商务单证课程组教案资料

商务单证课程组教案资料 商务单证课程组国际商务单证精品课国际商务单证精品课信用证的审核与修改信用证的审核与修改第二节国际商务单证的基本要求2第四节国际商务单证的发展4第三节国际商务单证的分类3第一节国际商务单证的意义与作用31信用证分析单1信用证文本格式信开电开SWIFT2信用证号码3通知银行编号未注明4开证日5到期日6到期地点未注明7付款方式付款承兑议付8货币9金额(具体数额)10最高限额规定(具体数额)未注明11金额允许增减幅度未注明12交单期(中文)13开证申请人(名称)14受益人(名称)15开证银行(名称)16通知银行(名称)未注明17议付银行(名称)未注明18付款偿付银行(名称)未注明19货物名称20合同订单形式发票号码未注明21合同订单形式发票日期未注明22价格交货贸易术语未注明23最迟装运日24装运港25目的港26分批装运允许不允许27转运允许不允许28运输标志未注明29运输方式海运空运陆运30向银行提交单据列表(用阿拉伯数字表示)名称汇票发票装箱单重量单尺码单承运人证明船公司证明航程证明受益人证明寄单证明装船通知份数审核信用证的要点?检查信用证的付款保证是否有效如出现下述任何一种情况，则说明该付款保证不是有效的或存在缺陷。 ?( (11)信用证明确表示是可撤销信用证。 可撤销信用证在不通知受益人或未经受益人同意的情况下，可以随时撤销或变更，这对受益人而言是没有付款保证的，因此对于此类信用证受益人一般不予接受。 信用证中如果没有表明该信用证是否可以撤销，则按照UCP500的规定，应理解为不可撤销。 ?( (22)应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。 ?( (33)信用证未生效。 ?( (44)对生效有限制条件的信用证，如“待获得进口许可证后生效”。 ?( (55)信用证密押不符。 ?( (66)信用证为简电或预先通知形式。 ?( (77)由开证人提供的开证申请书。 ?( (88)由开证申请人直接寄送的信用证。 审核信用证的要点?检查信用证受益人和开证申请人的名称和地址是否完整正确?受益人应特别注意信用证中的受益人名称和地址是否与其印就的文件上的名称和地址相一致，以及买方的公司名称和地址写法是否完全正确。 如果不正确，则会给今后的收汇带来不便。 ?检查装运的有关规定是否符合要求?（ （1）能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运。 如果到证时间与装运期太近，无法如期装运，就应及时与开证申请人联系修改。 逾期装运的运输单据将构成单证不符，银行有权不付款。 ?（ （2）如果信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否悉数办到，否则，如果任何一批未能按期出运，以后各期即告失效。 小结?根据合同审核信用证是国际商务单证考试中占分比较多的一部分考核内容，通过本章学习使学生重点掌握如何根据合同审核信用证，掌握审核要点。 审核信用证的要点?检查能否在信用证规定的交单期内提交单据。 ?交单期通常按下列原则处理?（ （1）信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单。 ?（ （2）信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于运输单据出具日后21天。 ?应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响?（ （1）生产及包装所需的时间。 ?（ （2）内陆运输或集港运输所需的时间。 ?（ （3）进行必要的检验(如法定商检或客检)所需的时间。 审核信用证的要点?（ （4）申领检验证明书，如如SGS验货报告、OMIC LETTER或其他验货报告(如客检证)等所需的时间。 ?（ （5）申领出口许可证原产地证明所需的时间(如果需要)。 ?（ （6）报关查验所需的时间。 ?（ （7）船期安排所需的时间。 ?（ （8）到商会和或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。 ?（ （9）制造、审核信用证规定的文件所需的时间。 ?（ （10）单据送交银行所需的时间，包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。 审核信用证的要点?检查信用证内容是否完整?如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行，即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整。 如果电文无另外注明，第并写明是遵循国际商会第500物号出版物(UCP500)，即跟单信用证统一惯例1993年修订本，那么该电文是可以被当作有效的信用证执行。 ?检查信用证的通知方式是否安全、可靠?信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知保兑行通知给受益人的，采用这种方式通知的信用证比较安全，据因为根据UCP500的有关规定，通知行应对其所通知的信用证的真实性负责。 如果发生下述情况则需特别注意，应该首先通过银行调查核实? (1)信用证是直接从海外寄来的。 ? (2)信用证从本地某个地址寄来，要求把货运单据寄往海外，而受益人并不了解指定的那家银行。 审核信用证的要点?检查信用证的金额、币别是否符合合同规定?（ （1）信用证的金额是否与事先协商的相一致。 ?（ （2）信用证中的单价与总值是否准确，大小写是否一致。 ?（ （3）如果合同规定数量上允许有一定的伸缩幅度，那么信用证应允许支付金额有相应的增减幅度。 如信用证在金额前使用了“About”(大约)一词，则意味着允许金额有10的增减。 ?（ （4）检查币别是否正确。 如合同中规定使用英镑结算，但信用证中使用的是美元，就应要求修改。 审核信用证的要点?检查信用证中的数量是否与合同规定相一致?（ （1）除非信用证规定数量不得有增减，那么在支付金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以允许有5%的增减。 ?（ （2）以上提到的货物数量的增减规定仅适用于大宗散装货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。 ?检查价格条款是否符合合同规定?不同的价格条款将会涉及具体的费用(如运费、保费险费)由谁承担。 例如，定合同中规定FOB SHANGHAIAT USD50.00PC，根据此价格条方款有关的运费和保险费应由买方(即开证申请人)承担，为但如果信用证中的价格条款显示为CIF NEWYORK ATUSD50.00PC，则应要求修改，否则受益人就将承担有关的运费和保险费。 审核信用证的要点?检查货物是否允许分批出运?如果信用证中没有明确规定，应理解为货物是允许分批装运的。 如果信用证中还规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此办理；如无法做到，则应立即要求修改。 ?检查货物是否允许转运?除非信用证另有规定，货物是允许转运的。 ?检查有关的费用条款?（ （1）用信用证中规定的有关费用(如运费或检验费等)应事先协商一致，否则，对于额外的费用，受益人原则上不应承担。 ?（ （2）银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜，一般受益人将承担开证国以外发生的银行费用。 审核信用证的要点?检查信用证规定的文件能否及时提供?（ （1）一些需要认证的单据，特别是使馆认证等，能否及时办理和提供。 ?（ （2）由其他机构或部门出具的有关文件，如出口许可证、运费收据、检验证明等，能否及时提供。 ?（ （3）信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到。 ?检查信用证中有无影响收款的软条款。 ?（ （1）13正本提单直接寄送客户的条款。 如果接受此条款，若信用证项下付款不成功，受益人将面，临货、款两空的风险。 ?（ （2）将客户检验证书作为提交单据的条款。 如果接受此条款，将影响受益人正常处理信用证业务的主动权；若客户不出具或拖延出具该证书，受益人将无法安全收汇。 ?暂不生效条款?要求开证申请人出具证书、收据的条款?寄单条款?规定船公司、船龄、船籍、船启航日期、停泊港口、悬挂国旗等的条款?变相把不可撤销信用证转化为可撤销信用证的条款?审查协定国家来证是否符合规定?审查保证条款及偿付方法其他软条款审核信用证的要点审核信用证的要点?检查信用证中有无矛盾之处?例如，航空运输，但要求提供海运提单；价格是条款是FOB，但要求提供保险单；价格条款是是CFR，但要求提单上显示“运费到付”。 ?检查有关信用证是否受UCP500的约束?受信用证中应明确规定该证受UCP500的约束，以避免因对某一规定的不同理解产生的争议。 以如果信用证以SWIFT方式开立，即表示该证遵循UCP500。 信用证审核中常见的问题?11信用证本身的问题?1)信用证中有“可撤销”字样?2)信用证未生效或有条件生效?3)信用证中没有保证付款的文句?4)信用证中未加列受(UCP500)约束的条款?5)信用证未按合同要求加保兑?6)信用证签章或密码不符?22信用证当事人方面的问题?1)受益人名称或地址有误?2)开证申请人名称或地址有误信用证审核中常见的问题?33货物方面的问题?1)品名与合同不一致致?2)品质与合同不一致致?3)数量与合同规定不符?4)包装与合同规定不符?5)运输标志与已刷制的运输标志不符?6)单价与合同规定不符?7)使用的贸易术语与合同规定不符?8)单价、数量和总金额之间不符?9)信用证金额不足?10)信用证金额大小写不一致?l1)金额及币种与合同规定不符?12)援引合同号码有误信用证审核中常见的问题?44运输保险方面的问题?1)装运港(地)与合同规定不符?2)目的港(地)与合同规定不符?3)分批装运或转运与合同规定不符?4)保险险别、保险金额与合同规定不符?55信用证有关期限和到期地点方面的问题?1)信用证中没有规定有效期?2)到期地点不在受益人所在地?3)到期日与装运期矛盾盾?4)装运期、到期日或交单日与合同规定不符符?5)装运期或有效期与交单期矛盾?6)交单期时间过短信用证审核中常见的问题?66单据条款方面的问题?1)汇票付款期限与合同规定不符?2)汇票的付款人为开证申请人?3)发票种类不当?4)提单收货人一栏填制要求不妥?5)提单抬头与背书要求有矛盾?6)提单运费条款规定与成交条件有矛盾?7)要求提单出单日早于装运期，受益人无法做到到?8)全部或部分正本提单直寄买方?9)对运输工具、方式或路线的限制无法接受?10)产地证明书出具机构有误?11)要求提供的商检证书与实际不符?12)要求提供客检证书?13)保险单种类不当?14)保险险别范围与合同规定不一致?15)采用的保险条款与合同规定不符?16)投保金额未按合同规定定?17)漏列必须提交的单据?18)有关银行费用规定不合理?信用证的修改?修改信用证是对已开立的信用证的某些条款进行修改的行为，信用证的修改可以由开证申请人提出，也可以由受益人提出。 由于修改信用证的条款涉及到各当事人的权利和义务，因而不可撤销的信用证在其有效期内的任何修改，都必须征得各有关当事人的同意。 ?在同一信用证上，如有多处需要修改的，原则上应一次提出。 一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。 受益人应对开证申请人提出的修改发出接受或拒绝的通知。 若是受益人提出修改信用证，应用电报或电传通知开证人或开证行，同时规定一个修改通知书到达的时限。 操作六信用证的审核与修改信用证通知函及信用证ADDRESS:100DONGFENG ROAD.CABLE:CHUNGKUO TELEX:3062BOCSH E中国银行云南省分行BANK OF CHINA YUNNAN BRANCH信用证通知书SWIFT:BKCHCMBJ30Notification ofDocumentary CreditDATE:xx/07/29To:致:YUNNAN ELECTRONI/E CORP.211RENMIN ROADKUNMING YUNNANCHINA WHENCORRESPONDING PLEASEQUOTE OUR REF.NO.:BKCHCMBJ300ISSUING BANKINDUSTRY BANK NEWYORK55WATER STREET,ROOM1000,NEWYORK U.S.A Transmittedto usthrough转递行L/C NO.信用证号ETN-CXLC06DATED开证日期July25thxxAmount金额US$61760Dear sirs,迳启者We havepleasure inadvising youthat wehave receivedfrom thea/m banka(n)兹通知贵公司，我行收自上述银行()pre-advising of预先通知()mail confirmationof证实书()telex issuing电传开立()ineffective未生效()original正本()duplicate副本letter ofcredit,contents ofwhich areas perattached sheet(s).This adviceand theattached sheet(s)must aompanythe relativedocuments whenpresented fornegotiation.信用证一份,现随附通知。 贵公司交单时,请将本通知书及信用证一并提示。 （）Please notethat thisadvice doesnot constituteour confirmationof theabove L/C nordoes itconvey anyengagement orobligation onour part.本通知书不构成我行对此信用证之保兑及其它任何责任。 （）Please notethat wehave addedour confirmationto theabove L/C,negotiation isrestricted toourselves only.上述信用证已由我行加具保兑,并限向我行交单。 Remarks:备注This L/C consistsof twosheet(s),including thecovering letterand attachment(s).本信用证连同面函及附件共2纸。 If youfind anyterms andconditions inthe L/C whichyou areunable toply withand orany error(s),it issuggested thatyou contactapplicant directlyfor necessaryamendment(s)of asto avoidany difficultieswhich mayarise whendocuments arepresented.如本信用证中有无法办到的条款及/或错误,请迳与开证改申请人联系进行必要的修改,以排除交单时可能发生的问题。 FOR BANK OF CHINA YUNNANBRANCH中国银行云南省分行信用证通知章yours faithfully?34127B BOCSH6229170503/2504803089TCH00630325004658ZCZC?FROM:INDUSTRY BANKNEWYORK?OURREF:NY980520004658001T01TO:BANKOFCHINAYUNNANBRANCH100DONGFENG ROAD,KUNMING PEOPLES REPUBLICOFCHINATEST:FOR USD61760ON DATE25/07/xx?PLEASE ADVICEBENEFICIARY OFTHE FOLLOWINGIRREVOCABLE LETTER OF CREDITISSUED BYUS INTHEIR FAVORSUBJECT TOUCP500:DOCUMENTARY CREDITNUMBER:ETN-CXLC06DATE ANDPLACE OFEXPIRY:September8thxx,IN AMERICAAPPLICANT:U.S GLOBALELECTRON CO.,LTD.，308SEASHORE RoadNEWYORK,PA19446UNITED STATESBENEFICIARY:YUNNAN ELECTRON CORP.No.211RENMING RoadKLINMING China?AMOUNT:USD61760SAY UNITEDSTATES DOLLARSSIXTY ONETHOUSAND SEVENHUNDRED ANDSIXTY ONLY.?AVALIABLE WITH:ANY BANKBY:NEGOTIATIN OFBENEFICIARYS DRAFT(S)AT30DAYSSIGHT DRAWNON INDUSTRYBANK UNITEDSTATES,ACPANIED BYTHE DOCUMENTS INDICATED HEREIN.?COVERING SHIPMENTOF:MODITY ART.NO.QUANTITY MICROWAVE:ART.NO.TRM-10021000sets SHIPPINGTERMS:CIF NEWYORKSHIPPING MARK:U.S GLOBALELECTRON CO.,LTD?NEWYORK U.S.A?CX-TRMSQ06?NO.1-500?DOCUMENTS REQUIRED:-3COPIES OFMERCIAL INVOICESHOWING VALUEIN U.S.DOLLARS ANDINDICATING L/C NO.AND CONTRACTNO.?-2COPIES OFPACKING LISTSHOWING GROSS/NET WEIGHTAND MEASUREMENTOF EACHCARTON.-CERTIFICATE OFORIGIN INTRIPLICATE ISSUEDBY CHINACHAMBER OFINTERNATIONAL MERCE.-2COPIES OFINSURANCE POLICYOR CERTIFICATEENDORSED INBLANK FORTHE INVOICEVALUE OFTHE GOODSPLUS110%COVERING ALLRISKS ANDWAR RISKAS PERAND SUBJECTTO OCEANMARINE CARGOCLAUSES OFTHE PEOPLES INSURANCEPANY OFCHINA DATED1/1/1981.-FULL SETAND ONECOPY OFCLEAN ONBOARD OCEANBILLS OFLADING MADEOUT TOORDER ANDBLANK ENDORSEDMARKED FREIGHTPREPAID ANDNOTIFY APPLICANT.?PARTIAL SHIPMENTS:PERMITTED TRANSSHIPMENTS:PERMITTED SHIPMENTFROM:GUANGZHOU,CHINA TO:NEWYORK NOTLATER THAN:AUGUST31ST,xx?DOCUMENTS MUSTBE PRESENTEDWITHIN15DAYS AFTERSHIPMENT,BUT WITHINVALIDITY OFTHE LETTEROF CREDIT.INSTRUCTIONS TOTHE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANKNEGOTIATING BANKIS TOFORWARD ALLDOCUMENTSINONE AIRMAILTO INDUSTRYBANKNEWYORK,55WATER STREET,ROOM1702,NEWYORK,NEWYORK10041CANADA ATTN:LETTEROFCREDIT DEPARTMENT?END OFMESSAGE NN/62814CBC VW(WRU)341278B BOCSH NNNN信用证的审核?根据双方签订的销售合同，请对收到信用证进行了认真细致的审核，列明信用证存在的问题并陈述要求改证的理由。 信用证的审核云南电子进出口公司地址中国云南省昆明市人民路211号邮编530000电话 (0871)3556189传真 (0871)3556188电子邮件wmyniec.审核意见信用证存在的问题需要修改的理由 1、信用证到期日提前易产生逾期交单 2、国外到期易产生逾期交单 3、受益人公司名称有误易出现单、证不符 4、付款期限不妥超出合同规定期限 5、交易货物货号有误与实际出运货号不符 6、交易货物数量有误少于合同规定数量 7、投保加成错误增加保费支出审核人王明?改证函?出口方在审核信用证后，如果发现有不符合同或不利于出口方安全收汇的条款，应及时联系进口商通过开证行对信用证进行修改。 改证函一般应包括三方面的内容 (1)开头部分。 主要是感谢对方开来的信用证并引出信用证的号码； (2)主要修改内容。 列明开证行开来的信用证中存在的不符点并说明如何进行修改； (3)结束部分。 感谢对方的合作，希望信用证修改书在X年X月X日前开到。 操作六信用证的审核与修改信用证的修改?根据审证结果，请拟写了一封改证函发给美国全球电子有限公司，在其中列明信用证的不符点，并清晰地告知如何进行修改。 信函日期xx年7月30日。 U.S GLOBALELECTRONCO.,LTD.July30，xx308SEASHORE ROADNEWYORK,PA19446U.S.A DearMr.Smith,We arevery gladto receiveyour L/C No.ETN-CXLC06,but