税务会计与纳税筹划答案(大题整理)

98 99 页 2 12 1 1 借 原材料 30 930 应交税费 应交增值税 进项税额 5 170 贷 库存现金 1 000 应付票据 35 100 2 借 在途物资 30 000 应交税费 应交增值税 进项税额 5 100 贷 银行存款 35 100 借 应收账款 光远厂 30 000 贷 在途物资 30 000 借 银行存款 35 100 应交税费 应交增值税 进项税额 5 100 贷 应收账款 光远厂 30 000 3 借 在途物资 100 000 应交税费 应交增值税 进项税额 17 000 贷 银行存款 117 000 借 其他应收款 1 170 贷 在途物资 1 000 应交税费 应交增值税 进项税额转出 170 4 借 原材料 10 000 000 应交税费 应交增值税 进项税额 1 700 000 贷 应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 5 借 固定资产 9 000 贷 银行存款 9 000 借 固定资产 5 850 贷 银行存款 5 850 6 借 管理费用 6 000 制造费用 24 000 应交税费 应交增值税 进项税额 5 100 贷 银行存款 35 100 借 管理费用 3 000 制造费用 27 000 应交税费 应交增值税 进项税额 1 800 贷 银行存款 31 800 7 借 固定资产 292 500 贷 实收资本 292 500 借 原材料 20 000 应交税费 应交增值税 进项税额 3 400 贷 实收资本 23 400 8 借 固定资产 292 500 贷 营业外收入 292 500 借 原材料 20 000 应交税费 应交增值税 进项税额 3 400 贷 营业外收入 23 400 9 借 制造费用 3 000 应交税费 应交增值税 进项税额 510 贷 银行存款 3 510 10 借 委托加工物资 4 000 贷 原材料 4 000 借 委托加工物资 1 500 应交税费 应交增值税 进项税额 255 贷 银行存款 1 755 借 委托加工物资 193 应交税费 应交增值税 进项税额 7 贷 银行存款 200 11 借 原材料 5 850 贷 银行存款 5 850 借 固定资产 20 000 贷 银行存款 20 000 12 借 库存商品 70 000 应交税费 应交增值税 进项税额 11 900 贷 应付账款 81 900 借 销售费用 279 应交税费 应交增值税 进项税额 21 贷 银行存款 300 借 应付账款 81 900 贷 银行存款 81 900 2 22 2 1 借 银行存款 40 950 贷 主营业务收入 35 000 应交税费 应交增值税 销项税额 5 950 借 销售费用 186 应交税费 应交增值税 进项税额 14 贷 银行存款 200 2 借 银行存款 7 020 贷 其他业务收入 6 000 应交税费 应交增值税 销项税额 1 020 3 借 应收账款 11 700 贷 主营业务收入 10 000 应交税费 应交增值税 销项税额 1 700 4 确认销售时 借 长期应收款 90 000 贷 主营业务收入 90 000 同时 借 主营业务成本 60 000 贷 库存商品 60 000 收到款项时 借 银行存款 35 100 贷 长期应收款 30 000 应交税费 应交增值税 销项税额 5 100 5 借 银行存款 46 900 贷 主营业务收入 40 000 其他业务收入 85 47 应交税费 应交增值税 销项税额 6 814 53 6 借 应收账款 光远厂 187 200 贷 主营业务收入 160 000 应交税费 应交增值税 销项税额 27 200 借 销售费用 279 应交税费 应交增值税 进项税额 21 贷 其他应付款 光远厂 300 7 借 应收账款 光远厂 46 800 贷 主营业务收入 40 000 应交税费 应交增值税 销项税额 6 800 8 借 应收账款 光远厂 46 800 贷 主营业务收入 40 000 应交税费 应交增值税 销项税额 6 800 9 开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额 可按折扣后的余额作为计算销项税额的依 据 借 银行存款 210 600 贷 主营业务收入 180 000 应交税费 应交增值税 销项税额 30 600 10 双方都要作购销处理 借 原材料 40 000 应交税费 应交增值税 进项税额 6 800 贷 库存商品 40 000 应交税费 应交增值税 销项税额 6 800 11 借 在建工程 4 850 贷 库存商品 4 000 应交税费 应交增值税 销项税额 850 126 页 3 13 1 1 应纳消费税额 585 1 000 1 17 30 150 000 元 2 应纳消费税额 20 220 4 400 元 3 应纳消费税额 10 000 2 000 1 000 1 30 30 5 571 43 元 4 当月准予扣除的委托加工应税消费品买价 3 000 5 000 2 000 6 000 元 当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额 6 000 30 1 800 元 本月应纳消费税额 6 150 30 000 30 1 800 8 100 元 如果是外购的 应纳消费税额也是 8 100 元 5 消费税组成计税价格 70 000 150 1 200 1 8 34 239 130 43 元 应纳消费税额 34 239 130 43 8 2 739 130 44 元 增值税组成计税价格 70 000 150 70 000 150 200 2 739 130 44 34 239 130 44 元 应纳增值税额 34 239 130 43 17 5 820 652 18 元 3 63 6 1 购入原材料 借 原材料 30 000 应交税费 应交增值税 进项税额 5 100 贷 银行存款 35 100 2 购入已税烟丝 借 原材料 20 000 应交税费 应交增值税 进项税额 3 400 贷 银行存款 23 400 3 将自产的烟丝用于广告 组成计税价格 40 000 10 1 5 1 30 6 000 元 应交消费税 6 000 30 1 800 元 应交增值税 6 000 17 1 020 元 借 销售费用 6 820 贷 库存商品 4 000 应交税费 应交增值税 销项税额 1 020 应交消费税 1 800 4 委托加工烟丝后直接销售 组成计税价格 10 000 1 000 1 30 15 714 29 元 应交消费税 15 714 29 30 4 714 29 元 借 委托加工物资 10 000 贷 原材料 10 000 借 委托加工物资 1 000 应交税费 应交增值税 进项税额 170 贷 银行存款 1 170 借 委托加工物资 4 714 29 贷 银行存款 4 714 29 收回后 借 库存商品 15 714 29 贷 委托加工物资 15 714 29 销售 借 银行存款 23 400 贷 主营业务收入 20 000 应交税费 应交增值税 销项税额 3 400 借 主营业务成本 15 714 29 贷 库存商品 15 714 29 5 本月销售卷烟 应纳增值税额 90 000 17 15 300 元 应纳消费税额 90 000 45 150 6 41 400 元 借 银行存款 105 300 贷 主营业务收入 90 000 应交税费 应交增值税 销项税额 15 300 借 营业税金及附加 41 400 贷 应交税费 应交消费税 41 400 6 本月应纳消费税 1 800 41 400 43 200 元 另有 4 714 29 元由受托方代收代缴 本月共应纳增值税 15 300 3 400 1 020 5 100 3 400 170 11 050 元 3 73 7 进口消费税组成计税价格 10 100 1 200 1 8 3 260 87 万元 进口应纳消费税额 3 260 87 8 260 87 万元 进口应纳增值税额 3 260 87 17 554 35 万元 以上两项由海关代征 增值税销项税额 80 35 1 1 17 17 408 万元 当月应纳增值税额 408 554 35 146 35 万元 留待以后抵扣 借 物资采购 32 608 700 应交税费 应交增值税 进项税额 5 543 500 贷 银行存款 38 152 200 借 银行存款 28 080 000 贷 主营业务收入 24 000 000 应交税费 应交增值税 销项税额 4 080 000 214 215 页 6 16 1 1 营业税额 200 000 100 000 3 3 000 元 2 营业税额 5 000 20 50 000 10 000 10 000 5 1 500 元 3 营业税额 200 000 80 000 50 000 30 000 5 2 000 元 4 营业税额 100 000 80 000 10 000 3 57 000 元 5 营业税额 3 000 40 000 3 1 290 元 6 营业税额 100 000 20 000 15 000 3 1 950 元 7 营业税额 10 000 3 500 5 325 元 6 26 2 1 借 营业税金及附加 3 000 贷 应交税费 应交营业税 3 000 2 借 营业税金及附加 1 500 贷 应交税费 应交营业税 1 500 3 借 营业