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会计学
原理
第五
葛军
答案
- 资源描述：
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会计学原理实训（第五版_葛军）答案,会计学,原理,第五,葛军,答案
- 内容简介：
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实训一 账户的设置与登记一、 目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。二、 资料：东方公司201年11月30日的总账科目余额如下：固定资产 45 000元实收资本 45 000元原材料 1 360元短期借款 1 860元银行存款 3 000元应付账款 2 500元其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：原材料材料名称计量单位数量单价金额（元）方钢圆钢钢板千克千克千克 500 1000 8000.520.540.70260540560合 计 1 360应付账款供 应 单 位 名 称金 额 （元）新飞公司1 000鞍山公司1 500合 计2 50012月份发生如下经济业务：1、 12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入钢材库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中： 方钢100千克，单价0.52元，计52元，增值税8.84元；钢板260千克，单价0.70元，计182元，增值税30.94元；共计273.78元。2、 12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值1200元；3、 12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款1800元，其中： 新飞公司800元 鞍山公司1000元；4、 12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入钢材库，发票号码10465，货款尚未支付： 圆钢200千克，单价0.54元，计108元，增值税18.36元 钢板150千克，单价0.70元，计105元，增值税17.85元；5、 12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中： 方钢200千克，单价0.52元，计104元 圆钢700千克，单价0.54元，计378元 钢板850千克，单价0.70元，计595元；6、 12月10日，向南钢公司购进下列材料，已入钢材库，发票号码06871，货款尚未支付： 方钢180千克，单价0.52元，计93.60元，增值税15.91元； 圆钢210千克，单价0.54元，计113.40元；增值税19.28元；共计242.19元。7、 12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款507元，其中：鞍山公司300元南钢公司207元；8、 12月20日，接受宏远公司投资500 000元，其中：全新设备300 000元 银行存款200 000元。三、要求：1、 根据上述经济业务编制会计分录；2、 根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；3、 编制试算平衡表；4、 根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。会计分录：业务号日期摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额112月2日以银行存款购进方钢、钢板，已入库原材料方钢52钢板182应交税费应交增值税39.78银行存款273.78212月5日海运公司投入设备一台固定资产1 200实收资本1 200312月5日偿还新飞公司等货款应付账款新飞公司800鞍山公司1 000银行存款1 800412月5日购入圆钢、钢板，货款未付原材料圆钢108钢板105应交税费应交增值税36.21应付账款鞍山公司249.21512月8日生产领料材料生产成本1 077原材料方钢104圆钢378钢板595612月10日购入方钢、圆钢，货款未付原材料方钢93.60圆钢113.40应交税费应交增值税35.19应付账款南钢公司242.19712月20日付鞍山公司等货款应付账款鞍山公司300南钢公司207银行存款507812月20日接受宏远公司投资固定资产300 000银行存款200 000实收资本500 000“T”字型账户： 固定资产 实收资本期初余额 45 000 期初余额 45 000(2) 1 200 (2) 1 200 (8) 300 000 (8) 500 000本期发生额 301 200 本期发生额 501 200期末余额 346 200 期末余额 546 200 银行存款 短期借款期初余额 3 000 期初余额 1 860(8) 200 000 (1) 273.78 (3) 1 800 (7) 507本期发生额 200 000 本期发生额 2 580.78期末余额 200 419.22 原材料 原材料方钢期初余额 1 360 期初余额 260(1) 234 (5) 1 077 (1) 52 (5) 104 (4) 213 (6) 93.60 (6) 207 本期发生额 145.60 本期发生额 104本期发生额 654 本期发生额1 077 期末余额 301.60期末余额 937 原材料圆钢 原材料钢板期初余额 540 期初余额 560 (4) 108 （5） 378 （1） 182 (5) 595 (6) 113.40 (4) 105 本期发生额 221.40 本期发生额 378 本期发生额 287 本期发生额 595期末余额 383.40 期末余额 252生产成本 应付账款(5) 1 077 期初余额 2 500 (3) 1 800 (4) 249.21 (7) 507 (6) 242.19 本期发生额 2 307 本期发生额 491.40 本期发生额 1 077 期末余额 1 077 期末余额 684.40 应付账款新飞公司 应付账款鞍山公司 期初余额 1 000 期末余额 1 500 (3) 800 (3) 1 000 (4) 249.21 (7) 300本期发生额 800 期末余额 200 本期发生额 1 300 本期发生额 249.21 期末余额 449.21 应付账款南钢公司 应交税费应交增值税 (7) 207 (6) 242.19 (1) 39.78本期发生额 207 本期发生额 242.19 (4) 36.21期末余额 35.19 (6) 35.19 本期发生额111.18 期末余额 111.18东方公司试算平衡表 201X 年 11 月 30 日 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产45 000301 200346 200实收资本45 000501 200546 200原材料1 3606541 077937短期借款1 8601 860银行存款3 000200 0002 580.78200 419.22应付账款2 5002 307491.40684.40生产成本1 0771 077应交税费111.18111.18合 计49 36049 360505 349.18505 349.18548744.40548744.40原材料明细分类账试算表 201X 年 11 月 30 日明细科目（账户名称）计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收 入发 出数量金额数量金额数量金额方钢千克0.52500260280145.60200104580301.60圆钢千克0.541000540410221.40700378710383.40钢板千克0.70800560410287850595360252合 计1 3606541 077937应付账款明细分类账试算表201X 年 11 月30 日明细科目（账户名称）期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额新飞公司1 000800200鞍山公司1 5001 300249.21449.21南钢公司207242.1935.19合 计2 5002 307491.40684.407实训七 会计凭证的填制第一部分一、 目的：练习各种会计凭证的填制方法二、 资料：见实训一 账户的设置与登记三、 要求：根据实训一的资料对东方公司201X年12月发生的经济业务填制有关原始凭证（若其中如：单位名称、发票号码等条件题目中未提出，可不填，或由教师指定）和通用的记账凭证。（该单位账号为05503601890，开户银行为南华市工商银行城南支行。）业务1入 库 单 供货单位：宝山公司 凭证编号：0712001 发票号码：03697 201X年 12 月2 日 收料仓库：钢材库材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收方钢千克1001000.5252钢板千克2602600.70182合计360360234 主管 记账 仓库保管 王力 经办人 陶杰记 账 凭 证总号 1 201X 年12 月2 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分以银行存款原材料方钢5200附凭证 张购进方钢、钢板18200钢板，入库应交税费应交增值税3978银行存款27378 合 计￥27378￥27378 财务主管 复核 记账 制单 业务2记 账 凭 证总号 2 201X 年 12 月5 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分海运公司投入固定资产120000附凭证 张设备实收资本120000 合 计￥120000￥120000 财务主管 复核 记账 制单 业务3中国银行转账支票存根931001本支票付款期十天中国银行转账支票出票日期(大写)贰零壹X年 壹拾贰月零伍日收款人:新飞公司 931001付款行名称: 南华市工商银行城南支行出票人账号: 05503601890科 目: 人民币(大写)捌佰元整千百十万千百十元角分对方科目: ￥80000出票日期201X年12 月5 日用途：偿还货款 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)付讫日期年月日出纳 复核 记账收款人:新飞公司金 额:800.00用 途:偿还货款贴对号单处931001单位主管 会计中国银行转账支票存根931002本支票付款期十天中国银行转账支票出票日期(大写) 贰零壹X年 壹拾贰月零伍日收款人：鞍山公司 931002付款行名称: 南华市工商银行城南支行出票人账号: 05503601890科 目: 应付账款 人民币(大写)壹仟元整千百十万千百十元角分对方科目: 应收账款 ￥100000出票日期201X年12 月5 日用途：偿还货款 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)付讫日期年月日出纳 复核 记账收款人:鞍山公司金 额:1000.00用 途:偿还货款贴对号单处931002单位主管 会计记 账 凭 证总号 3 201X 年 12 月5 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分付新飞公司等货款应付账款新飞公司80000附凭证 张鞍山公司100000银行存款180000 合 计￥180000￥180000 财务主管 复核 记账 制单 业务4入 库 单 供货单位：鞍山公司 凭证编号： 发票号码：10465 201X 年 12 月5 日 收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收圆钢千克2002000.54108钢板千克1501500.70105合计350350213 主管 记账 仓库保管 经办人记 账 凭 证总号 4 201X 年12 月5 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购料原材料圆钢10800附凭证 张钢板10500应交税费应交增值税3621应付账款鞍山公司24921 合 计￥24921￥24921 财务主管 复核 记账 制单 业务5领 料 单 领料部门：二车间 材料类别： 用途：生产DY-2型设备 201X 年12 月 5 日 编号：材料编号材料名称规格单位数量计划价金额请领实发方钢千克2002000.52104圆钢千克7007000.54378钢板千克8508500.70595合计175017501077 主管 记账 仓库保管 领料人记 账 凭 证总号 5 201X 年12 月5 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分领料生产成本107700附凭证 张原材料方钢10400圆钢37800钢板59500 合 计￥107700￥107700 财务主管 复核 记账 制单 业务6入 库 单 供货单位： 凭证编号： 发票号码： 201X 年12 月5 日 收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收方钢千克1801800.5293.60圆钢千克2102100.54113.40合计390390207 主管 记账 仓库保管 经办人记 账 凭 证总号 6 201X 年12 月 5 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购料原材料方钢9360附凭证 张圆钢11340应交税费应交增值税3519应付账款南钢公司24219 合 计￥24219￥24219 财务主管 复核 记账 制单 业务7中国银行转账支票存根931003本支票付款期十天中国银行转账支票出票日期(大写) 贰零壹X年 壹拾贰月贰拾日收款人:鞍山公司 931003付款行名称: 南华市工商银行城南支行出票人账号: 0550360189科 目: 人民币(大写)叁佰元整千百十万千百十元角分对方科目: ￥30000出票日期201X年12月20日用途：偿还货款 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)付讫日期年月日出纳 复核 记账收款人:鞍山公司金 额:300.00用 途:偿还货款贴对号单处931003单位主管 会计中国银行转账支票存根931004本支票付款期十天中国银行转账支票出票日期(大写) 贰零壹X年 壹拾贰月贰拾日收款人:南方公司 931004付款行名称: 南华市工商银行城南支行出票人账号: 0550360189科 目: 人民币(大写)贰佰零柒元整千百十万千百十元角分对方科目: ￥20700出票日期201X年12月20日用途：偿还货款 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)付讫日期年月日出纳 复核 记账收款人:南钢公司金 额:207.00用 途:偿还货款贴对号单处931004单位主管 会计记 账 凭 证总号 7 201X 年12 月20 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分付鞍山公司等货款应付账款鞍山公司30000附凭证 张南方公司20700银行存款50700 合 计￥50700￥50700 财务主管 复核 记账 制单 业务8记 账 凭 证总号 8 201X 年 12 月 20 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分宏远公司投资款固定资产30000000附凭证 张银行存款20000000实收资本50000000 合 计￥50000000￥50000000 财务主管 复核 记账 制单 第二部分一、目的：练习各种会计凭证的填制方法二、资料：见实训五财务成果的核算三、要求：根据实训五的资料填制会计凭证对东方公司201年12月发生的经济业务填制有关原始凭证（若其中如：单位名称、发票号码等条件题目中未提出，可不填，或由教师指定）和通用的记账凭证。（该单位账号为05503601890，开户银行为南华市工商银行城南支行。）业务1收 款 凭 证总号 银收1 借方科目：银行存款 201年12月 1日分号 摘 要应 贷 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分取得六个月短期借款短期借款5000000合 计￥5000000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 业务2收 款 凭 证总号 现收1 借方科目：现金 201X 年12 月 2日分号 摘 要应 贷 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分张华报销差旅费，余款退回其他应收款张华32000合 计￥32000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 转 账 凭 证总号 转1 201X年12 月2 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分张华报销差管理费用差旅费118000附凭证 张旅费，冲抵其他应收款张华118000原借款 合 计￥118000￥118000 财务主管 复核 记账 制单 业务3转 账 凭 证总号 转2 201X 年 12月 5日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入原材料在途物资甲材料1800000附凭证 张乙材料480000应交税费应交增值税（进项税额）387600应付账款2667600 合 计￥2667600￥2667600 财务主管 复核 记账 制单 业务4付 款 凭 证总号 银付1 贷方科目：银行存款 201X 年12 月5日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分支付运费在途物资甲材料200000乙材料120000合 计￥320000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章运费分配表材料名称购进重量分配率分配金额（元）甲材料2000千克0.6252000乙材料1200千克0.3751200合 计3200千克13200入 库 单 供货单位： 凭证编号： 发票号码： 201X 年 12 月 5 日 收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收甲材料重量千克200020001020000乙材料重量千克1200120056000 主管 记账 仓库保管 经办人转 账 凭 证总号 转3 201X 年 12月 5日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分入库原材料甲材料2000000附凭证 张乙材料600000在途物资甲材料2000000乙材料600000 合 计￥2600000￥2600000 财务主管 记账 出纳 复核 制单业务5付 款 凭 证总号 银付2 贷方科目：银行存款 201X 年12 月14日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分提现5库存现金5800000合 计￥5800000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务6付 款 凭 证总号 现付1 贷方科目：现金 201X 年 12 月15 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分付职工工资应付职工薪酬工资5800000合 计￥5800000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务7转 账 凭 证总号 转4 201X 年 12 月18 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分仓库发出材料生产成本A产品1250000附凭证 张B产品800000制造费用250000管理费用100000（接下页） 合 计 财务主管 复核 记账 制单 转 账 凭 证总号 转4 201X 年 12 月18 日分号 2/2 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分（接上页）附凭证 张原材料甲材料1900000乙材料500000 合 计￥2400000￥2400000 财务主管 复核 记账 制单 业务8转 账 凭 证总号 转5 201X 年 12 月22 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分摊销保险费制造费用30000附凭证 张管理费用30000其他应收款60000 合 计￥60000￥60000 财务主管 复核 记账 制单 业务9付 款 凭 证总号 银付3 贷方科目：银行存款 201X 年 12 月31 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分支付水电费制造费用160000管理费用80000合 计￥240000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务10转 账 凭 证总号 转6 201X 年 12 月 26 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分南光公司投资款固定资产15000000附凭证 张实收资本15000000 合 计￥15000000￥15000000 财务主管 复核 记账 制单 收 款 凭 证总号 银收2 借方科目：银行 存款 201X 年 12 月26 日分号 摘 要应 贷 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分接受投资实收资本5000000合 计￥5000000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 业务11转 账 凭 证总号 转7 201X 年12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分预提借款利息财务费用37500附凭证 张应付利息37500 合 计￥37500￥37500 财务主管 复核 记账 制单 业务12工资分配表车间部门应 借 科 目合 计生产成本制造费用管理费用A产品2600026000B产品1400014000车间管理人员1000010000公司管理人员80008000合 计4000010000800058000转 账 凭 证总号 转8 201X 年12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配工资生产成品A产品2600000附凭证 张B产品1400000制造费用1000000管理费用800000应付职工薪酬工资5800000 合 计￥5800000￥5800000 财务主管 复核 记账 制单 业务13福利费计算表 应 借 科 目工资总额提取数合 计生产成本A产品26000364029640B产品14000196015960制造费用车间管理人员10000140011400管理费用公司管理人员800011209120合 计58000812066120转 账 凭 证总号 转9 201X年 12 月31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提福利费生产成本A产品364000附凭证 张B产品196000制造费用140000管理费用 112000应付职工薪酬职工福利812000 合 计￥812000￥812000 财务主管 复核 记账 制单 业务14转 账 凭 证总号 转10 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分摊销修理费制造费用80000附凭证 张其他应收款80000 合 计￥80000￥80000 财务主管 复核 记账 制单 业务15转 账 凭 证总号 转11 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提折旧制造费用170000附凭证 张管理费用130000累计折旧300000 合 计￥300000￥300000 财务主管 复核 记账 制单 业务16付 款 凭 证总号 银付4 贷方科目：银行存款 201X年 12 月 31 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分支付排污超标罚款营业外支出150000合 计￥150000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务17付 款 凭 证总号 现付2 贷方科目：现金 201X年 12 月 31 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分支付招待费管理费用60000合 计￥60000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务18付 款 凭 证总号 现付3 贷方科目：现金 201X年 12 月 31 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分报销医药费应付职工薪酬职工福利326500合 计￥326500 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务19制造费用分配表产品名称生产工人工资（元）分配率分配金额（元）A产品260000.457511895B产品140000.45756405合 计400000.457518300转 账 凭 证总号 转12 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转制造费用生产成本A产品1189500附凭证 张B产品640500制造费用1830000 合 计￥1830000￥1830000 财务主管 复核 记账 制单 业务20A产品生产成本计算表 完工产品数量：18项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本0000本月发生产品生产成本12500296401189554035本月全部生产费用12500296401189554035减：月末在产品成本0000本月完工产品总成本12500296401189554035完工产品单位成本694.41646.7660.833001.94转 账 凭 证总号 转13 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分接转完工产品成本库存商品A产品5403500附凭证 张生产成本A产品5403500 合 计￥5403500￥5403500 财务主管 复核 记账 制单 业务21转 账 凭 证总号 转14 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售A产品货款应收账款6552000附凭证 张主营业务收入5600000应交税费应交增值税（销项税额）952000 合 计￥6552000￥6552000 财务主管 复核 记账 制单 业务22转 账 凭 证总号 转15 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转税金营业税金及附加280000附凭证 张应交税费应交消费税280000 合 计￥280000￥280000 财务主管 复核 记账 制单 业务23付 款 凭 证总号 银付5 贷方科目：银行存款 201X年 12 月 31 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分支付运杂费销售费用50000合 计￥50000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务24转 账 凭 证总号 转16 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本3000000附凭证 张库存商品3000000 合 计￥3000000￥3000000 财务主管 复核 记账 制单 业务25付 款 凭 证总号 银付6 贷方科目：银行 存款 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要应 借 科 目金 额附件 张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分支付上月借款利息应付利息90000合 计￥90000 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章业务26转 账 凭 证总号 转17 201X 年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转收入类账户主营业务收入5600000附凭证 张本年利润5600000 合 计￥5600000￥5600000 财务主管 复核 记账 制单 转 账 凭 证总号 转18 201X 年 12 月 31 日分号 1/2 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转支出类账户本年利润4947500附凭证 张主营业务成本3000000营业外支出150000管理费用1430000财务费用375000 合 计（接下页） 财务主管 复核 记账 制单 转 账 凭 证总号 转18 201X 年 12 月 31 日分号 2/2 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分（接上页）销售费用50000附凭证 张营业税金及附加280000 合 计￥4947500￥4947500 财务主管 复核 记账 制单 业务27转 账 凭 证总号 转19 201X年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提所得税所得税费用1053125附凭证 张应交税费应交所得税1053125 合 计￥1053125￥1053125 财务主管 复核 记账 制单 转 账 凭 证总号 转20 201X年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转所得税本年利润1053125附凭证 张所得税费用1053125 合 计￥1053125￥1053125 财务主管 复核 记账 制单 业务28转 账 凭 证总号 转21 201X年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分提取盈余公积利润分配提取盈余公积315938附凭证 张盈余公积315938 合 计￥315938￥315938 财务主管 复核 记账 制单 业务29转 账 凭 证总号 转22 201X年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配利润利润分配应付股利473906附凭证 张应付股利473906 合 计￥473906￥473906 财务主管 复核 记账 制单 业务30转 账 凭 证总号 转23 201X年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转本年利润本年利润3159375附凭证 张利润分配未分配利润3159375 合 计￥3159375￥3159375 财务主管 复核 记账 制单 转 账 凭 证总号 转24 201X年 12 月 31 日分号 摘 要总账科目明细科目过账借方金额 贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转利润分配明细利润分配未分配利润789844附凭证 张利润分配提取盈余公积315938应付股利473906 合 计￥789844￥789844 财务主管 复核 记账 制单 26 实训三 生产过程的核算一、目的：练习产品生产业务的核算和产品成本的计算。二、资料：光华公司生产A、B两种产品，201X年11月有关账户的期初余额如下：库存现金1200银行存款12800其他应收款200原材料150000生产成本3200库存商品15000累计折旧64000201X年12月发生经济业务如下：1、12月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金6800元；2、12月10日，以现金发放本月职工工资计6800元；3、12月31日，本月发出材料情况如下表： 材料发出情况表 单位：元项目甲材料乙材料合计单位数量单价金额单位数量单价金额生产产品耗用：吨7624030480吨436502180052280A产品吨3174012680吨420502100033680B产品吨4454017800吨165080018600车间一般耗用吨450200200公司管理部门耗用吨250100100合 计吨76230480吨44222100525804、12月31日，结算本月应付职工工资总额：A产品生产工人工资3000元，B产品生产工人工资2000元，车间管理人员工资1000元，公司管理人员工资800元；5、12月31日，按工资总额14%计提职工福利费；6、12月31日，摊销本月份应负担的租金费用（该公司9月份以银行存款600元预付1012月份车间租入固定资产租金）；7、12月31日，预提应由本月负担的银行借款利息400元；8、12月31日，计提固定资产折旧：车间使用的固定资产折旧2500元，公司管理部门使用的固定资产折旧为1500元；9、12月31日，以现金支付车间办公费40元；10、12月31日，以银行存款支付公司招待费用412元；11、12月31日，结转制造费用，并按生产工人工资比例在A、B两种产品之间分配；12、12月31日，本月生产的A产品100件全部完工入库，B产品完工200件，已验收入库，未完工50件。在产品资料，单位成本31元，其中：直接材料22元，工资及福利费4元，制造费用5元。三、要求：1、 根据以上业务编制会计分录(其中“业务11”要编制制造费用分配表)；2、 根据会计分录登记总账（“T”型账户）及“生产成本”明细账并计算各账户本期发生额（其中B产品期初余额为直接材料2500元，工资及福利费300元，制造费用400元）；3、 编制产品生产成本计算表。会计分录：业务号日期摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额112月10日提现库存现金6 800银行存款6 800212月10日发放本月工资应付职工薪酬6 800库存现金6 800312月31日本月领料生产成本A产品33 680B产品18 600制造费用200管理费用100原材料甲材料30 480乙材料22 100412月31日计提本月职工工资生产成本A产品3 000B产品2 000制造费用1 000管理费用800应付职工薪酬工资6 800512月31日计提福利费生产成本A产品420B产品280制造费用140管理费用112应付职工薪酬职工福利952612月31日摊消本月租金费用制造费用200其他应收款200712月31日预提本月银行借款利息财务费用400应付利息400812月31日计提固定资产折旧制造费用2 500管理费用1 500累计折旧4 000912月31日付车间办公用品费制造费用40库存现金40业务号日期摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额1012月31日付公司招待费管理费
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