高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 课时2 财政与税收 核心考点二 征税与纳税课件 新人教版必修1.pptVIP

contentspage 目录页 1 考点精讲 2 命题探究 3 视野拓展 课时2财政与税收核心考点二征税与纳税 1 考点精讲 主体 目的 凭借 依据 地位 一 税收的基本含义 考点精讲 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 二 税收的基本特征 特别提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务 国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 考点精讲 2 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 3 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 1 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 三 增值税 4 征收增值税的意义 增值税只对增值额征税 这样可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 特点 考点精讲 四 个人所得税 1 个人所得税是对个人 自然人 取得的各项所得征收的一种所得税 中国大陆的个人所得税起征点为3500元 2011年9月1日起施行 2 计算公式 应缴纳的个税 应发工资 四金或三金 3500 税率 速算扣除数 3 重新公布的 个人所得税法 将现行的9级超额累进税率调整为7级 第一级税率为3 4 征收个人所得税的意义 为国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 高考警示钟 高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上 其中有两点需要注意 1 税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用 2 会计算个人所得税 明确个人所得税的作用 考点精讲 必要性 五 依法纳税是公民的基本义务 依法纳税的必要性 为什么 结论 公民自觉诚信纳税 既是履行应尽的义务 也是对国家 社会的一种贡献 1 从我国税收的性质 取之于民 用之于民来看 税收同国家富强 人民幸福联系在一起 2 从税收的作用看 税收是国家实现各项职能的物质保障 3 从权利与义务相统一看 每个公民在享受国家提供的各项服务同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 考点精讲 欺骗隐瞒 伪造 变造 隐匿 擅自销毁账簿等 进行虚假的纳税申报 拖延时间 拖欠 欺骗 虚列虚报出口货物数量 价格 自然灾害 暴力 威胁 威胁 围攻 殴打 都是违反税法的行为 都要受到法律的惩罚 方式 目的 不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠 不纳税 2 违反税法的行为 考点精讲 拒不纳税 殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起 60日之内完税 但过了60天 还没去交企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠联合利华走私 6年少交关税317万 抗税 骗税 欠税 偷税 判断 下列行为属于哪种违反税法的行为 考点精讲 1 义务意识 2 权利意识 增强对国家公职人员及公共权力监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 3 依法纳税的要求 怎么做 要把自觉依法纳税看成是公民的基本义务 考点精讲 2 命题探究 命题探究 典例1 2015 江苏卷 8 2015年5月10日起 卷烟批发环节从价税税率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征从量税 此举有利于 规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平 减少香烟销售 倡导绿色消费 增加财政收入 优化资源配置a b c d 1 定考点 税收的作用 2 抓关键 税率提高对经济和消费者的影响 3 析选项 对香烟加征从量税 可以提高香烟的价格 从而导致吸烟减少 故 正确 由于加税 会使财政收入增多 故 正确 加征从量税是为了调节香烟需求 与规范市场秩序和个人收入无关 排除 命题点一 税收的地位 作用 命题探究 训练1 财政是国家治理的基础和重要支柱 为深化财税体制改革 国家将采取一系列措施 优化财政支出和税制结构 以下改革措施与其带来的影响对应正确的是 把高耗能产品纳入消费税征收范围 调节产品结构 引导居民消费方向 财政支持节能减排 实现资源优化配置 促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税制度 缩小收入差距 提高社会总体消费水平 扩大 营改增 试点范围 增加国家财政收入 促使公民依法纳税a b c d 解析 解析财政支持节能减排 有利于实现资源的节约和优化配置 但与社会总供给与总需求平衡无直接关系 错误 营改增 实质上是减税 并不直接带来国家财政收入的增加 同时与促进公民依法纳税无密切关系 错误 答案b 命题探究 典例2 2014 四川卷 4 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人 负税人是实际负担税款的单位和个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人a b c d 1 定考点 纳税人 负税人 2 抓关键 搞清纳税人和负税人的逻辑关系 3 析选项 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人 负税人是实际负担税款的单位和个人 在税负不能转嫁条件下 负税人也就是纳税人 李先生缴纳了个人所得税并负担了最终的税款 在税负能够转嫁的条件下 纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去 纳税人并不是负税人 某连锁商店缴纳营业税是纳税人 但该税款最终转嫁到消费者身上承担 因此不是负税人 公司购买机床 增值税由销售机床的企业缴纳 因此购买者不是纳税人而是负税人 我国的消费税由销售者或经营者缴纳 但由消费者承担 所以张女士是负税人但不是纳税人 命题点二 依法纳税 训练2 网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票 网络发票推行后 纳税人可以通过互联网 利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票 开票信息会实时传至税务机关监管系统 可见 推行网络发票 可使电子发票完全取代纸质发票 节约应用成本 可以有效防止各种发票 税收违法犯罪行为的产生 目的是方便向电子商务或个人网店征税 堵塞漏洞 有利于加强税收征管的针对性和有效性 实现信息管税a b c d 解析 本题考查依法纳税与征税 网络发票的推行有利于税务机关加强发票管理和税收征管 防止偷税漏税等违法犯罪行为的发生 符合题意 故选d项 中 完全取代 表述错误 不是推行网络发票的目的 均排除 答案d 命题探究 3 视野拓展 超额累进税率 应纳税额 应税收入 适用税率第一步 个人收入 起征点 超额部分第二步 超额部分按相应等级税率分别计算第三步 各级税额相加 应缴税额 工资 薪金所得超额累进税率表 假如你一个月工资收入5000元 请对比不同起征点后 应交多少个人所得税 应缴纳的个人所得税 1500 3 45 元 应税额 5000 3500 1500 元 视野拓展 1 从增值税作为一种 税 而言 完善了我国流转税的税制 2 从增值税中 增值 角度而言 有效解决了双重征税问题