关于加强营业收入完整性的内部控制设计报告.doc

关于加强营业收入完整性的内部控制设计报告主要适用各自营店、合伙店一、 现象由于各营业店、合伙店对于营业收入确认时，存在对营业收入是否完整，和对营业收入是否反映公司的真实业务状况存在疑惑。故为加强公司营业收入的完整的内部控制，保证个营业店的统计报表中能真实反映公司实际经营情况，避免产生私自转移公司营业收入的舞弊现象，特编制此内部控制设计报告。二、 目的保证营业收入的完整；保证公司营业报表能真实的反映公司实际业务状况；防止营业收入被私吞或非法转与他人；三、 控制设计新增三个岗位内容：收银员岗位、业务文员岗位、收入核对岗位收银员岗位主要职责：1、 收取每日营业现金，并将营业现金转交公司会计。转交现金时应后附当日营业收入明细表（附件一），对营业现金收入应有双方签字确认；2、 登记营业收入明细表中相关内容。详细内容见流程图；备注：如营业店中不配有会计，则将营业现金收入转交给该店店长或公司可信任之其他人；如该营业店收入较少和对营业员有充分的信任的话，则可以不必每日交接营业现金，可参考改为每月交接； 业务文员岗位主要职责：1、 在业务收入明细表（附件二）中记录当日新增业务信息；2、 在业务收入明细表中记录当日客户领取像册和新增服务项目信息。详细见流程图； 备注：业务文员岗位不应与收银员岗位为同一人； 收入核对岗位主要职责：1、 每月核对营业收入明细表与业务收入明细表，并编制相关调节表（附件三）；2、 每月核对公司所收到的营业收入（现金、POS等）总额与营业收入明细表中营业收入总额；备注：该岗位是整个内部控制中重要的环节，应由公司信任之人承担（如公司会计、各店店长等）具体业务流程与工作衔接详细见以下工作流程图中说明：业务流程 收印员岗 业务文员岗 收入核对岗客户进店咨询业务人员接待洽谈，确认服务项目支付后续尾款，开局收据、发票（如需），客户离店客户是否满意 客户取像后期制作：电脑美工，印版等，按客户要求制作成品；前期准备、摄制，外勤摄制客户预付订金填制服务项目表是否意向客户后续跟进否是业务文员工作内容：依据服务项目表内容在业务收入明细表（附件二）中登记相关业务信息。相关业务信息包括但不限于业务日期、客户名、客户编号、收费类型、服务项目、预计总收费、预计项目完成日期等；收银员工作内容：在营业收入明细表（附件一）中登记相关信息。相关信息包括但不限于业务日期、客户名、客户编号、收费类型、收费方式、订金收取金额、订金收取时间、项目总收费、收据编号等；收入核对岗主要工作内容：1、 每月核对营业收入明细表与业务收入明细表，并编制每月营业收入与业务收入核对调节表（附件三）；2、 每月核对公司营业收入（现金、POS等）与营业收入明细表收入总额；业务文员工作内容：在业务收入明细表中登记客户取像日期、额外添加服务项目，额外添加服务项目收费等；修改、协商 否是收银员工作内容：在营业收入明细表中登记尾款收到日期、尾款金额月结核对四、 报告阅读说明此报告仅根据基本的内部控制模式编制。该内部控制流程依据基本的风险控制流程来设计。在实际业务运用时应考虑实际业务特殊性，故请参考。任何内部控制流程的设计都应在充分的了解业务特点及公司管理高层的风险管理理念的基础上，审时度势，权衡风险、成本、收益，方有可能达到最佳状态。本内部控制流程设计人员仅希望此份报告能对贵公司在内部控制、风险的管理启到帮助或提示的作用。另外公司内部控制的效果取决于以下两点：1、 内部控制流程设计的完整有效；2、 内部控制流程遵循的程度； 故在执行此内部控制流程时，应注意实际操作层的执行力度及执行效果。附件一：营业收入明细表1、参考表样：业务日期客户名客户编号收费类型收费方式总收费订金收取时间订金收取金额订金收据编号尾款收取时间尾款收取金额尾款收取编号总营业收入备注合计：2、样表中主要内容说明： 客户编号主要是防止出现同名同姓之客户，编号可任意编制，但最好应为流水号。客户编号另一用途是：可以个分店统计客户信息、为实行会员制的经营模式做资料准备，加强公司客户档案管理； 收费类型项目可填：现金、POS、转帐、支票等 收费类型可填写：客户自费、免费；上述部分项目可依据服务项目表内容填列。3、该表使用说明： 该表填写依据收宽流程进行。营业收入明细表可每日结算余额并打印出，既为每日营业收款明细表，可作为每日收银与会计交接现金核对使用； 每日收银员在收到任何公司营业收入时必需及时更新该表。每月月底汇总成月营业收入明细表交给营业收入核对岗位人员核对； 该表应包括上述内容，但不限与上述信息。视公司管理层需要，可适当填加；该表建议用EXCEL编制。 附件二、业务收入明细表1、 参考表样：业务日期客户名客户编号收费类型预计服务项目预计总收费预计完成日期客户取像日期额外添加项目额外添加项目收费业务总收费备注合计：2、 样表中主要内容说明：预计服务项目：该内容可依据服务项目表中内容填写，如内容过多可展开填写；预计总收费：该内容可根据服务项目表中各服务项目收费累加得出；预计完成日：该内容可与客户取像日进行比较，统计出未完工项目。检查是否存在超过预计日仍未完成的业务工作，提高客户满意度；额外添加收费项目：指客户在取像时所提出的额外加印或另行提出的额外服务；业务总收费：指预计总收费加上额外添加项目收费的总金额，该每个客户总收入可与对应客户营业收入明细表总收入进行比较，以防止收入少收的风险；3、 该表使用说明：该表填写的依据业务流程进行。每日业务文员在收到任何公司业务信息时必需及时更新该表。每月月底汇总成月业务收入明细表交给营业收入核对岗位人员核对；该表可适当添加印版所用低值易耗品的相关内容（所用低值易耗品的型号、数量等），可每月统计所用低值易耗品与实际购买的低值易耗品进行比较，加强公司对于低值易耗品资产的管理；（视管理层需要）该表应包括上述内容，但不限与上述信息。该表建议用EXCEL编制。附件三、营业收入与业务收入核对调节表1、 参考表样一、营业收入与业务收入调节项目金额备注当月业务收费合计总额 加：当月收到以前月份产生但在该月收款的服务项目营业收入 减：当月计入业务收入但该月未完工项目的业务总收费依据业务收入调节后，当月应有的营业收入总额=+-当月营业收入明细表中营业收入合计总额差异金额：=-差异说明： 年 月 日二、营业收入核对项目金额备注当月营业收入： 现金收入 POS收入 支票及转账收入当月收入总额=+当月营业收入明细表中营业收入合计总额差异金额：=-差异说明： 年 月 日2、 表样中主要内容说明： 当月业务收入合计总额：取数于当月业务收入明细表中当月业务总收费项目的当月合计数；当月收到以前月份产生但在该月收款的服务项目营业收入：指该当月营业收入中所收到的以前月份的业务但在该月收到的营业款，可依据营业收入的业务日期与收款日期比较得出；当月计入业务收入但该月未完工项目的业务总收费合计数：指该月计入业务收入明细表但该月未完工，下月收款的业务总收入。取数于业务收入明细表中未完工项目的总收费合计数；3、 该表使用说明：该表作为保证营