素调查 产品情况 产品概况 产品结构 生产工艺 对设备、技术依赖度 55 非财务因素调查 上下游渠道及结算方式 购销模式 上下游主要构成及其主要占比 合作时间及主要渠道来源 来源：稳定性 持续性 结算方式 56 非财务因素调查 竞争优势 资源优势 渠道优势 技术优势 价格优势 同行概况 57 审查企业 银行信用记录 （ 1） 历史授信记录 ， 重点审查 ： 企业历史贷款归还记 录，以及企业在他行授信分类情况。 （ 2） 当前往来银行和担保机构情况 ， 重点了解 ： 企业 与多家银行和担保机构合作关系记录。 （ 3） 银行结算记录 。 （ 4） 不诚信典型行为特征： 重点关注 ： a: 企业有足够现金流，不愿主动还贷，承诺事项不落实。 b: 企业不主动向银行和担保机构上报经营和财务状况， 故意隐瞒企业信息。 c: 企业结算资金不通过贷款授信行，有意逃避授信行监管。 58 审查企业 社会信用记录 （ 1）审查 应付款项 ，了解企业 合同执行情况 。 （ 2）看 同业口碑 （ 3）看企业在 监管部门记录 ，关注企业 工商、税 务、海关、环保、证券监督管理 等记录。 企业主要股东、法定代表人及高管的个人信用记录， 是审查企业信用记录重要因素 59 是否存在诉讼重大商业纠纷 企业诉讼和纠纷 包括商业伙伴间 交易纠纷、税款拖欠、劳资 矛盾、客户索赔、商业欺诈 会形成重大风险点 （ 1）企业 内部诉讼与纠纷 反映企业管理问题，将影响企业的 可持续发展。 （ 2） 股权纠纷 会影响企业经营各方面，且影响时间长 （ 3） 商业纠纷 是企业出现重大问题导火索。 60 （ 4） 银行贷款诉讼 除关注企业借款人被起 诉、还应关注作为担保人被起诉、重视企 业 诉讼结果影响度和赔付金额 。 （ 5）关注诉讼或纠纷 对企业财务状况产生影响 及影响程度。 （ 6）关注诉讼或纠纷是否 对抵押物产生影响 及 影响程度。 （ 7）特别关注诉讼或纠纷 主要责任方 。 61 关注企业 资质 （ 1） 资质审查 不同行业有不同准入要求和门坎。 （ 2）对企业经营管理能力 资质评价 。关注认证标准严， 影响面广，社会认可的认证证书。 （ 3） 不可盲目相信认证 （ 4）关注 特殊行业的审批 ，审核批复的有效性 。 62 关注企业所能 获得外部支持 分析 （ 1） 资金 股东除对企业正常投资外，还通过内部借款方式实现 （ 2） 管理 派驻高级管理人员，对企业人员培训，提供实习机 （ 3） 信用 股东利用自己实力，知名度或人脉关系，帮助企业 （ 4） 品牌 商誉、商标等无形资产 （ 5） 补贴 政府对企业补贴 （ 6） 税收 政府给予企业实施税收优惠支持 63 重点分析外部支持的内容和力度 （ 1） 股东资金支持 是最具有实质性。 （ 2） 大股东支持力度和决心， 直接影响企业经营 (3) 看外部支持是否能帮助企业提高经营能力 重点关注 ：企业有外部支持，经营能力提升状况 (4) 慎重看待政府补贴 企业要力争获得政府补贴， 但不能高度依赖 。 64 关注申保企业信用记录分析 （ 1）信用记录反映客户信誉观念 重点关注 ： 是否有恶意欺诈历史，或是有重视信用习惯 （ 2）信用记录反映客户管理水平 （ 3）信用记录反映客户实力 重点关注 ： 企业是否经常拖欠货款或贷款“ 新还旧” （ 4）信用记录反映企业领导人能力 65 财务因素调查 资产核实 科目 200*年末 200*年末 200*年末 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 其他应收 存货 待摊 长期投资 固定资产 无形资产及其它资产 总资产 66 财务因素调查 负债及所有者权益核实 科目 200*年末 200*年末 200*年末 借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应交税金 其他应付 实收资本 资本公积 留存收益 负债及权益 67 财务因素调查 销售收入、利润核实 科目 200*年末 200*年末 200*年末 收入 成本税金 期间费用 其他业务利润 投资收益 外收净额 所得税 净利润 68 企业信用能力评价基本方法 1、财务状况分析重点是已发生的经济事项 2、未确定性和非准则性会计处理隐含风险因素 3、未来现金流的趋势分析预测薄弱是风险 难预期揭示的重要原因 69 调查申保企业 财务状况 路径和方法 1、去企业财务部查阅资产、负债及权益形成的相关票据。 重点： 抽查大额收付票据、借款凭证、验资报告 ， 目的：核实企业资产、负债及权益真实性，弄清其资产规模。 关注要点：企业承债、续债能力。 重点： 企业在申保期经营积累、资本注入、负债规模与 资产规模等是否匹配， 特别核查：申保人有无民间负债情况 2、去企业财务部查阅企业销售合同、银行帐户交易流水 重点： 核查纳税申报表、水电气缴费凭证、出口报关单据 目的：核实销售收入 70 客户收入状况、资产状况评判和分析 1、分析申保企业： 销售收入和营业收入构成和增减 2、分析申保企业： 可用作贷款抵押或质押的财产情况 3、申保企业是新办企业： 要分析注册资本实际到位情况 4、 重点分析：抵质押物价值和变现难易程度 举例说明 房地产为抵押物 要重点分析 ： A、是否为合法有效、易变现的营业用房 B、是否为依法出让的土地使用权或个人住房 C、房地产抵押物是否为借款人所拥有 D、房地产抵押物是否存在产权纠纷 E、房地产抵押物是否经有权评估机构评估、评估值是否合理 71 担保机构对申保企业 财务科目审查分析 要点 1、 货币资金审查要点： 关注货币存在形式、分布状况、是否 与业务特点相匹配、管理是否规范 2、 应收类帐款审查要点 ： 关注其主要客户和对供应商依赖度 3、 存货审查要点： 关注货物分布地点、仓库内实物大数 4、 固定资产审查要点 ： 关注分布地点、使用状态、确认、计量 5、 无形资产审查要点 ： 存在形式、价值确认 6、 短期借款审查要点 ： 分布的银行、到期的时间、授信的变化 7、 长期借款审查要点 ： 形成原因、投资与发展状况 72 担保机构有效 检验和印证客户财务信息 操作步骤 1、 从客户财务部门的原始凭证入手 (银行流水、水电费、税票等 可直接或间接推出客户销售额、费用 ) 依据 ： 熟悉且容易获取凭证难以伪造 2、 从客户业务关联方入手 (上游发货清单、物流公司送货清单， 下游订单、结算单，具有统一 样式的较权威第三方凭证 ) 依据 ： 非客户自制凭证难以作假 3、 从客户财务部门自制的原始凭证入手 (职工签字的工资发放单、 库管员签字的出入库单、流水线上排班表等 ) 依据 ： 日常且有一定规律的凭证难短时内粉饰 73 4、 从客户财务总帐入手 (查验与之相配套的记帐会计的 工作日志 ) 依据： 书面痕迹及细节是佐证和支撑 5、 从客户的非利益相关人入手 (客户的员工、业内的同行、 上下游相关企业 ) 依据 ： 从侧面易掌握客户真实信息 6、 从与客户交流沟通入手 (关注客户口述内容和细节 ) 依据 ： 谎言没有细节 74 企业现金流 是衡量信用能力价值尺度 1、现金流量是偿还即期债务的 真实能力， 2、企业偿债能力取决于 现金流量的数量、时间和确定性 3、取决于企业经营 稳定性和成长性 4、取决于企业 偿债意愿 75 判断客户现金流 是项目经理做担保业务基本功 1、 现金净流量是判断客户 偿债能力的标准 2、现金流是 企业生存体征。成长的基本要素 3、判断现金净流量过程是 分析诊断企业经营过程 4、掌握核对“三账”基本功。 税单、对账单、合同单 76 现金流分析是 期间偿债能力 的基础依据和偿 债源 在申保企业可持续发展前提下，分析预测其期间偿债能力 1、经营性现金流的直接预测分析： 周期内销售收入 净现金流量 2、 经营性现金流的趋势分析预测： 现金 (金额 *周转率 )金额 *周转率 )金额 *周转率 ) 金额 *付现率 )=现金流量 (流出 3、 经营性现金流综合分析预测： 合同订单分析，生产能力分析趋势预测 77 担保机构对申保企业 现金流量分析 要点 一、流动性分析：分析将资产迅速转化为现金的能力 1、现金到期债务比 =经营活动现金净流量 /本期到期的债务 1 标准值 2、现金流动负债比 =年经营活动现金净流量 /其末流动负债 标准值 3、现金债务总额比 =经营活动现金净流量 =/期末负债总额 标准值 二、获取现金的能力 1、销售现金比率 =经营活动现金净流量 /销售额 标准值 2、每股营业现金流量 =经营活动现金净流量 /普通股股数 3、全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量 /期末资产总额 标准值 8 担保机构对申保企业 财务报表比率分析 要点 一、偿债能力分析 短期偿债能力 (变现能力 )是企业产生现金的能力它取决于 在近期可转变为现金的流动资产的多少 A、流动比率 =流动资产合计 /流动负债合计 标准值： 2 B、动比率 =(流动资产合计 ： 1 C、现金比率 =年经营现金净流量 /年末流动负债 *100 短期偿债能力 (变现能力 )分析： 增加变现能力因素 ： 减弱变现能力因素： 79 长期偿债能力 (负债比率 )是反映债务和资产、净资产关系 的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力 A、资产负债比率 =(负债总额 /资产总额 )