承兑汇票管理规定

精品文档制度编号发布日期2015年10月31日起试行施行日期 年 月 日起草部门公司财务部湖北新蓝天新材料股份有限公司承兑汇票管理规定1.总则1.1为加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据接收、转让手续不完备导致的不必要的经济纠纷，现结合公司实际特制定本规定。1.2本规定适用于公司资金复核岗、出纳工作岗位及相关业务经办人员。1.3资金复核岗、出纳人员、业务经办人员对此规定的实施负责。2.管理要求： 2.1承兑汇票的开具2.1.1付款申请：采购人员需以承兑汇票支付采购费用的，须向财务部提交审批手续完备的付款申请单，付款申请单上注明详细的付款日期、金额、支付方式及准确无误的收款单位名称、账号、开户行，并附相关采购合同。2.1.2承兑汇票开具申请：出纳人员凭审核无误的付款申请单及采购合同，提交开具承兑汇票的书面申请（一式两份，银行与企业各1份），资金复核岗审核其申请内容（收款人、付款人全称、开户银行、账号、金额、保证金、利率及承兑期）无误后报财务总监审批。2.1.3承兑汇票的开具：凭审批手续完备的承兑汇票开具申请及采购合同，银行出纳前往银行办理承兑汇票开具手续，与银行签订银行承兑协议，开立承兑汇票保证金账户，并将保证金打入保证金账户后，由银行开具承兑汇票。 2.1.4开具的承兑汇票建立应付票据备查账：出纳人员从银行取得开具的承兑汇票，必须登记备查账，注明票据号码、出票日、到期日、金额、承兑协议号、收款人、合同交易号、票据领取人等详细情况。见下表：湖北新蓝天新材料股份有限公司应付票据备查账年月日金额单位：元票号出票日到期日票面金额承兑协议号收款人合同交易号款项所属单位付款日期金额票据领取人结存合计2.2承兑汇票的收取2.2.1承兑汇票的受理审核：出纳人员收到商务部门转交的承兑汇票，应认真审核其出票人、收款人、汇票到期日、付款行、背书人、被背书人及转让日期等各项内容，确定票面完整无损、出票人章、付款行章及背书人各项签章与其对应名称，与原开具发票单位完全吻合且前后逻辑关系衔接无误后，开具收款收据，否则可拒收，退还业务经办人或购货方。2.2.2收款收据的开具：出纳人员凭审核无误的承兑汇票开具收款收据，收据开具的收款人名称与银行汇票最后背书人名称（与原开具发票单位）必须一致，且注明承兑汇票票号及票面金额，由业务经办人员在收据经手人处签名后，交核算经理复核并在客户联加盖财务印章，记账联加盖私章。2.2.3出纳按审核加盖私章后的记账联在出纳模块进行资金账务处理。2.2.4 原则上公司只收取银行承兑汇票，如需收取商业承兑汇票的，必须有申请并报业务部门分管副总签批。2.3承兑汇票的转出2.3.1 承兑汇票转出的前提条件：业务经办人员需凭审批手续完备的审批单方可在财务办理托收、贴现及背书转让手续。2.3.2 承兑汇票的托收、贴现及背书转让：承兑汇票托收、贴现、背书转让时，在背书人签章处加盖本单位全套财务印章，并注明背书时间，且必须在被背书人栏注明详细的收票人全称，汇票背面背书已满的，贴粘单续背书，在粘单粘贴处加盖齐缝章（全套财务印章）。2.3.3 将加盖公司印鉴背书之后的承兑汇票正反复印。如果是收款人当面签收，需在复印件上注明“原件已收”，并签名盖公章，同时提供对方单位委托收款证明材料，注意核对收款人身份证原件留存复印件；如果是快递给对方，同时寄出我司出具的承兑汇票支付证明及收票回执（格式见附件）。2.4收到和转出的承兑汇票建立应收票据备查账：出纳人员在收到或转出承兑汇票时，必须登记备查账，注明票据号码、收票时间、到期日、金额、开票单位、转出时间、转让单位等详细情况，并对贴现转出的承兑汇票的贴现利率、贴现息、上账金额另行详细登记。2.5 承兑汇票管理规定的实施罚则2.5.1业务经办人员必须配合财务人员做好承兑汇票的开具、受理、领取及核销记录。不配合者，不予办理相关业务，并通报所在部门负责人予以考核。2.5.2 未按规定登记、使用承兑汇票的，处以相关责任人50元罚款。2.5.3未按规定签发承兑汇票、办理正式交接手续的，处以相关责任人200元罚款2.5.4未做好承兑汇票安全保管工作，致使保管财物遗失的，处以相关责任人500元罚款。2.5.5 承兑汇票到期，款项不能如实到