新定固定资产制度(终稿).doc

新定固定资产制度(终稿) 固定资产管理制度1.总则1.1为了加强公司固定资产管理，明确相关部门和人员的职责权限，加强对固定资产投资和日常管理过程的控制和核算。 根据企业会计准则等相关规定，结合公司实际情况，特修定本制度。 1.2固定资产定义单位价值在1000元以上、且使用年限超过1年、能够单独使用资产应作为固定资产1.3公司的固定资产分类房屋建筑物、机器设备、工具&仪器仪表、运输设备、办公设备。 1.4固定资产折旧根据各类固定资产经济使用年限采用直线折旧法计提，固定资产应计折旧额按其原价减去该项固定资产原值5%的残值确定。 固定资产的使用年限由会计部会同固定资产归口管理部门按国家相关规定及行业标准确定。 1.5固定资产的折旧年限如下表2.管理部门、核算部门、使用部门及其职责2.1管理部门2.管理部门、核算部门、使用部门及其职责2.1管理部门2.1.1工程设备部负责管理公司的生产设备及与生产相关设备（含环保、仓储）和公司的房屋建筑物；2.1.2品管部负责管理本部门的检测、试验设备和公司的计量设备；2.1.3技术部负责管理本部门检测、试验设备；2.1.4总工办负责管理本部门检测、试验设备（含中试车间设备）；2.1.5综合管理部郁金香办公区、人民南路办公区、华丰园区工厂的办公及后勤资产设施等，厂区外资产的管理；2.1.6龙堤厂区办公室负责龙堤厂区资产和设备的管理；固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）房屋建筑物204.75机器设备109.50工具&仪器仪表519.00运输设备519.00办公设备519.002.1.7对外投资办负责存放于子公司资产管理、租出资产管理；2.1.8信息科负责管理公司信息办公设备，包括电脑、打印机、复印机、扫描仪、投影仪、服务器、UPS、监控系统、视频会议系统等信息设备。 2.2核算部门会计部为公司固定资产的核算部门。 2.3管理部门职责2.3.1负责公司固定资产实物管理工作，掌握在用固定资产的状况，负责在用固定资产的检维修管理，负责组织闲置、报废固定资产的技术鉴定。 2.3.2会同有关部门审核并管理固定资产交付、转移、调拨、报废、闲置手续。 2.3.4负责对每月会计部从账中导出的资产台帐核对（包括对使用部门台账的核对），及时处理反馈信息，负责固定资产更新，实现资产的动态管理。 2.3.5监督并不定期抽查各单位固定资产的使用管理情况。 2.3.6固定资产采购计划确认、验收，按规定程序报公司批准。 2.3.7按规定设置固定资产台账和挂牌，牵头组织相关部门进行固定资产的清查与盘点，确保帐物相符。 2.3.8对固定资产管理制度执行情况反馈，并对违规情况提出整改措施、处理意见和制度修订草案。 2.4核算部门职责2.4.1协同管理部门制定统一的固定资产分类、编码规则，按规定设置固定资产总帐及明细分类帐，建立固定资产卡片；2.4.2对固定资产的增、减、更换、转移、报废等及时进行帐务处理；2.4.3负责每月初从ERP系统中导出资产台帐，并及时处理反馈信息，以便实现资产的动态管理；定期组织公司固定资产盘点，并对固定资产管理的制度执行情况进行测试和监督。 2.5使用部门职责2.5.1贯彻执行公司固定资产管理制度，指定人员负责固定资产管理工作。 2.5.2负责固定资产的实物管理，未经批准不得任意改变固定资产的性能和结构，定期进行核对，保证帐、物相符，不得随意拆卸辅机和零部件或挪作它用，保证固定资产实物完整无缺。 2.5.3按资产分类，建立健全本部门固定资产台帐，做好每月与管理部门和财务部门的资产台帐进行实物核查工作，及时反馈增减调整信息，实现动态管理。 负责定期固定资产清查工作的实施。 2.5.4负责固定资产的使用、维护、管理。 根据实际需要，将要求调拨、报废、闲置的固定资产汇总报公司管理部门，并按规定要求办理固定资产的调拨、报废、闲置等手续。 3.固定资产的增加3.1固定资产新增由需求部门提出申请，并按规定程序审批后方可实施。 对于工程项目以及大型技改，申请部门提出立项申请，经审批后由会计部按工程项目核算，在建工程完工后，根据相关资料将在建工程结转至固定资产。 对于非工程类的固定资产，在资产申请时根据相关规定创建固定资产主数据。 主要分两种情况 1、对于直接领用的资产仓库收到固定资产后由资产管理部门与使用部门联合验收,验收合格后在采购单上签字。 仓储部在接到固定资产验收合格单后确认收货完成，使用部门直接领用，使用部门及设备归口管理部门及时更新资产台账； 2、对于备用固定资产采购入库后，资产所属部门设置为仓储部，资产卡片折旧项目设置为不折旧，当使用部门领用时，通过资产领用手续完成领用，同时变更资产卡片，变更内容包括折旧项目、使用部门、存放地点等。 3.2由工程设备部组织施工的基建或技改投入形成的工程项目，竣工后工程设备部负责组织工程施工单位和使用单位参加验收；符合设计要求且验收合格可办理竣工移交手续。 会计部将相关领料清单交资产使用部门，资产使用部门根据现场实物核对清单，并填写工程项目交付资产台帐，最后由会计部、审计部、管理部门及使用部门办理竣工决算，共同确定价值，经资产使用部门负责人确认签字，设备部、会计部方可转入固定资产。 3.3因货款抵债购入的固定资产，按购入资产流程执行。 3.4固定资产管理部门应组织相关部门组成验收小组对新增的固定资产进行验收，并填写固定资产入库验收单；固定资产管理部门组织固定资产管理员、使用部门及技术部门对固定资产的质量进行鉴定，仓库对数量进行验收。 3.5仓库按照材料出入库管理规定办理固定资产的入库、出库手续。 3.6固定资产管理员对增加的固定资产，根据固定资产厂方资料、领用单和会计部反馈的清单等及时登记固定资产台账、建立固定资产现场挂牌，台账、挂牌的基本信息应与公司ERP中固定资产明细账、卡片一致。 4.固定资产的转移4.1资产需要转移时，由调出部门先对调出设备进行清洗，然后提出调拨申请。 品管部需要对调拨设备进行检测，防止交叉污染，检测合格后交迁入部门确认；4.2根据审批手续，资产会计更新资产卡片相关信息，固定资产管理部门、迁出、迁入部门更新固定资产台账。 5.固定资产的使用与维护5.1使用部门应对固定资产悬挂固定资产挂牌，现场固定资产挂牌应与ERP系统资产编码保持对应，并定期检查，确保挂牌内容齐全，与实物一致。 5.2固定资产的使用部门负责固定资产的日常维修、保养，确保固定资产的完整、安全。 5.3固定资产大修理和整改由使用部门拟定初步方案，报工程、设备、技术、安全、环保等部门审核，经生产中心总经理批准后实施。 投资预算达到五十万的重大项目报总经理批准；投资预算达到一百万的重大项目报总经办会办经总经理批准后实施。 5.4生产性固定资产需送设备部或外出修理的，使用部门应出具固定资产报修单，固定资产管理员应设立相应的台账，同时设备部也应设立台账，反映已修复、尚待修理的固定资产库存量。 送外修的固定资产由采购部经办人员与固定资产管理员办理进出交接手续，做好跟踪台账，并向接收修理方索要固定资产签收回单同时负责外修设备跟踪追回，仓储部根据工作联络单办理出岗手续。 设备管理员定期清查外出修理未收回的固定资产，督促外修经办人员查明原因，及时收回。 大修理、技改工程完工后，负责实施部门应将大修理、技改工程涉及的固定资产变动情况列出清单与使用部门和会计部门进行核对，固定资产管理员及时更新相关台账。 除生产以外的固定资产维修由使用部门出具报修单，经各归口管理部门审核并自行修理或由采购部负责联系外修。 仓储部根据工作联络单办理出岗手续。 6.固定资产的处置6.1固定资产的报废6.固定资产的处置6.1固定资产的报废6.1.1固定资产使用期满、正常报废，由使用部门申请报废，经相关部门对报废固定资产状况进行核查、鉴定后，财务部门查询资产账面状况，报分管领导、财务总监、总经理逐级批准后处置，禁止未经批准先行处置的行为。 6.1.2对使用期限未满、非正常报废的固定资产，由使用部门提出报废申请，详细说明报废原因，经相关部门对固定资产的状况进行鉴定并核查报废原因、对造成报废的相关责任部门和责任人员提出处理意见、并提出改进措施后，按正常报废程序处理。 6.1.3归口管理部门（生产车间固定资产由设备部负责）对报废固定资产进行集中保存，建立台账、做好标识。 6.1.4财务部门、管理部门、使用部门依据经批准的固定资产报废申请表及时进行帐务处理、更新固定资产台账、注销固定资产卡片。 6.1.5报废固定资产的出售按公司废旧物资、副产品处置的规定执行。 6.2闲置固定资产管理6.2.1因产品、工艺或其他变化等不需使用的固定资产，使用部门有责任及时将闲置固定资产详细情况列表上报固定资产管理部门，经相关人员鉴定、批准后拆除清理并移交归口管理部门（生产车间中大型设备由设备部负责、小型设备（泵、电机）退仓库负责）统一管理，同时按固定资产迁移程序办理迁移手续6.2.2归口管理部门（同上）应将闲置固定资产集中存放，视同仓库物资进行管理，并建立闲置固定资产台账，其他部门拟调出使用时，按固定资产迁移程序办理迁移手续。 6.2.3仓储部、固定资产管理部门根据相关手续及时更新闲置固定资产台账，财务部门更新固定资产卡片。 6.2.4固定资产闲置转移后，固定资产管理部门至少每季度应对闲置资产的经济使用价值及现状进行评估，确认相关资产处置方案（方案包括待使用、降价出售、报废）。 6.2.5闲置资产保管部门应及时更新闲置资产台账并，每月上报采购部、生产及辅助部门等。 6.3固定资产的出售、出租、出借6.3.1公司闲置不用的固定资产可出售、出租。 6.3.2固定资产出售、出租，由归口管理部门或其他经授权部门提出处置申请，并经公司相关管理层批准后实施。 出售、出租手续由采购部门负责办理。 出售、出租子公司资产由投资管理部门协调。 6.3.3公司固定资产一般不予出借其他企业使用，如确需出借给其他企业，应视同固定资产出售、出租按规定履行审批手续。 7.固定资产的清查7.1公司定期或不定期对固定资产进行清查盘点。 日常盘点固定资产管理部门年初编制各月盘点计划，组织日常盘点工作，财务部门可随时抽盘。 日常盘点主要检查固定资产是否完整，卡片是否齐全，现场使用是否正常，资产变化是否及时办理手续，台账是否及时更新。 盘点应形成盘点记录，对日常盘点发现的差异及问题应分析形成原因，提出整改措施，对责任人及责任部门提出处理意见并通报。 年度盘点每年年终前公司授权财务部门拟定年度盘点方案，盘点方案经公司总经理批准后方可实施。 年度盘点需覆盖公司所有资产。 7.2盘点后应编制固定资产盘点表，并对盘盈或盘亏情况编报盘盈、盘亏报告表，逐笔查明原因，提出盘盈、盘亏的处理方案，报经管理层批准，相关部门根据经批准的处