国库库款支拨业务培训 PPT课件

1 国库库款支拨集中支付 人民银行铜陵市中心支行国库科沈江涛 2 一 国库库款支拨分类 国库库款支拨分为一般拨款和特殊拨款 包括以集中支付和实拨方式支拨的款项 1 一般拨款指按照支出预算计划拨往预算单位的资金支拨 2 特殊拨款指拨往财政机关在商业银行开设的专户的拨款 以及追加预算支出 非部门预算支出等拨款 3 实行 以收定支 的拨款 财政部门上下级往来性拨款 比照一般拨款执行 3 二 一般拨款办理 办理一般拨款应当有财政机关签发的预算拨款凭证或代理银行开具的申请划款凭证 人行国库部门经办人员对相关凭证要素审核后加盖国家金库业务转讫章 并与送交凭证人员在 会计资料交接登记簿 上签章交接 予以办理 审核不合规或超出支出预算计划的 不予办理 4 三 特殊拨款办理 办理特殊拨款应当有同级财政机关签发的预算拨款凭证或代理银行开具的申请划款凭证 并附下列依据之一 1 当年同级人大常委会批准的财政年度支出预算计划 预算调整的相关文件 2 当年同级或上级追加预算的相关文件和同级财政相关预算管理部门签发的 预算指标单 5 3 当年同级政府 财政机关有关领导审批同意办理预算拨款的 会议纪要 专项报告 协议等文件 材料 和同级财政机关预算管理部门签发的 预算指标单 人行国库部门经办人员对相关凭证要素 附件进行审核并在 国库库款支拨 退库审核登记簿 上签署具体意见后 经监管岗和会计主管逐级审核报国库部门负责人核批后办理 6 四 注意事项 1 相关凭证要素齐全 不可擅自涂改 收款人开户行 户名和账号正确 大小写金额一致 款项用途清楚 印章齐全 清晰 与预留印鉴相符 相关人员变更需立即报人行国库部门备案 2 附件依据与拨款逻辑关系对应 能够准确说明拨款事由 批准 申请 3 支拨款项在当年同级政府支出预算计划额度内 4 符合相关法规 制度规定 7 五 集中支付 集中支付包括财政直接支付和财政授权支付 1 财政直接支付指由财政局开具 财政直接支付凭证 通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或收款单位账户 2 财政授权支付指由预算单位根据财政授权和批准的用款额度 自行开具 财政授权支付凭证 通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或收款单位账户 8 国库单一账户体系 1 财政部门在人行国库部门开设的地方财政库款账户 财政预算外存款账户 2 财政部门在代理银行开设的预算外资金财政清算专户 3 财政部门在代理银行开设的财政零余额账户 现包括 财政直接支付零余额账户 工资统发零余额账户等 9 4 财政部门在代理银行开设的财政授权支付零余额账户 同时代理银行在财政授权支付零余额账户下为预算单位开设零余额分账户 5 经国务院 财政部和安徽省政府 省财政厅文件规定 财政部门在商业银行开设的专户 10 集中支付的优势 1 加快了支付清算速度 代理银行按 先支付 后清算 原则 先向集中支付参与单位支付资金后再向人行国库部门申请划款清算 支付清算速度加快 2 提高了财政资金管理效率 解决了过去财政资金层层拨付 流转环节多的问题 解决了过去预算单位多头开户 财政资金沉淀在预算单位账户的问题 遏制了 小金库 的发生 有利于国家财力集中 11 3 规范了会计账户管理 所有参加财政集中支付试点单位必须对会计账户进行清理 必须将基本账户开设在代理银行 在其他行开设的基本账户予以撤消 暂时保留的一般户不得办理财政性收入过渡 不得从代理银行零余额账户转账 不得办理提现业务 避免了以往预算单位多头开户和大面积提现的现象 12 开设账户 1 人行国库部门为办理财政集中支付的财政部门开设国库单一账户 用于财政部门在代理银行开设零余额账户的清算及财政专户资金的拨付 开户时 财政部门需向人民银行提交开户申请并预留印鉴 13 2 代理银行按财政部门的书面通知 依据 人民币银行账户结算管理办法 的规定 为财政部门开设 财政直接支付零余额账户 财政授权支付零余额账户 预算外资金财政清算专户 及 工资统发专户 等特设专户 并报人民银行备案 开户时 财政部门和预算单位向代理银行提交开户申请并预留印鉴 14 支付凭证 1 同级财政国库支付中心开具 并经财政机关国库部门签章的 财政直接支付汇总清算通知单 或 财政授权支付汇总清算通知单 2 代理银行提交的 代理银行支付申请划款凭证 及 申请财政资金划款汇总清单 其中财政直接支付并附已办理支付的 财政直接支付凭证 退人民银行国库联 15 直接支付办理 1 代理银行收到 财政直接支付汇总清算通知单 和 财政直接支付凭证 后 须审核凭证基本要素 无误后 予以办理支付 2 代理银行办理支付手续后 将直接支付凭证回单联加盖转讫章 退回财政部门 16 授权支付办理 1 财政部门每月25日前向人行国库部门提交按代理银行划分的下一月度 财政授权支付汇总清算通知单 的电子文件和纸质文件 追加资金使用额度的 应及时向人行国库部门提交 2 预算单位在财政部门批准的月度用款额度的累计余额内 自行向代理银行出具支付凭证 17 3 代理银行收到预算单位送达的 财政授权支付凭证 除对凭证基本要素审核外 还须审核确定在财政部门批准的 财政授权支付汇总清算通知单 规定的额度范围内 方可受理支付 4 代理银行办理完支付手续后 将回单联加盖转讫章 退预算单位 18 资金清算 1 代理银行在营业日受理财政部门 预算单位签发的支付凭证 必须在营业日当日及时将代理支付的财政资金汇出 在营业日15 00之后收到的 必须在营业次日及时将代理支付的财政资金汇出 2 代理银行根据已办理的财政直接支付 财政授权支付 分别汇总填制 代理银行申请划款凭证 和按一级预算单位和类级预算科目填制 申请财政资金划款汇总清单 19 3 代理银行在营业日16 00 含 之前 将 代理银行申请划款凭证 申请财政资金划款汇总清单 已办理支付的 财政直接支付凭证 及其相关拨款依据的电子文件和纸质文件一并传递至人行国库部门 电子文件通过 安徽省金融服务管理平台 发送至沈江涛信箱 并注明邮件主题 20 4 人行国库部门收到 代理银行申请划款凭证 申请财政资金划款汇总清单 的电子文件和纸质文件 经审核无误后加盖国家金库业务转讫章 并在营业当日17 00 含 以前 通过大额支付系统将财政资金划往代理银行的相关账户 5 代理银行在收到人行国库部门的资金后结平相关账户 21 审核事项 1 凭证的基本要素是否完整 合规 预算支出科目是否准确规范 2 代理银行申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额 3 代理银行支付申请划款凭证 的金额与 申请财政资金划款汇总清单 是否一致 22 4 代理银行支付申请划款凭证 及 申请财政资金划款汇总清单 的申请划款金额 是否超出 财政直接支付汇总清算通知单 或 财政授权支付汇总清算通知单 的规定额度 5 代理银行提交的电子信息与纸质凭证是否一致 经常发生代理银行提交的电子信息与纸质凭证不一致 尤其要注意汇总金额 凭证编号是否与凭证一致 23 集中支付的要求 1 人行 财政部门 预算单位 代理银行 在凭证传递过程中须分别建立 会计资料交接登记簿 登记的主要内容是 凭证种类 金额 送达时间 送达人签字 接受人签字等 2 国库办理以集中支付方式支拨的款项 原则上不包含特殊拨款 若确需拨款的 须先行到人行国库部门办理审批手续 24 3 代理银行在每月第3个工作日前 向人行国库部门报送上月财政直接支付月报 财政授权支付月报 财政直接支付月报按一级预算单位和类 款级预算科目编报 财政授权支付月报按基层预算单位和项级预算科目编报 25 代理银行的权利 1 管理本系统内开立的财政部门零余额账户 预算单位零余额账户和特设专户 2 有权要求人行在清算时间内 将符合清算条件的资金及时 准确地划至代理银行指定的资金清算账户 26 代理银行的义务 1 按照同级财政部门或预算单位的支付凭证 准确 及时 安全地将资金划至指定账户 2 不得挪用财政部门或预算单位零余额账户资金 不得允许其他单位和个人挪用预算单位的预算资金 3 建立预算单位资金支付结算凭证传递登记簿 登记内容包括交接时间 凭证编号 支付金额 交接人和接收人等 27 4 为财政部门和预算单位开立 变更与撤销规定的账户 应及时报人行国库部门备案 5 应在人行规定的清算时间内 将当日实际已办理的直接支付或授权支付资金 按预算单位 预算科目汇总 填制划款凭证并附相应的清单 提交给人行国库部门办理资金清算 6 在次月的5个工作日内 必须向人行国库部门提供上月的资金清算额度对账单 按预算单位 预算科目与人行核对资金清算额度的发生额和余额 28 7 应确定专门机构和人员办理支付清算业务 加强内控管理 制定相应的管理制度 不断提高代理业务水平 8 遵循保密原则 妥善保管财政部门或预算单位的预留印鉴 重要凭证 支付清单及相关材料 未经人行或财政部门授权 法律另有规定除外 不得自行向外提供有关信息 9 系统内的有关资金支付清算管理办法应及时报人行国库部门备案 29 违约责任 人民银行 财政部门 代理银行 预算单位等部门应认真 准确办理集中支付业务 遵循 谁的差错谁更正 谁的差错谁负责 的原则 集中支付业务在支付与清算过程中 涉及的各方均须严格按规定办理支付与清算 遵守结算纪律 未按规定办理支付与清算的 责任由违反方承担 30 人行国库部门在支付与清算过程中 未按规定时间和手续与代理银行进行财政资金清算 造成代理银行损失的 由人行国库部门承担责任 人民银行 31 财政部门在支付与清算过程中 发生下列行为 并因此造成损失的 由财政部门承担责任 1 所签发的 财政直接支付凭证 收款人与实际收款人不符的 2 国库单一账户库存余额不足于清算代理银行在 财政直接支付汇总清算通知单 和 财政授权支付汇总清算通知单 规定额度内出具申请划款金额的 财政部门 32 3 财政部门未按规定时间向人行国库部门及代理银行提交 财政直接支付汇总清算通知单 财政授权支付汇总清算通知单 和 财政直接支付凭证 致使人行国库部门无法与代理银行清算的 33 代理银行在支付与清算过程中 发生下列行为 并因此造成损失的 由代理银行承担责任 1 未经人行国库部门审核认证 代理银行从事代理财政资金支付业务 人行国库部门不予清算的 2 未经财政部门同意及违反 银行账户管理办法 的规定 为预算单位开设有关零余额账户或其他账户的 情节严重的取消代理银行代理资格 代理银行 34 3 因 代理银行申请划款凭证 基本要素填写有误 代理银行申请划款凭证 与 申请财政资金划款汇总清单 金额不一致 以及和传输的电子文件不相符的 或因发生追加预算支出 非部门预算支出的 以及拨往财政专户的款项未履行审批手续等情况 致使人行国库部门无法与代理银行清算的 35 4 代理银行违反支付凭证要求 将财政资金支付给凭证指定收款人以外的单位和个人 情节严重的取消代理银行代理资格 因此造成损失的 并依法追究当事人责任 5 代理银行因设备故障 网络中断等原因 致使已受理支付凭证未按规定时间内办理财政资金支付的 36 预算单位在支付与清算过程中 发生下列行为 并因此造成损失的 由预算单位承担责任 1 预算单位签发的 财政授权支付凭证 因其要素不全 错误 更改及所盖印鉴与预留印鉴不符 致使代理银行无法受理的 预算单位 37 2 预算单位因账户开设 变更与撤销的资料不真实 不准确等原因 造成财政资金流失和代理银行损失的 3 出具的 财政授权支付凭证 累计金额超出 财政授