会计继续教育2014行政事业单位内部控制

一一 判判断断题题 每每小小题题4 4 分分 1 10 0 小小题题 共共 4 40 0 分分 1 1 借借鉴鉴 C CO OS SO O 报报告告 行行政政事事业业单单位位控控制制环环境境一一般般也也包包括括 诚诚信信和和道道德德观观 单单位位的的治治理理 结结构构 管管理理哲哲学学和和经经营营风风格格 组组织织机机构构设设置置与与权权责责分分配配 单单位位文文化化 人人力力资资源源政政策策 内内部部审审计计机机构构设设置置 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 2 2 大大额额债债务务的的举举借借和和偿偿还还属属于于重重大大经经济济事事项项 应应当当进进行行充充分分论论证证 并并由由单单位位领领导导班班子子 集集体体研研究究决决定定 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 3 3 内内部部控控制制评评价价是是指指对对内内部部控控制制体体系系建建设设 实实施施和和运运行行结结果果独独立立开开展展的的调调查查 测测试试 分分析析和和评评估估等等系系统统性性活活动动 内内部部控控制制评评价价包包括括 过过程程评评价价和和结结果果评评价价 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 4 4 内内部部控控制制制制度度是是现现代代管管理理理理论论的的重重要要组组成成部部分分 是是强强调调以以预预防防为为主主的的制制度度 目目的的在在 于于通通过过建建立立完完善善的的制制度度和和程程序序来来防防止止错错误误和和舞舞弊弊的的发发生生 提提高高管管理理的的效效果果及及效效率率 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 5 5 对对于于事事业业单单位位来来说说 由由于于其其资资金金来来源源及及主主管管单单位位的的多多样样性性 不不同同性性质质的的事事业业单单位位往往 往往有有着着不不同同的的采采购购渠渠道道 一一般般来来说说 依依靠靠财财政政资资金金维维持持的的事事业业单单位位大大部部分分采采购购业业务务 通通过过自自行行采采购购来来进进行行 而而较较多多依依靠靠自自有有创创收收资资金金维维持持的的单单位位大大部部分分采采购购业业务务通通过过政政 府府采采购购来来进进行行 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 A 解析 6 6 当当前前我我国国财财政政体体制制管管理理改改革革目目标标是是要要构构建建公公共共财财政政体体制制框框架架 加加强强对对财财政政性性资资金金使使 用用和和财财政政支支出出效效率率的的管管理理和和监监督督 提提高高财财政政资资金金使使用用的的安安全全性性 提提高高财财政政支支出出的的效效 益益 以以应应对对开开放放经经济济下下的的各各种种风风险险冲冲击击 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 7 7 非非营营利利组组织织是是指指运运营营目目的的具具有有非非营营利利性性和和公公益益性性的的特特点点 不不具具有有物物质质产产品品生生产产和和国国 家家事事务务管管理理职职能能 主主要要以以精精神神产产品品或或各各种种服服务务形形式式向向社社会会提提供供服服务务的的各各类类组组织织机机构构 所所涉涉及及的的领领域域十十分分广广泛泛 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 8 8 C CO OS SO O 报报告告将将内内部部控控制制定定义义为为 内内部部控控制制是是由由企企业业董董事事会会 经经理理阶阶层层和和其其他他员员工工实实施施 的的 为为运运营营的的效效率率 财财务务报报告告的的可可靠靠性性 相相关关法法令令的的遵遵循循性性等等目目标标的的达达成成而而提提供供合合 理理保保证证的的过过程程 具具体体内内容容包包括括控控制制环环境境 风风险险评评估估 控控制制活活动动 信信息息和和沟沟通通及及监监督督 等等五五个个要要素素 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 9 9 采采购购预预算算管管理理是是单单位位预预算算管管理理的的一一个个分分支支 应应与与预预算算系系统统的的其其他他系系统统相相互互协协调调 编编 制制采采购购预预算算是是指指根根据据单单位位运运营营目目标标确确定定采采购购预预算算项项目目 建建立立预预算算标标准准 采采用用一一定定的的 编编制制方方法法和和程程序序 将将单单位位在在未未来来一一定定时时期期内内应应达达到到的的具具体体采采购购目目标标以以数数量量和和货货币币的的 形形式式表表现现出出来来 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 1 10 0 单单位位财财会会部部门门在在办办理理付付款款业业务务时时 应应当当对对采采购购合合同同约约定定的的付付款款条条件件以以及及采采购购发发票票 结结算算凭凭证证 检检验验报报告告 计计量量报报告告和和验验收收证证明明等等相相关关凭凭证证的的真真实实性性 完完整整性性 可可靠靠性性 及及相相关关性性进进行行严严格格审审核核 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 A 解析 二二 单单选选题题 每每小小题题3 3 分分 1 10 0 小小题题 共共 3 30 0 分分 1 1 政政府府采采购购采采用用招招标标方方式式的的 招招标标公公告告发发布布或或投投标标邀邀请请函函发发出出之之日日到到提提交交投投标标文文件件截截 止止之之日日 一一般般不不得得少少于于 天天 A 20 B 30 C 15 D 7 正确答案 A 我的答案 A 解析 2 2 下下列列不不属属于于风风险险分分析析的的方方法法是是 A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法 D 本量利分析法 正确答案 D 我的答案 D 解析 3 3 下下列列不不属属于于行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制要要素素的的是是 A 控制环境 B 风险评估 C 内部监督 D 财务核算 正确答案 D 我的答案 D 解析 4 4 下下列列不不属属于于行行政政事事业业单单位位合合同同管管理理中中应应关关注注的的主主要要风风险险项项目目是是 A 合同订立时的风险 B 合同履行时的风险 C 合同存档时的风险 D 合同纠纷的风险 正确答案 C 我的答案 C 解析 5 5 合合同同管管理理往往往往又又是是行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制中中最最为为 环环节节之之一一 A 重要的 B 特殊的 C 疏忽和薄弱的 D 完备的 正确答案 C 我的答案 C 解析 6 6 下下列列关关于于风风险险分分析析方方法法说说法法正正确确的的是是 A 与定量分析相比较 定性分析的精确性稍好但准确性不够 B 定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担 但却要求分析具备一定的 经验和能力 C 定性分析较为客观 定量分析较为主观 D 定性分析依赖大量的统计数据 正确答案 B 我的答案 B 解析 7 7 下下列列属属于于事事业业单单位位支支出出的的项项目目是是 A 其他商品和服务支出 B 业务费 C 补助工资与行政单位津贴 D 补助工资与行政单位津贴 正确答案 A 我的答案 A 解析 8 8 工工程程项项目目控控制制的的目目标标不不包包括括 A 规范工程项目管理 B 提高工程项目质量 C 保证工程项目进度 D 降低工程项目成本 正确答案 D 我的答案 D 解析 9 9 下下列列各各项项中中不不属属于于会会计计系系统统控控制制的的主主要要方方面面是是 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制 C 建立健全会计档案保管制度 D 定期进行监督检查 正确答案 D 我的答案 D 解析 1 10 0 预预算算编编制制的的方方法法不不包包括括 A 固定预算 B 弹性预算 C 流动预算 D 零基预算 正确答案 C 我的答案 C 解析 三三 多多选选题题 每每小小题题3 3 分分 1 10 0 小小题题 共共 3 30 0 分分 1 1 组组织织机机构构是是单单位位进进行行计计划划 执执行行 控控制制 协协调调和和监监督督职职能能的的整整体体框框架架 一一个个单单位位的的 组组织织结结构构对对内内部部控控制制的的影影响响主主要要表表现现为为以以下下方方面面 A 组织机构的设置与职能的划分 B 内部机构主管人员的配备与能力 C 对于重大内部控制事项的态度 D 组织机构的应变能力 正确答案 ABD 我的答案 ABD 解析 2 2 行行政政事事业业单单位位风风险险评评估估是是一一个个持持续续反反复复的的过过程程 一一次次风风险险评评估估并并不不能能一一劳劳永永逸逸 行行 政政事事业业单单位位风风险险评评估估的的主主要要任任务务包包括括 A 识别组织面临的各种风险 B 评估风险概率和可能带来的负面影响 C 确定组织承受风险的能力 D 确定风险消减和控制的优先等级 正确答案 ABCD 我的答案 ABCD 解析 3 3 定定员员 资资产产和和定定额额是是测测算算和和编编制制行行政政事事业业单单位位基基本本支支出出预预算算的的重重要要依依据据 制制定定定定额额 标标准准的的原原则则包包括括 A 制定定额标准要以公平为前提 兼顾单位的实际支出水平 B 制定定额标准要量力而行 以财力可能为基础 切合实际 具有可行性 C 制定定额标准要规范化 制定方法要具有科学性 D 依据国家有关的方针 政策 财力状况 社会物价水平及单位的业务性 质 工作量 人员 资产等数据资料制定定额标准 正确答案 ABC 我的答案 ABC 解析 4 4 单单位位应应当当建建立立采采购购与与验验收收环环节节的的管管理理制制度度 对对供供应应商商选选择择 采采购购方方式式确确定定 验验收收程程 序序及及计计量量方方法法等等作作出出明明确确规规定定 确确保保采采购购过过程程的的透透明明化化 供供应应商商评评价价内内容容包包括括 A 采购部主要负责评价供应商的资质 经营状况 信用等级及服务等方面 B 财务部主要负责评价供应商要求的付款条件等 C 使用部门 质量管理部门主要负责评价供应商提供商品的质量 D 上述所有部门共同对采购的价格 交货时间进行评价 正确答案 ABCD 我的答案 ABCD 解析 5 5 预预算算执执行行中中的的违违规规行行为为主主要要表表现现在在 A 拖欠工资 B 挤占挪用专项资金 用专项资金弥补正常经费不足 C 转移 隐瞒收入或资金 将专项资金结余转入经常性结余 决算时隐瞒 经常性结余 预算外资金坐收坐支 形成账外账和 小金库 等 D 虚列支出 以拨列支或列支后记往来科目 正确答案 ABCD 我的答案 ABCD 解析 6 6 预预算算也也称称为为预预算算控控制制 是是将将组组织织的的决决策策目目标标及及其其资资源源配配置置规规划划加加以以定定量量化化并并使使之之得得 以以实实现现的的内内部部管管理理活活动动或或过过程程 它它具具有有几几个个方方面面特特征征 A 全面性 B 风险自抗 C 权力制衡 D 以人为本 正确答案 ABCD 我的答案 ABCD 解析 7 7 行行政政事事业业单单位位收收支支业业务务管管理理中中存存在在的的问问题题难难包包括括 A 单位领导不重视 内部控制制度不健全 B 岗位设置不够合理 C 预算控制比较薄弱 D 收支核算不规范 正确答案 ABCD 我的答案 ABCD 解析 8 8 项项目目支支出出预预算算是是部部门门支支出出预预算算的的组组成成部部分分 是是行行政政事事业业单单位位为为完完成成其其特特定定的的行行政政工工 作作任任务务或或事事业业发发展展目目标标 在在基基本本支支出出预预算算之之外外编编制制的的年年度度项项目目支支出出计计划划 项项目目支支出出 预预算算管管理理原原则则 A 综合预算的原则 B 科学论证 合理排序的原则 C 成本效益的原则 D 追踪问效的原则 正确答案 ABD 我的答案 ABD 解析 9 9 单单位位文文化化是是一一种种精精神神状状态态的的文文化化 它它渗渗透透于于内内部部控控制制活活动动之之中中 又又流流溢溢于于内内部部控控制制 活活动动之之上上 是是无无形形的的 内内隐隐的的 而而且且不不能能借借助助物物质质形形态态的的技技术术手手段段进进行行控控制制和和操操纵纵 因因此此 内内控控文文化化的的建建设设是是一一项项十十分分