新编会计综合实训(第五版1—110)会计分录

序号摘要借方贷方金额 1 1日 从银行提现金1 000 元备用 见表1 1 库存现金银行存款 1 000 00 2 1日 开出现金支票报销 销售科宣传用品费1 080 元 见表2 1和2 2 销售费用 广告费银行存款 1 080 00 3 1日 支付购买支票工本 费和手续费51元 见表3 1 财务费用手续费银行存款 51 00 4 2日 销售车床 款存银 行 见表4 1和4 2 银行存款主营业务收入 车床 42 300 00 4 2日 销售车床 款存银 行 见表4 1和4 2 银行存款应交税费应交增值税 7 191 00 5 3日 销售普通车床 代 垫运杂费3 200元 已经 办理托收手续 应收账款 大连机电公司主营业务收入 车床 423 000 00 5 3日 销售普通车床 代 垫运杂费3 200元 已经 办理托收手续 应收账款 大连机电公司应交税费应交增值税 71 910 00 5 3日 销售普通车床 代 垫运杂费3 200元 已经 办理托收手续 应收账款 大连机电公司银行存款 3 200 00 6 3日 开出转账支票 预 付2009年度宽带费9 000 元 见表6 1和6 2 预付账款 宽带费银行存款 9 000 00 7 3日 采购原材料圆钢25 吨 单价3 100元 货款 及运杂费已预付 见表7 1至7 3 材料采购 圆钢预付账款鞍山钢铁公司 82 150 00 7 3日 采购原材料圆钢25 吨 单价3 100元 货款 及运杂费已预付 见表7 1至7 3 应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司 13 525 00 8 4日 赵宏报销差旅费1 322元 原借款1 700元 收回现金378元 见表8 1 至8 5 管理费用 差旅费其他应收款 赵宏 1 322 00 8 4日 赵宏报销差旅费1 322元 原借款1 700元 收回现金378元 见表8 1 至8 5 库存现金其他应收款赵宏 378 00 9 4日 用现金报销总经理 等9位高层主管领导的手 机费1 183 8元 见表9 1 其余8张发票略 管理费用 库存现金 1 183 80 10 4日 销售5台车床 见表 10 1至10 2 预收账款上海机械厂主营业务收入 车床 211 500 00 10 预收账款上海机械厂应交税费 应交增值税 35 955 00 11 4日 开出现金支票 发放 职工工资267 592元 应 付职工工资340 000元 代扣个人应该承担的住房 公积金34 000元 医疗保 险费6 800元 失业保险 费3 400元 养老保险费 27 200元 个人所得税1 008元 应付职工薪酬工资银行存款 267 592 00 11 4日 开出现金支票 发放 职工工资267 592元 应 付职工工资340 000元 代扣个人应该承担的住房 公积金34 000元 医疗保 险费6 800元 失业保险 费3 400元 养老保险费 27 200元 个人所得税1 008元 应付职工薪酬工资应交税费应交个人所得 税 1 008 00 11 4日 开出现金支票 发放 职工工资267 592元 应 付职工工资340 000元 代扣个人应该承担的住房 公积金34 000元 医疗保 险费6 800元 失业保险 费3 400元 养老保险费 27 200元 个人所得税1 008元 应付职工薪酬工资其他应付款应付住房公积 金 34 000 00 11 4日 开出现金支票 发放 职工工资267 592元 应 付职工工资340 000元 代扣个人应该承担的住房 公积金34 000元 医疗保 险费6 800元 失业保险 费3 400元 养老保险费 27 200元 个人所得税1 008元 应付职工薪酬工资其他应付款应付医疗保险 费 6 800 00 11 4日 开出现金支票 发放 职工工资267 592元 应 付职工工资340 000元 代扣个人应该承担的住房 公积金34 000元 医疗保 险费6 800元 失业保险 费3 400元 养老保险费 27 200元 个人所得税1 008元 应付职工薪酬工资其他应付款应付失业保险 费 3 400 00 11 4日 开出现金支票 发放 职工工资267 592元 应 付职工工资340 000元 代扣个人应该承担的住房 公积金34 000元 医疗保 险费6 800元 失业保险 费3 400元 养老保险费 27 200元 个人所得税1 008元 应付职工薪酬工资其他应付款应付养老保险 费 27 200 00 12 4日 开出转账支票 支 付住房公积金68 000元 见表12 1和12 2 应付职工薪酬住房公积金银行存款 34 000 00 12 4日 开出转账支票 支 付住房公积金68 000元 见表12 1和12 2 其他应付款应付住房公积 金 银行存款 34 000 00 13 5日 销售刻模铣床20台 价税合计936 0000元款存 入银行 见表42 1至 42 2 银行存款主营业务收入 铣床 800 000 00 13 5日 销售刻模铣床20台 价税合计936 0000元款存 入银行 见表42 1至 42 2 银行存款应交税费应交增值税 136 000 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 应付职工薪酬工会经费银行存款 2 720 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 应付职工薪酬医疗保险费银行存款 23 800 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 其他应付款应付医疗保险 费 银行存款 6 800 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 应付职工薪酬失业保险费银行存款 6 800 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 其他应付款应付失业保险 费 银行存款 3 400 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 应付职工薪酬养老保险费银行存款 68 000 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 其他应付款应付养老保险 费 银行存款 27 200 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 应付职工薪酬工伤保险费银行存款 1 020 00 14 5日 上解工会经费 交 纳职工个人和企业应负担 5项保险费 见表14 1和 14 4 应付职工薪酬生育保险费银行存款 2 720 00 15 5日 用转账支票5 340元 支付公司会议室装修费 见表16 1和16 2 管理费用修理费银行存款 5 340 00 16 5日 销售员借差旅费4 000元 付现金支票 见 表17 1和17 2 其他应收款银行存款 4 000 00 17 5日 收到南方机电公司 前欠货款520 000元 存 入银行 见表15 1 银行存款应收账款 南方机电公司 520 000 00 18 5日 购买起重机 并支 付安装费 电汇335170元 见表18 1和18 2 在建工程 起重机安装工 程 银行存款 286 470 09 18 5日 购买起重机 并支 付安装费 电汇335170元 见表18 1和18 2 应交税费应交增值税银行存款 48 699 91 19 8日 退回上海机械厂结 余预收货款38545元 见 表19 1 预收账款上海机械厂银行存款 38 545 00 20 8日 缴纳上月企业所得 税 增值税 城建税 教 育费附加 地方教育费附 加 缴纳代扣职工个人所 得税 见表20 1和 20 2 应交税费应交增值税 未 交增值税 银行存款 174 700 00 20 8日 缴纳上月企业所得 税 增值税 城建税 教 育费附加 地方教育费附 加 缴纳代扣职工个人所 得税 见表20 1和 20 2 应交税费应交企业所得 税 银行存款 18 900 00 20 8日 缴纳上月企业所得 税 增值税 城建税 教 育费附加 地方教育费附 加 缴纳代扣职工个人所 得税 见表20 1和 20 2 应交税费应交城建税银行存款 12 229 00 20 8日 缴纳上月企业所得 税 增值税 城建税 教 育费附加 地方教育费附 加 缴纳代扣职工个人所 得税 见表20 1和 20 2 应交税费应交教育费附 加 银行存款 5 241 00 20 8日 缴纳上月企业所得 税 增值税 城建税 教 育费附加 地方教育费附 加 缴纳代扣职工个人所 得税 见表20 1和 20 2 应交税费应交地方教育 费附加 银行存款 1 747 00 20 8日 缴纳上月企业所得 税 增值税 城建税 教 育费附加 地方教育费附 加 缴纳代扣职工个人所 得税 见表20 1和 20 2 应交税费应交个人所得 税 银行存款 1 008 00 21 8日 开出转账支票248 697 18元 包括增值税28 611 18元 预付企业暖 气费 于本月起在4个月 内分摊 见表21 1和 21 3 预付账款暖气费银行存款 220 086 00 21 8日 开出转账支票248 697 18元 包括增值税28 611 18元 预付企业暖 气费 于本月起在4个月 内分摊 见表21 1和 21 3 应交税费应交增值税银行存款 28 611 18 22 8日 开出转账支票60 000元 预付下年度保险 费 见表22 1和22 2 预付账款保险费银行存款 60 000 00 23 9日 从工商银行取得短 期借款540 000元 见表 23 1和23 2 银行存款短期借款 工商银行 540 000 00 24 9日 用银行存款3 000元 支付下季度销售科门市房 租金 见表24 1和 24 2 预付账款房租银行存款 3 000 00 25 9日 报销职工暖气费193 760元 通过银行支付 从本月起在4个月内分摊 见表25 1至25 5 应付职工薪酬职工福利银行存款 193 760 00 26 9日 收到大连机电公司 前欠货款498 100元 存 入银行 见表26 1 银行存款应收账款 大连机电公司 498 110 00 27 9日 固定资产转清理 见表27 1 固定资产清理 磨齿机清理固定资产 厂部机器设备 不需用 15 000 00 27 9日 固定资产转清理 见表27 1 累计折旧 固定资产 厂部机器设备 不需用 39 000 00 28 取得变价收入27 000元存 入银行 见表28 1和28 2 银行存款 固定资产清理 磨齿机清理 27 000 00 28 取得变价收入27 000元存 入银行 见表28 1和28 2 固定资产清理 磨齿机清理应交税费 529 41 29 结转固定资产处置利得 见表29 1 固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处 置利得 11 470 59 30 10日 用现金28元支付机 加工车间维修零件费 见 表29 1 制造费用机加工 修理库存现金 58 00 31 10日 报销购买增值税专 用发票工本费 见表31 1 管理费用办公费库存现金 11 00 32 10日 用现金127元报销 销售部门邮费 见表32 1 销售费用 手续费库存现金 127 00 33 10日 电汇93 600元办理 退货 并按照期初存货成 本入库 见表33 1至 33 4 主营业务收入 铣床银行存款 80 000 00 33 10日 电汇93 600元办理 退货 并按照期初存货成 本入库 见表33 1至 33 4 应交税费应交增值税银行存款 13 600 00 33 10日 电汇93 600元办理 退货 并按照期初存货成 本入库 见表33 1至 33 4 库存商品 铣床主营业务成本 铣床 30 400 00 34 10日 开出现金支票 报 销厂办购买办公用品1 160元 见表34 1和 34 2 管理费用 办公费银行存款 1 160 00 35 10日 开出转账支票148 000元 购买设备交给机 加工车间使用 见表 35 1至35 3 固定资产 机加工车间机 器设备 银行存款 148 000 00 二手设备 按照4 减半计算增值税 不得抵扣 36 10日 在本溪市开立采购专户 见表36 1 其 他 货 币 资 金 外 埠 存 款 银行存款 13 000 00 37 11日 从本溪采购圆钢3吨 单价3 200元 增值税1 632 元 运杂费1 500元 见表37 1至37 3 材 料 采 购 圆 钢 其他货币资金 外埠存款 10 995 00 37 11日 从本溪采购圆钢3吨 单价3 200元 增值税1 632 元 运杂费1 500元 见表37 1至37 3 应 交 税 费 应 交 增 值 税 其他货币资金 外埠存款 1 737 00 38 11日 收回剩余货款268元 见表38 1银 行 存 款 其他货币资金 外埠存款 268 00 39 11日 开出转账支票4 680元 预付下年度上半年报刊费 见表39 1和39 2 预 付 账 款 报 纸 杂 志 费 银行存款 4 680 00 40 11日 开出转账支票1 953 9元 购买劳保用品 见表 40 1至40 3 材 料 采 购 劳 保 鞋 银行存款 1 625 00 40 11日 开出转账支票1 953 9元 购买劳保用品 见表 40 1至40 3 材 料 采 购 手 套 银行存款 45 00 40 11日 开出转账支票1 953 9元 购买劳保用品 见表 40 1至40 3 应 交 税 费 应 交 增 值 税 银行存款 283 90 41 11日 销售普通车床2台 价税合计98 982元 收到商业 票据 见表41 1和41 2 应 收 票 据 大 连 重 型 机 械 厂 主营业务收入 车床 84 600 00 41 11日 销售普通车床2台 价税合计98 982元 收到商业 票据 见表41 1和41 2 应 收 票 据 大 连 重 型 机 械 厂 应交税费应交增值税 14 382 00 42 11日 支付广告费5 780元 见表42 1至42 2 销 售 费 用 广 告 费 银行存款 5 780 00 43 12日 支付法律咨询费1 300元 见表43 1至43 2 管 理 费 用 咨 询 费 银行存款 1 300 00 44 12日 销售刻模铣床5台 价税合计324 000元款存入银行 开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费 见表 44 1至44 4 银 行 存 款 主营业务收入 铣床 200 000 00 44 12日 销售刻模铣床5台 价税合计324 000元款存入银行 开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费 见表 44 1至44 4 银 行 存 款 应交税费应交增值税 34 000 00 44 12日 销售刻模铣床5台 价税合计324 000元款存入银行 开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费 见表 44 1至44 4 销 售 费 用 运 杂 费 银行存款 1 000 00 45 12日 购买润滑剂 支付转账支票 见表45 1至45 3 材 料 采 购 润 滑 剂 银行存款 380 00 45 12日 购买润滑剂 支付转账支票 见表45 1至45 3 应 交 税 费 应 交 增 值 税 银行存款 64 60 46 15日 归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元 其中本月应承担利息6 834元 见表46 1 短 期 借 款 工 商 银 行 银行存款 1 360 000 00 46 15日 归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元 其中本月应承担利息6 834元 见表46 1 财 务 费 用 利 息 支 出 银行存款 6 834 00 46 15日 归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元 其中本月应承担利息6 834元 见表46 1 应 付 利 息 工 商 银 行 银行存款 13 668 00 47 15日 开出转账支票2 650元购买手机 交给企业聘请的 专家柯云海使用 见表47 1和47 2 管 理 费 职 工 福 应付职工薪酬 非货币性福利 2 650 00 用 利 47 15日 开出转账支票2 650元购买手机 交给企业聘请的 专家柯云海使用 见表47 1和47 2 应 付 职 工 薪 酬 非 货 币 性 福 利 银行存款 2 650 00 48 15日 开出转账支票2 500元办公用品 交给企业各个部 门领导使用 见表48 1和48 2 管 理 费 用 办 公 费 银行存款 2 500 00 49 15日 用现金报销厂办有线电视费144元 见表49 1 管 理 费 用 办 公 费 库存现金 144 00 50 16日 报销销售科任民差旅费5 263元 原借款4 000元 开出现金支票补付差额1 133元 见表50 1至50 12 销 售 费 用 差 旅 费 其他应收款任民 4 000 00 50 16日 报销销售科任民差旅费5 263元 原借款4 000元 开出现金支票补付差额1 133元 见表50 1至50 12 销 售 费 用 差 旅 费 银行存款 1 263 00 50 16日 报销销售科任民差旅费5 263元 原借款4 000元 开出现金支票补付差额1 133元 见表50 1 至50 12 销售费用 差旅费其他应收款任民 50 16日 报销销售科任民差旅费5 263元 原借款4 000元 开出现金支票补付差额1 133元 见表50 1 至50 12 销售费用 差旅费银行存款 51 16日 支付专家柯云海的房租1 000元 见表51 1和 51 2 管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利 51 16日 支付专家柯云海的房租1 000元 见表51 1和 51 2 应付职工薪酬非货币性福利银行存款 52 17日 申报房产税 城镇土地使用税 车船使用税 见表52 1至52 2 管理费用各种税费应交税费应交房产税 52 17日 申报房产税 城镇土地使用税 车船使用税 见表52 1至52 2 管理费用各种税费应交税费应交土地使用税 52 17日 申报房产税 城镇土地使用税 车船使用税 见表52 1至52 2 管理费用各种税费应交税费应交车船使用税 5317日 应收票据贴现 收到77 556元 见表53 1 银行存款 应收票据 沈阳机电公司 5317日 应收票据贴现 收到77 556元 见表53 1 财务费用 利息支出应收票据 沈阳机电公司 54 17日 报销从北京邮购的会计工具书199 30元 交给 财务科使用 见表54 1 管理费用办公费库存现金 55 18日 用银行汇票采购材料 余款收回1 805元 见 表55 1至55 4 材料采购 D138轴承其他货币资金 银行汇票 55 18日 用银行汇票采购材料 余款收回1 805元 见 表55 1至55 4 应交税费应交增值税其他货币资金 银行汇票 55 18日 用银行汇票采购材料 余款收回1 805元 见 表55 1至55 4 银行存款 其他货币资金 银行汇票 56 19日 用现金报销停车费62元 发票共计31张 其余 30张略 见表56 1 管理费用各种税费库存现金 5719日 收到罚款200元 见表57 1和 57 2 库存现金 营业外收入 罚没收入 58 19日 销售普通车床5台 价税合计247 455元 办理 委托收款手续 见表58 1和58 2 应收账款 抚顺华江公司主营业务收入 车床 58 19日 销售普通车床5台 价税合计247 455元 办理 委托收款手续 见表58 1和58 2 应收账款 抚顺华江公司应交税费应交增值税 59 22日 采购圆钢25吨 单价3 100元 货款77 500元 增值税13 175元 付银行承兑汇票 见表59 1至 59 5 材料采购 圆钢应付票据 江汉钢铁公司 59 22日 采购圆钢25吨 单价3 100元 货款77 500元 增值税13 175元 付银行承兑汇票 见表59 1至 59 5 应交税费应交增值税应付票据 江汉钢铁公司 6022日 收到活期存款利息1 548元 见表60 1 银行存款 财务费用 61 22日 开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修 费 见表62 1至61 3 生产成本 辅助 机修银行存款 61 22日 开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修 费 见表62 1至61 3 应交税费应交增值税银行存款 6223日 支付包装箱采购款 见表62 1至62 5 材料采购 包装箱银行存款 6223日 支付包装箱采购款 见表62 1至62 5 应交税费应交增值税银行存款 63 23日 申请银行本票5763元 并银行本票购买原煤 见表63 1至63 6 其他货币资金银行本票银行存款 63 23日 申请银行本票5763元 并银行本票购买原煤 见表63 1至63 6 材料采购 原煤 63 23日 申请银行本票5763元 并银行本票购买原煤 见表63 1至63 6 应交税费 应交增值税 63 23日 申请银行本票5763元 并银行本票购买原煤 见表63 1至63 6 其他货币资金 银行本票 63 23日 申请银行本票5763元 并银行本票购买原煤 见表63 1至63 6 其他货币资金 银行本票 63 23日 申请银行本票5763元 并银行本票购买原煤 见表63 1至63 6 银行存款 64 23日 开出转账支票预交诉讼费用3 510元 见表 64 1和64 2 其他应收款抚顺市中级人民法院银行存款 65 23日 收到抚顺华江公司前欠货款247 455元 存入 银行 见表65 1 银行存款 应收账款抚顺华江公司 66 23日 报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元 并按照企业规定支 付劳务费200元 见表66 1至66 4 管理费用差旅费库存现金 66 23日 报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元 并按照企业规定支 付劳务费200元 见表66 1至66 4 销售费用 商品维修费应付职工薪酬工资 66 23日 报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元 并按照企业规定支 付劳务费200元 见表66 1至66 4 应付职工薪酬工资库存现金 66 23日 报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企 业上个月销售产品的差旅费36元 并按照企业规定支 付劳务费200元 见表66 1至66 4 应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税 67 23日 开出转账支票7078 50支付食堂购买冰箱和烤 箱款 见表67 1和 67 2 固定资产 厂部 其他银行存款 67非增值税项目 不可抵扣固定资产 厂部 其他银行存款 68 23日 固定资产报废 支付清理费4 500元 见表 68 1至68 3 固定资产清理 磨床清理固定资产 机加工车间 机器设备 68 23日 固定资产报废 支付清理费4 500元 见表 68 1至68 3 累计折旧 固定资产 机加工车间 机器设备 68 23日 固定资产报废 支付清理费4 500元 见表 68 1至68 3 固定资产清理 磨床清理银行存款 69 出售报废设备 存入银行 并结转处置损失 见表 69 1至69 2 银行存款 固定资产清理 磨床清理 69 出售报废设备 存入银行 并结转处置损失 见表 69 1至69 2 固定资产清理 磨床清理应交税费应交增值税 69 出售报废设备 存入银行 并结转处置损失 见表 69 1至69 2 营业外支出非流动资产处置损失固定资产清理磨床清理 70 24日 收到作为投资的设备 评估价值为36 000元 见表70 1和70 2 固定资产 机加工 机器设备实收资本抚顺机床附件厂 71 24日 销售产品126 900元 增值税21 573元 支付运 费2 500元 款已预收159 000元 退回多余货款8 027 元 见表71 1至71 4 预收账款 沈阳机电公司主营业务收入 车床 71 24日 销售产品126 900元 增值税21 573元 支付运 费2 500元 款已预收159 000元 退回多余货款8 027 元 见表71 1至71 4 预收账款 沈阳机电公司应交税费应交增值税 71 24日 销售产品126 900元 增值税21 573元 支付运 费2 500元 款已预收159 000元 退回多余货款8 027 元 见表71 1至71 4 预收账款 沈阳机电公司银行存款 71 24日 销售产品126 900元 增值税21 573元 支付运 费2 500元 款已预收159 000元 退回多余货款8 027预收账款 沈阳机电公司银行存款 元 见表71 1至71 4 72 24日 开出现金支票 支付业务招待费1 200元 发 票共计12张 其余9张略 见表72 1和72 4 管理费用 业务招待费银行存款 73 24日 商业承兑汇票到期 收到货款16 000元 存入 银行 见表73 1 银行存款 应收票据 抚顺机床经销公司 74 25日 开出转账支票28 000元 购买专利权 见表 74 1和74 2 无形资产专利权银行存款 75 25日 开出转账支票支付工程款20 000元 工程完工 固定资产交付使用 见表75 1至75 4 在建工程 除尘设备改建工程银行存款 75 25日 开出转账支票支付工程款20 000元 工程完工 固定资产交付使用 见表75 1至75 4 应交税费应交增值税银行存款 75 25日 开出转账支票支付工程款20 000元 工程完工 固定资产交付使用 见表75 1至75 4 固定资产铸造车间 机器设备在建工程除尘设备改建工程 76 25日 收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元 见表76 1 库存现金 其他应收款 王月 76 25日 收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元 见表76 1 库存现金 其他应收款 行政科备用金 7725日 存现金11 000元 见表77 1 银行存款 库存现金 7830日 支付电费 见表78 1至78 3 生产成本 辅助 配电银行存款 7830日 支付电费 见表78 1至78 3 应交税费应交增值税银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 应交税费应交增值税银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 生产成本 辅助 机修银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 生产成本 辅助 配电银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 制造费用铸造 水电费银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 制造费用机加工 水电费银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 制造费用装配 水电费银行存款 79 26日 支付水费4 900元 增值税294元 并分配水费 见表79 1和79 2 管理费用 水电费银行存款 80 26日 销售部分多余钢材给抚矿机械厂 款存银行11 372 40元 见表80 1和80 2 银行存款 其他业务收入销售材料 80 26日 销售部分多余钢材给抚矿机械厂 款存银行11 372 40元 见表80 1和80 2 银行存款 应交税费应交增值税 81 26日 合同纠纷案结案 收回现金800元 见表81 1 和81 2 管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院 81 26日 合同纠纷案结案 收回现金800元 见表81 1 和81 2 库存现金 其他应收款抚顺市中级法院 8226日 临时盘点库存现金 发现短款20元 领导决定待处理财产损益 待处理流动资产损益库存现金 由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82 1和82 2 82 26日 临时盘点库存现金 发现短款20元 领导决定 由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表82 1和82 2 库存现金 待处理财产损益待处理流动资产损益 83 29日 原材料验收库 并结转成本差异 见表87 1 至89 9 1 原材料入库 并结转材料成本差异原材料原料 圆钢材料采购 圆钢 83 29日 原材料验收库 并结转成本差异 见表87 1 至89 9 1 原材料入库 并结转材料成本差异材料成本差异原料成本差异材料采购 圆钢 83 2 燃料验收入库 并结转成本差异原材料 原煤材料采购 燃料 原煤 83 2 燃料验收入库 并结转成本差异材料成本差异 燃料成本差异材料采购 燃料 原煤 83 3 外购半成品验收入库 并结转成本差异原材料外购半成品 轴承D138材料采购 轴承D138 83 3 外购半成品验收入库 并结转成本差异材料成本差异外购半成品成本差异材料采购 轴承D139 83 4 辅助材料验收入库 并结转成本差异原材料 辅助材料 润滑剂材料成本差异辅助材料成本差异 83 4 辅助材料验收入库 并结转成本差异原材料辅助材料 润滑剂材料采购 润滑剂 83 5 周转材料 劳保用品验收入库 并结转成本 差异周转材料劳保用品 工作鞋材料采购 工作鞋 83 5 周转材料 劳保用品验收入库 并结转成本 差异周转材料劳保用品 手套材料采购 手套 83 5 周转材料 劳保用品验收入库 并结转成本 差异材料成本差异劳保用品成本差异材料采购 工作鞋 手套 83 6 周转材料 包装箱验收入库 并结转成本差 异周转材料 包装箱材料采购 包装箱 83 6 周转材料 包装箱验收入库 并结转成本差 异周转材料 包装箱材料成本差异包装箱成本差异 84 26日 分配材料 见表84 1至84 60 1 分 配原料及主要材料生产成本基本 铸造 车床 材料 84 1 分配原料及主要材料生产成本基本 铸造 铣床 材料 84 1 分配原料及主要材料生产成本基本 机加工 车床 材料 84 1 分配原料及主要材料生产成本基本 机加工 铣床 材料 84 1 分配原料及主要材料生产成本辅助 机修 材料 84 1 分配原料及主要材料其他业务成本出售材料 84 1 分配原料及主要材料 原材料原料 生铁 84 1 分配原料及主要材料 原材料原料 圆钢 84 2 分配燃料生产成本基本 铸造 车床 材料 84 2 分配燃料生产成本基本 铸造 车床 材料 84 2 分配燃料生产成本基本 铸造 铣床 材料 84 2 分配燃料生产成本基本 铸造 铣床 材料 84 2 分配燃料制造费用 铸造 材料 84 2 分配燃料制造费用 铸造 材料 84 2 分配燃料 原材料燃料 焦碳 84 2 分配燃料 原材料原料 原煤 84 3 分配外购半成品生产成本基本 装配 车床 材料 84 3 分配外购半成品生产成本基本 装配 铣床 材料 84 3 分配外购半成品生产成本辅助 机修 材料 84 3 分配外购半成品制造费用 装配 材料 84 3 分配外购半成品 原材料外购件 电机Y123 84 3 分配外购半成品 原材料外购件 电机AOB25 84 3 分配外购半成品 原材料外购件 轴承D138 84 3 分配外购半成品 原材料外购件 轴承D462 84 3 分配外购半成品 原材料外购件 标准件 84 4 分配辅助材料生产成本 基本 铸造 铣床 材料 84 4 分配辅助材料生产成本 基本 机加工 车床 材料 84 4 分配辅助材料生产成本 基本 机加工 铣床 材料 84 4 分配辅助材料生产成本 基本 装配 车床 材料 84 4 分配辅助材料生产成本 基本 装配 铣床 材料 84 4 分配辅助材料生产成本 辅助 机修 材料 84 4 分配辅助材料管理费用 材料 84 4 分配辅助材料 原材料辅助 润滑油 84 4 分配辅助材料 原材料辅助 油漆 84 5 分配周转材料 劳保用品生产成本 辅助 机修 低摊 84 5 分配周转材料 劳保用品制造费用 铸造 低摊 84 5 分配周转材料 劳保用品制造费用 机加工 低摊 84 5 分配周转材料 劳保用品制造费用 装配 低摊 84 5 分配周转材料 劳保用品 周转材料工作服 84 5 分配周转材料 劳保用品 周转材料劳保鞋 84 5 分配周转材料 劳保用品 周转材料耐热手套 84 6 分配周转材料 专用工具 生产成本 辅助 机修 低摊周转材料专用工具 84 6 分配周转材料 专用工具 生产成本 辅助 配电 低摊周转材料专用工具 84 6 分配周转材料 专用工具 制造费用 装配 低摊周转材料专用工具 84 7 分配周转材料 包装箱生产成本基本 装配 车床 材料周转材料 包装箱 84 7 分配周转材料 包装箱生产成本基本 装配 铣床 材料周转材料 包装箱 84 7 分配周转材料 包装箱销售费用 包装费周转材料 包装箱 84 7 分配周转材料 包装箱其他业务成本出租周转材料周转材料 包装箱 85 29日 起重机安装完工 交付使用 结转在建工程成 本335 170元 见表85 1 固定资产 铸造 机器设备在建工程起重机安装工程 86 29日 机加工车间钻床转清理 原值8 7000元 已提 折旧80 000元 出售报废固定资产得款5 400元 见表 86 1至86 4 固定资产清理 钻床清理固定资产 机加 机器设备 86 29日 机加工车间钻床转清理 原值8 7000元 已提 折旧80 000元 出售报废固定资产得款5 400元 见表 86 1至86 4 累计折旧 固定资产 机加 机器设备 86 29日 机加工车间钻床转清理 原值8 7000元 已提 折旧80 000元 出售报废固定资产得款5 400元 见表 86 1至86 4 银行存款 固定资产清理 钻床清理 86 29日 机加工车间钻床转清理 原值8 7000元 已提 折旧80 000元 出售报废固定资产得款5 400元 见表 86 1至86 4 固定资产清理 钻床清理应交税费应交增值税 86 29日 机加工车间钻床转清理 原值8 7000元 已提 折旧80 000元 出售报废固定资产得款5 400元 见表 86 1至86 4 营业外支出固定资产清理净损失固定资产清理钻床清理 87 26日 交纳房产税 城镇土地使用税 车船使用税51 665元 见表83 1 应交税费应交房产税银行存款 87 26日 交纳房产税 城镇土地使用税 车船使用税51 665元 见表83 1 应交税费应交土地使用税银行存款 87 26日 交纳房产税 城镇土地使用税 车船使用税51 665元 见表83 1 应交税费应交车船使用税银行存款 8829日 支付电话费 见表88 1 管理费用 办公费银行存款 89 29日 盘亏并处理 其中 盘亏包装箱由王力赔偿 盘亏固定资产 由企业承担 见表89 1和89 2 待处理财产损益待处理流动资产损益周转材料包装箱 89 29日 盘亏并处理 其中 盘亏包装箱由王力赔偿 盘亏固定资产 由企业承担 见表89 1和89 2 其他应收款 王力待处理财产损益 待处理流动资产损溢 89 29日 盘亏并处理 其中 盘亏包装箱由王力赔偿 盘亏固定资产 由企业承担 见表89 1和89 2 待处理财产损益待处理固定资产损溢固定资产 机加工 机器设备 89 29日 盘亏并处理 其中 盘亏包装箱由王力赔偿 盘亏固定资产 由企业承担 见表89 1和89 2 累计折旧 固定资产 机加工 机器设备 89 29日 盘亏并处理 其中 盘亏包装箱由王力赔偿 盘亏固定资产 由企业承担 见表89 1和89 2 营业外支出盘亏损失待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 9029日 计提无形资产累计摊销 见表90 1 管理费用 无形资产摊销累计摊销专利权摊销 9029日 计提无形资产累计摊销 见表90 1 管理费用 无形资产摊销累计摊销土地使用权摊销 9029日 计提无形资产累计摊销 见表90 1 管理费用 无形资产摊销累计摊销专有技术摊销 9129日 分配预付的报刊费和保险费 见表91 1 管理费用 办公费预付账款书报费 9129日 分配预付的报刊费和保险费 见表91 1 管理费用 保险费预付账款保险费 93 29日 开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500 元 见表93 1和93 2 其他应付款抚顺机床经销公司银行存款 9429日 供电车间购物 见表94 1至94 3 生产成本 辅助 配电银行存款 9429日 供电车间购物 见表94 1至94 3 应交税费应交增值税银行存款 95 29日 将产成品 普通车床2台交给机加工车间作 为固定资产 见表95 1至95 2 固定资产 机加工 机器设备主营业务收入 车床 95查询P269 原始凭证 可以抵扣应交税费应交增值税应交税费应交增值税 96 29日 收到包装箱租金2 000元 存入银行 见表96 1 和96 2 银行存款 其他业务收入 出租包装箱 96 29日 收到包装箱租金2 000元 存入银行 见表96 1 和96 2 银行存款 应交税费应交增值税 9729日 报销办公费1008元 见表97 1和 97 2 管理费用办公费银行存款 98 29日按照人事科文件规定 报销会计人员单纯纯本科 学费的70 其余部分由个人承担 见表98 1和 98 2 应付职工薪酬职工教育费银行存款 99 29日 报销财务人员培训费980元 见表99 1和 99 2 应付职工薪酬职工教育费银行存款 100 29日 开出现金支票2 398元 报销办公室为迎接新 年晚会的食品开支 见表100 1和100 2 管理费用其他银行存款 10129日 支付手续费 见表101 1和101 2 财务费用手续费银行存款 10229日 固定资产计提折旧 见表102 1 生产成本辅助 机修 折旧费累计折旧 10229日 固定资产计提折旧 见表102 1 生产成本辅助 配电 折旧费累计折旧 10229日 固定资产计提折旧 见表102 1 制造费用铸造 折旧费累计折旧 10229日 固定资产计提折旧 见表102 1 制造费用机加工 折旧费累计折旧 10229日 固定资产计提折旧 见表102 1 制造费用装配 折旧费累计折旧 10229日 固定资产计提折旧 见表102 1 管理费用 折旧费累计折旧 10329日 分配企业预付的暖气费 见表103 1 制造费用铸造 其他预付账款暖气费 10329日 分配企业预付的暖气费 见表103 1 制造费用机加工 其他预付账款暖气费 10329日 分配企业预付的暖气费 见表103 1 制造费用装配 其他预付账款暖气费 10329日 分配企业预付的暖气费 见表103 1 管理费用其他预付账款暖气费 104 29日 销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台 款已收 见表104 1至104 2 银行存款 主营业务收入 铣床 104 29日 销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台 款已收 见表104 1至104 2 银行存款 应交税费应交增值税 105 30日 计算材料成本差异率 并结转领用材料成本差 异 见表105 1 1 结转原料成本差异 生产成本基本 铸造 车床 材料材料成本差异原料成本差异 105 1 结转原料成本差异生产成本基本 铸造 铣床 材料材料成本差异原料成本差异 105 1 结转原料成本差异生产成本基本 机加工 车床 材料材料成本差异原料成本差异 105 1 结转原料成本差异生产成本基本 机加工 铣床 材料材料成本差异原料成本差异 105 1 结转原料成本差异生产成本辅助 机修材料成本差异原料成本差异 105 1 结转原料成本差异其他业务成本 出售材料材料成本差异原料成本差异 105 2 结转领用燃料成本差异生产成本基本 铸造 车床 材料材料成本差异燃料成本差异 105 2 结转领用燃料成本差异生产成本基本 铸造 铣床 材料材料成本差异燃料成本差异 105 2 结转领用燃料成本差异制造费用 铸造 材料材料成本差异燃料成本差异 105结转领用外购半成品成本差异生产成本 基本 装配 车床 材料材料成本差异外购件成本差异 105结转领用外购半成品成本差异生产成本 基本 装配 铣床 材料材料成本差异外购件成本差异 105结转领用外购半成品成本差异生产成本 辅助 机修 材料 材料材料成本差异外购件成本差异 105结转领用外购半成品成本差异制造费用 装配 材料材料成本差异外购件成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本 铸造 铣床 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本 机加工 车床 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本 机加工 铣床 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本 装配 车床 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本 装配 铣床 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 生产成本辅助 机修 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 3 结转领用辅助材料成本差异 管理费用 材料材料成本差异辅助材料成本差异 105 4 结转领用周转材料 劳保用品和专用工具成 本差异生产成本 辅助 机修 低摊材料成本差异劳保用品成本差异 105 4 结转领用周转材料 劳保用品和专用工具成 本差异生产成本 辅助 配电 低摊材料成本差异劳保用品成本差异 105 4 结转领用周转材料 劳保用品和专用工具成 本差异制造费用铸造 低摊材料成本差异劳保用品成本差异 105 4 结转领用周转材料 劳保用品和专用工具成 本差异制造费用机加工 低摊材料成本差异劳保用品成本差异 105 4 结转领用周转材料 劳保用品和专用工具成 本差异制造费用装配 低摊材料成本差异劳保用品成本差异 105 5 结转领用周转材料 包装箱成本差异生产成本基本 装配 车床 材料材料成本差异包装箱成本差异 105 5 结转领用周转材料 包装箱成本差异生产成本基本 装配 铣床 材料材料成本差异包装箱成本差异 105 5 结转领用周转材料 包装箱成本差异销售费用 包装费材料成本差异包装箱成本差异 105 5 结转领用周转材料 包装箱成本差异其他业务成本 出租包装箱材料成本差异包装箱成本差异 10630日 分配12月份职工薪酬 见表107 1至106 2 生产成本基本 铸造 车床 职工薪酬应付职工薪酬 工资 10630日 分配12月份职工薪酬 见表107 1至106 2 生产成本基本 铸造 铣床 职工薪酬应付职工薪酬 工资 10630日 分配12月份职工薪酬 见表107 1至106 2 生产成本基本 机加工 车床 职工薪酬应付职工薪酬 工资 10630日 分配12月份职工薪酬 见表107 1至106 2 生产成本基本 机加工 铣床 职工薪酬应付职工薪酬 工资 10630日 分配12月份职工薪酬 见表107 1至106 2 生产成本基本 装配 车床 职工薪酬应付职工薪酬 工资 10630日 分配12月份职工薪酬 见表107 1至106 2 生产成本基本 装配 铣床 职工薪酬应付职工薪酬 工资 10630日 分配12月份职工薪