2016年关于乡镇财政财务管理调查报告

2016年关于乡镇财政财务管理调查报告 近年来，巴州区坚持把强化乡镇财政财务管理工作作为增收入、控支出、保运转、促发展的有效举措，紧紧围绕创新机制 “抓重点 ”、科学管理 “控两边 ”的工作思路，深化机制创新，强化资金监管，纵深推进 “乡财区管 ”、 “村账乡代理 ”工作，使全区乡镇财政财务管理工作步入了科学化、规范化、制度化的运行轨道。但从去年以来开展的几次专项检查来看，我区乡镇财政财务管理工作仍然比较薄弱，内控制机不健全、资金使用不规范、财务管理混乱等问题突出，应引起各级党委政府和相关部门的高度重视并切实加以解决。 一 、我区乡镇财政财务管理的举措及成效 (一 )完善 “乡财区管 ”、 “村账乡代理 ”制度，乡村基本支出经费监管得到进一步加强。 1、以资金监管为重心，完善内部牵制机制。按照不相容岗位实行分离的原则，紧扣业务环节，普遍建立了职责清晰、范围明确、工作具体的岗位责任制度。落实四项措施，全面实施内部监督。一是实行银行印鉴分管。财务专用章、个人印章按岗位实行分离保管。人员少、岗位设置不全的，公章交由乡镇长保管。二是实行票据收入分管。票据专管员不得兼任结算员，实行票款分离，收缴系统开据票据，缴款人直接缴存银行。三是实行信息平台审 批。所有资金拨付通过软件传送，按照岗位职责设置个人权限，申请、报审、审核和拨付实行分离。四是实行资金拨付限额。取消现金科目，乡镇少量日常开支通过行政户拨付外， 5000元以上办公经费、项目资金等支出必须从区乡结算户拨付到直接报账人。通过上述内部牵制制度全面落实，确保了资金安全运行。 2、以资金流为主线，乡镇财政资金监管与乡村财政财务管理实现无缝对接。乡村财政资金全部纳入国库，建立了 “一个漏斗向下 ”的资金监管机制。按照乡财区管以及村账乡代理的资金特点分别建立以监管为核心的业务流程。乡财区管资金以 “预算控制指标、 指标控制计划、计划控制支出 ”为原则，实行 “预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管、区乡联网 ”，区财政全程监督乡镇财政资金申报、审批、核拨、使用等情况。村帐乡代理工作全面实施 “一代理三集中、执监分离 ”的村级民主理财监管新模式，村级集体组织财务交由乡镇会计核算中心代理记账，村级财务、经济运行由村 “两委 ”负责执行，村民主理财小组负责监督，财务执行和资金监管相互分离，切实促进了村民自治民主管理进程。 (二 )注重抓好惠农补贴和项目资金的使用，确保资金监管达到实效。 1、多措并举，构建惠农补贴资金监管体系。在 不断扩大 “一卡通 ”发放范围的基础上，通过多种监管方式对涉农补贴实行阳光监管。一是建立农户基础信息数据库，通过数据筛选对比，从源头上确保发放数据准确无误。二是坚持 “两公示 ”制度，即乡镇集中定点公示和村组公示，公布举报电话，增强了信息透明度，畅通了农民投诉渠道。三是联同纪检、审计等部门加强对补贴项目主管单位审查力度，同时加大随机入户抽查面，确保各部门不折不扣落实惠农政策，杜绝抵扣、挤占和截留惠农资金的现象。 2、落实 “四项 ”制度，确保项目资金使用全程监管到位。为进一步加大项目资金的监管力度，各级各部门认真抓实四 项制度的执行，有效提高了资金使用效益。一是项目评审招标制。财政投资评审中心对政府投资 (或政府投资为主 )的项目按规定进行预算控制评审，并出具项目评审意见书，有效控制工程合理利润。对于 20万以上的工程由项目实施单位组织公开招标。二是项目公示制。项目实施单位必须在工地设立工程公示牌，全面公示项目有关的情况。三是项目跟踪验收制。项目建设单位建立工程监理责任制，与财政业务科室、财政所项目管理员对项目进展情况进行不定期巡查。对完工项目共同组织验收。四是国库集中支付制。项目承包单位必须持项目工程报账竣工验收单及审计结论方 可到财政报账，财政国库部门按乡财区管流程下拨项目资金。 (三 )以资金监管信息通达、信息公开及巡查抽查工作为主题，进一步深化监管工作。 一是制定办法，加强考核。制订乡镇财政资金监管实施办法，努力构建信息通达渠道，明确信息公开要求，划清巡查抽查职责。加大信息通达、信息公开及巡查抽查工作在精细化管理考核分值中的比重，促使乡镇财政所加强资金监管力度。二是加强指导，稳步开展。财政监督局指导乡镇财政所开展资金监管工作，实行局领导和科室联系乡镇财政所制度，及时解决信息通达、信息公开和巡查抽查中存在的问题。乡镇财政所专人负 责资金监管工作，建立了补助性资金及项目建设资金监管工作台账，对已完工结算的项目指标文、合同等资料整理归档。三是立足实际，突出创新。区财政建立了乡镇财政资金监管系统，确保上下信息通达。同时，对全区所有行政事业单位财务收支原始票据实行扫描上传、区财政国库支付中心集中审核，对不合理、不合规支出通过系统提示，实时纠正。 (四 )加强乡镇财政建设，全面提升财政资金监管能力。 一是加大信息化建设投入。积极支持乡镇财政所添置更新设施设备，普遍达到了 “十个一 ”标准，即：有一处独立的办公场所 (实现 “五有 ”：有办公室、有会议室、 有便民服务窗口、有档案室、有学习阅览室 )、一部传真机、一部复印机、一个保险柜、一组密集柜、每人一台台式电脑 (打印机 )、每所一台便携式电脑、每人一套办公桌椅、每间办公室一台空调和一组文件柜，为乡镇财政资金监管工作提供信息化支撑。二是创建资金监管交流平台。利用财政综合信息网开辟了“政策法规 ”、 “财政动态 ”、 “在线查询 ”等栏目，推介乡镇资金监管动态及工作经验，近几年来累计发表资金监管信息 120余条、监管调研文章 20余篇。建立乡镇财政财务联审互查机制，组织业务人员到工作基础扎实、业务水平高的财政所观摩 “取经 ”，提高 了乡财队伍的业务水平，促进了乡镇资金监管的整体推进。三是设立服务窗口。以创建标准化财政所为契机，进一步规范了服务大厅建设，设立了惠农资金补贴、村账乡代理及群众来访等窗口，提升了各项资金监管的对外服务质量。 二、当前乡镇财政财务管理存在的难点和问题 (一 )滞留、截留应缴财政收入。个别乡镇把固定资产出租收入、房屋租金收入、土地承包费费收入、计划生育抚养费和占地补偿费收入直接列为财务收入，用于列支各种财务费用，截留了应当上缴的财政收入。有的甚至将上述收入不入账，长期账外运行，坐收坐支。 (二 )专项资金管理不规范。 一是项目资金报账把关不严，偷税漏税现象时有发生 ;二是财经纪律意识淡薄，贪污、挤占、挪用、滞留专项资金行为依然存在 ;三是政策法规意识淡薄，个别乡镇、项目实施单位随意调项、改变资金用途，项目不实、工程量缩水，以无报有、以少报多， “移花接木 ”“一女多嫁 ”，虚报冒领、套取、挤占、挪用专项资金行为较为普遍 ;四是公开公示不规范、不及时，甚至不公开，财政资金特别是财政专项资金管理使用透明度不高。 (三 )违反规定扩大范围支出。一些乡镇业务招待费超支，未经上级批准用以考察学习为名列支外出旅游费用。有些乡镇甚至巧立名目，或改头 换面套取资金，以弄虚作假的方式，为职工发补助。还有的将招待费、公务用车费列入其他费用，用以规避招待费、公车费超标。还有的乡镇将购买礼品的不合法支出换以劳务费票据在单位账内列支。 (四 )债权、债务不及时清理。债权债务不及时进行清理，造成单位债权债务不实，且极易造成支出不明或个人长期占用公款等问题。一些乡镇借款、还款无相关规定，随意性大，职工借出的款项长期不还，也无人过问，有的乡镇还以借 条做支出，造成借款人长期不予报账。时间长了，有些债权债务发生时的具体情况，单位已无人知晓，有些往来款项账户，本来就记载不清，日积月累，部分已成为呆死账，严重影响乡镇资产、负债的真实性。 (五 )会计基础工作薄弱。一些乡镇基础工作不扎实，内控机制不健全，票据管理、账务管理、会计核算不规范，审批把关不严、要素不齐，记账不及时，违规支出，会计信息失真、内部账务管理混乱等现象仍未得到根本解决。一些单位内部执行制度不严，个别领导和财务人员我行我素，越权审批、违规拨付、内部控制流于形式等现象时有发生。 (六 )固定资产管理 不规范。一些乡镇固定资产增减情况未及时入账，在固定资产购建、报废时，没有及时作出相应的会计处理，致使会计账目不能及时反映资产的增减变化，不同程度地存在着固定资产实物管理不严，存在国有资产流失的隐患。 (七 )现金管理缺乏严肃性。乡镇机关普遍存在大额提取现金的现象，在检查盘点中发现有出纳大额支出，原始凭证丢失等现象，给财政资金安全造成很大隐患。还有的将一些不合理支出长期用白条虚顶现金，造成会计信息失真。借条长期不入账，造成资产形态不实，现金账款不符，甚至形成长期挪用。违反现金结算纪律，超限额、超范围使用现金结算 ，逃避银行等有关部门的监督。 三、乡镇财政财务管理中存在问题的成因分析 一是思想观念存在偏差。一些部门、乡镇存在 “要钱不闲多少、用钱不分来路、管钱不论绩效 ”，盲目要项目、要资金，视项目资金为自己的 “自留地 ”，随意支配，胡乱开支。 二是依法理财意识淡薄。一些乡镇特别是乡镇主要领导对依法管理财政财务工作重视不够，缺乏依法理财的自觉性。对财务知识和相关法律法规不熟悉，只管花钱，不按规矩办事，对上级三令五申的工作要求和财经纪律置若罔闻，助长了胡花乱用，擅闯禁区的歪风邪气。 三是单位内部财务管理松散。一些单位未建立起 完善的内控机制，财务不公开，经济业务事项失去有效监督。一些单位财务人员业务知识欠缺，操作能力不强，支出把关不严，人人经手单位支出，导致账务混乱，没有给单位领导起到很好的 “参谋助手 ”作用。部分财务人员不具备财务管理人员的基本条件和素质，无证上岗，违规操作，不会记账，甚至乱记账。还有一些财务人员工作责任心不强，账务记载不及时，科目设置不规范，没有履行好自己应尽的职责。 四是监管措施落实不力。当前，个别单位在落实财政监督、审计监督、司法监督等监管措施方面不够严格，存在打折扣、讲情面、走过场的现象，监督过程中大事化 小、小事化了，弱化了法律法规的震慑作用，从而滋生了腐败行为，助长了财经违纪违规风气。 五是处罚处理力度不严。近年来，除中央、省、市专项检查、专项审计外，区里每年都安排各类专项检查、年度审计，也实实在在地查出了一些问题，有的问题还很严重。但在处理问题过程中，由于对一些违纪违规行为处罚处理力度不够，手段和措施不力，致使部分干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致违反财经法纪问题屡查屡犯，屡禁不止。 四、规范乡镇财政财务管理的几点建议 (一 )强化乡镇综合预算管理，严格全口径预算约束。各乡镇 (城区街道办事处 )要严格按照 预算法的规定，进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识，依法科学合理地编制本级政府以及所属单位的年度收支预算。编制预算时，要将乡镇及所属单位的各项政府性收支项目全部纳入，做到全面、准确、完整地反映乡镇年度收支情况，切实发挥乡镇财政统一管理职责。收入预算要根据经济社会发展需要，参考上年度预算执行结果编制 ;支出预算要按照 “量入为出 ”“收支平衡 ”和 “保工资、保运转、保民生、促发展 ”原则合理安排，不得编制赤字预算。 (二 )严格支出管理，规范财政财务支出行为。进一步健全和完善乡镇财政财务各项支出管理和审批制度，制定 各项开支标准 ,严格实行支出 “一支笔 ”审批制度，做到支出有预算、开支有标准、审批有程序。进一步规范财政拨款和财务报销手续，限时办理费用结算，做到各项开支有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、相关人员和负责人签字，不得以领代报、以拨代支，更不得为片面追求支出进度而设置过渡性账户。 (三 )加强乡镇政府性资产和债务管理。明确乡镇政府的管理职责，提倡由乡镇政府对属地范围内用于公共管理服务的各项国有资产、资源实行统一调配使用管理。建立健全乡镇政府性财产物资的采购、验收、领发、保管、盘点、清查、处置等制度，确 保政府性资金、资产、资源安全。乡镇各单位使用财政性资金购置资产时，应当执行资产配置的标准和要求，实行政府采购，并严格按规定处置国有资产。乡镇固定资产要及时纳入乡镇财政账务核算，并定期进行盘点 ,做到账账相符、账实相符，严禁存在账外资产和公物私用。要按照中央和省有关加强地方政府性债务管理的要求，加强乡镇政府债务管理，严禁乡镇政府违反规定举借政府债务、违法违规集资以及为他人提供担保。 (四 )认真执行行政事业单位财务会计制度。乡镇政府及其所属单位要认真执行行政单位财务规则行政单位会计制度、事业单位财务规则 事业单位会计制度政府会计准则 基本准则，完善乡镇行政事业单位财务与会计管理制度。严格执行乡镇国库集中支付和账户管理规定，推行乡镇公务卡结算制度。严禁公款私存私放，严禁库外设库、账外设账、坐收坐支、违规大额提现等行为。落实票据管理、印鉴管理、网络管理、定期对账、内部制衡等制度，保障乡镇财政财务人员和资金 “双安全 ”。进一步加强乡镇会计基础管理工作，提高会计工作规范化水平，区级财政部门要加强对乡镇财会工作人员的指导管理 ,加强业务培训 ,不断提高财会队伍素质和从业水平，为会计人员职称提升创造条件。 (五 )切实发挥乡镇公共财政管理服务平台的作用。积极整合归并各类财政性补助资金银行卡，推进资金 “一卡通 ”发放。充分发挥乡镇公共财政服务平台管理信息系统具有的告知、查询、通达功能，切实解决资金信息不对称问题。努力构建 “一站式、一条龙、一卡通 ”式公共财政服务模式，促进公共财政服务下乡村，提高乡镇公共服务水平。 (六 )指导做好