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文档简介
xxx会计师事务所 客户 签 名日 期 项目 短期借款审计程序编制人索引号D 1 1 截止日 复核人页次1 一 审计目标 1 确定短期借款借入 偿还及计息的记录是否完整 2 确定短期借款的年末余额是否正确 3 确定短期借款在会计报表上的披露是否充分 二 审计程序执行情况说明索引号 1 获取或编制短期借款明细表 复核其加计数是否正确 并与明细帐 和总帐余额核对相符 2 向银行或其他债权人函证重大的短期借款 3 对年度内增加的短期借款 检查借款合同和授权批准 了解借款数 额 借款条件 借款日期 还款期限 借款利率 并与相关会计记 录进行核对 4 对年度内减少的短期借款 检查相关会计记录和原始凭证 核实还 款数额 5 检查年末有无到期未偿还的短期借款 逾期借款是否办理了延期手 续 6 复核已计借款利息是否正确 如有未计利息应作出记录 必要时进 行适当调整 7 检查非记帐本位币折合记帐本位币的折算汇率 折算差额是否按规 定进行会计处理 8 验明短期借款是否已在资产负债表上恰当披露 xxx会计师事务所 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 短期借款审定表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数 合计 审计结论 审计说明 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 短期借款发生额表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 合计 审计结论 审计说明 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 短期借款月发生额表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注 合计 审计说明 xxx会计师事务所 客户 签 名日期 项目 短期借款增减变动审核表编制人索引号D 1 3 截止日 复核人页次1 一 本期增加的短期借款 序 贷 款借款借 款 金 额借款还款本期应本期已借 款会计处理 号单 位日期外币汇率人民币利率期限计利息计利息条 件是否适当 合 计 二 本期减少的短期借款 序 贷 款还款还 款 金
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