2017年重庆省内审师《内部审计基础》：公司治理模型模拟试题

2017 年重年重庆庆省内省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理模型模 公司治理模型模 拟试题拟试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时 有关机票的信息 包括机仓等级 购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经 理 这种报告提供的信息是 A 公司旅行政策的执行质量 B 确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本 C 部门的预算数与实际数的对比 D 支持雇主降低经营费用 2 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应 商会计部主任的哥哥 此时该审计师应当 A 接受该指派 但避免在现场工作中与会计部主任接触 B 接受该指派 但应在审计报告中披露这一关系 C 将潜在的利益冲突通知供应商 D 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官 3 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机 的数据库中 以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何 以何种顺序进行处理 4 甘特图的特征中 以下哪项是对流程图的改进 A 金额 B 时间因素 C 任务描述 D 资源要求 5 适合内部审计进行的活动是 A a 设计内部控制系统 B b 起草内部控制系统的流程 C c 在内部控制实施之前对其进行复核 D d 实施内部控制系统 6 某公司将举报舞弊的电话热线外包 这种外包做法的主要缺点是以下哪一项 内容 A 失去对热线的直接控制 B 增加热线运行费用 C 增加培训要求 D 削弱雇员对投诉的匿名感觉 7 利用测试数据 审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来 测试对正常和加班时间的计算 控制的充分性证据存在 如果 A 没有进行其他测试 B 测试数据的结果与预期结果相符合 C 查询例外情况 确定执行的控制逻辑 D 给测试结果数据做标记 用于促进审计资料文档的建立 8 如果被审计对象的经营标准模糊不清 需要解释 那么 审计师应该 A 努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见 B 确定所涉及领域的最佳实践 并将其用作标准 C 对这些标准进行最严格意义上的解释 因为 不这么解释的话 标准不过 是接受经营状况的最低衡量指标而已 D 对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价 因为此 种分析评论毫无意义 9 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A a 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质 时限以及范围 B b 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正 C c 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现 D d 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达 10 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A 去年的计算机处理没有发生过中断 B 关于该计划的详尽文档 C 由内部审计部门对计划签署意见 D 对计划进行成功的试验 11 收货部门为已经订货但尚未到货的订单 保存订单档案 这种控制的目的 是保证 A a 以一种及时的方式将货物发送到合适的部门 B b 只有经批准的货物才能得到接受 C c 收货时精确地计数 D d 收货后货物不会遗失 12 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A 董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B 不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C 销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D 所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 13 审计证据表明 有时即使该供应商的出价并不低 仍得到了奖励 通常内 部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是 A 征求公司法律顾问的建议 B 与采购员讨论采购业务 C 与供应商联系讨论采购业务 D 与采购员的上级主管讨论采购业务 14 A 分公司产品销售下降了 15 或者更多 II A 分公司能够销售的产品量 要多于其生产的产品量 III A 分公司经常将其生产的产品全部销售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 15 下列对内部审计中使用的 风险评价 一词的陈述不正确的是 A 风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断 过程 通过它 首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位 B 首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程 包括与董事会 管理当局 外部审计人员的讨论 审查法规 分析财务 经营数据 C 风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和 或事件的职业判 断 并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程 D 作为审计或初步调查的结果 首席审计执行官可以随时修正被审计单位的 估计风险水平 并对工作日程表进行适当调整 16 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构 A 数据定义语言 B 数据控制语言 C 数据操纵语言 D 数据查询语言 17 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是 A 对衡量指标进行分类 制定数据搜集计划 分析数据并预测未来业绩 B 理解公司战略 开展形势分析 建立衡量指标分类体系 并根据衡量结果 采取行动 C 制定业绩衡量计划 创建与衡量指标相联系的公司战略 分析衡量数据所 反映的趋势 并评估数据可变性 D 开展形势分析 生成宏观衡量指标 检查衡量数据 并根据衡量结果修改 战略 18 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 A 审计职员的晋升和加薪 B 内部审计报告中的审计观察结果和建议 C 审计工作日程安排 D 首席审计执行官的任命 19 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素 以下哪项 是对审计委员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成 不过 这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注 但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少 D 审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位 20 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法 时最好的是下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 21 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则 A 作为一名内部审计主管 你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某 一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑 由于 不知道怎样去做 你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨 了审计发现和拟提出的建议的具体内容 B 在研究并制定了年度审计计划后 你公司的审计章程要求作为内部审计主 管的你将这份计划呈交给审计委员会 征得它的批准并征求意见 C 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议 你已 表示过你反对这种做法 并解释说你知道报告中的情况确实存在 尽管你承认 从技术上讲 缺乏足够的证据来支持审计发现 但是管理当局也不能对这些情 况加以解释 而你的审计发现是唯一合理的结论 D 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识 审计主管寻求了 一位专家的帮助 作为审计经理 你被要求对该专家完成任务的方法进行审查 你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务 因为你缺少判断专 家结论有效性的专业知识 22 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备 开展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为 守则进行比较 在此基础上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在 严惩缺陷 根据该结论 审计师应该开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使 其包含来自本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它 守则的最佳实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 23 在评价控制自我评估时 大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控 制 A 组织层面 B 活动层面 C 流程层面 D 部门层面 24 在一个计算机环境下 下列哪一种访问设置是适当的 对生产数据 的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有 应用程序员拥有 用户拥有 应用程序员拥有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 25 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值 并改善公司运营时 A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务 上述咨询服务可能有碍其 客观性 B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标 C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致 D 这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责 任 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最 不相关 A 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B 将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C 证实付款批准职责与录用 雇职责是否分离 D 通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 2 公司正在考虑购买一处商业资产 鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近 期业绩状况 管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责 任方面的初步意见 支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是 A 未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势 B 如果环境污染得到证实 管理层会为这项资产支付更低的价格 C 在资产的销售完结之前 当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确 证的污染 D 管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形 3 对小额单一的项目的成本加成 cost plus 建筑合同一般没有追求效率性和经 济性的动机 为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是 A 减少定单的变化 B 设置最大成本条款 双方分享成本的节约 C 对工程中的每个部件都使用双方认可的价格 D 使用清单法对合同成本进行审计 4 为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货 合同相关的成本 最恰当审计程序是 I 证实承包商没有对变更订货合同多记成 本 成本仍按原来的合同支付 II 确定是否承包商已经对原来的合同开出账 单 而该合同已经由于订货的变更而作废 III 证明订货变更已经过管理当局 的恰当批准 A 只有 I 和 III B 只有 I C 只有 III D 只有 I 和 II 5 如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜 可能产生哪种后果 A 职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款 B 职员偷取证券而从不被发现 C 公司无法与其职员取得真诚合作 D 当公司职员接触保险柜时 可能没有记录 6 某公司有 10 万股已发行并售出在外的普通股 每股市场价值 20 当年每股 支付的股息为 2 公司的股息支付率为 40 那么 该公司的市盈率为 A 10 B 50 C 2 5 D 4 7 如果审计人员怀疑在舞弊行为 应该 A 确认已经发生的损失 B 与控制资产的人员会谈 C 确定可能与该事件有牵连的职员 D 建议不论在任何种情况下都有必要进行调查 8 在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时 审计师应该 确定 A 系统测试在单元测试前进行 B 测试情况的结果由独立控制小组审批 C 单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行 D 终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况 9 到目前为止 内部审计是对业务主管提交报告 由于公司的这些重大变化 产生了关于是否需要改变报告关系的讨论 那么 内部审计最佳的报告关系是 A 行政和业务均对总裁负责 B 行政上对总裁负责 业务上对董事会负责 C 行政上对财务总监负责 业务上对总裁负责 D 行政上和业务上的均对业务主管负责 10 由于生产所需零件缺货 生产线曾被迫停产 在确认零件不足的原因时以 下审计程序中最有效的是 A 确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单 并对这 些数据加以分析 C 从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比较 D 对一段时间内的生产信息进行随机抽样 并追踪至输入保存在局域网 LAN 中的生产数据库中 11 根据以下信息回答 9 10 题 内部审计师向业务提交了审计报告的初稿 为 结束会议做准备 以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标 证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性 确定在存储过程中机器是否有 损坏的状况 审核仓库工作人员所开展的操作程序 确定仓库中的机器是 否按恰当的会计程序记账 计算仓库中存货的当前公允价 将机器的总值 与账面记录进行比较 从采购记录中抽取 30 台机器作为样本 证实有 13 台在 仓库中 另外 5 台在码头准备运往生产车间 其余 12 台已运到生产车间 对仓 库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记 录 在抽取 25 台机器样本来测试机器的损坏情况时 发现只有一台没有损坏 内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的 并且仓库 工作人员明显遵守了上述程序 当然 在验收存货时所进行的检查除外 在内 部审计师与业务客户沟通时 形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程 内部 审计师对形式要件的控制很有限 但对信息特征给予了充分的控制 以下哪项 是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征 A 信息的顺序 B 报告接收人的性质 C 噪声 D 以前与业务客户接触过 12 通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录 对存货条 码的扫描是在什么时候进行的 A a 在清点时 B b 在补充和发出时 C c 由于质量问题而从生产过程中剔除时 D d 为编制财务报表而调整时 13 内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域 因此 每位内 部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力 以下哪项是对 每位内部审计师胜任能力的要求 A 理解与组织经营有关的税务与法律 B 精通会计原则 C 理解管理原则 D 精通信息技术 14 某公司使用局域网 LAN 将总部与 4 个地区销售处相连 包括审批在内的 销售信息 其他客户信息 价格以及会计信息等都在总部保存 另外总部还负 责储存存货和运输 每个地区销售处的计算机都与总部的相联 各销售处之间 的信息也要经过总部的计算机进行传递 这种传递方式考虑到了对运输 开票 以及账户情况的适时证实 该公司担心其信息的准确性和敏感性 因此实施控 制以保护各销售处使用的数据库 1 数据是根据树状结构建立的模型 每种记 录类型都对应着若干低层次的独立记录 这种关系是一对多 而不是多对多 当用户进入系统后 系统要向用户提出一系列的问题 2 这些问题包括用户的 姓名及其母亲的生日 总部计算机中保存了一个 3 用户姓名和该用户能接触哪 些文档 程序以及可以对这些文档 程序进行操作的矩阵 最近新增加的系统 控制包括一个关闭 lock out 程序 这一程序 4 当某记录正在被某特定销售处使 用时 就对其他销售处关闭该记录 这一控制保证在销售处处理业务时 每笔 交易都有最新的最准确的信息可以利用 上述局域网 LAN 属于哪种 LAN 类型 A 星型 Star B 环型 Ring C 层级型 Hierarchical D 完全相互联合 Fully Interconnected 15 某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位 他是在观察 了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的 首席审计执行 官 A 不应该聘用该工程师 因为他不了解内部审计实务标准 B 尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解 仍可以聘用他 C 不应该聘用该工程师 因为他缺乏会计和税务方面的知识 D 可以聘用他 因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识 16 下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术 CAAT 软件来完成 A 确定丢失的支票号码 B 提取包含只用两位数字表示日期的数据文件 然后将这些日期改为