会计综合实训（第二版_董京原）ppt+参考答案
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会计综合实训（第二版_董京原）ppt+参考答案,会计,综合,第二,董京原,ppt,参考答案
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实训一企业认知 Accounting 一 企业性质 注册资金及经营范围 实训一企业认知 企业基本概况 企业组织机构 生产产品认知 生产工艺流程 任务 描述企业现状 绘制产品生产流程图 说明产品配料与成本计算的关系 一 企业性质 注册资金及经营范围 企业认知 企业名称 万家食品有限公司 注册资金 2700万元人民币 经营范围 中西糕点的生产 批发 零售 企业性质 食品制造业 二 万家食品有限公司组织机构 万家食品有限公司 采供部 生产部 营销部 行政部 财务部 人力资源部 办公室 原料库 包装物库 基本生产车间 辅助生产车间 产成品库 财务科 网络中心 质检 化验 中点 西点 馅料 机修 三 万家公司生产流程 中点车间 主要生产豆沙包奶黄包 西点车间 主要生产火腿三明治牛肉汉堡 馅料车间 主要生产四种产品的馅料 包括豆沙 奶黄 火腿 烤牛肉 投入面粉 白糖 植物油 香精等 投入面粉 白糖 植物油 香精等 投入绿豆 黄油 猪肉 牛肉等 豆沙包 牛肉汉堡 奶黄包 火腿三明治 绿豆沙 奶黄 火腿 烤牛肉 上述生产工作过程如图所示 实训任务 任务 描述企业现状 绘制产品生产流程图 说明产品配料与成本计算的关系 Accounting 欢迎批评指正 实训三银行账户开立 Accounting 如何开立银行账户 银行账户管理办法 规定 存款人可以自主选择银行 银行也可以自愿选择存款人开立账户 银行存款账户种类 向银行申请开立账户应注意以下两点 1 要选择好银行 包括 银行与单位是否就近 银行服务设施及项目是否先进 齐全 能否直接办理异地快速结算 银行信贷资金是否雄厚 能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持 2 要了解开立银行账户的基本程序 开户前一定要详细了解有关程序 准备好相关资料 这样有利于提高工作效率 基本存款账户的开立 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户 存款人的工资 奖金等现金的支取 只能通过本账户办理 银行账户管理办法 规定 存款人只能在银行开立一个基本存款账户 不能多头开立基本存款账户 存款人在银行开立基本存款账户 实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度 银行账户管理办法 规定 下列存款人可以申请开立基本存款账户 单位法人 单位法人内部单独核算的单位 管理财政预算资金和预算外资金的财政部门 实行财政管理的行政机关 事业单位 县级以上军队 武警单位 外国驻华机构 社会团体 单位附设的食堂 招待所 幼儿园 外地常设机构 私营单位 个体经营户 承包户和个人 基本存款账户当事人的资格条件 单位申请开立基本存款账户 应向开户银行出具下列证明文件之一 当地工商行政管理机关核发的 单位法人营业执照 或 营业执照 中央或地方编制委员会 人事 民政等部门的批文 军队军以上 武警总队财务部门的开户证明 单位对附设机构同意开户的证明 驻地有权部门对外地常设机构的批文 承包双方签订的承包协议 个人居民身份证和户口簿 基本存款账户开立所需的证明文件 基本存款户开立实训 企业在银行开立账户需先开立基本存款户 方可开立其他类型的账户 基本存款户的办理需要经由开户行审批后再经人民银行审核批准后方可开户 其他银行账户的开立与基本存款户开立流程基本相同 但须按照银行的要求提供相应的文件资料 实训任务 基本存款户的开立2010年3月4日 海蓝公司由股东投资成立 已将资本金300万元存入中国工商银行千峰路支行临时账户 并办理了验资和工商注册手续 现持企业法人营业执照正本到银行办理开户手续 实训步骤 步骤1 交验证件企业到银行开户需交验下列资料证件及印鉴 企业法人营业执照正本 复印件一式两份 税务部门颁发的国 地税务登记证正本及复印件一式两份 组织机构代码证正本及复印件一式两份 法人或单位负责人本人身份证件及复印件 授权他人办理的应同时出具法人或单位负责人的加盖单位公章的授权书 以及法人或单位负责人和经办人的身份证件及复印件 开户行留存授权书和身份证复印件 放入开户档案中保管 公章 财务章 法人章 实训步骤 步骤2 填制 开户单位银行结算账户申请表 并加盖公章 步骤3 开户行应与存款人签订 人民币单位银行结算账户管理协议 开户行与存款人各执一份 步骤4 填写印鉴卡片 步骤5 银行编发账号即为账户代号 开户单位的账号 它是由银行根据单位的行政隶属关系 资金性质 指定使用相应的科目 并加上企业单位的顺序号组成 步骤6 开户银行将 开户单位银行结算账户申请表 印鉴卡片等送报中国人民人行批准核准后 由中国人民银行核准并核发 开户许可证 后 开户行会将 开户许可证 正本及密码 开户申请书 客户留存联交予客户签收 一般存款账户的开立 一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户 存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存 但不能办理现金支取 一般存款账户开立的条件 银行账户管理办法 规定 申请开立一般存款账户须提供以下证明文件 借款合同或借款借据 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位申请开立一般存款账户 并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明 开立一般存款账户所需的证明文件 存款人申请开立一般存款账户 应填制开户申请书 提供相应的证明文件 送交盖有存款人印章的印鉴卡片 经银行审核同意并报送人民银行备案后 即可开立该账户 一般存款账户开立的程序 临时存款账户的开立 临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户 存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户 存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务 临时存款账户开立的条件 开立临时存款账户所需的证明文件 外地临时机构申请开立临时存款账户 须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照 有临时经营活动需要的单位和个人申请开立临时存款账户 须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件 存款人申请开立临时存款账户 应填制开户申请书 提供相应的证明文件 送交盖有存款人印章的印鉴卡片 经银行审核同意后 即可开设临时账户 临时存款账户开立的程序 专用存款账户的开立 专用存款账户开立的条件 银行账户管理办法 规定 存款人对特定用途的资金 由存款人向开户银行出具相应证明即可开立专用存款账户 特定用途的资金范围包括 基本建设的资金 更新改造的资金 其他特定用途 需要专户管理的资金 开立专用存款账户所需的证明文件 存款人开立专用存款账户 须向开户银行出具下列证明文件之一 经有权部门批准立项的文件 国家有关文件的规定 专用存款账户开立的程序 存款人申请开立专用存款账户 应填制开户申请书 提供相应的证明文件 送交盖有存款人印章的印鉴卡片 经银行审核同意后开立专用存款账户 银行账户的变更 合并 迁移和撤销 银行账户的变更 变更财务专用章 财务主管印鉴或出纳员印鉴的 应填写 更换印鉴申请书 并出具有关证明 经银行审查同意后 重新填写印鉴卡片 并注销原预留的印鉴卡片 因某些原因需要变更账户名称 应向银行交验上级主管部门批准的正式函件 单位单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照 经银行审查核实后 变更账户名称 或者撤销原账户 重立新账户 银行账户的合并和撤销 账户的合并是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账户 或是两个单位合并后随之合并银行存款账户 只有在同一开户银行开设的账户才能合并 账户的撤销是指开户单位因关 停 并 转等原因 向银行提出撤销账户的申请 另外 按照规定 连续一年以上没有发生收付活动的账户 开户银行经过调查认为该账户无须继续保留即可通知开户单位来银行办理销户手续 开户单位接通知后一个月内必须办理 逾期不办理视为自动销户 存款有余额的将作为银行收益处理 银行账户的合并和撤销 各单位撤销 合并账户 应向银行提出申请 经银行同意后 首先要同开户银行核对存贷款户的余额并结算全部利息 全部核对无误后开出支取凭证结清余额 同时将未用完的各种重要空白凭证交给银行注销 然后才可办理撤销 合并手续 由于撤销账户单位未交回空白凭证而产生的一切问题应由撤销单位自己承担责任 银行账户的迁移 账户迁移是指开户单位因地址迁移等原因 向原开户银行提出申请 要求将账号迁往另地或他行 如果迁入迁出在同一城市 可以凭迁出行出具的凭证到迁入行开立新户 搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续 在搬迁过程中 也可要求原开户银行暂时保留原账户 但在搬迁结束并已在当地恢复经营活动时 则应在一个月内到原开户银行结清原账户 银行预留印鉴的更换及挂失 银行预留印鉴的更换 开户单位因印鉴使用日久发生磨损 或者改变单位名称 人员调动等原因需要更换印鉴时 应填写 更换印鉴申请书 由开户银行发给新印鉴卡 单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面 将新印鉴盖在新印鉴卡的正面 并注明启用日期 交开户银行 在更换印鉴前签发的支票仍然有效 银行预留印鉴的挂失 各单位预留银行印鉴的印章遗失时 应当出具公函 填写 更换印鉴申请书 由开户银行办理更换印鉴手续 遗失个人名章的由开户单位备函证明 遗失单位公章的由上级主管单位备函证明 经银行同意后按规定办法更换印鉴 并在新印鉴卡上注明情况 Accounting 欢迎批评指正 作者董京原手机13593145959QQ453397577综合实训内容实务性强,答案仅供各位老师参考。如有问题,请通过上述方式联系.2011年12月1日总账及明细账余额表总账科目二级科目三级科目借方余额贷方余额一、资产类库存现金10,080.06银行存款工行北街支行1,900,000.00农行五一支行464,401.00民行解放支行550,000.00其他货币资金银行汇票300,000.00存出投资款5438398交易性金融资产应收票据盼盼食品商场60,000.00河北蓝天商厦54,000.00大同华丰超市60000应收账款侯马家和超市190,500.00银虎便利超市180000广州鼎盛公司370,500.00沃尔玛超市162,000.00古交四通食品超市45,000.00-预付账款坏账准备应收账款7,740.00其他应收款其他应收款行政部46,440.00王洁3,600.00-应收股利应收利息材料采购在途物资原材料原料及主要材料467475辅助材料102915燃料23800材料成本差异21,396.00库存商品奶黃包109800豆沙包167400火腿三明治242775牛肉汉堡包94635周转材料包装物96,000.00低值易耗品劳保用品15,240.00模具39,135.00存货跌价准备持有至到期投资Y债券成本240,000.00利息调整7,919.94持有至到期投资减值准备可供出售金融资产可供出售金融资产减值准备长期股权投资海蓝公司投资成本2,400,000.00长期股权投资减值准备投资性房地产北大街门面房成本350000公允价值变动50000固定资产房屋建筑物9,290,000.00机器设备6,450,000.00运输设备3,039,000.00管理设备1,288,950.00累计折旧3,037,350.00固定资产减值准备在建工程厂房340,900.00职工健身房1,356,300.00固定资产清理无形资产专有技术360,000.00土地使用权4,500,000.00累计摊销专有技术36000土地使用权300,000.00无形资产减值准备递延所得税资产应收账款1935弥补亏损15982.5分期付款固定资产173399.28待处理财产损溢二、负债类短期借款周转借款360,000.00应付票据古船面粉厂355,440.00双汇集团148,944.00应付账款海南盛家粮油公司535,950.00大象养鸡场193,500.00太原市肉联厂363,000.00运城市面粉厂208931.28府东副食品公司1062531预收账款应付职工薪酬工资597860职工福利费6000职工教育经费1500工会经费4800社会保险费177300住房公积金60000应交税费应交所得税735,000.00-应交个人所得税2140未交增值税197,400.00应交城建税13,818.00教育费附加5,922.00地方教育费附加3,948.00应付利息短期借款利息5,400.00应付股利其他应付款长期借款流动资金借款750,000.00预计负债递延所得税负债固定资产77400投资性房地产12500长期应付款124518三、所有者权益实收资本27,000,000.00盈余公积法定盈余公积200,000.00任意盈余公积55,380.00本年利润4055624利润分配未分配利润47947.5四、成本类基本生产成本中点车间奶黃包豆沙包西点车间火腿三明治牛肉汉堡包馅料车间奶黃包豆沙包火腿三明治牛肉汉堡包制造费用中点车间西点车间馅料车间辅助生产成本机修车间五、损益类主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整2822700028227000-16200000-16200000-43500-43500-309000-309000-6360000-7286446-396000-39600039920544918500750004843500-1143040556244982070926446周转材料期初余额包装物低值易耗品名称单位数量单价金额名称单位数量单价金额豆沙包包装袋包6003018000劳保用品包7622015240奶黄包包装贷6003018000模具套150026.0939135三明治包装盒600000.530000牛肉汉堡盒个600000.530000合计96000合计54375原材料及主要材料期初余额材料类别、名称数量计量单位计划单价金额原料及主要材料面粉90 000KG2.6234000白糖6050KG3.521175鸡蛋2100KG714700盐2800KG2.46720植物油800KG11.69280鲜牛奶1000KG4.24200蛋白胶1000KG18.418400猪肉1100KG1617600红小豆5000KG6.532500牛肉1500KG2740500桂花700KG128400黄油2000KG3060000小计467475辅助添加剂850KG6252700材料香精620KG3823560机油377KG155655酵母1500.1421000包装纸包75小计102915燃料汽油1500KG5.68400煤77吨20015400小计23800合计594190库存商品品 名计量单位数量单位成本金 额奶黄包Kg18,000.006.1109800豆沙包Kg27,000.006.2167400火腿三明治Kg29,250.008.3242775牛肉汉堡包Kg10,515.00994635合 计614610美味多食品有限公司会计分录表题号 日期 凭证号 科目名称摘要借方贷方mid净利润111银行存款农行五一支行借专门借款1000000银行存款111长期借款本金1000000长期借款212原材料原料及主要材料植物油冲暂估入账-580原材料212应付账款海南盛家-580 应付账款313银行存款民生解放支行借专门借款4500000银行存款313长期借款本金4500000长期借款414预付账款山西建筑公司预付工程款6000000预付账款414银行存款民生解放支行5000000 银行存款414银行存款农行五一支行1000000 银行存款525材料采购面粉采购面粉25000材料采购525应交税费应交增值税（进项税额）3250应交税费525应付账款华源面粉厂28250应付账款736管理费用办公费支付管理费780管理费用736银行存款工行北街支行780 银行存款847材料采购包装纸采购包装纸60000材料采购847应交税费应交增值税（进项税额）10200应交税费847应付账款博通印刷厂70200应付账款1068银行存款工行北街支行收回商业汇票54000银行存款1068应收票据河北蓝天商厦54000应收票据1169固定资产管理设备电脑采购设备58800固定资产1169应交税费应交增值税（进项税额）9996应交税费1169银行存款工行北街支行68796银行存款12810应交税费未交增值税交纳税费197400应交税费12810应交税费城建税13818应交税费12810应交税费教育费附加5922应交税费12810应交税费-地方教育费附加3948应交税费12810应交税费-个人所得税2140应交税费12810银行存款工行北街支行223228银行存款14811银行存款工行北街支行收回欠款30000银行存款14811应收账款侯马家和超市30000应收账款15912固定资产房屋建筑物健身房在建工程完工1356300固定资产15912在建工程健身房1356300在建工程16913交易性金融资产盘江股份（成本）购买股票24000交易性金16913应收股利盘江股份1000应收股利32826.6216913投资收益盘江股份25投资收益16913其他货币资金存出投资款25025其他货币171015银行存款农行五一支行出租房屋10500银行存款171015其他业务收入租金收入10500其他业务171016营业税金及附加营业税租金收入营业税525营业税金171016应交税费应交营业税525应交税费181017材料采购白砂糖采购白糖28000材料采购181017应交税费应交增值税（进项税额）4760应交税费181017银行存款工行北街支行32760银行存款191018应付职工薪酬工会经费支付保险费、住房公积金等4800应付职工191018应付职工薪酬住房公积金60000应付职工191018应付职工薪酬社会保险费177300应付职工191018应付职工薪酬工资99000应付职工191018银行存款工行北街支行341100银行存款201019材料采购植物油采购植物油550材料采购201019应交税费应交增值税（进项税额）71.5应交税费201019银行存款工行北街支行621.5银行存款211020其他货币资金银行汇票存款申请银行汇票11000其他货币211020银行存款工行北街支行11000银行存款231221辅助生产成本机修车间辅助车间领用低值易耗品2400辅助生产231221应交税费应交增值税（进项税额）408应交税费231221银行存款民生解放支行2808银行存款241222银行存款工行北街支行出租包装物7050银行存款241222其他业务收入租金收入5000其他业务241222应交税费应交增值税（销项税额）850应交税费241222其他应付款存入保证金（华益）1200其他应付251323材料采购鸡蛋采购24150材料采购23应交税费应交增值税（进项税额）3139.5应交税费23银行存款工行北街支行27289.5银行存款271424库存现金（1）罚款收入300库存现金24营业外收入罚款收入300营业外收2825应付职工薪酬非货币性福利 营销专家薪酬2000应付职工25库存现金（2）2000库存现金26管理费用职工薪酬 2000管理费用26应付职工薪酬非货币性福利 2000应付职工291528银行存款工行北街支行收到存款利息12362.34银行存款1528财务费用利息费用12362.34财务费用301529管理费用修理费3000管理费用1529应交税费应交增值税（进项税额）510应交税费1529银行存款工行北街支行3510银行存款321530银行存款工行北街支行破产核销坏账54000银行存款1530坏账准备应收账款126000坏账准备1530应收账款银虎便利180000 应收账款331631预付账款广州鼎盛公司预付款12000预付账款1631银行存款民生解放支行12000银行存款341632管理费用-装修费办公室装修50000管理费用1632银行存款-工行大南门支行48320银行存款应交税费应交营业税1500应交税费应交税费城建105应交税费应交税费教育费附加45应交税费应交税费地方教育附加30应交税费351733材料采购鲜牛奶银汇采购鲜牛奶8337材料采购33应交税费应交增值税（进项税额）1367.07应交税费33其他货币资金银行汇票存款9704.07其他货币33银行存款工行北街支行收回多余款1295.93银行存款33其他货币资金银行汇票存款1295.93其他货币3634可供出售金融资产AB债券（成本）收回债券发行款500000可供出售34可供出售金融资产AB债券（利息调整）18000可供出售34其他货币资金存出投资款518000其他货币371835其他货币资金存出投资款收回股利1000其他货币35应收股利盘江股份1000应收股利3836固定资产清理烤箱固定资产转清理4500固定资产36累计折旧（1） 103500累计折旧36固定资产机器设备烤箱108000固定资产422037管理费用业务招待费业务招待1020管理费用37库存现金（3）1020库存现金432138固定资产清理房屋建筑物房屋转投资397500固定资产38累计折旧（2） 132500累计折旧38固定资产房屋建筑物办公室530000固定资产39长期股权投资恒兴公司350000长期股权39固定资产清理房屋建筑物350000固定资产40营业外支出处置非流动资产损失47500营业外支40固定资产清理房屋建筑物47500固定资产4441银行存款工行北街支行收到债券款1494000银行存款41应付债券利息调整6000应付债券41应付债券成本1500000应付债券452142应收账款侯马家和超市托收销售220812应收账款42主营业务收入豆沙包108000主营业务42主营业务收入奶黄包75600主营业务42应交税费应交增值税（销项税额）31212应交税费42银行存款工行北街支行6000银行存款462243财务费用手续费手续费19.5财务费用2243银行存款工行北街支行19.5银行存款472244应付职工薪酬-职工福利费职工餐费3600应付职工2244银行存款工行北街支行3600银行存款482245应付职工薪酬-职工教育经费培训费600应付职工2245库存现金600库存现金492246在建工程厂房确认在建工程6000000在建工程2246预付账款山西建筑公司5798400预付账款应交税费应交营业税180000应交税费应交税费应交城建税12600应交税费应交税费应交教育费附加5400应交税费2246应交税费应交地方教育费附加3600应交税费502247财务费用利息费用短期借款利息342.1财务费用2247应付利息农行短期贷款利息5400应付利息2247银行存款农行五一支行5742.1银行存款512248在建工程厂房专门借款利息支付24896.52在建工程2248财务费用利息费用10088.89财务费用2248银行存款农行五一支行3733.33银行存款2248银行存款民生解放支行31252.08银行存款532349材料采购面粉采购面粉26860材料采购2349应交税费应交增值税（进项税额）3454.6应交税费2349应付账款华源面粉厂30314.6应付账款552551库存现金出售清查烤箱979.2库存现金51固定资产清理烤箱960 固定资产51应交税费应交增值税（销项税额）19.2应交税费52营业外支出处置非流动资产损失3540营业外支52固定资产清理烤箱3540 固定资产562453应付账款华源面粉厂进货折让2825应付账款2453材料采购面粉2500材料采购2453应交税费应交增值税（进项税额）325应交税费572454银行存款工行北街支行销售273312银行存款2453主营业务收入火腿三明治116000主营业务2453主营业务收入牛肉汉堡117600主营业务2453应交税费应交增值税（销项税额）39712应交税费582655银行存款工行北街支行商业汇票贴现59543.5银行存款55财务费用贴现利息456.5财务费用55应收票据盼盼食品商场60000应收票据5956应收账款古交四通发货销售168831应收账款56主营业务收入火腿三明治43500主营业务56主营业务收入牛肉汉堡100800主营业务56应交税费应交增值税（销项税额）24531应交税费612857应收票据沃尔码超市商业汇票销售1723761应收票据57主营业务收入豆沙包216000主营业务57主营业务收入奶黄包201600主营业务57主营业务收入火腿三明治652500主营业务57主营业务收入牛肉汉堡403200主营业务57应交税费应交增值税（销项税额）250461应交税费6258应付账款华源面粉厂支付华源款项59670应付账款58银行存款工行北街支行59670银行存款6359固定资产管理设备复印机非货币性交换62900固定资产59应交税费应交增值税（进项税额）10693应交税费59银行存款民生解放支行5031银行存款59主营业务收入奶黄包67200主营业务59应交税费应交增值税（销项税额）11424应交税费642960银行存款工行北街支行债务重组240000银行存款60周转材料包装物牛肉盒40000周转材料60应交税费应交增值税（进项税额）6800应交税费60坏账准备应收账款675坏账准备60营业外支出债务重组损失83025营业外支60应收账款广州鼎盛370500 应收账款652961应付职工薪酬应付职工教育经费书报费（教育）3600应付职工61银行存款工行北街支行3600银行存款662962银行存款工行北街支行收回货款220812银行存款62应收账款侯马家和超市220812应收账款673063应付职工薪酬非货币性福利 发放库存商品福利41067应付职工63主营业务收入豆沙包16200主营业务63主营业务收入奶黄包18900主营业务63应交税费应交增值税（销项税额）5967应交税费64基本生产成本豆沙包5276.7基本生产64基本生产成本奶黄包4463.55基本生产64基本生产成本火腿三明治4218.15基本生产64基本生产成本牛肉汉堡5206.2基本生产64制造费用中点车间1460.16制造费用64制造费用西点车间1460.16制造费用64制造费用馅料车间912.6制造费用64辅助生产成本机修车间4563辅助生产64管理费用职工薪酬 13506.48管理费用64应付职工薪酬非货币性福利 41067应付职工6865管理费用差旅费报销差旅费3158管理费用65库存现金442库存现金65其他应收款张建设3600其他应收6966营业外支出捐赠支出捐赠支出60000营业外支66银行存款工行北街支行60000银行存款7167库存现金 发出豆沙包2021.76库存现金67主营业务收入豆沙包1728主营业务67应交税费应交增值税（销项税额）293.76应交税费68银行存款工行北街支行存现2120.76银行存款68库存现金2120.76库存现金7269应付职工薪酬应付工资发放上月工资498860应付职工69银行存款工行北街支行498860银行存款7370管理费用电话费电话费2222.4管理费用应交税费应交增值税（进项税额）244.46应交税费70银行存款工行北街支行2466.86银行存款7471应付账款太原市供电局支付水电费39600应付账款71应付账款太原市自来水公司130000应付账款71应交税费应交增值税（进项税额）23632应交税费71银行存款工行北街支行193232银行存款7572投资性房地产南海街临街房（成本）投资性房地产210000投资性房72累计折旧（3） 20000累计折旧72固定资产房屋建筑物南海街200000固定资产72其他综合收益30000 其他综合7673销售费用运费运费2000销售费用73应交税费应交增值税（进项税额）220应交税费73银行存款工行北街支行2220 银行存款7774研发支出费用化支出研发费用20000研发支出74银行存款工行北街支行20000 银行存款7875长期应付款分期付款600000长期应付75银行存款工行北街支行600000 银行存款793176财务费用摊销未确认融资费用 190192.8财务费用76未确认融资费用190192.8 未确认融8077管理费用无形资产摊销摊销无形资产136500管理费用77累计摊销专利权24000累计摊销77累计摊销土地使用权112500累计摊销8178银行存款工行北街支行托收银行存款到账60000银行存款78应收票据60000应收票据823179原材料原料及主要材料面粉材料入库52000原材料79原材料原料及主要材料白糖28000原材料79原材料原料及主要材料植物油580原材料79原材料原料及主要材料鸡蛋24500原材料79原材料原料及主要材料鲜牛奶6300原材料79原材料辅助材料包装纸56250原材料79材料成本差异2767材料成本79材料采购面粉49360 材料采购79材料采购包装纸60000 材料采购79材料采购白砂糖28000 材料采购79材料采购植物油550 材料采购79材料采购鸡蛋24150 材料采购79材料采购鲜牛奶8337 材料采购8380原材料原料及主要材料鸡蛋105原材料待处理财产损溢待处理流动资产损溢105 待处理财81待处理财产损溢待处理流动资产损溢135.24待处理财原材料原料及主要材料植物油116 原材料材料成本差异3.68 材料成本应交税费应交增值税（进项税额转出）15.56 应交税费82管理费用其他30.24管理费用待处理财产损溢待处理流动资产损溢30.24 待处理财8483基本生产成本豆沙包发料119965.2基本生产基本生产成本奶黄包141504.67基本生产基本生产成本火腿三明治100912.35基本生产基本生产成本牛肉汉堡122192.56基本生产辅助生产成本机修车间4500.00辅助生产销售费用450.00销售费用原材料原料及主要材料456998.78 原材料原材料辅助材料32526.00原材料84基本生产成本豆沙包3802.9基本生产基本生产成本奶黄包4485.7基本生产基本生产成本火腿三明治3198.92基本生产基本生产成本牛肉汉堡3873.5基本生产辅助生产成本机修车间142.65辅助生产销售费用14.27销售费用材料成本差异15517.94 材料成本85基本生产成本豆沙包15300基本生产基本生产成本奶黄包16200基本生产基本生产成本火腿三明治18000基本生产基本生产成本牛肉汉堡19500基本生产周转材料包装物豆沙包袋15300 周转材料周转材料包装物奶黄包袋16200 周转材料周转材料包装物火腿三明治盒18000 周转材料周转材料包装物牛肉盒19500 周转材料86制造费用中点车间939.24制造费用制造费用西点车间1174.05制造费用周转材料低值易耗品模具2113.29 周转材料8587资产减值损失坏账损失158865.97资产减值坏账准备应收账款149179.16 坏账准备坏账准备应收票据8618.81 坏账准备坏账准备预付账款1068 坏账准备8688应收利息Y债券1250应收利息可供出售金融资产AB债券（利息调整）237.74 可供出售投资收益AB债券1012.26 投资收益89资产减值损失坏账损失217762.26资产减值可供出售金融资产AB债券（公允价值变动）217762.26可供出售8790营业外支出债务担保损失预计负债60000营业外支预计负债债务担保60000预计负债8991应付职工薪酬工资48.36应付职工应交税费应交个人所得税48.36 应交税费9092基本生产成本豆沙包货币性职工薪酬84628.11基本生产基本生产成本奶黄包69312.99基本生产基本生产成本火腿三明治64788.27基本生产基本生产成本牛肉汉堡78720.63基本生产制造费用中点车间30120制造费用制造费用西点车间56880制造费用制造费用馅料车间10860制造费用辅助生产成本机修车间59676辅助生产管理费用职工薪酬 126182.6管理费用应付职工薪酬工资581168.6 应付职工9193基本生产成本豆沙包货币性职工薪酬45741.49基本生产基本生产成本奶黄包37463.67基本生产基本生产成本火腿三明治35018.07基本生产基本生产成本牛肉汉堡42548.5基本生产制造费用中点车间16279.86制造费用制造费用西点车间30743.64制造费用制造费用馅料车间5869.83制造费用辅助生产成本机修车间32254.88辅助生产管理费用职工薪酬 68201.7管理费用应付职工薪酬职工福利费58116.86 应付职工应付职工薪酬住房公积金58116.86 应付职工应付职工薪酬社会保险费171735.33 应付职工应付职工薪酬工会经费11623.37 应付职工应付职工薪酬职工教育经费14529.22 应付职工9294制造费用中点车间分配水电费61050制造费用制造费用西点车间73950制造费用制造费用馅料车间25340制造费用辅助生产成本机修车间4500辅助生产管理费用水电费6600管理费用应付账款太原市供电局39600 应付账款应付账款太原市自来水公司131840 应付账款9395制造费用中点车间计提折旧15300制造费用制造费用西点车间21240制造费用制造费用馅料车间5550制造费用辅助生产成本机修车间4920辅助生产管理费用折旧费73413.2管理费用累计折旧（4） 120423.2 累计折旧9496应收利息Y债券持有至至期投资摊销28,800.00应收利息投资收益Y债券26,428.27 投资收益持有至到期投资Y债券 2,371.73持有至到9597制造费用中点车间辅助生产成本分配45182.7制造费用制造费用西点车间36146.16制造费用制造费用馅料车间4518.27制造费用管理费用其他27109.4管理费用辅助生产成本机修车间112956.53 辅助生产9698基本生产成本豆沙包制造费用分配108910.44基本生产基本生产成本奶黄包89477.3基本生产基本生产成本火腿三明治111437.21基本生产基本生产成本牛肉汉堡135151.72基本生产制造费用中点车间170331.96 制造费用制造费用西点车间221594.01 制造费用制造费用馅料车间53050.7 制造费用9799库存商品豆沙包完工产品入库383159.84库存商品库存商品奶黄包362907.88库存商品库存商品火腿三明治337572.97库存商品库存商品牛肉汉堡407193.11库存商品基本生产成本豆沙包383159.84基本生产基本生产成本奶黄包362907.88基本生产基本生产成本火腿三明治337572.97基本生产基本生产成本牛肉汉堡407193.11基本生产98100交易性金融资产盘江股份（公允价值变动）55145交易性金投资性房地产北大街临街房（公允价值变动）10000投资性房公允价值变动损益65145 公允价值99101主营业务成本豆沙包结转成本335561.14主营业务主营业务成本奶黄包283820.38主营业务主营业务成本火腿三明治498115.47主营业务主营业务成本牛肉汉堡375051.16主营业务库存商品豆沙包335561.14 库存商品库存商品奶黄包283820.38 库存商品库存商品火腿三明治498115.47 库存商品库存商品牛肉汉堡375051.16 库存商品100102应交税费应交增值税（转出未交增值税）286064.39应交税费应交税费未交增值税286064.39 应交税费101103营业税金及附加城建税城建税、附加20061.26营业税金营业税金及附加教育费附加8597.68营业税金营业税金及附加地方教育费附加5731.79营业税金应交税费城建税20061.26 应交税费应交税费教育费附加8597.68 应交税费应交税费地方教育费附加5731.79 应交税费102104管理费用房产税170570.40管理费用应交税费应交房产税170570.40应交税费105管理费用车船税3720管理费用应交税费应交车船税3720 应交税费106管理费用土地使用税32000管理费用应交税费应交土地使用税32000.00应交税费103107管理费用20000管理费用研发支出费用化支出20000.00研发支出104108长期股权投资海蓝公司（损益调整）360000长期股权投资收益海蓝公司（损益调整）360000 投资收益106111主营业务收入2138828主营业务其他业务收入15500其他业务投资收益387415.53投资收益公允价值变动损益65145公允价值营业外收入300营业外收本年利润2607188.53 本年利润112本年利润3089373.25本年利润主营业务成本1492548.15 主营业务营业税金及附加34915.73 营业税金管理费用740014.42 管理费用销售费用2464.27 销售费用财务费用188737.45 财务费用资产减值损失376628.23 资产减值营业外支出254065 营业外支107113所得税费用968138.16所得税费递延所得税资产52799.57递延所得递延所得税负债21306.8 递延所得应交税费999630.93 应交税费其他综合收益7500其他综合递延所得税负债7500 递延所得114本年利润968138.16本年利润所得税费用968138.16 所得税费108115本年利润2605301.12本年利润利润分配未分配利润2605301.12 利润分配109116利润分配提取法定盈余公积金247235.36利润分配利润分配提取任意盈余公积金123617.68利润分配利润分配应付股利741706.08利润分配盈余公积法定盈余公积247235.36 盈余公积盈余公积任意盈余公积123617.68 盈余公积应付股利741706.08 应付股利110117利润分配未分配利润1112559.12利润分配利润分配提取法定盈余公积金247235.36 利润分配利润分配提取任意盈余公积金123617.68 利润分配利润分配应付股利741706.08 利润分配112118原材料原料及主要材料黄油3000原材料应付账款海南盛家3000 应付账款合计 48104687.5548104687.5516413.31美味多食品有限公司会计分录表题号 日期 凭证号 科目名称摘要借方贷方取值111银行存款农行五一支行借专门借款1000000银行存款111长期借款本金1000000长期借款212原材料原料及主要材料植物油冲暂估入账-580原材料212应付账款海南盛家-580 应付账款313银行存款民生解放支行借专门借款4500000银行存款313长期借款本金4500000长期借款414预付账款山西建筑公司预付工程款6000000预付账款414银行存款民生解放支行5000000 银行存款414银行存款农行五一支行1000000 银行存款525材料采购面粉采购面粉25000材料采购525应交税费应交增值税（进项税额）3250应交税费525应付账款华源面粉厂28250应付账款736管理费用办公费支付管理费780管理费用736银行存款工行北街支行780 银行存款847材料采购包装纸采购包装纸60000材料采购847应交税费应交增值税（进项税额）10200应交税费847应付账款博通印刷厂70200应付账款1068银行存款工行北街支行收回商业汇票54000银行存款1068应收票据河北蓝天商厦54000应收票据1169固定资产管理设备电脑采购设备58800固定资产1169应交税费应交增值税（进项税额）9996应交税费99961169银行存款工行北街支行68796银行存款12810应交税费未交增值税交纳税费197400应交税费12810应交税费城建税13818应交税费12810应交税费教育费附加5922应交税费12810应交税费-地方教育费附加3948应交税费12810应交税费-个人所得税2140应交税费12810银行存款工行北街支行223228银行存款14811银行存款工行北街支行收回欠款30000银行存款14811应收账款侯马家和超市30000应收账款15912固定资产房屋建筑物健身房在建工程完工1356300固定资产15912在建工程健身房1356300在建工程16913交易性金融资产盘江股份（成本）购买股票24000交易性金16913应收股利盘江股份1000应收股利16913投资收益盘江股份25投资收益16913其他货币资金存出投资款25025其他货币171015银行存款农行五一支行出租房屋10500银行存款171015其他业务收入租金收入10500其他业务171016营业税金及附加营业税租金收入营业税525营业税金171016应交税费应交营业税525应交税费181017材料采购白砂糖采购白糖28000材料采购181017应交税费应交增值税（进项税额）4760应交税费181017银行存款工行北街支行32760银行存款191018应付职工薪酬工会经费支付保险费、住房公积金等4800应付职工191018应付职工薪酬住房公积金60000应付职工191018应付职工薪酬社会保险费177300应付职工191018应付职工薪酬工资99000应付职工191018银行存款工行北街支行341100银行存款201019材料采购植物油采购植物油550材料采购201019应交税费应交增值税（进项税额）71.5应交税费201019银行存款工行北街支行621.5银行存款211020其他货币资金银行汇票存款申请银行汇票11000其他货币211020银行存款工行北街支行11000银行存款231221辅助生产成本机修车间辅助车间领用低值易耗品2400辅助生产231221应交税费应交增值税（进项税额）408应交税费231221银行存款民生解放支行2808银行存款241222银行存款工行北街支行出租包装物7050银行存款241222其他业务收入租金收入5000其他业务收入241222应交税费应交增值税（销项税额）850应交税费241222其他应付款存入保证金（华益）1200其他应付款251323材料采购鸡蛋采购24150材料采购23应交税费应交增值税（进项税额）3139.5应交税费23银行存款工行北街支行27289.5银行存款271424库存现金（1）罚款收入300库存现金24营业外收入罚款收入300营业外收入2825应付职工薪酬非货币性福利 营销专家薪酬2000应付职工25库存现金（2）2000库存现金26管理费用职工薪酬 2000管理费用200026应付职工薪酬非货币性福利 2000应付职工291528银行存款工行北街支行收到存款利息12362.34银行存款1528财务费用利息费用12362.34财务费用12362.34301529管理费用修理费3000管理费用1529应交税费应交增值税（进项税额）510应交税费1529银行存款工行北街支行3510银行存款321530银行存款工行北街支行破产核销坏账54000银行存款1530坏账准备应收账款126000坏账准备1530应收账款银虎便利180000 应收账款180000331631预付账款广州鼎盛公司预付款12000预付账款1631银行存款民生解放支行12000银行存款341632管理费用-装修费办公室装修50000管理费用1632银行存款-工行大南门支行48320银行存款应交税费应交营业税1500应交税费应交税费城建105应交税费应交税费教育费附加45应交税费应交税费地方教育附加30应交税费351733材料采购鲜牛奶银汇采购鲜牛奶8337材料采购33应交税费应交增值税（进项税额）1367.07应交税费33其他货币资金银行汇票存款9704.07其他货币33银行存款工行北街支行收回多余款1295.93银行存款33其他货币资金银行汇票存款1295.93其他货币3634可供出售金融资产AB债券（成本）收回债券发行款500000可供出售34可供出售金融资产AB债券（利息调整）18000可供出售34其他货币资金存出投资款518000其他货币371835其他货币资金存出投资款收回股利1000其他货币35应收股利盘江股份1000应收股利3836固定资产清理烤箱固定资产转清理4500固定资产36累计折旧（1） 103500累计折旧36固定资产机器设备烤箱108000固定资产422037管理费用业务招待费业务招待1020管理费用纳税调增609113.3637库存现金（3）1020库存现金432138固定资产清理房屋建筑物房屋转投资397500固定资产38累计折旧（2） 132500累计折旧38固定资产房屋建筑物办公室530000固定资产39长期股权投资恒兴公司350000长期股权39固定资产清理房屋建筑物350000固定资产40营业外支出处置非流动资产损失47500营业外支40固定资产清理房屋建筑物47500固定资产4441银行存款工行北街支行收到债券款1494000银行存款41应付债券利息调整6000应付债券41应付债券成本1500000应付债券452142应收账款侯马家和超市托收销售220812应收账款42主营业务收入豆沙包108000主营业务收入42主营业务收入奶黄包75600主营业务收入42应交税费应交增值税（销项税额）31212应交税费42银行存款工行北街支行6000银行存款462243财务费用手续费手续费19.5财务费用2243银行存款工行北街支行19.5银行存款472244应付职工薪酬-职工福利费职工餐费3600应付职工2244银行存款工行北街支行3600银行存款482245应付职工薪酬-职工教育经费培训费600应付职工2245库存现金600库存现金492246在建工程厂房确认在建工程6000000在建工程2246预付账款山西建筑公司5798400预付账款-201600应交税费应交营业税180000应交税费应交城建税12600应交税费应交教育费附加54002246应交税费应交地方教育费附加3600应交税费502247财务费用利息费用短期借款利息342.1财务费用342.12247应付利息农行短期贷款利息5400应付利息2247银行存款农行五一支行5742.1银行存款512248在建工程厂房专门借款利息支付24896.52在建工程2248财务费用利息费用10088.89财务费用10088.892248银行存款农行五一支行3733.33银行存款2248银行存款民生解放支行31252.08银行存款532349材料采购面粉采购面粉26860材料采购2349应交税费应交增值税（进项税额）3454.6应交税费2349应付账款华源面粉厂30314.6应付账款552551库存现金出售清查烤箱979.2库存现金51固定资产清理烤箱960 固定资产51应交税费应交增值税（销项税额）19.2应交税费52营业外支出处置非流动资产损失3540营业外支52固定资产清理烤箱3540 固定资产562453应付账款华源面粉厂进货折让2825应付账款2453材料采购面粉2500材料采购2453应交税费应交增值税（进项税额）325应交税费3540572454银行存款工行北街支行销售273312银行存款2453主营业务收入火腿三明治116000主营业务收入2453主营业务收入牛肉汉堡117600主营业务收入2453应交税费应交增值税（销项税额）39712应交税费582655银行存款工行北街支行商业汇票贴现59543.5银行存款55财务费用贴现利息456.5财务费用55应收票据盼盼食品商场60000应收票据5956应收账款古交四通发货销售168831应收账款56主营业务收入火腿三明治43500主营业务收入56主营业务收入牛肉汉堡100800主营业务收入56应交税费应交增值税（销项税额）24531应交税费612857应收票据沃尔码超市商业汇票销售1723761应收票据57主营业务收入豆沙包216000主营业务收入57主营业务收入奶黄包201600主营业务收入57主营业务收入火腿三明治652500主营业务收入57主营业务收入牛肉汉堡403200主营业务收入57应交税费应交增值税（销项税额）250461应交税费6258应付账款华源面粉厂支付华源款项59670应付账款58银行存款工行北街支行59670银行存款6359固定资产管理设备复印机非货币性交换62900固定资产59应交税费应交增值税（进项税额）10693应交税费59银行存款民生解放支行5031银行存款59主营业务收入奶黄包67200主营业务收入59应交税费应交增值税（销项税额）11424应交税费642960银行存款工行北街支行债务重组240000银行存款60周转材料包装物牛肉盒40000周转材料60应交税费应交增值税（进项税额）6800应交税费60坏账准备应收账款675坏账准备60营业外支出债务重组损失83025营业外支60应收账款广州鼎盛370500 应收账款652961应付职工薪酬应付职工教育经费书报费（教育）3600应付职工61银行存款工行北街支行3600银行存款662962银行存款工行北街支行收回货款220812银行存款62应收账款侯马家和超市220812应收账款673063应付职工薪酬非货币性福利 发放库存商品福利41067应付职工63主营业务收入豆沙包16200主营业务收入63主营业务收入奶黄包18900主营业务收入63应交税费应交增值税（销项税额）5967应交税费64基本生产成本豆沙包5276.7基本生产64基本生产成本奶黄包4463.55基本生产64基本生产成本火腿三明治4218.15基本生产64基本生产成本牛肉汉堡5206.2基本生产64制造费用中点车间1460.16制造费用64制造费用西点车间1460.16制造费用64制造费用馅料车间912.6制造费用64辅助生产成本机修车间4563辅助生产64管理费用职工薪酬 13506.48管理费用64应付职工薪酬非货币性福利 41067应付职工6865管理费用差旅费报销差旅费3158管理费用65库存现金442库存现金65其他应收款张建设3600其他应收6966营业外支出捐赠支出捐赠支出60000营业外支66银行存款工行北街支行60000银行存款7167库存现金 发出豆沙包2021.76库存现金67主营业务收入豆沙包1728主营业务收入67应交税费应交增值税（销项税额）293.76应交税费68银行存款工行北街支行存现2120.76银行存款68库存现金2120.76库存现金7269应付职工薪酬应付工资发放上月工资498860应付职工69银行存款工行北街支行498860银行存款7370管理费用电话费电话费2222.4管理费用应交税费应交增值税（进项税额）244.46应交税费70银行存款工行北街支行2466.86银行存款7471应付账款太原市供电局支付水电费39600应付账款71应付账款太原市自来水公司130000应付账款71应交税费应交增值税（进项税额）23632应交税费71银行存款工行北街支行193232银行存款7572投资性房地产南海街临街房（成本）投资性房地产210000投资性房78题前二年分录72累计折旧（3） 20000累计折旧借：72固定资产房屋建筑物南海街200000固定资产72其他综合收益30000 其他综合7673销售费用运费运费2000销售费用73应交税费应交增值税（进项税额）220应交税费73银行存款工行北街支行2220 银行存款借：7774研发支出费用化支出研发费用20000研发支出74银行存款工行北街支行20000 银行存款借：7875长期应付款分期付款600000长期应付75银行存款工行北街支行600000 银行存款2014年初793176财务费用摊销未确认融资费用 190192.8财务费用76未确认融资费用190192.8 未确认融8077管理费用无形资产摊销摊销无形资产136500管理费用2014年末77累计摊销专利权24000累计摊销77累计摊销土地使用权112500累计摊销8178银行存款工行北街支行托收银行存款到账60000银行存款78应收票据60000应收票据823179原材料原料及主要材料面粉材料入库52000原材料79原材料原料及主要材料白糖28000原材料79原材料原料及主要材料植物油580原材料79原材料原料及主要材料鸡蛋24500原材料79原材料原料及主要材料鲜牛奶6300原材料79原材料辅助材料包装纸56250原材料79材料成本差异2767材料成本79材料采购面粉49360 材料采购79材料采购包装纸60000 材料采购79材料采购白砂糖28000 材料采购79材料采购植物油550 材料采购79材料采购鸡蛋24150 材料采购79材料采购鲜牛奶8337 材料采购8380原材料原料及主要材料鸡蛋105原材料待处理财产损溢待处理流动资产损溢105 待处理财81待处理财产损溢待处理流动资产损溢135.24待处理财原材料原料及主要材料植物油116 原材料材料成本差异3.68 材料成本应交税费应交增值税（进项税额转出）15.56 应交税费82管理费用其他30.24管理费用待处理财产损溢待处理流动资产损溢30.24 待处理财8483基本生产成本豆沙包发料119965.2基本生产基本生产成本奶黄包141504.67基本生产基本生产成本火腿三明治100912.35基本生产基本生产成本牛肉汉堡122192.56基本生产辅助生产成本机修车间4500.00辅助生产销售费用450.00销售费用原材料原料及主要材料456998.78 原材料原材料辅助材料32526.00原材料84基本生产成本豆沙包3802.9基本生产基本生产成本奶黄包4485.7基本生产基本生产成本火腿三明治3198.92基本生产基本生产成本牛肉汉堡3873.5基本生产辅助生产成本机修车间142.65辅助生产销售费用14.27销售费用材料成本差异15517.94 材料成本85基本生产成本豆沙包15300基本生产基本生产成本奶黄包16200基本生产基本生产成本火腿三明治18000基本生产基本生产成本牛肉汉堡19500基本生产周转材料包装物豆沙包袋15300 周转材料周转材料包装物奶黄包袋16200 周转材料周转材料包装物火腿三明治盒18000 周转材料周转材料包装物牛肉盒19500 周转材料86制造费用中点车间939.24制造费用制造费用西点车间1174.05制造费用周转材料低值易耗品模具2113.29 周转材料8587资产减值损失坏账损失158865.97资产减值坏账准备应收账款149179.16 坏账准备坏账准备应收票据8618.81 坏账准备坏账准备预付账款1068 坏账准备8688应收利息Y债券1250应收利息可供出售金融资产AB债券（利息调整）237.74 可供出售投资收益AB债券1012.26 投资收益89资产减值损失坏账损失217762.26资产减值可供出售金融资产AB债券（公允价值变动）217762.26可供出售8790营业外支出债务担保损失预计负债60000营业外支预计负债债务担保60000预计负债8991应付职工薪酬工资48.36应付职工应交税费应交个人所得税48.36 应交税费9092基本生产成本豆沙包货币性职工薪酬84628.11基本生产130369.6基本生产成本奶黄包69312.99基本生产基本生产成本火腿三明治64788.27基本生产基本生产成本牛肉汉堡78720.63基本生产制造费用中点车间30120制造费用制造费用西点车间56880制造费用制造费用馅料车间10860制造费用辅助生产成本机修车间59676辅助生产管理费用职工薪酬 126182.6管理费用应付职工薪酬工资581168.6 应付职工9193基本生产成本豆沙包货币性职工薪酬45741.49基本生产基本生产成本奶黄包37463.67基本生产基本生产成本火腿三明治35018.07基本生产基本生产成本牛肉汉堡42548.5基本生产制造费用中点车间16279.86制造费用制造费用西点车间30743.64制造费用制造费用馅料车间5869.83制造费用辅助生产成本机修车间32254.88辅助生产管理费用职工薪酬 68201.7管理费用应付职工薪酬职工福利费58116.86 应付职工在范围内应付职工薪酬住房公积金58116.86 应付职工应付职工薪酬社会保险费171735.33 应付职工应付职工薪酬工会经费11623.37 应付职工应付职工薪酬职工教育经费14529.22 应付职工在范围内9294制造费用中点车间分配水电费61050制造费用制造费用西点车间73950制造费用制造费用馅料车间25340制造费用辅助生产成本机修车间4500辅助生产管理费用水电费6600管理费用应付账款太原市供电局39600 应付账款应付账款太原市自来水公司131840 应付账款9395制造费用中点车间计提折旧15300制造费用制造费用西点车间21240制造费用制造费用馅料车间5550制造费用辅助生产成本机修车间4920辅助生产管理费用折旧费73413.2管理费用累计折旧（4） 120423.2 累计折旧9496应收利息Y债券持有至至期投资摊销28,800.00应收利息投资收益Y债券26,428.27 投资收益持有至到期投资Y债券2,371.73持有至到9597制造费用中点车间辅助生产成本分配45182.7制造费用制造费用西点车间36146.16制造费用制造费用馅料车间4518.27制造费用管理费用其他27109.4管理费用辅助生产成本机修车间112956.53 辅助生产9698基本生产成本豆沙包制造费用分配108910.44基本生产基本生产成本奶黄包89477.3基本生产基本生产成本火腿三明治111437.21基本生产基本生产成本牛肉汉堡135151.72基本生产制造费用中点车间170331.96 制造费用制造费用西点车间221594.01 制造费用制造费用馅料车间53050.7 制造费用9799库存商品豆沙包完工产品入库383159.84库存商品库存商品奶黄包362907.88库存商品库存商品火腿三明治337572.97库存商品库存商品牛肉汉堡407193.11库存商品基本生产成本豆沙包383159.84基本生产基本生产成本奶黄包362907.88基本生产基本生产成本火腿三明治337572.97基本生产基本生产成本牛肉汉堡407193.11基本生产98100交易性金融资产盘江股份（公允价值变动）55145交易性金投资性房地产北大街临街房（公允价值变动）10000投资性房公允价值变动损益65145 公允价值99101主营业务成本豆沙包结转成本335561.14主营业务主营业务成本奶黄包283820.38主营业务主营业务成本火腿三明治498115.47主营业务主营业务成本牛肉汉堡375051.16主营业务库存商品豆沙包335561.14 库存商品库存商品奶黄包283820.38 库存商品库存商品火腿三明治498115.47 库存商品库存商品牛肉汉堡375051.16 库存商品100102应交税费应交增值税（转出未交增值税）286064.39应交税费9290000应交税费未交增值税286064.39 应交税费126000101103营业税金及附加城建税城建税、附加20061.26营业税金营业税金及附加教育费附加8597.68营业税金营业税金及附加地方教育费附加5731.79营业税金应交税费城建税20061.26 应交税费应交税费教育费附加8597.68 应交税费应交税费地方教育费附加5731.79 应交税费102104管理费用房产税170570.40管理费用170570.4应交税费应交房产税170570.40应交税费105管理费用车船税3720管理费用3720应交税费应交车船税3720 应交税费106管理费用土地使用税32000管理费用32000应交税费应交土地使用税32000.00应交税费103107管理费用20000管理费用研发支出费用化支出20000.00研发支出104108长期股权投资海蓝公司（损益调整）360000长期股权投资收益海蓝公司（损益调整）360000 投资收益105109以前年度损益调整调管理费用100000以前年度累计折旧 100000 累计折旧110盈余公积（15%）15000盈余公积未分配利润85000未分配利以前年度损益调整调管理费用100000 以前年度新106111主营业务收入213882821388282138828其他业务收入155001550015500投资收益387415.53387,415.53387415.53公允价值变动损益651456514565145营业外收入300300300本年利润2607188.53112本年利润3089373.25主营业务成本1492548.151492548.15营业税金及附加34915.7334915.73管理费用740014.42740014.42销售费用2464.272464.27财务费用188737.45188737.45201099.79资产减值损失376628.23376628.23营业外支出254065254065107113所得税费用968138.16递延所得税资产52799.57递延所得税负债21306.8应交税费999630.931020937.731020937.73其他综合收益7500递延所得税负债7500114本年利润968138.16所得税费用968138.16108115本年利润2605301.12利润分配未分配利润2605301.12-639302541371.12109116利润分配提取法定盈余公积金247235.36254137.11利润分配提取任意盈余公积金123617.68127068.56利润分配应付股利741706.08762411.34盈余公积法定盈余公积247235.36盈余公积任意盈余公积123617.68应付股利741706.08110117利润分配未分配利润1112559.12利润分配提取法定盈余公积金247235.36利润分配提取任意盈余公积金123617.68利润分配应付股利741706.08111题填纳税申报表112118原材料原料及主要材料黄油300026货到票未到付未付的暂估应付账款海南盛家3000合计 48104687.5548104687.55纳税调增609113.36#VALUE!0.336账面价值计税基础可抵扣差异 应纳税2013360000027480033441600693597.1277400固定资产287448034824.9626100283268800658772.16未确认融资费用72552034824.96长期应付款3000000银行存款600000长期应付款60000024000002400000银行存款600000498072财务费用2274481901928498072未确认融资费用227448长期应付款1901928498072190192.8长期应付款1492120.8新(电话费)销项364469.96进转出15.56进项税额78421.13应交税额286064.39营业税525城建、附加计税依据286589.39城建税20061.26教育费附加8597.68地方教育费附加5731.79利润-482184.7240556243573439.289216000626,233.044050095.628105719.62科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方midmid财务费用188737.45 财务费用财务费用摊销未确认融资费用190192.8财务费用财务费用贴现利息456.5财务费用财务费用利息费用10088.89财务费用财务费用利息费用短期借款利息342.1财务费用财务费用手续费手续费19.5财务费用财务费用利息费用12362.34 财务费用200623.79科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方midmid营业外支出254065 营业外支营业外支出债务担保损失预计负债60000营业外支营业外支出捐赠支出捐赠支出60000营业外支营业外支出债务重组损失83025营业外支营业外支出处置非流动资产损失3540营业外支营业外支出处置非流动资产损失47500营业外支科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方midmid应交税费999630.93 应交税费应交税费应交土地使用税32000 应交税费应交税费应交车船税3720 应交税费应交税费应交房产税170570.4 应交税费应交税费地方教育费附加5731.79 应交税费应交税费教育费附加8597.68 应交税费应交税费城建税20061.26 应交税费应交税费未交增值税286064.39 应交税费应交税费应交增值税（转出未交增值税）286064.39应交税费应交税费应交个人所得税48.36 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）3250应交税费应交税费应交增值税（进项税额转出）15.56 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）220应交税费应交税费应交增值税（进项税额）23632应交税费应交税费应交增值税（进项税额）244.46应交税费应交税费应交增值税（进项税额）10200应交税费应交税费应交增值税（销项税额）293.76 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）5967 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）6800应交税费应交税费应交增值税（销项税额）11424 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）9996应交税费应交税费应交增值税（进项税额）10693应交税费应交税费未交增值税交纳税费197400应交税费应交税费城建税13818应交税费应交税费教育费附加5922应交税费应交税费-地方教育费附加3948应交税费应交税费-个人所得税2140应交税费应交税费应交增值税（销项税额）250461 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）24531 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）39712 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）325 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）19.2 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）3454.6应交税费应交税费应交地方教育费附加3600 应交税费应交税费应交教育费附加5400 应交税费应交税费应交城建税12600 应交税费应交税费应交营业税180000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）31212 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）1367.07应交税费应交税费应交营业税525 应交税费应交税费地方教育附加30 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）4760应交税费应交税费教育费附加45 应交税费应交税费城建105 应交税费应交税费应交营业税1500 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）510应交税费应交税费应交增值税（进项税额）3139.5应交税费应交税费应交增值税（销项税额）850 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）408应交税费应交税费应交增值税（进项税额）71.5应交税费科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方取取值值管理费用20000管理费用管理费用土地使用税32000管理费用管理费用车船税3720管理费用管理费用房产税170570.4管理费用管理费用其他27109.4管理费用管理费用折旧费73413.2管理费用管理费用水电费6600管理费用管理费用职工薪酬 68201.7管理费用管理费用职工薪酬 126182.6管理费用管理费用其他30.24管理费用管理费用无形资产摊销摊销无形资产136500管理费用管理费用电话费电话费2222.4管理费用管理费用办公费支付管理费780管理费用管理费用差旅费报销差旅费3158管理费用管理费用职工薪酬 13506.48管理费用管理费用业务招待费业务招待1020管理费用管理费用-装修费办公室装修50000管理费用管理费用修理费3000管理费用管理费用职工薪酬 2000管理费用740014.42科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方应交税费应交增值税（进项税额）220应交税费应交增值税（进项税额）23632应交税费应交增值税（进项税额）244.46应交税费应交增值税（进项税额）6800应交税费应交增值税（进项税额）10693应交税费应交增值税（进项税额）325应交税费应交增值税（进项税额）3454.6应交税费应交增值税（进项税额）1367.07应交税费应交增值税（进项税额）510应交税费应交增值税（进项税额）3139.5应交税费应交增值税（进项税额）3250应交税费应交增值税（进项税额）408应交税费应交增值税（进项税额）71.5应交税费应交增值税（进项税额）4760应交税费应交增值税（进项税额）9996应交税费应交增值税（进项税额）10200科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方应交税费应交增值税（销项税额）293.76应交税费应交增值税（销项税额）5967应交税费应交增值税（销项税额）11424应交税费应交增值税（销项税额）250461应交税费应交增值税（销项税额）24531应交税费应交增值税（销项税额）39712应交税费应交增值税（销项税额）19.2应交税费应交增值税（销项税额）31212应交税费应交增值税（销项税额）850科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方应交税费应交增值税（进项税额转出）15.56企企业业所所得得税税计计算算表表编编制制单单位位：20142014年年度度项项目目相相关关因因素素年年度度利利润润总总额额纳纳税税调调整整额额项项 目目账账面面价价值值计计税税基基础础可可抵抵扣扣暂暂时时性性差差异异期期初初余余额额期末余额捐捐赠赠支支出出业业务务招招待待费费投投资资收收益益研研发发费费用用应应账账款款项项2 2, ,4 43 33 3, ,7 76 61 1. .0 04 42 2, ,4 47 73 3, ,6 69 92 2. .0 00 07 77 74 40 0. .0 00 039930.9639930.96分分期期付付款款购购入入固固定定资资产产2 2, ,6 61 10 0, ,0 02 27 7. .8 84 43 3, ,2 26 68 8, ,8 80 00 0. .0 00 06 69 93 35 59 97 7. .1 12 2658772.16658772.16固固定定资资产产1 17 78 81 10 06 68 88 8. .1 12 21 17 73 30 07 75 58 88 8. .1 12 2投投资资性性房房地地产产4 41 10 00 00 00 03 33 33 32 20 00 0. .0 00 0投投资资性性房房地地产产（2 2）2 21 10 00 00 00 01 18 80 00 00 00 0. .0 00 0交交易易性性金金融融资资产产7 79 91 14 45 52 24 40 02 25 5. .0 00 0可可供供出出售售金金融融资资产产3 30 00 00 00 00 05 51 17 77 76 62 2. .2 26 6217762.26217762.26预预计计负负债债6 60 00 00 00 00 0. .0 00 060000.0060000.00长长期期应应付付款款1 14 49 92 21 12 20 0. .8 81 18 80 00 00 00 00 0. .0 00 0可可抵抵扣扣亏亏损损6 63 39 93 30 0. .0 00 00 0. .0 00 0合合计计7 76 65 52 26 67 7. .1 12 29 97 76 64 46 65 5. .3 38 8当当期期所所得得税税费费用用应应纳纳税税所所得得额额应应交交所所得得税税递递延延所所得得税税费费用用期期初初余余额额期期末末余余额额递递延延所所得得税税资资产产191316.78191316.78244116.35244116.35递递延延所所得得税税负负债债214418214418243224.8243224.8其其他他综综合合收收益益-7500递递延延所所得得税税费费用用所所得得税税费费用用 审审核核：单单位位：元元金金额额 3 35 57 73 34 43 39 9. .2 28 8应应纳纳税税暂暂时时性性差差异异纳纳税税调调整整增增减减额额 期初余额期末余额6 60 00 00 00 064500000.031935006 60 09 91 11 13 3. .3 36 6609113.36761020456612- -3 36 60 00 00 00 0282270002154328 30381328- -1 10 00 00 00 03 38 87 72 25 55 52 2. .6 64 43 32 21 19 90 0. .9 96 69 96 68 81 13 38 8. .1 16 6-39,930.96- -3 34 48 82 24 4. .9 96 6309600.00309600.00503100.00503100.00- -1 19 93 35 50 00 0. .0 00 0应纳税暂时性差异0.2550000.0050000.0076800.0076800.00- -2 26 68 80 00 0. .0 00 0030000.0030000.00其他综合收益55120.0055120.00- -5 55 51 12 20 0. .0 00 0551452 21 17 77 76 62 2. .2 26 6资产减值损失其他综合收益6 60 00 00 00 0. .0 00 050000498072498072307879.20307879.201 19 90 01 19 92 2. .8 80 0- -6 63 39 93 30 0. .0 00 0借：递资15982.50 -15982.58 85 57 76 67 72 2. .0 00 09 97 72 28 89 99 9. .2 20 04 42 25 50 08 84 4. .4 42 2贷：所得税费用企企业业所所得得税税计计算算表表相相关关因因素素3 39 99 98 85 52 23 3. .7 79 99 99 96 63 30 0. .9 93 3本本期期发发生生额额5 52 27 79 99 9. .5 57 7借：递资贷：2 28 88 80 06 6. .8 80 0借：其他综合收益贷：递负- -3 31 14 49 92 2. .7 77 79 96 68 81 13 38 8. .1 16 6借：所得税费用58期初 80000160001000001600010000600016000100001200016000100001800016000100002400010000300001000020000100001000081721.53822.80.005 151906.64218000300015982.5215000968138.16期末调整额6000-600012000.00-600018000-600024000-600030000-600020000100001000010000010000科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方应交税费应交增值税（进项税额）220应交税费应交增值税（进项税额）23632应交税费应交增值税（进项税额）244.46应交税费应交增值税（进项税额）6800应交税费应交增值税（进项税额）10693应交税费应交增值税（进项税额）325应交税费应交增值税（进项税额）3454.6应交税费应交增值税（进项税额）1367.07应交税费应交增值税（进项税额）510应交税费应交增值税（进项税额）3139.5应交税费应交增值税（进项税额）3250应交税费应交增值税（进项税额）408应交税费应交增值税（进项税额）71.5应交税费应交增值税（进项税额）4760应交税费应交增值税（进项税额）9996应交税费应交增值税（进项税额）10200科科目目名名称称摘摘要要借借方方贷贷方方应交税费应交营业税201600应交税费应交营业税1680应交税费应交营业税525数据科目名称求和项:借方求和项:贷方材料采购白砂糖2800028000材料采购包装纸6000060000材料采购鸡蛋2415024150材料采购面粉5186051860材料采购鲜牛奶83378337材料采购植物油550550材料成本差异276715521.62财务费用190192.8财务费用利息费用10430.9912362.34财务费用手续费19.5财务费用贴现利息456.5持有至到期投资Y债券 2371.73待处理财产损溢待处理流动资产损溢135.24135.24辅助生产成本机修车间112956.53112956.53公允价值变动损益65145固定资产房屋建筑物办公室530000固定资产房屋建筑物健身房1356300固定资产房屋建筑物南海街200000固定资产管理设备电脑58800固定资产管理设备复印机62900固定资产机器设备烤箱108000固定资产清理房屋建筑物397500397500固定资产清理烤箱45004500管理费用办公费780管理费用差旅费3158管理费用电话费2222.4管理费用其他27139.64管理费用水电费6600管理费用无形资产摊销136500管理费用修理费3000管理费用业务招待费1020管理费用折旧费68901.88管理费用职工薪酬 209890.78管理费用-装修费50000坏账准备应收票据8618.81坏账准备应收账款126675149179.16坏账准备预付账款1068基本生产成本豆沙包383624.84383159.93基本生产成本火腿三明治337572.97337572.97基本生产成本奶黄包362907.88362907.88基本生产成本牛肉汉堡407193.11407193.11交易性金融资产盘江股份（成本）24000交易性金融资产盘江股份（公允价值变动）55145可供出售金融资产AB债券（成本）500000可供出售金融资产AB债券（公允价值变动）217762.26可供出售金融资产AB债券（利息调整）18000237.74库存商品豆沙包383159.93335561.23库存商品火腿三明治337572.97498115.47库存商品奶黄包362907.88283820.38库存商品牛肉汉堡407193.11375051.16库存现金1421.22720.76库存现金 2021.76库存现金（1）300库存现金（2）2000库存现金（3）1020累计摊销土地使用权112500累计摊销专利权24000累计折旧（1） 103500累计折旧（2） 132500累计折旧（3） 20000累计折旧（4） 115911.88其他货币资金存出投资款1000543025其他货币资金银行汇票存款1100011000其他业务收入租金收入15500其他应付款存入保证金（华益）1200其他应收款张建设3600其他综合收益30000投资收益AB债券1012.26投资收益Y债券26428.27投资收益盘江股份25投资性房地产北大街临街房（公允价值变动）10000投资性房地产南海街临街房（成本）210000未确认融资费用190192.8销售费用464.27销售费用运费2000研发支出费用化支出20000银行存款工行北街支行2508496.532158753.36银行存款-工行大南门支行48320银行存款民生解放支行45050315046060.08银行存款农行五一支行10105001009475.43营业税金及附加营业税525营业外收入罚款收入300营业外支出处置非流动资产损失51040营业外支出捐赠支出60000营业外支出债务担保损失60000营业外支出债务重组损失83025应付利息农行短期贷款利息5400应付债券成本1500000应付债券利息调整6000应付账款博通印刷厂70200应付账款海南盛家-580应付账款华源面粉厂6249558564.6应付账款太原市供电局3960039600应付账款太原市自来水公司130000131840应付职工薪酬非货币性福利 4306743067应付职工薪酬工会经费480011623.37应付职工薪酬工资99048.36581168.6应付职工薪酬社会保险费177300171735.33应付职工薪酬应付工资498860应付职工薪酬应付职工教育经费3600应付职工薪酬-职工福利费3600应付职工薪酬职工福利费58116.86应付职工薪酬-职工教育经费600应付职工薪酬职工教育经费14529.22应付职工薪酬住房公积金6000058116.86应交税费城建税13818应交税费-地方教育费附加3948应交税费-个人所得税2140应交税费教育费附加5922应交税费未交增值税197400应交税费应交个人所得税48.36应交税费应交营业税203805应交税费应交增值税（进项税额）78746.13325应交税费应交增值税（进项税额转出）15.56应交税费应交增值税（销项税额）364469.96应收股利盘江股份10001000应收利息Y债券30050应收票据60000应收票据河北蓝天商厦54000应收票据盼盼食品商场60000应收票据沃尔码超市1723761应收账款古交四通168831应收账款广州鼎盛370500应收账款侯马家和超市220812250812应收账款银虎便利180000预付账款5798400预付账款广州鼎盛公司12000预付账款山西建筑公司6000000预计负债债务担保60000原材料辅助材料32526原材料辅助材料包装纸56250原材料原料及主要材料456998.78原材料原料及主要材料白糖28000原材料原料及主要材料鸡蛋24605原材料原料及主要材料面粉52000原材料原料及主要材料鲜牛奶6300原材料原料及主要材料植物油0116在建工程厂房6024896.52在建工程健身房1356300长期股权投资恒兴公司350000长期借款本金5500000长期应付款600000制造费用西点车间221594.01221594.01制造费用馅料车间53050.753050.7制造费用中点车间170331.96170331.96周转材料包装物豆沙包袋15300周转材料包装物火腿三明治盒18000周转材料包装物奶黄包袋16200周转材料包装物牛肉盒4000019500周转材料低值易耗品模具2113.29主营业务成本豆沙包335561.23主营业务成本火腿三明治498115.47主营业务成本奶黄包283820.38主营业务成本牛肉汉堡375051.16主营业务收入豆沙包341928主营业务收入火腿三明治812000主营业务收入奶黄包363300主营业务收入牛肉汉堡621600资产减值损失坏账损失376628.23总计34466873.8634466873.8651040600006000083025254065增值税进项税额进项税转出78421.1315.56销项税额364470未交增值税286064.4数据取值求和项:借方求和项:贷方材料采购172897172897材料成本276715521.62财务费用201099.7912362.34持有至到2371.73待处理财135.24135.24辅助生产112956.53112956.53公允价值65145固定资产18800001240000管理费用735503.1坏账准备126675158865.97基本生产1491298.81490833.8交易性金79145可供出售518000218000库存商品1490833.81492548.15库存现金3742.965740.76累计摊销136500累计折旧256000215911.88其他货币12000554025其他业务10500其他业务收入5000其他应付款1200其他应收3600其他综合30000投资收益25387440.53投资性房220000未分配利85000未确认融190192.8销售费用2464.27研发支出2000020000以前年度100000100000银行存款8024027.538262608.87盈余公积15000营业税金61758.67营业外收入300营业外支254065应付利息5400应付债券60001500000应付账款232095299624.6应付职工890875.36938357.24应交税费588038.521122252.34应收股利10001000应收利息30050应收票据1723761174000应收账款389643801312预付账款60120005798400预计负债60000原材料167155489640.78在建工程6024896.521356300长期股权710000长期借款5500000长期应付600000制造费用444976.67444976.67周转材料4000071113.29主营业务1492548.15主营业务收入2138828资产减值376628.23总计35600462.1435600462.14借款费用计算表2014年12月23日资产累计支出总额6000000专门借款序号借款额前期占用额本期占用额1100000001000000245000000450000034小计一般借款序号借款额前期占用额本期占用额17500000500000234资本化金额合计数费用化金额合计数审核钱主管借款利息借款收益资本化额利息收入额3733.3303733.3319118.75019118.75累计支出加权平均数资本化率资本化额利息总额费用化额5000006.40%2044.44 12133.33 10088.8924896.5210088.89制表：李成会借款费用计算表2014年12月23日6000000借款费用计算表2014年12月23日资产累计支出总额6000000专门借款序号借款额前期占用额 本期占用额借款利息借款收益资本化额1234小计一般借款序号借款额前期占用额 本期占用额累计支出加权平均数资本化率资本化额1234资本化金额合计数费用化金额合计数审核制表：利息收入额利息总额费用化额借款费用计算表2014年12月23日6000000原原材材料料收收料料汇汇总总表表材材料料类类别别材材料料名名称称计计划划成成本本原原料料及及主主要要材材料料面面粉粉5 52 20 00 00 0. .0 00 0白白砂砂糖糖2 28 80 00 00 0. .0 00 0植植物物油油5 58 80 0. .0 00 0鸡鸡蛋蛋2 24 45 50 00 0. .0 00 0鲜鲜牛牛奶奶6 63 30 00 0. .0 00 0辅辅助助材材料料包包装装纸纸5 56 62 25 50 0. .0 00 0合合计计1 16 67 76 63 30 0. .0 00 0材材料料成成本本差差异异率率计计算算表表材材料料成成本本差差异异账账户户账账户户金金额额借借贷贷期期初初余余额额21,39621,396本本期期发发生生额额2767.002767.00期期末末余余额额2416324163材材料料成成本本差差异异率率0.03170.0317实实际际成成本本材材料料成成本本差差异异借借方方贷贷方方4 49 93 36 60 0. .0 00 02 26 64 40 0. .0 00 02 28 80 00 00 0. .0 00 00 0. .0 00 00 0. .0 00 05 55 50 0. .0 00 03 30 0. .0 00 02 24 41 15 50 0. .0 00 03 35 50 0. .0 00 08 83 33 37 7. .0 00 02 20 03 37 7. .0 00 06 60 00 00 00 0. .0 00 03 37 75 50 0. .0 00 01 17 70 03 39 97 7. .0 00 05 57 78 87 7. .0 00 03 30 02 20 0. .0 00 0原原材材料料计计划划成成本本账账户户金金额额借借贷贷期期初初余余额额593610593610本本期期发发生生额额167630167630期期末末余余额额761240761240原原材材料料收收料料汇汇总总表表材材料料成成本本差差异异率率计计算算表表0.03170.0317发发料料凭凭证证汇汇总总表表基基本本生生产产成成本本制制造造费费用用辅辅助助生生产产车车间间销销售售费费用用管管理理费费用用中中点点西西点点馅馅料料中中点点西西点点馅馅料料机机修修原原材材料料原原料料及及主主要要材材料料1 13 36 65 50 00 0. .0 00 01 13 34 48 89 95 5. .0 00 01 18 85 56 60 03 3. .7 78 8辅辅助助材材料料7 73 35 50 0. .0 00 01 14 41 10 00 0. .0 00 06 61 12 26 6. .0 00 04 45 50 00 0. .0 00 04 45 50 0. .0 00 0修修理理用用备备件件燃燃料料计计划划成成本本小小计计1 14 43 38 85 50 0. .0 00 01 14 48 89 99 95 5. .0 00 01 19 91 17 72 29 9. .7 78 84 45 50 00 0. .0 00 04 45 50 0. .0 00 0成成本本差差异异率率0 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 7成成本本差差异异额额4 4, ,5 56 60 0. .0 05 50 00 04 4, ,7 72 23 3. .1 14 40 00 06 6, ,0 07 77 7. .8 83 30 00 01 14 42 2. .6 65 50 00 01 14 4. .2 27 70 00 0实实际际成成本本小小计计1 14 48 84 41 10 0. .0 05 51 15 53 37 71 18 8. .1 14 41 19 97 78 80 07 7. .6 61 10 0. .0 00 00 0. .0 00 00 0. .0 00 04 46 64 42 2. .6 65 54 46 64 4. .2 27 7周周转转材材料料低低值值易易耗耗品品9 93 39 9. .2 24 41 11 17 74 4. .0 05 5包包装装物物3 31 15 50 00 0. .0 00 03 37 75 50 00 0. .0 00 0合合计计3 31 15 50 00 0. .0 00 03 37 75 50 00 0. .0 00 09 93 39 9. .2 24 41 11 17 74 4. .0 05 50 0. .0 00 00 0. .0 00 00 0. .0 00 0合合计计 4 45 56 69 99 98 8. .7 78 83 32 25 52 26 6. .0 00 00 0. .0 00 00 0. .0 00 00 0. .0 00 04 48 89 95 52 24 4. .7 78 80 0. .1 16 67 77 7, ,5 58 89 9. .6 68 80 00 05 50 05 50 04 42 2. .7 72 22 21 11 13 3. .2 29 96 69 90 00 00 0. .0 00 07 71 11 11 13 3. .2 29 9发发料料凭凭证证汇汇总总表表生生产产车车间间材材料料费费用用分分配配表表车车间间分分配配方方法法材材料料发发出出情情况况产产品品成成本本对对象象材材料料费费用用分分配配额额合合计计材材料料名名称称领领用用额额分分配配率率分分配配标标准准及及分分配配额额豆豆沙沙包包奶奶黄黄包包火火腿腿 三三明明治治牛牛肉肉汉汉堡堡中中点点车车间间间间接接计计入入面面粉粉1 13 36 65 50 00 0. .0 00 0酵酵母母7 73 35 50 0. .0 00 0小小计计143850.00143850.001.371.37标标准准（产产量量）5 51 10 00 00 0. .0 00 05 54 40 00 00 0. .0 00 0分分配配额额6 69 98 87 70 0. .0 00 07 73 39 98 80 0. .0 00 0143850.00143850.00西西点点车车间间间间接接计计入入面面粉粉9 97 75 50 00 0. .0 00 0白白糖糖1 19 98 84 45 5. .0 00 0鸡鸡蛋蛋1 15 57 75 50 0. .0 00 0盐盐1 18 80 00 0. .0 00 0酵酵母母9 94 45 50 0. .0 00 0添添加加剂剂4 46 65 50 0. .0 00 0小小计计148995.00148995.001.98661.9866标标准准（产产量量）3 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0分分配配额额71517.671517.677477.4077477.40148995.00148995.00馅馅料料车车间间直直接接计计入入红红小小豆豆2 29 98 83 35 5. .0 00 02 29 98 83 35 5. .0 00 02 29 98 83 35 5. .0 00 0桂桂花花7 73 34 44 4. .0 00 07 73 34 44 4. .0 00 07 73 34 44 4. .0 00 0黄黄油油3 30 06 60 00 0. .0 00 03 30 06 60 00 0. .0 00 03 30 06 60 00 0. .0 00 0鲜鲜牛牛奶奶8 81 13 39 9. .6 60 08 81 13 39 9. .6 60 08 81 13 39 9. .6 60 0鸡鸡蛋蛋1 13 35 56 66 6. .0 00 01 13 35 56 66 6. .0 00 01 13 35 56 66 6. .0 00 0猪猪肉肉1 17 72 28 80 0. .0 00 01 17 72 28 80 0. .0 00 01 17 72 28 80 0. .0 00 0牛牛肉肉3 31 15 59 90 0. .0 00 03 31 15 59 90 0. .0 00 03 31 15 59 90 0. .0 00 0小小计计1 13 38 83 35 54 4. .6 60 03 37 71 17 79 9. .0 00 05 52 23 30 05 5. .6 60 01 17 72 28 80 0. .0 00 03 31 15 59 90 0. .0 00 01 13 38 83 35 54 4. .6 60 0间间接接计计入入领领用用额额分分配配率率分分配配标标准准及及分分配配额额白白糖糖14353.5014353.500.92210.9221产产量量5 51 10 00 00 0. .0 00 05 54 40 00 00 0. .0 00 03 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .1 18 83 30 00 0. .1 10 05 50 00 0. .0 00 07 75 50 0. .0 00 07 75 5分分配配标标准准9 93 33 33 3. .0 00 05 56 67 70 0. .0 00 02 27 70 0. .0 00 02 29 92 2. .5 50 01 15 55 56 65 5. .5 50 0分分配配额额8 86 60 05 5. .9 96 65 52 22 28 8. .3 31 12 24 48 8. .9 97 72 27 70 0. .2 26 61 14 43 35 53 3. .5 50 0食食用用油油8874.008874.009.39059.3905产产量量5 51 10 00 00 0. .0 00 05 54 40 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .0 00 09 90 00 0. .0 00 09 90 0分分配配标标准准4 45 59 9. .0 00 04 48 86 6. .0 00 09 94 45 5. .0 00 0分分配配额额4 43 31 10 0. .2 24 44 45 56 63 3. .7 76 68 88 87 74 4. .0 00 0面面粉粉8034.008034.001.18231.1823产产量量5 54 40 00 00 0. .0 00 03 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .0 03 30 00 00 00 0. .0 06 69 90 00 00 0. .0 06 69 90 00 0分分配配标标准准0 0. .0 00 01 16 62 20 0. .0 00 02 24 48 84 4. .0 00 02 26 69 91 1. .0 00 06 67 79 95 5. .0 00 0分分配配额额1 19 91 15 5. .3 33 32 29 93 36 6. .8 83 33 31 18 81 1. .8 84 48 80 03 34 4. .0 00 0香香精精4731.004731.0021.677021.6770产产量量5 54 40 00 00 0. .0 00 03 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .0 00 03 30 00 00 0. .0 00 00 07 75 50 0. .0 00 00 07 75 5分分配配标标准准1 16 62 2. .0 00 02 27 7. .0 00 02 29 9. .2 25 52 21 18 8. .2 25 5分分配配额额3 35 51 11 1. .6 67 75 58 85 5. .2 28 86 63 34 4. .0 05 54 47 73 31 1. .0 00 0盐盐1080.001080.000.96000.9600产产量量3 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .0 02 20 0. .0 02 2分分配配标标准准5 54 40 0. .0 00 05 58 85 5. .0 00 01 11 12 25 5. .0 00 0分分配配额额5 51 18 8. .4 40 05 56 61 1. .6 60 01 10 08 80 0. .0 00 0蛋蛋白白胶胶14907.6814907.687.36187.3618产产量量3 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .0 02 27 70 00 00 0. .0 02 27 70 00 0分分配配标标准准9 97 72 2. .0 00 01 10 05 53 3. .0 00 02 20 02 25 5. .0 00 0分分配配额额7 71 15 55 5. .6 67 77 77 75 52 2. .0 01 11 14 49 90 07 7. .6 68 8添添加加剂剂1395.001395.0024.800024.8000产产量量3 36 60 00 00 0. .0 00 03 39 90 00 00 0. .0 00 0定定额额0 0. .0 00 00 07 75 50 0. .0 00 00 07 75 5分分配配标标准准2 27 7. .0 00 02 29 9. .2 25 55 56 6. .2 25 5馅馅料料车车间间直直接接计计入入分分配配额额6 66 69 9. .6 60 07 72 25 5. .4 40 01 13 39 95 5. .0 00 0小小计计5 53 33 37 75 5. .1 18 81 12 29 91 16 6. .2 20 01 15 52 21 19 9. .0 07 71 12 21 11 14 4. .7 75 51 13 31 12 25 5. .1 16 65 53 33 37 75 5. .1 18 8车车间间合合计计1 19 91 17 72 29 9. .7 78 85 50 00 09 95 5. .2 20 06 67 75 52 24 4. .6 67 72 29 93 39 94 4. .7 75 54 44 47 71 15 5. .1 16 61 19 91 17 72 29 9. .7 78 8材材料料费费用用计计划划成成本本合合计计4 48 84 45 57 74 4. .7 78 81 11 19 99 96 65 5. .2 20 01 14 41 15 50 04 4. .6 67 71 10 00 09 91 12 2. .3 35 51 12 22 21 19 92 2. .5 56 64 48 84 45 57 74 4. .7 78 8材材料料成成本本差差异异率率0 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 70 0. .0 03 31 17 7材材料料成成本本差差异异额额3 38 80 02 2. .9 90 04 44 48 85 5. .7 70 03 31 19 98 8. .9 92 23 38 87 73 3. .5 50 01 15 53 36 61 1. .0 02 2实实际际成成本本1 12 23 37 76 68 8. .1 10 01 14 45 59 99 90 0. .3 37 71 10 04 41 11 11 1. .2 27 71 12 26 60 06 66 6. .0 06 64 49 99 99 93 35 5. .8 80 0馅馅料料车车间间间间接接计计入入添添加加剂剂1395.001395.0024.800024.8000包包装装物物费费用用分分配配表表车车间间名名称称产产品品名名称称使使用用量量单单价价金金额额备备注注中中点点车车间间豆豆沙沙包包5 51 10 03 30 01 15 53 30 00 0奶奶黄黄包包5 54 40 03 30 01 16 62 20 00 0小小计计3 31 15 50 00 0西西点点车车间间火火腿腿三三明明治治3 36 60 00 00 00 0. .5 51 18 80 00 00 0牛牛肉肉汉汉堡堡3 39 90 00 00 00 0. .5 51 19 95 50 00 0小小计计3 37 75 50 00 0合合计计6 69 90 00 00 0坏账准备计提表账龄项目应收账款应收票据 预付账款合计逾期60-91天 金额36750000367500计提比例8%估计坏账金额2940029400未逾期金额16883117237612136002106192计提比例0.50%0.50%0.50%0.50%估计坏账金额844.168618.81106810530.96坏账准备计算估计坏账损失总额30244.168618.81106839930.96坏账准备余额1189350计提金额149179.168618.811068 158865.9777402473692506086.84247369232580.96133337740500000126000158865.971236546758960126675166605.9739930.97636987628027可供出售金融资产利息调整摊销额计算表年限年初摊余成本面值利息天数投资收益票面利息摊销额摊余成本实际利率收益额票面利率利息额2011518000500000150.04691012.260.061250.00237.74517762.26合计工资结算汇总表部门月基本工资经常性奖金津贴和补贴加班加点工资应扣工资应付工资 代扣工资实发工资物价中夜班病假事假养老失业医疗公积金个人所得税小计采供部40871396480623022.8386525.20522.0232.63130.5 391.511076.75448.54生产部14400450019200450013521135.001690.8 105.68422.7 1268.13487.317647.72营销部840030001680000013080.001046.465.4261.6784.82158.210921.80行政部18000660036000013515627909.002232.7 139.55 558.18 1674.5460523304.01劳资部720020407200120007811082.00886.5655.41 221.64 664.921828.59253.47财务部1290037802400000019080.001526.495.4381.6 1144.83148.215931.80办公室168006300240002160120.616827371.402189.7 136.86 547.43 1642.348.36 4564.622806.76126182.60中点车间生产工人8340096003840003360048134712.0010777 673.56 2694.2 8082.722227112484.52管理人员2538016201680014400030120.002409.6150.6602.4 1807.24969.825150.20西点车间生产工人8061021604080002880072126378.0010110 631.89 2527.6 7582.720852105525.63管理人员5227517251440014400056880.004550.4284.4 1137.6 3412.89385.247494.80机修车间生产工人2868025202880028800036960.002956.8184.8739.2 2217.66098.430861.60管理人员1836024841200072048022716.001817.3 113.58 454.3213633748.118967.86馅料车间生产工人2076084004800024000036360.002908.8181.8727.2 2181.65999.430360.60管理人员56402580168009600010860.00868.854.3217.2651.61791.99068.10合计581168.60485227.41采购部工资计算张建设817210809822.8381144.2王小波620200801201020张二明5502408090960宁全厅700180801101070李小朋620200801201020崔 亮78036680851311合计40871396480623022.8386525.2个人所得税计算三险率 三险费其他应税收入应税所得税率扣除数应纳税额李永国56780.165 936.87350099.261340.393%40.21张天河43980.165 725.67350099.26271.593%8.15总额48.36应付工资13900014595410755567033251995310003255 9160.51241613000013650384155206559000619517435236303900040951152515620110001155 3250.5 4405.5610006405180262443113000013650384155206560000063000 177300 240300工资费用分配表 会计科目分配要素应借科目合计基本生产成本制造费用辅助生产成本管理费用部门应付工资总额分配率分配标准及分配额豆沙包奶黄包火腿三明治牛肉汉堡中间车间1347121.9957工时375003000030120.00164832.00分配额74838.7559873.25西点车间1263781.5319工时375004500056880.00183258.00分配额57446.2568931.75馅料车间363602.3308工时420040503150420010860.0047220.00分配额9789.369439.747342.029788.88机修车间5967659676.0059676.00行政管理部门 126183126182.60126182.60合计84628.1169312.9964788.2778720.639786059676126182.6581168.6货币性薪酬计算分配表应借账户成本项目应付工资总额职工福利费（10%）住房公积金(10%)社会保险费金额 工会经费(2%)职工教育经费（2.5%）合计养老 (20%)医疗(6.5%)失业(1.5%)工伤(1.2%) 生育(0.35%)小计基本生产成本豆沙包人工费84628.118462.818462.8116925.625500.831269.421015.54296.2025007.611692.562115.70130369.60奶黄包69312.996931.36931.313862.604505.341039.69831.76242.6020481.991386.261732.82106776.66火腿三明治64788.276478.836478.8312957.654211.24971.82777.46226.7619144.931295.771619.7199806.34牛肉汉堡78720.637872.067872.0615744.135116.841180.81944.65275.5223261.951574.411968.02121269.13小计2974500.00制造费用中点车间30120301230126024.001957.80451.80361.44105.428900.46602.40753.0046399.86西点车间568805688568811376.003697.20853.20682.56199.0816808.041137.601422.0087623.64馅料车间10860108610862172.00705.90162.90130.3238.013209.13217.20271.5016729.83小计978600.00辅助生产成本596765967.65967.611935.203878.94895.14716.11208.8717634.261193.521491.9091930.88管理费用126182.612618.2612618.2625236.528201.871892.741514.19441.6437286.962523.653154.57194384.30合计581168.658116.8658116.86 116233.7237775.968717.526974.032034.10171735.3311623.3714529.22895290.24外购水费分配表应借账户成本项目 耗用量单价分配额制造费用中点车间228754575061050西点车间3022560450馅料车间1132022640小计64420128840辅助生产成本机修车间9001800管理费用6001200合 计659202131840外购电费分配表应借账户成本项目 耗用量单价分配额制造费用中点车间2550015300西点车间2250013500馅料车间45002700小计5250031500辅助生产成本机修车间45002700管理费用90005400合计660000.639600固定资产折旧计算表使 用 单 位和固定资产类别 月初原值 固定资产类别月折旧率年折旧率1212 本月应提折旧额中点车间厂房750,000.000.0043000设备2,460,000.000.00512300小计 15300西点车间厂房1,560,000.000.0046240设备3,000,000.000.00515000小计 21240机修车间厂房630,000.000.0042520设备480,000.000.0052400小计 4920馅料车间厂房750,000.000.0043000设备510,000.000.0052550小计 5550管理部门房屋5,600,000.000.00422400运输设备3,039,000.000.0130390管理设备1,288,950.000.01620623.2小计 73413.2小计20,067,950.00120423.2馅料车间持有至到期投资利息调整摊销额计算表年限年初摊余成本面值投资收益票面利息摊销额实际利率投资收益票面利率票面利息1252,000.00 240,000.00 10.66%26,863.2012.00%28,800.001,936.802250,063.20 240,000.00 10.66%26,656.7412.00%28,800.002,143.263247,919.94 240,000.00 10.66%26,428.2712.00%28,800.002,371.734245,548.21 240,000.00 10.66%26,175.4412.00%28,800.002,624.565242,923.65 240,000.00 10.66%25,895.6612.00%28,800.002,923.65辅助生产成本分配表应借科目工时量（小时）分配率金额合计制造费用中点车间300015.060945182.7西点车间240015.060936146.16馅料车间30015.06094518.27小计570015.060985847.13管理费用管理部门180015.060927109.4合 计750015.0609112956.53制造费用分配表车间分配总额分配率分配标准及分配额豆沙包奶黄包火腿三明治牛肉汉堡合计中点车间170331.962.5234工时3750030000分配额94627.575704.46170331.96西点车间221594.012.686工时3750045000分配额100725120869.01221594.01馅料车间53050.73.4007工时4200405031504200分配额14282.9413772.8410712.2114282.7153050.7合计108910.4489477.3111437.21135151.72444976.67完工程度 第一工序0.4400.816666670.858333330.94166667产品成本计算单车间：中点产品：豆沙包产量：50900成本项目月 初在产品成本本月发生费用生产费用合计完 工产品总成本单位成本期 末在产品成本直接材料139068.1139068.1138795.12.73273100直接人工135646.3135646.3135539.92.66106.440制造费用108910.44108910.44108824.842.1485.640合 计383624.84383624.84383159.847.53465产品成本计算单车间：中点产品：奶黄包产量：54000成本项目月 初在产品成本本月发生费用生产费用合计完 工产品总成本单位成本期 末在产品成本111240.21104024.49直接材料162190.37162190.37162190.373126475.33直接人工111240.21111240.21111240.212.06制造费用89477.389477.389477.31.66合 计362907.88362907.88362907.886.72产品成本计算单车间：西点产品：火腿三明治产量36000成本项目月 初在产品成本本月发生费用生产费用合计完 工产品总成本单位成本期 末在产品成本直接材料122111.27122111.27122111.273.39直接人工104024.49104024.49104024.492.89制造费用111437.21111437.21111437.213.1合 计337572.97337572.97337572.979.38产品成本计算单车间：西点产品：牛肉汉堡产量39000成本项目月 初在产品成本本月发生费用生产费用合计完 工产品总成本单位成本期 末在产品成本直接材料145566.06145566.06145566.063.73直接人工126475.33126475.33126475.333.24制造费用135151.72135151.72135151.723.47合 计407193.11407193.11407193.1110.44383624.8337573362907.9407193.1B交易性金融资产公允价值变动损益计算表证券名称股票成本账面价值公允价值公允价值变动损益盘江股份2400024000791455514512400026000200022400056000投资性房地产公允价值变动损益计算表房地产名称成本公允价值已发生损益本期损益北大街临街房屋3500004100005000010000销售成本计算表产品名称期初本期增加加权平均单价销售数量期末库存数量销售成本数量 金额数量 金额豆沙包27,00016740050900383159.847.074749030,410335561.14豆47490奶黄包18,00010980054000362907.886.574325028,750283820.38奶43250火腿三明治29,25024277536000337572.978.89560009,250498115.47火56000牛肉汉堡10,5159463539000407193.1110.133700012,515375051.16牛37000合计6146101490833.81492548.15题号日期凭证号科目名称525应交税费应交增值税（进项税额）847应交税费应交增值税（进项税额）1169应交税费应交增值税（进项税额）181017应交税费应交增值税（进项税额）201019应交税费应交增值税（进项税额）231221应交税费应交增值税（进项税额）241222应交税费应交增值税（销项税额）23应交税费应交增值税（进项税额）1529应交税费应交增值税（进项税额）33应交税费应交增值税（进项税额）42应交税费应交增值税（销项税额）2349应交税费应交增值税（进项税额）51应交税费应交增值税（销项税额）2453应交税费应交增值税（进项税额）2453应交税费应交增值税（销项税额）56应交税费应交增值税（销项税额）57应交税费应交增值税（销项税额）59应交税费应交增值税（进项税额）59应交税费应交增值税（销项税额）60应交税费应交增值税（进项税额）63应交税费应交增值税（销项税额）67应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（进项税额）71应交税费应交增值税（进项税额）73应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额转出）摘要借方贷方3250102009996476071.54088503139.55101367.07312123454.619.2325此为进项税额冲减数3971224531250461106931142468005967293.76244.4619.2236320.1522015.56078746.13进项税78746.1378421.13325应交税费应交增值税（进项税额转出）6.4利利润润分分配配计计算算表表本本年年净净利利润润以以前前年年度度亏亏损损分分配配基基数数法法定定公公积积金金任任意意公公积积金金应应付付股股利利2605301.12132947.5 2472353.62247235.36123617.68741706.09数据mid科目名称求和项:借方求和项:贷方本年利润6662812.532607188.534055624材料采购172897172897材料成本276715521.62财务费用财务费用190192.8188737.45财务费用利息费用10430.9912362.34财务费用手续费19.5财务费用贴现利息456.5财务费用 汇总201099.79201099.79持有至到2371.73待处理财135.24135.24递延所得52799.5728806.8辅助生产112956.53112956.53公允价值公允价值变动损益6514565145公允价值 汇总6514565145固定资产18800001240000管理费用740014.42740014.42坏账准备126675158865.97基本生产1491298.81490833.8交易性金79145可供出售5180002180001492742库存商品1490833.81492548.15库存现金3742.965740.76累计摊销136500累计折旧256000120423.2利润分配2225118.243717860.24其他货币12000554025其他业务其他业务收入15500其他业务收入租金收入15500其他业务 汇总1550015500其他应付1200其他应收3600其他综合750030000所得税费968138.16968138.16投资收益投资收益387415.53投资收益AB债券1012.26投资收益Y债券26428.27投资收益海蓝公司（损益调整）360000投资收益盘江股份25投资收益 汇总387440.53387440.53投资性房220000未确认融190192.8销售费用2464.272464.27研发支出2000020000银行存款银行存款工行北街支行2508496.532158753.36银行存款-工行大南门支行48320银行存款民生解放支行45050315046060.08银行存款农行五一支行10105001009475.43银行存款 汇总8024027.538262608.87盈余公积370853.04营业税金34915.7334915.73营业外收300300营业外支营业外支出254065营业外支出处置非流动资产损失51040营业外支出捐赠支出60000营业外支出债务担保损失60000营业外支出债务重组损失83025营业外支 汇总254065254065应付股利741706.08#REF!应付利息5400应付债券60001500000应付账款232095302624.6应付职工890875.36938357.24应交税费588038.522095040.33应收股利10001000应收利息30050应收票据1723761174000应收账款389643801312预付账款60120005798400预计负债60000原材料170155489640.78在建工程6024896.521356300长期股权710000长期借款5500000长期应付600000制造费用444976.67444976.67周转材料4000071113.29主营业务主营业务成本1492548.15主营业务成本豆沙包335561.14主营业务成本火腿三明治498115.47主营业务成本奶黄包283820.38主营业务成本牛肉汉堡375051.16主营业务收入2138828主营业务收入豆沙包341928主营业务收入火腿三明治812000主营业务收入奶黄包363300主营业务收入牛肉汉堡621600主营业务 汇总3631376.153631376.15资产减值376628.23376628.23总计47904687.5547904687.551492742370853.04370853.04数据科目名称求和项:借方本年利润6662812.53材料采购白砂糖28000材料采购包装纸60000材料采购鸡蛋24150材料采购面粉51860材料采购鲜牛奶8337材料采购植物油550材料成本差异2767财务费用190192.8财务费用利息费用10430.99财务费用手续费19.5财务费用贴现利息456.5长期股权投资海蓝公司（损益调整）360000长期股权投资恒兴公司350000长期借款本金长期应付款600000持有至到期投资Y债券 待处理财产损溢待处理流动资产损溢135.24递延所得税负债递延所得税资产52799.57辅助生产成本机修车间112956.53公允价值变动损益65145固定资产房屋建筑物办公室固定资产房屋建筑物健身房1356300固定资产房屋建筑物南海街固定资产管理设备电脑58800固定资产管理设备复印机62900固定资产机器设备烤箱固定资产清理房屋建筑物397500固定资产清理烤箱4500管理费用20000管理费用办公费780管理费用差旅费3158管理费用车船税3720管理费用电话费2222.4管理费用房产税170570.4管理费用其他27139.64管理费用水电费6600管理费用土地使用税32000管理费用无形资产摊销136500管理费用修理费3000管理费用业务招待费1020管理费用折旧费68901.88管理费用职工薪酬 209890.78管理费用-装修费50000坏账准备应收票据坏账准备应收账款126675坏账准备预付账款基本生产成本豆沙包383624.84基本生产成本火腿三明治337572.97基本生产成本奶黄包362907.88基本生产成本牛肉汉堡407193.11交易性金融资产盘江股份（成本）24000交易性金融资产盘江股份（公允价值变动）55145可供出售金融资产AB债券（成本）500000可供出售金融资产AB债券（公允价值变动）可供出售金融资产AB债券（利息调整）18000库存商品豆沙包383159.84库存商品火腿三明治337572.97库存商品奶黄包362907.88库存商品牛肉汉堡407193.11库存现金1421.2库存现金 2021.76库存现金（1）300库存现金（2）库存现金（3）累计摊销土地使用权累计摊销专利权累计折旧 累计折旧（1） 103500累计折旧（2） 132500累计折旧（3） 20000累计折旧（4） 利润分配提取法定盈余公积金254061.93利润分配提取任意盈余公积金127030.97利润分配未分配利润1143278.69利润分配应付股利762185.79其他货币资金存出投资款1000其他货币资金银行汇票存款11000其他业务收入15500其他业务收入租金收入其他应付款存入保证金（华益）其他应收款张建设其他综合收益7500所得税费用962560.05投资收益387415.53投资收益AB债券投资收益Y债券投资收益海蓝公司（损益调整）投资收益盘江股份25投资性房地产北大街临街房（公允价值变动）10000投资性房地产南海街临街房（成本）210000未分配利润85000未确认融资费用销售费用464.27销售费用运费2000研发支出费用化支出20000以前年度损益调整调管理费用100000银行存款工行北街支行2508496.53银行存款-工行大南门支行银行存款民生解放支行4505031银行存款农行五一支行1010500应付股利应付利息农行短期贷款利息5400应付债券成本应付债券利息调整6000应付账款博通印刷厂应付账款海南盛家应付账款华源面粉厂62495应付账款太原市供电局39600应付账款太原市自来水公司130000应付职工薪酬非货币性福利 43067应付职工薪酬工会经费4800应付职工薪酬工资99048.36应付职工薪酬社会保险费177300应付职工薪酬应付工资498860应付职工薪酬应付职工教育经费3600应付职工薪酬-职工福利费3600应付职工薪酬职工福利费应付职工薪酬-职工教育经费600应付职工薪酬职工教育经费应付职工薪酬住房公积金60000应交税费应交税费城建税13818应交税费-地方教育费附加3948应交税费地方教育费附加应交税费-个人所得税2140应交税费教育费附加5922应交税费未交增值税197400应交税费应交车船税应交税费应交房产税应交税费应交个人所得税应交税费应交土地使用税应交税费应交营业税应交税费应交增值税（进项税额）78746.13应交税费应交增值税（进项税额转出）应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（转出未交增值税）286064.39应收股利盘江股份1000应收利息Y债券30050应收票据应收票据河北蓝天商厦应收票据盼盼食品商场应收票据沃尔码超市1723761应收账款古交四通168831应收账款广州鼎盛应收账款侯马家和超市220812应收账款银虎便利盈余公积（15%）15000盈余公积法定盈余公积盈余公积任意盈余公积营业税金及附加营业税金及附加城建税34290.86营业税金及附加地方教育费附加12246.73营业税金及附加教育费附加14696.08营业税金及附加营业税525营业外收入300营业外收入罚款收入营业外支出营业外支出处置非流动资产损失51040营业外支出捐赠支出60000营业外支出债务担保损失60000营业外支出债务重组损失83025预付账款预付账款广州鼎盛公司12000预付账款山西建筑公司6000000预计负债债务担保原材料辅助材料原材料辅助材料包装纸56250原材料原料及主要材料原材料原料及主要材料白糖28000原材料原料及主要材料黄油3000原材料原料及主要材料鸡蛋24605原材料原料及主要材料面粉52000原材料原料及主要材料鲜牛奶6300原材料原料及主要材料植物油0在建工程厂房6024896.52在建工程健身房制造费用西点车间221594.01制造费用馅料车间53050.7制造费用中点车间170331.96周转材料包装物豆沙包袋周转材料包装物火腿三明治盒周转材料包装物奶黄包袋周转材料包装物牛肉盒40000周转材料低值易耗品模具主营业务成本主营业务成本豆沙包335561.14主营业务成本火腿三明治498115.47主营业务成本奶黄包283820.38主营业务成本牛肉汉堡375051.16主营业务收入2138828主营业务收入豆沙包主营业务收入火腿三明治主营业务收入奶黄包主营业务收入牛肉汉堡资产减值损失资产减值损失坏账损失376628.23总计48182880.2总账科目二级科目三级科目借方余额求和项:贷方一、资产类2607188.53库存现金10,080.0628000银行存款60000工行北街支行1,900,000.0024150农行五一支行464,401.00518608337民行解放支行550,000.00550其他货币资金15521.62银行汇票300,000.00188737.45存出投资款543839812362.34货币资金期初8,662,879.06应收票据盼盼食品商场60,000.00河北蓝天商厦54,000.00大同华丰超市600005500000沃尔玛超市应收账款侯马家和超市190,500.002371.73银虎便利超市180000135.24广州鼎盛公司370,500.0028806.8沃尔玛超市162,000.00古交四通食品超市45,000.00112956.53预付账款65145坏账准备530000应收账款应收票据200000预付账款其他应收款 行政部46,440.00张建设3,600.00108000经营性应收项目期初1,172,040.00397500应收利息4500材料采购735503.1在途物资原材料原料及主要材料467475辅助材料102915燃料23800材料成本差异21,396.00库存商品奶黃包109800豆沙包167400火腿三明治242775牛肉汉堡包94635周转材料包装物96,000.00低值易耗品劳保用品15,240.00模具39,135.008618.81存货合计1380571149179.16持有至到期投资Y债券成本240,000.001068利息调整7,919.94383159.84持有至到期投资减值准备337572.97可供出售金融资产362907.88可供出售金融资产减值准备407193.11长期股权投资海蓝公司投资成本2,400,000.00长期股权投资减值准备投资性房地产北大街门面房成本350000217762.26公允价值变动50000237.74固定资产335561.14房屋建筑物9,290,000.00498115.47机器设备6,450,000.00283820.38运输设备3,039,000.00375051.16管理设备1,288,950.002720.76累计折旧固定资产减值准备在建工程2000厂房340,900.001020职工健身房1,356,300.00112500固定资产清理24000无形资产100000专有技术360,000.00土地使用权4,500,000.00累计摊销专有技术115911.88土地使用权254061.93无形资产减值准备127030.97递延所得税资产2588566.81应收账款1935762185.79弥补亏损15982.5543025173399.2811000待处理财产损溢二、负债类15500短期借款周转借款1200应付票据3600古船面粉厂30000双汇集团962560.05应付账款海南盛家粮油公司1012.26大象养鸡场26428.27太原市肉联厂360000运城市面粉厂府东副食品公司预收账款应付职工薪酬工资职工福利费190192.8职工教育经费2464.27工会经费社会保险费20000住房公积金100000应交税费2158753.36应交所得税735,000.0048320应交个人所得税5046060.08未交增值税1009475.43应交城建税762185.79教育费附加地方教育费附加1500000应付利息短期借款利息应付股利（经营性项目合计期初）70200其他应付款2420长期借款流动资金借款58564.6预计负债39600递延所得税负债131840固定资产43067投资性房地产11623.37长期应付款581168.6三、所有者权益171735.33实收资本盈余公积法定盈余公积58116.86任意盈余公积本年利润14529.22利润分配未分配利润47947.558116.86四、成本类994052.82基本生产成本中点车间奶黃包34290.86豆沙包西点车间火腿三明治12246.73牛肉汉堡包馅料车间奶黃包14696.08豆沙包286064.39火腿三明治3720牛肉汉堡包170570.4制造费用中点车间48.36西点车间32000馅料车间203805辅助生产成本机修车间325五、损益类15.56主营业务收入364469.96其他业务收入公允价值变动损益1000投资收益营业外收入60000主营业务成本54000其他业务成本60000营业税金及附加销售费用管理费用370500财务费用250812资产减值损失180000营业外支出所得税费用254061.93以前年度损益调整127030.9761758.67300254045.857984006000032526456998.781161356300221594.0153050.7170331.96153001800016200195002113.29 31113.291492548.15341928812000363300621600376628.2348182880.2贷方余额期末余额8,082.262,201,423.17465,425.578,970.92300,000.004896373791450.000.0001723761160,500.0000.00162,000.00-213,831.002136007,740.0030,244.168618.81106846,440.00-0应收款期末合计数2318532 （期末合计数）30050001,015,502.96期初130565.22本期借方126639238008,641.38188887.5214998.782232.5126776.9567,000.0015,240.0037,021.71245,548.213000003,110,000.0062000020,707,950.0017,810,688.1217,710,688.123,037,350.002,997,261.886,365,796.524,860,000.0036000472,500.00300,000.00244116.35360,000.00360,000.00355,440.00504,384.00148,944.00期末余额2,434,441.88535,950.00538,370.00华源面粉193,500.00193500363,000.00363,000.00自来水208931.28208931.28博通10625311062531597860894,941.88942423.7660001500480017730060000995,229.8995,229.81-2140197,400.0013,818.005,922.003,948.005,400.000.003,203,984.28741706.081200750,000.006,250,000.0060000243224.8774001250012451827,000,000.0027,000,000.00200,000.00626,233.04626,233.0455,380.0040556241444794.54651380571-3930.418407020012 月资资产产负负债债表表编制单位:31 日资资 产产行行次次期期末末余余额额年年初初余余额额负负债债和和所所有有者者权权益益行行次次( (或或股股东东权权益益）流动资产：流动负债： 货币资金17,880,274.927,880,274.92 短期借款32 交易性金融资产79,145.0079145 交易性金融负债33 应收票据31,715,142.191715142.19 应付票据34 应收账款4506,086.84506,086.84 应付账款35 预付款项5216,462.40216462.4 预收款项36 应收利息630,050.0030050 应付职工薪酬37 应收股利7应交税费38 其他应收款846,440.0046,440.00 应付利息39 存货91,015,967.961,015,967.96 应付股利40 一年内到期的非流动资产10 其他应付款41 其他流动资产11一年内到期的非流动负债42 流动资产合计1211,485,638.91 11,489,569.31 其他流动负债43非流动资产： 流动负债合计44可供出售金融资产13300,000.00300000 非流动负债：持有至到期投资14245,548.21245,548.21 长期借款45长期应收款15 应付债券46 长期股权投资163,110,000.003,110,000.00 长期应付款47投资性房地产17620,000.00620,000.00 专项应付款48 固定资产1817,806,176.80 17,806,176.80 预计负债49 在建工程196,365,796.526,365,796.52 递延所得税负债50 工程物资20 其他非流动负债 51 固定资产清理21 非流动负债合计52生产性生物资产22 负债合计53 油气资产23所有者权益（或股东权益)： 无形资产244,387,500.004,387,500.00 实收资本（或股本） 54 开发支出25 资本公积55商誉26减：库存股56长期待摊费用27其他综合收益57 递延所得税资产28244,116.35244,116.35 盈余公积58 其他非流动资产29 未分配利润59 非流动资产合计3033079137.8833079137.88 所有者权益（或股东权益)合计60资产总计3144564776.79负债和所有者权益(或股东权益)总计6144568707.1944568707.1912 月会企01表单位:元编制单位:期期末末余余额额年年初初余余额额资 产行次流动资产：360,000.00360,000.00 货币资金1 交易性金融资产504,384.00504,384.00 应收票据32,438,372.282,438,372.280.00000000000 应收账款4 预付款项5894,941.88894,941.884,834,127.97 应收利息6995,229.81995,229.81823,706.61 应收股利7 其他应收款8767206.08 存货91,200.001200 一年内到期的非流动资产10 其他流动资产11 流动资产合计125,190,197.575,961,334.05非流动资产：可供出售金融资产136250000.006250000.00持有至到期投资141494000.001494000长期应收款151,492,120.801,492,120.80 长期股权投资16投资性房地产1760,000.0060000 固定资产18243,224.80243,224.80 在建工程19 工程物资209539345.609539345.60 固定资产清理2114729543.1715500679.65生产性生物资产22 油气资产2327,000,000.0027,000,000.00 无形资产24 开发支出25商誉2622500.0022500长期待摊费用271,406,189.13638,983.04 递延所得税资产281,406,544.491,406,544.50 其他非流动资产2929,835,233.6229,068,027.54 非流动资产合计3044,564,776.79资产总计3144568707.1944,568,707.19资产负债表会企01表31 日单位:元期末余额年初余额 负债和所有者权益行次期末余额年初余额(或股东权益）流动负债：78802757880275 短期借款323600003600007914579145 交易性金融负债3317151421715142 应付票据34504384504384506086.8 506086.8 应付账款3524344422438372212532 216462.4 预收款项363005030050 应付职工薪酬37894941.9 894941.9应交税费38995229.8 995229.84644046440 应付利息3910159681015968 应付股利40767206.1 其他应付款4112001200一年内到期的非流动负债4211485639 11489569 其他流动负债43 流动负债合计4451901985961334300000300000 非流动负债：245548.2 245548.2 长期借款4562500006250000 应付债券461494000149400031100003110000 长期应付款4714921211492121620000620000 专项应付款4817806177 17806177 预计负债49600006000063657976365797 递延所得税负债50243224.8 243224.8 其他非流动负债 51 非流动负债合计5295393469539346 负债合计5314729543 15500680所有者权益（或股东权益)：43875004387500 实收资本（或股本）5427000000 27000000 资本公积55减：库存股56其他综合收益572250022500244116.4 244116.4 盈余公积581406189638983 未分配利润591406544140654533079138 33079138 所有者权益（或股东权益)合计6029835234 2906802844564777负债和所有者权益(或股东权益)总计614456477744568707 4456870744568707 4456870712 月资资产产负负债债表表编制单位:31 日资资 产产行行次次期期末末余余额额负负债债和和所所有有者者权权益益行行次次( (或或股股东东权权益益）流动资产：流动负债： 货币资金17,880,274.92 短期借款32 交易性金融资产79145 交易性金融负债33 应收票据31715142.19 应付票据34 应收账款4506,086.84 应付账款35 预付款项5216462.4 预收款项36 应收利息630050 应付职工薪酬37 应收股利7应交税费38 其他应收款846,440.00
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