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基础 会计 习题 田家 参考答案

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基础会计习题与实训(田家富)参考答案,基础,会计,习题,田家,参考答案

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模拟试题一一、单项选择题01-05 BBBCC06-10 ADCCB11-15 CDABD16-20 CADAA二、多项选择题01 ABE02 BCDE03 AC04 BD05 BD06 ABDE07 ABCDE08 AD09 ABCD10 ABCDE三、填空题01、资产是一种经济资源、资产是由过去的交易、事项所形成的、资产是企业拥有或控制的、资产能够给企业带来未来的经济利益02、会计学科、会计报告、会计核算03、库存的各种材料（包括原材及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理备用件、包装材料、燃料等）实际成本的增减变动及其结存情况的、资产类、已验收入库材料实际成本的增加、发出材料的实际成本（即库存材料成本的减少）、借、库存材料实际成本的期末结余额04、有借必有贷、借贷必相等05、划线更正法、红字更正法、补充登记法06、定期清查、不定期清查07、资产负债表、利润表、现金流量表四、判断题01、02、03、04、05、五、名词解释01、复式记账：是指对每一项经济业务都必须以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，借以全面反映经济业务所引起的资金增减变化。02、会计报表：是会计核算的最终产品，它是以会计账簿资料为主要依据，以货币为计量单位，全面、总括反映会计主体在一定时期的财务状况、经营成果和现金流量等的报告文件。六、问答题01、答：1、根据原始凭证和原始凭证汇总表填制记账凭证；2、根据收款凭证、付款凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证逐笔登记各种明细账；4、定期根据记账凭证编制记账凭证汇总表；5、根据记账凭证汇总表登记总分类账；6、月终，现金日记账、银行存款日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，应分别与总分类账中有关账户的余额核对相符；7、月终，根据总分类账和各种明细分类账的记录编制会计报表。02、答：出纳人员的这种做法不对。预借差旅费谁经办谁签字，不可以签别人的名字，那样会误认为是厂长借的钱。七、计算题1、产成品计算单成本项目A产品B产品总成本单位成本总成本单位成本直接材料费用900004501000050直接人工费用7000035060000300制造费用21600108240012合计181600908724003622、利润 表会企02表编制单位： 20 年12月 单位：元项目行次本年累计数本月数一、主营业务收入11756700略减：主营业务成本2665183略主营业务税金及附加392500略二、主营业务利润（亏损以“”号填列）4999017略加：其他业务收入512350略 投资收益（亏损以“”号填列）6-70300略减：其他业务支出78000略减：营业费用8249000略管理费用9451000略 财务费用1051200略三、营业利润（亏损以“”号填列）11181867略 加：营业外收入12500略 减：营业外支出13300略四、利润总额（亏损总额以“”号填列）14182067略减：所得税费用1554668略五、净利润（净亏损以“”号填列）16127399略企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月 日八、账务处理题1、借：在途物资-甲材料 20000 在途物资-乙材料 10000 应交税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：应付账款-民丰厂 351002、运输费的分配率=500（20+20）=12.5（元/吨） 甲材料应分配的运输费=12.520=250（元） 乙材料应分配的运输费=12.520=250（元） 借：原材料甲材料 250 原材料乙材料 250 贷：银行存款 5003、借：生产成本A产品 16000 生产成本B产品 3000 制造费用 1000 贷：原材料甲材料 16000 原材料乙材料 40004、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入A产品 300000 主营业务收入B产品 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 850005、借：库存现金 55000 贷：银行存款 550006、借：应付职工薪酬 55000 贷：库存现金 550007、借：生产成本A产品 36000 生产成本B产品 9000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 550008、借：销售费用 10000 贷：银行存款 100009、借：财务费用 500 贷：应付利息 500 借：应付利息 500 贷：银行存款 50010、借：制造费用 4000 管理费用 2000 贷：累计折旧 600011、借：管理费用 100 制造费用 400 贷：库存现金 50012、借：制造费用 600 贷：银行存款 60013、制造费用分配率=（1000+5000+4000+400+600）（36000+9000）=0.24A产品应负担的制造费用=360000.24=8640B产品应负担的制造费用=11000-8640=2360借：生产成本A产品 8640 生产成本B产品 2360 贷：制造费用 1100014、借：库存商品A产品 60640 贷：生产成本A产品 6064015、借：主营业务成本 298700 贷：库存商品A产品 179220 库存商品B产品 11948016、借：主营业务收入 500000 贷：本年利润 50000017、借：本年利润 316300 贷：主营业务成本 298700 管理费用 7100 财务费用 500 销售费用 1000018、借：所得税费用 752400 贷：应交税费应交所得税 75240019、借：本年利润 752400 贷：所得税费用 75240020、借：利润分配提取法定盈公积 150000 贷：盈余公积提取法定盈余公积 150000借：利润分配应付利润 100000 贷：应付利润 100000借：利润分配未分配利润 250000 利润分配提取法定盈余公积 150000 利润分配应付利润 100000模拟试题三一、单项选择题01-05 DBDDD06-10 CCABD11-15 BCBAB16-20 CCCBB二、多项选择题01 ABCD02 ABCDE03 AB04 ABC05 ABCD06 ABD07 ACD08 BCD09 CD10 ABCD三、判断题01、02、03、04、05、06、四、名词解释1、资金循环与周转：资金从货币资金开始，经过供、产、销三个过程，依次由货币资金转化为固定资金、储备资金，再转化为生产资金、产品资金，最后又转化为货币资金的过程称为资金的循环；随着生产经营过程的不断进行，资金周而复始不断地循环叫做资金的周转。2、所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。3、会计报表：是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段， 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的。综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。4、会计核算程序：是指会计凭证组会计核算中，会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序和方法相互结合的方式，会计账簿组织，是指各自的种类、格式及内部关系；记账程序是指从填制、整理、传递会计凭证，到登记账簿、编制会计报表整个过程的工作步骤和方法。5、账簿：是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。五、简答题1、答：会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会计监督的内容。会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计科目是对会计要素所作的进一步分类。2、答：1、根据原始凭证和原始凭证汇总表填制记账凭证；2、根据收款凭证、付款凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证逐笔登记各种明细账；4、定期根据记账凭证编制记账凭证汇总表；5、根据记账凭证汇总表登记总分类账；6、月终，现金日记账、银行存款日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，应分别与总分类账中有关账户的余额核对相符；7、月终，根据总分类账和各种明细分类账的记录编制会计报表。3、答：1、计算可供分配的利润：将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。2、提取法定盈余公积金在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。3、提取任意盈余公积金：任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。4、向股东（投资者）支付股利（分配利润）六、会计分录题1、借：在途物资甲材料 8000 在途物资乙材料 6000 应交税费应交增值税（进项税额） 2380 贷：银行存款 163802、借：原材料甲材料 8000 原材料乙材料 6000 贷：在途物资 140003、借：生产成本A产品 4000 生产成本B产品 2000 贷：原材料甲材料 60004、借：生产成本B产品 2000 贷：原材料乙材料 20005、借：制造费用 1000 贷：银行存款 10006、借：银行存款 53820 贷：主营业务收入A产品 30000 主营业务收入B产品 16000 应交税费应交增值税（销项税额） 78207、借：销售费用 1000 贷：银行存款 10008、借：库存现金 10000 贷：银行存款 100009、借：应付职工薪酬 10000 贷：库存现金 1000010、借：管理费用 2500 库存现金 500 贷：其他应收款 300011、借：生产成本A产品 4000 生产成本B产品 2000 制造费用 2000 管理费用 2000 贷：应付职工薪酬工资 1000012、A产品生产工人工资=400014%=560 B产品生产工人工资=200014%=280 车间管理人员工资=200014%=280 厂部管理人员工资=200014%=280借：生产成本A产品 560 生产成本B产品 280 制造费用 280 管理费用 280 贷：应付职工薪酬福利费 140013、借：制造费用 2720 管理费用 1000 贷：累计折旧 372014：制造费用分配率=（1000+2000+280+2720）（4000+2000）=1A产品应负担的制造费用=40001=4000B产品应负担的制造费用=20001=2000借：生产成本A产品 4000 生产成本B产品 2000 贷：制造费用 600015、借：主营业务成本 24000 贷：库存商品A产品 16000 库存商品B产品 800016：借：库存商品A产品 12560 库存商品B产品 8280 贷：生产成本A产品 12560 生产成本B产品 828017、借：主营业务收入 46000 贷：本年利润 46000借：本年利润 30780 贷：主营业务成本 24000 销售费用 1000 管理费用 5780七、附加题1、权责发生制：亦称应收应付制，也叫应计制。是指企业按收入的权力和支出的义务是否归属本期来确认收入、费用，而不是按款项的实际收支是否在本期发生，也就是以应收应付为标准。 收付实现制：亦称应收应付制，也叫应计制。是指企业按收入的权力和支出的义务是否归属本期来确认收入、费用，而不是按款项的实际收支是否在本期发生，也就是以应收应付为标准。2、实地盘存制：又称定期盘存制、以存计销（我国商业企业）、以存放耗（我国工业企业），通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。 永续盘存制：也称账面盘存制，就是通过设置存货明细账，对日常发生的存货增加或减少进行连续登记，并随时在账面上结算各项存货的结存数并定期与实际盘存数对比，确定存货盘盈盘亏的一种制度。使用永续盘存制可以随时反映某一存货在一定会计期间内收入、发出及结存的详细情况，有利于加强对存货的管理与控制，取得库存积压或不足的资料，以便及时组织库存品的购销或处理，加速资金周转。3、成本：是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。费用：是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。4、所得税：是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。增值税：是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。5、资本：在经济学意义上，指的是用于生产的基本生产要素，即资金及厂房、设备、材料等物质资源；定义：能够创造、带来新增价值的价值附着物叫做资本。在金融学和会计领域，资本通常用来代表金融财富，特别是用于经商、兴办企业的金融资产。广义上，资本可作为人类创造物质、精神和信用财富的各种社会经济资源的总称。 资金：是指经营工商业的本钱；国家用于发展国民经济的物资或货币。模拟试题二一、 名词解释1、会计要素：是对会计对象进行的基本分类，是构成会计报表的基本成分。2、复式记账法：是指对每一项经济业务都必须以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，借以全面反映经济业务所引起的资金增减变化。3、权责发生制：亦称应收应付制，也叫应计制。是指企业按收入的权力和支出的义务是否归属本期来确认收入、费用，而不是按款项的实际收支是否在本期发生，也就是以应收应付为标准。二、单项选择题01-05 BDCAA06-10 BCABD11-15 BCAAA三、多项选择题01 CD02 ABC03 BC04 ABC05 AC06 BC07 ABD08 AC四、判断题01、02、03、04、05、五、填空题1、完整性、系统性2、资产、负债3、会计报告4、增加数、减少数、结余数5、收入、费用六、简答题1、答：这是因为：一.会计等式的平衡关系是基于经济业务发生而设计的；二.依据“有借必有贷、借贷必相等”记账原则；任何一项经济业务的发生，必然会引起“资产负债所有者权益”等式中各项会计要素的增减变动，归纳起来，共有四种类型、九种业务： 1、资产和权益同增，增加的金额相等： （1）一项资产和一项负债同增； （2）一项资产和一项所有者权益同增。 2、资产和权益同减，减少的金额相等： （1）一项资产和一项负债同减； （2）一项资产和一项所有者权益同减。 3、资产内部有增有减，增减的金额相等。 4、权益内部有增有减，增减的金额相等： （1）一项负债减少，另一项负债增加； （2）一项所有者权益减少，另一项所有者权益增加； （3）一项负债减少，一项所有者权益增加； （4）一项所有者权益减少，一项负债增加。 所以以上各项业务类型表明，经济业务的发生，不会破坏会计等式的平衡关系。2、答：借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法。基本内容：它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。3、答：1、准备阶段用货币资金形态转化为资金形态2、生产阶段劳动者和生产资料相结合制造出符合社会需要的产品储备资金形态转化为生产资金形态3、销售阶段将生产出来的产品销售出去从流通中收回货币资金又恢复货币资金形态。4、答：平行登记就是对同一经济业务，一方面要依据记账凭证在有关的总分类账户中进行总括的登记，另一方面要依据记账凭证或原始凭证在明细分类账户中进行详细的登记。平行登记的要点： (1)同依据登记; (2)同时期登记; (3)同方向登记(4)同金额登记5、答：（一）联系1、账户是根据会计科目设置，会计科目是账户的名称。2、二者开设的目的一致，都是为了对经济业务进行分类、整理，以提供管理所需要的会计信息。3、二者的内容相同。 （二）区别1、会计科目和账户的具体作用不同：会计科目的具体作用主要表现为将会计对象的具体内容分为若干个相对独立的项目，而账户则是在会计科目的基础上，再赋予一定的结构，能指明记账的方向，以核算个会计要素的增减变动和金额。2、会计科目和账户制定或设置的方法不同：会计科目由国家统一制定，是会计制度的组成部分。而账户则是由各单位根据会计科目的要求，结合本单位的实际情况开设的。实际工作中，先有会计科目，后有账户。七、计算题1、从银行提取现金800元备用。2、预借差旅费1000元。3、以银行存款支付当期税金2000元。4、购入材料一批，价值3500元，材料已验收入库，货款尚未支付。5、收到某单位投入设备一台价值50000元。6、向银行申请取得期限3个月的借款10000元存入银行。7、以银行存款归还前欠货款6000元。8、向银行申请取得期限6个月的借款30000元存入银行。9、领用材料一批价值4000元，用于生产。总分类账户发生额及余额试算平衡表 20年6月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金5008001000300银行存款2000040000880051200其他应收款200010003000原材料4500350040004000固定资产10000050000150000短期借款200004000060000应付账款8000600035005500应交税费200020000实收资本1000005000150000生产成本300040007000合计13000013000010730062300215500215500八、会计分录题1、借：银行存款 800000 固定资产 1200000 贷：实收资本 20000002、运输费的分配率=2000（7000+3000）=0.2（元/吨） 甲材料应分配的运输费=0.27000=1400（元） 乙材料应分配的运输费=0.23000=600（元） 借：原材料甲材料 281400 原材料乙材料 150600 应交税费-应交增值税（进项税额） 73100 贷： 银行存款 5051003、借：原材料甲材料 281400 原材料乙材料 150600 贷：在途物资 4320004、借：生产成本A产品 220000 生产成本B产品 100000 制造费用 20000 管理费用 10000 贷：原材料 3500005、借：库存现金 80000 贷：银行存款 800006、借：应付职工薪酬 80000 贷：库存现金 800007、借：生产成本A产品 50000 生产成本B产品 20000 制造费用 3000 管理费用 7000 贷：应付职工薪酬-工资 800008、A产品生产工人工资=5000014%=7000 B产品生产工人工资=2000014%=2800 车间管理人员工资=300014%=420 厂部管理人员工资=700014%=980借：生产成本A产品 7000 生产成本B产品 2800 制造费用 420 管理费用 7000 贷：应付职工薪酬福利费 9809、借：制造费用 7800 管理费用 2000 贷：银行存款 980010、借：制造费用 6780 管理费用 2020 贷：累计折旧 880011、借：管理费用 200 贷：库存现金 20012、借：财务费用 8000 贷：应付利息 8000 借：应付利息 8000 贷：银行存款 800013、制造费用分配率=（20000+3000+420+7800+6780）（14000+6000）=1.9A产品应负担的制造费用=140001.9=26600B产品应负担的制造费用=60001.9=11400借：生产成本A产品 26600 生产成本B产品 11400 贷：制造费用 3800014、借：库存商品A产品 303600 贷：生产成本A产品 30360015、借：应收账款 585000 贷：主营业务收入A产品 500000 应交税费应交增值税（销项税额） 8500016、借：销售费用 4000 贷：银行存款 400017、借：库存现金 200 管理费用 1800 贷：其他应收款-经理 200018、借：主营业务成本 273240 贷：库存商品A产品 27324019、借：主营业务收入 500000 贷：本年利润 500000借：本年利润 315260 贷：主营业务成本 273240 管理费用 30020 财务费用 8000 销售费用 400020、应纳所得税额=（500000-315260）25%=46185 借：所得税费用 46185 贷：应交税费应交所得税 4618521、借：本年利润 46185 贷：所得税费用 4618522、借：利润分配提取法定盈余公积 18474利润分配提取任意盈余公积 9237 贷：盈余公积提取法定盈余公积 18474 盈余公积提取任意盈余公积 923723、借：本年利润 184740 贷：利润分配未分配利润 184740学习情境一参考答案：一、单项选择题1A 2A 3A 4D 5D 6A 7B 8A 9C 10A 11C 12B 13A 14C 15A二、多项选择题1ABCD 2ABC 3ABCD 4CD 5ACDE 6ABCD 7ABD 8ABCD三、判断题1X 2X 3X 4X 5 6 X 7X 8 9X 四、填空题1西周奴隶社会2“旧管”、“新收”、“开除”、“实在”，“期初结存”、“本期收入”、“本期支出”、“期末结存”，“旧管+新收=开除+实在”31494，借贷复式记账法4“公认会计原则”和“执业会计师制度”5经济管理，货币为主要计量单位，一系列专门方法，全面、连续、系统地核算和监督，分析、预测和控制，会计信息，经济管理活动。6境地、结果，7会计主体假定、持续经营假定、会计分期假定、货币计量假定，8全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度9财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化（或者珠算）五、名词解释（略）六、问答题（略）学习情境七 对账与结账一、单项选择题1.D 2.C 3.B 4.B 5.B 6.A 7.A 8.B 9.C 10.C 11.A 12.B 13.B 14.C 15.C 16.C 17.C 18.D 19.D 20.B21.C 22C 23.C 24.D 25.C二、多项选择题1.ABCD 2.AD 3.AD 4.ABC 5.ABC 6.ABC7.ABCD 8.ABD 9.ABC 10.BD 11.ABD 12. ABCD三、判断题（正确的打“”，错误的打“”）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15. 16 17. 18四、名称解释1.对账：对账就是定期地对各种账簿的记录进行核对，以做到账证相符，账账相符，账实相符，保证账簿记录和会计报表的数字真实。2. 结账：就是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账并在对账无误的基础上，结算出各种账簿的本期发生额及期末余额的一种方法。3. 未达账项:是指由于结算手续和凭证传递时间的影响，造成本单位与银行（或往来单位）之间对发生的经济业务一方已经入账，而另一方因尚未接到有关凭证还没有入账的账项。4. 永续盘存制：也叫账面盘存制，是指通过设置财产物资明细账，对各种财产物资的收入和发出逐笔或逐日连续登记，并随时结出账面结存数的核算方法，5.实地盘存制：实地盘存制也称以存计耗制或以存计销制，是指在期末通过实物盘点，来确定存货的数量，并据以计算期末存货成本和本期发出存货成本的一种盘存制度。五、简答题1.什么叫未达账项？未达账项有哪几种情况？未达账项是指由于结算手续和凭证传递时间的影响，造成本单位与银行（或往来单位）之间对发生的经济业务一方已经入账，而另一方因尚未接到有关凭证还没有入账的账项。企业和银行之间的未达账项有四种情况：（1）企业存入银行的款项，企业已经入账，增加了企业银行存款数额，银行尚未入账。（2）企业开出支票等付款凭证交其他企业，企业已记账，减少了企业银行存款数额，银行尚未入账。（3）银行代企业收入的款项（如销售的货款），银行已记账，增加了企业的存款数额，企业尚未入账。（4）银行代企业付出的款项（如购货款），银行已记账，减少了企业存款数额，企业尚未入账。2. 永续盘存制和实地盘存制在计算期末余额的方法上有什么区别？(1)两者对各项财产物资在帐簿中登记的方法不同。永续盘存制平时对各项财产物资的增加数和减少数都要根据会计凭证在有关的帐簿中进行连续的登记，并随时在帐簿中结算出各项财产物资的帐面结存数；实地盘存制平时只对各项财产物资的增加数根据会计凭证记入有关帐户，而不登记减少数，月末根据实地盘点的各项财产物资的实际结存数，计算出本期减少数，并记入有关帐簿。(2)两者财产清查的目的不同。永续盘存制下财产清查的目的是为了与帐簿记录进行核对；实地盘存制下财产清查的目的是计算期末财产的结存数。3. 什么是财产清查？进行财产清查有哪些重要意义？财产清查，是指通过对实物、现金、有价证券的实地盘点和对银行存款、债权债务进行核对，用来查明各项财产物资、货币资金、往来款项的实有数与账面数是否相符的一种专门方法。财产清查意义：为了掌握财产物资的真实情况，保证会计信息的真实性，必须进行财产清查。通过财产清查，可以查明账实是否相符，有无毁损和短缺，从而发现财产管理中的问题，以便及时采取措施堵塞漏洞，建立健全财产保管的各项规章制度，保证企业各项财产的安全完整。通过财产清查可查明财产物资的储备和利用情况，对超储积压、闲置不用的物资要采取措施进行处理以达到合理储备；对不合理的应用也应采取措施做到物尽其用，减少资金占用，加速资金周转。通过财产清查可以确定各项资产的实存数，并与账存数进行比较以确定盘盈或盘亏的数额，及时调整账面，做到账实相符，以保证账簿记录的真实性和正确性，为经济管理提供可靠的会计信息。通过财产清查可以查明有关业务人员是否遵守财经纪律和支付结算办法，有无贪污盗窃、挪用公款的情况。六、项目实训 实训一1、借：原材料甲材料 2 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 000 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 000 贷：管理费用 2 000 2、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300 贷：原材料乙材料 300 借：管理费用 210 其他应收款张思 90 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300 3、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 50 贷：原材料丙材料 50 借：应收账款 50 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 50 4、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 55 000 累计折旧 45 000 贷：固定资产机器设备 100 000 借：营业外支出 55 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 55 000 5、 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 175 贷：库存现金 175 借：其他应收款_出纳 175 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 175实训二 1更正方法：红字更正法步骤： 借：管理费用 12800 贷：库存现金 12800 借：管理费用 12800 贷：银行存款 12800 2更正方法：红字更正法步骤： 借：库存商品 54000 贷：制造费用 54000 借：生产成本 54000 贷：制造费用 540003更正方法：补充登记法步骤： 借：银行存款 9000 贷：应收账款 90004更正方法：补充登记法 步骤： 借：制造费用 108000 贷：应付职工薪酬 1080005更正方法：补充登记法步骤：借：主营业务成本 90000 贷：库存商品 900006更正方法：红字更正法步骤：借：应付账款 20000 贷：银行存款 200007更正方法：划线更正法步骤：更正时，应先在总账600上划一条红线加以注销，然后用蓝字在已注销的文字或数字上面书写正确的6000，但必须使原有字迹仍可辨认，最后在改错处加盖更正人员名章，以明确责任。 8更正方法：红字更正法步骤：借：银行存款 8700 贷：其他应收款 8700 借：银行存款 8700 贷：其他应付款 8700实训三银行存款余额调节表编制单位：光盛公司 20年6月30日 单位：元项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额161000银行对账单余额250000加：银行已收企业未收的款项合计50500加：企业已收银行未收的款项合计40000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计80000调节后的余额210000调节后的余额210000实训四银行存款余额调节表20年11月30日项 目金 额项 目 金 额银行存款日记账余额117141.72银行对账单余额119677.72加：银行已收企业未收的款项3264.30加：企业已收银行未收的款项3706.562927.34减：银行已付企业未付的款项203.40减：企业已付银行未付的款项4001.404043.52296.44调节后的余额119086.44调节后的余额119086.44学习情境三 记录企业典型经济业务一、单选题1. A 2. C 3. B 4. C 5. D 6. B 7. C 8. B 9. A 10. C 11. A 12. A 13. B14. C 15. A 16B 二、多选题1. ACDE 2. ACD 3. ABCD 4. BCD 5. BCD 6. BD 7. ABC 8. BDE 9. BCD 10. ABCDE11. AC 12. AD三、判断题（正确的打“”、错误的打“”）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 训练一1.借：银行存款 2 000 000 贷：实收资本 2 000 0002.借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 0003.借：固定资产 200 000 贷：实收资本 200 0004.借：短期借款 60 000 贷：银行存款 600 0005.借：应付利润 40 000 贷：银行存款 40 0006.借：无形资产 80 000 贷：实收资本 80 0007.借：应交税费应交所得税 15 000 贷：银行存款 15 000训练二1.借：在途物资甲材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额）6 800 贷：应付票据 46 8002.借：在途物资甲材料 120 000 应交税费应交增值税（进项税额）20 400 贷：应付账款A公司 46 800 C公司 93 6003.借：在途物资甲材料 2 500 贷：银行存款 2 5004.借：原材料甲材料 162 5005.借：在途物资乙材料 100 000 丙材料 60 000 应交税费应交增值税（进项税额）27 200 贷：应付账款A公司 187 2006.借：在途物资乙材料 1 200 丙材料 6007.借：应付账款A公司 234 000 C公司 93 600 贷：银行存款 327 6008.借：借：原材料乙材料 101 200 丙材料 60 600 贷：在途物资乙材料 101 200 丙材料 60 600训练三1. 借：生产成本甲产品 19 000 乙产品 12 000制造费用 1 000 管理费用 200贷：原材料A材料 21 000 B材料 11 2002.借：库存现金 16 000 贷：银行存款 16 0003.借：应付职工薪酬 96 000 贷：银行存款 96 0004.借：制造费用 1 800 贷：银行存款 1 8005.借：生产成本甲产品 50 000 乙产品 32 000制造费用 6 000管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬工资 96 0006.借：生产成本甲产品 7 000 乙产品 4 480制造费用 840管理费用 1 120 贷：应付职工薪酬工资 13 4407.借：制造费用 1 800管理费用 700贷：累计折旧 2 5008.借：其他应收款李兵 2 000 贷：库存现金 2 0009.借：管理费用 2 200 贷：其他应收款李兵 2 000 库存现金 20010.借：管理费用 1 300 贷：银行存款 1 30011.借：财务费用 400应付利息 800贷：银行存款 1 20012.制造费用=1 000+1 800+6 000+840+1 800=11 440（元）分配率=11 440/（12000+8000）=0.572甲产品=120000.572=6 864（元）乙产品=114406864=4 576（元）借：生产成本甲产品 6 864 乙产品 4 576 贷：制造费用 11 44013.甲产品成本=19 000+50 000+7 000+6 864=82 864（元）借：库存商品甲产品 82 864 贷：生产成本甲产品 82 864训练四1借：应收账款 994 500 销售费用 2 000 贷：主营业务收入 850 000 应交税费应交增值税（销项税额）144 500 银行存款 2 0002借：应收账款 611 400 贷：主营业务收入 500 000 其他业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额） 88 400 银行存款 3 0003借：销售费用 60 000 贷：银行存款 60 0004借：银行存款 269 100 贷：主营业务收入 230 000 应交税费应交增值税（销项税额） 39 1005借：主营业务成本A产品 600 000 B产品 319 000 其他业务成本 16 000 贷：库存商品A产品 600 000 B产品 319 000 原材料 16 0006应交增值税=销项税额进项税额=272 000112 000=160 000（元）借：应交税费应交增值税（已交税金） 160 000 贷：银行存款 160 0007应纳城建税=160 0007%=11 200（元） 应纳教育费附加=160 0003%=4 800（元） 借：营业税金及附加 16 000 贷：应交税费应交城建税 11 200 应交教育费附加 4 8008 借：银行存款 5 000 贷：营业外收入 5 0009借：主营业务收入 1 580 000 其他业务收入 20 000 营业外收入 5 000 贷：本年利润 1 605 000借：本年利润 1 052 000 贷：主营业务成本 919 000 其他业务成本 16 000 营业税金及附加 16 000 销售费用 62 000 管理费用 20 000 财务费用 19 00010实现的利润总额=1 605 0001 052 000=553 000（元） 应交所得税=553 00025%=138 250（元） 借：所得税费用 138 250 贷：应交税费应交所得税 138 250 借：本年利润 138 250 贷：所得税费用 138 25011税后利润=553 000138 250=414 750（元） 盈余公积=414 75010%=41 475（元） 借：利润分配提取盈余公积 41 475 盈余公积 41 47512按规定从税后利润中分配给投资者的利润为80 000元。 借：利润分配应付投资者利润 80 000 贷：应付利润 80 00013.年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”。（假设均为本月数）借：本年利润 414 750 贷：利润分配未分配利润 414 75014.年末将“利润分配”账户下各明细账户余额转入“未分配利润”明细账，并计算“未分配利润”明细账户的期末余额。（假设均为本月数）借：利润分配未分配利润 121 475 贷：利润分配提取盈余公积 41 475利润分