融资租赁公司运作与内部控制完善及风险防范

融资租赁管理师培训融资租赁公司运作与内部控制完善及风险防范,欢 迎 参 加,融资租赁管理师,融资租赁行业介绍，高速发展是近几年的事，管理团队、业务团队、风控、财务、业务人才奇缺商务部2005年就在推融资租赁商业模式，意在扩大内需新人入行培训，最重要的是你的思路、你的思想，想到了才能做到，想不到就不可能做到，在这个氛围里，通过老师的知识、思维的灌输，通过学院间的交流，使你入围融资租赁的圈子，通过自身学习、各种培训、业务交流、业务实践等就熟悉了，入行了。把融资租赁管理师培训考试打造成融资租赁行业的黄埔军校。,一、融资租赁 金融租赁,融资租赁商业模式的历史演变-以租代购、保留所有权的分期付款、银行按揭、融资租赁，新的商业模式 贸易模式 银行给的是钱 融资租赁给的是物，通过融物达到融资的目的。金融实业-温州金改资金批发平台,一、融资租赁 金融租赁,支持地方经济和实体经济的平台地方融资平台演变改革开放初期的窗口公司（信托公司，国际经济技术合作公司，城投公司、控股公司、典当公司、小贷公司、城商行、农商行现在融资租赁和股权投融资平台等,一、融资租赁 金融租赁,发展趋势：担保落幕 融资租赁登场 城投融资 担保融资 互保融资趋缓、停滞 股权投资为王 融资租赁为主扩大内需的有效手段，商务部力推多年，近两、三年发展迅猛,租赁公司设立,外资 1000万美金 商务部外资司内资试点 1.6亿 三部联批：商务部流通司 税务总局金融租赁 2亿 银监会厂商系 经纪系 银行系 国资系 外资系资金来源：资本金、股东借款、投资总额、银行授信、银行保理、信托融资、私募融资,二、融资租赁的地位,国外，银行信贷老大，融资租赁老二中国，银行信贷、信托、融资租赁正规军，非银行金融机构地方建设融资，企业融资寄予厚望融资租赁现状 外资 内资 金租 厂商系 独立第三方,三、融资租赁的现状,世界最早的专业租赁公司诞生于1932年，它就是美国的“美国国际租赁公司”中国最早的融资租赁公司成立于1981年，它是一家中外合资的租赁公司，它的名字叫“中国东方租赁有限公司”；同年7月，在原国家副主席、中信公司董事长荣毅仁先生等领导同志的支持下，中信公司与原国家物资部共同发起设立了“中国租赁有限公司”，这是我国最早成立的2家专业化租赁公司；也就是说，我国自1981年才有了专业化的租赁公司。我国开展租赁比美国晚了50年,中国法律培训网,三、融资租赁的现状,我国租赁渗透率根据世界租赁年报统计，2005年全球租赁业在租赁对市场的渗透率（即租赁在固定资产中所占的比例）上，美国为27%，加拿大为24%，我国仅为3%；中央和政府一直在呼吁一直在强调，金融要向中小企业倾斜！但效果不佳，面对这种 只听楼梯响，不见人下来 的状况，我们融资租赁公司能做些什么？融资租赁行业高速发展是近几年的事，管理团队、业务团队、风控、财务、业务人才奇缺、税务政策商务部2005年就在推融资租赁商业模式，意在扩大内需,中国法律培训网,四、融资租赁合同特点,根据合同法对融资租赁合同的定义以及它在社会实践中发挥作用的具体形态，一般认为，融资租赁合同具有如下特点。 1.融资租赁合同涉及三方当事人 融资租赁合同一般涉及三方当事人，他们是出租人、承租人和供应商（四方-金融机构）。出租人是为租赁交易提供资金的一方；承租人是选择租赁物并支付租金的一方；供应商是向出租人提供租赁物的一方。其中，出租人和承租人构成融资租赁合同的主体，供应商是融资租赁合同的利害关系人。三方当事人通过出租人和承租人之间的融资租赁合同、出租人和制造商之间的买卖合同紧密联系在一起。,中国法律培训网,五、融资租赁的门槛,租赁公司设立外资 1000万美金 商务部外资司内资试点 1.6亿 三部联批：商务部流通司（市场司） 税务总局金融租赁5亿 银监会 非银行金融机构厂商系 独立系 银行系 国资系 外资系,中国法律培训网,六、融资租赁业务,直租售后返租（回租）经营性租赁权益租赁服务租赁 理财租赁 促销租赁,中国法律培训网,七、融资租赁的好处,税务-折旧加速，影响利润，调整税收表外融资，不占用企业授信，挂在长期负债里。定向租赁-风险相对较小，银行资金会绕道这里。对于银行来说，风险小，利润不小，乐意授信和保理工程机械租赁：方便快捷租赁范围扩大租赁产品研发创新 业务辐射全国，没有地域限制。,中国法律培训网,八、招商引资的战略高度,承接东部产业转移-环境、圈地、优惠政策只有融资租赁，私募股权投资，无烟工业，中西部与全国基本在同一起跑线，但是，仍然许多地方把招商重点放在承接产业转移上。比如，爱尔兰，地域并不占优，就是靠政策、税收优惠吸引了全球的飞机租赁公司落户。,中国法律培训网,九、租赁融资的资金来源,资本金、投资总额、股东借款、银行授信、银行保理、信托融资、私募融资、海外融资、保险加保理融资、单船单机融资,中国法律培训网,十、租赁融资的利润来源、利润率,息差服务费、手续费厂商返点增值服务，如船舶租赁，IRR可以达到20%左右。资金撬动后放大效应私募与融资租赁合作，财务融资与股权融资进退自如，游刃有余中间业务、联合租赁、委托租赁咨询业务，关于理财融资的综合解决方案经营性租赁业务利润资产处置利润单笔业务内部收益率 IRR复合年化收益率厂商系利润,中国法律培训网,十一、租赁融资的运营难点,新行业，投资者、经营者在学习和提高中市场在培育业务在创新人才奇缺依赖于金融资源是否丰富项目为王，优质项目获取难，慧眼识项目流程管理、系统管理、IT管理风控难配合银行跨地域放贷帮助企业调整报表帮助企业控制增长持续稳定,中国法律培训网,十二、容易规划上市,历史清白业务增长迅速利润率较高且增长迅速雇员少、素质高，容易管理财务核算较为简单,中国法律培训网,十三、融资方式比较,金融租赁-监管不同 设立不同 背景不同 本质相同 标榜嫡系 信托-空手道 合法高利贷，风斗正酣 房地产、矿山能源、股票质押担保-不务正业不赚钱，伙同银行放贷，高利贷 信托和担保是银行的伙计私募-举国私募 全民PE，投资者的钱，合法、非法，天津，先试先行如果不加强监管就先倒下银行-国家、储户、股民，放贷，结算，服务费，第三方代付小额贷款公司、村镇银行，民间借贷合法化和高利贷合法化都是伪命题IPO-圈钱、骗钱、少数人先富、股民捐赠做慈善企业债-信用借款，民间借贷-高利贷、传销借贷，巨大风险，后患无穷，不但无人监管，而且忽悠高利贷合法化电子商务借贷平台-个人借贷中间平台 出售债权平台预付费卡 第三方支付炒作土地垄断批发变现 货币超发 通货膨胀 经济滞涨,中国法律培训网,十四、融资租赁业务创新,售后回租-商业地产、厂房 转移产权只是完成交易的一个环节，租期满后，还要转回去。房地产融资租赁-抢信托的生意收费权、特许经营权、矿权、林权、股权、股权收益权高速公路、基础设施，BT BOT能不能做融资租赁服务租赁、权益租赁、特许权、专有权、经营权、运营权单机租赁、单船租赁、单一项目公司，保税港区其他融资租赁业务租赁资产登记 租赁资产交易 租赁资产证券化融资租赁发展基金、PE、信托非银行金融机构-拆借中心、资金批发中心,中国法律培训网,十五、融资租赁合同,合同法第十四章第237条：“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。”实物、服务、权益。售后回租、转租、直租。定制租赁、定向租赁、终身租赁-融资租赁合同的标的物是出租人按照承租人的要求专门购买的。在普通租赁合同中，出租人提供给承租人的租赁物，是出租人在签订合同之前就已经拥有的，出租人将其出租的主要目的是获取租赁收入。主要特点是，出租人可以将同一个标的物在不同的租赁期间内租给不同的承租人。但在融资租赁合同中，出租人事先是没有标的物的，出租人只是根据承租人对出卖人和标的物的选择，向出卖人购买租赁物，再提供给承租人使用，标的物是按照承租人的要求专门为其订制的，出租人购买标的物的目的不是为了永久取得该标的物的所有权，而是将其提供给承租人使用，从中获得资本利润。资金融通性非常明显。但内地企业和政府并未普遍认识到这一点，其实融资租赁公司也是一个融资平台，相当于一个不能吸储、不能对公结算、不能发行票据的银行。与时俱进、观念更新，当地政府高官、金融办、国资委、财政厅，企业领导业务创新、金融创新、产品研发融资租赁市场空间无限想象 经纪、中介服务前途广阔三大障碍-资金来源、税收政策、产品研发。 地域不平衡 中西部社会认知度不高 法规体系不健全。资金来源-资本金、股东筹款、投资总额（外资）、银行授信、保理、IPO、未来资金来源-信托、私募、产业基金、企业债、IPO只要业界努力，风头将很快盖过信托，成为新的投融资平台,中国法律培训网,十六、融资租赁尽职调查,一、目标公司主要法律风险分析以及调查重点二、从目标公司概况及历史沿革判断三、从目标公司的创始股东、股权现状、股权结构、股东婚姻家庭状况判断，可能的离婚、继承风险。 四、从目标公司业务状况、业务资质、业务概况、从业人员（含高管）状况判断五、从目标公司的管理团队、技术团队、人力资源判断六、目标公司的主要资产、运营模式、现金存量、大额固定资产、应收款项、现行重大合同分析评估七、从目标公司的资产构成、债权债务、往来账款构成判断八、从目标公司的现行章程、组织机构、内部控制制度、公司治理以及存在的突出问题评估九、从目标公司的人员概况、劳动合同、员工手册、管理制度、薪酬体系、人员流动、解除合同补偿金情况、社会保险缴纳情况等判断,中国法律培训网,十六、融资租赁尽职调查,十、目标公司未决的诉讼与仲裁以及可能发生的诉讼与仲裁十一、对目标公司或有债务（隐性债务）的判断和分析以及防范解决方案十二、从目标公司的专利、商标、版权、保密协议、员工竞业限制协议、保密制度等评估知识产权法律风险十三、从目标公司的长期投资、股权投资判断十四、尽职调查、应对尽职调查的主导思想和实际做法,中国法律培训网,十七、融资租赁公司的风险管理,一、风险存在的必然性体现在：风险是一种不以人的意志为转移，独立于人的意识之外的客观存在。人们只能在一定的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，但是，从总体上说风险是不可能彻底消除的二、风险存在的普遍性 融资租赁企业面临着法律风险、道德风险、管理风险、市场风险、竞争风险等等。 三、风险的可控性-科学、严谨、合理、实用的风控措施四、风险的可预知性五、风险的长期性六、风险的破坏性七、控制风险的艰巨性八、风险的潜在性融资租赁风险分类一、法律风险二、道德风险三、管理风险四、市场风险五、其它风险,中国法律培训网,一、融资租赁合同概念,合同法第十四章第237条：“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。”实物、服务、权益。售后回租、转租、直租。定义包含如下要点。1 、融资租赁合同是一种独立的合同。历史演变-以租代购、保留所有权的分期付款、银行按揭、融资租赁，新的商业模式 贸易模式 银行给的是钱 融资租赁给的是物融资租赁公司、金融租赁公司：资金批发平台，投融资平台，担保落幕，融资租赁登场。非银行金融机构。地方投融资平台的演变：最早两大窗口公司，信托公司，国际经济技术合作公司，后来，城投公司、控股公司，投融资担保公司，现在融资租赁和股权投融资平台。,中国法律培训网,2 融资租赁合同的标的物是出租人按照承租人的要求专门购买的，定制租赁、定向租赁、终身租赁。在普通租赁合同中，出租人提供给承租人的租赁物，是出租人在签订合同之前就已经拥有的，出租人将其出租的主要目的是获取租赁收入。主要特点是，出租人可以将同一个标的物在不同的租赁期间内租给不同的承租人。但在融资租赁合同中，出租人事先是没有标的物的，出租人只是根据承租人对出卖人和标的物的选择，向出卖人购买租赁物，再提供给承租人使用，标的物是按照承租人的要求专门为其订制的，出租人购买标的物的目的不是为了永久取得该标的物的所有权，而是将其提供给承租人使用，从中获得资本利润。资金融通性非常明显。但内地企业和政府并未普遍认识到这一点，其实融资租赁公司也是一个融资平台，相当于一个不能吸储、不能对公结算、不能发行票据的银行。与时俱进、观念更新，当地政府高官、金融办、国资委、财政厅，企业领导业务创新、金融创新、产品研发融资租赁市场空间无限想象 经纪、中介服务前途广阔三大障碍-资金来源、税收政策、产品研发。 地域不平衡 中西部社会认知度不高 法规体系不健全。资金来源-资本金、股东筹款、投资总额（外资）、银行授信、保理、IPO、未来资金来源-信托、私募、产业基金、企业债、IPO只要业界努力，风头将很快盖过信托，成为新的投融资平台,中国法律培训网,融资方式比较,融资租赁-220家，外资150家 内资61家 合同余额8000亿 融资不见资 融资即融物 厂商系 外资系 银行系 经纪系生物链所需、无融资租赁资质但能够掌握一定业务资源和融资租赁公司，提供上下游服务，中介，二道贩子，比租赁公司还有前景金融租赁-监管不同 设立不同 背景不同 本质相同 标榜嫡系 信托-空手道 合法高利贷，风斗正酣 房地产、矿山能源、股票质押担保-不务正业不赚钱，伙同银行放贷，高利贷 信托和担保是银行的伙计私募-举国私募 全民PE，投资者的钱，合法、非法，天津，先试先行如果不加强监管就先倒下银行-国家、储户、股民，放贷，结算，服务费，第三方代付小额贷款公司、村镇银行，民间借贷合法化和高利贷合法化都是伪命题IPO-圈钱、骗钱、少数人先富、股民捐赠做慈善企业债-信用借款，民间借贷-高利贷、传销借贷，巨大风险，后患无穷，不但无人监管，而且忽悠高利贷合法化电子商务借贷平台-个人借贷中间平台 出售债权平台预付费卡 第三方支付炒作土地垄断批发变现 货币超发 通货膨胀 经济滞涨,中国法律培训网,融资租赁业务创新,售后回租-商业地产、厂房 转移产权只是完成交易的一个环节，租期满后，还要转回去。房地产融资租赁-抢信托的生意收费权、特许经营权、矿权、林权、股权、股权收益权高速公路、基础设施，BT BOT能不能做融资租赁服务租赁、权益租赁、特许权、专有权、经营权、运营权单机租赁、单船租赁、单一项目公司，保税港区其他融资租赁业务租赁资产登记 租赁资产交易 租赁资产证券化融资租赁发展基金、PE、信托非银行金融机构-拆借中心、资金批发中心,中国法律培训网,3 出租人提供租赁物供承租人使用。 尽管融资租赁合同与普通的租赁合同有着本质上的差别，但从其交易形式和合同内容上看，融资租赁合同也具有租赁合同的特点：出租人将其所有的标的物提供给承租人使用，承租人向出租人支付租金，双方在交易中转移的是租赁物的使用权而不是所有权，出租人向承租人提供的是物而不是资金。因此，融资租赁合同既不是买卖合同也不是借款合同。4 承租人使用租赁物的代价是支付租金。 承租人使用出租人的租赁物，作为回报，承租人要向出租人支付租金。,中国法律培训网,二、融资租赁合同特点,根据合同法对融资租赁合同的定义以及它在社会实践中发挥作用的具体形态，一般认为，融资租赁合同具有如下特点。 1.融资租赁合同涉及三方当事人 融资租赁合同一般涉及三方当事人，他们是出租人、承租人和供应商（四方-金融机构）。出租人是为租赁交易提供资金的一方；承租人是选择租赁物并支付租金的一方；供应商是向出租人提供租赁物的一方。其中，出租人和承租人构成融资租赁合同的主体，供应商是融资租赁合同的利害关系人。三方当事人通过出租人和承租人之间的融资租赁合同、出租人和制造商之间的买卖合同紧密联系在一起。,中国法律培训网,2.融资租赁合同涉及两个或多个合同关系 融资租赁合同除了涉及出租人和承租人之间的权利和义务之外，还涉及出租人和供应商之间的买卖合同。此外，担保、保险、运输等其他合同。 3.承租人选定融资租赁合同中的标的物 在融资租赁交易中，出租人主要充当向承租人融资的角色，在与承租人签订融资租赁合同时，出租人并没有承租人所需要的标的物，而是在融资租赁合同签订后，出租人根据承租人对标的物和供应商的选择去购买标的物。出租人对承租人选择标的物的质量、数量、性能、服务等不负法律责任。,中国法律培训网,4.承租人承担与租赁物所有权有关的一切风险与责任 融资租赁交易中，出租人实际上只拥有租赁物的“名义所有权”，因为租赁物是以出租人的名义购买的。但是，所有权有关的风险，如租赁物的瑕疵、损毁、灭失、报废等，均由承租人承担；与所有权有关的权利，如因出卖人延迟交货或者交付有瑕疵的货物等产生索赔请求权，全部由承租人享有。这就是说，与租赁物所有权有关的一切风险与责任完全转移到承租人身上。因为租赁物的购买是完全由承租人自行选择并确定的，与出租人的技能和判断无关。,中国法律培训网,5.融资租赁合同解除但不免除承租人支付租金的义务终身租赁、不得反悔 融资租赁合同签订后，出租人一旦购买了租赁物，出租人就有权从承租人处以租金的形式收回全部成本和利润，而不论承租人是否继续使用租赁物。因此，即使当事人在融资租赁期间解除融资租赁合同，也不能免除承租人支付租金的义务。因为，出租人是根据承租人对租赁物和出卖人的选择专门为承租人购买的，出租人并不需要租赁物，解除合同后如果将租赁物退回给出租人，对出租人来说毫无价值；另外，融资租赁合同中的租赁物一般来说不具备通用性，不能期待出租人通过卖出租赁物收回租金余额。,中国法律培训网,融资租赁合同的租赁期不要求与租赁物的寿命期相当主要考虑融资成本、风控及税务筹划因素决定。融资租赁合同的租赁期可由合同的当事人共同商定。例如，在工程机械领域内，融资租赁合同的平均租赁期限一般为3年，而工程机械的设计寿命一般都大于10年。租赁物残值由双方当事人约定。如果承租人已向出租人支付大部门租金，但无力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租赁物的，且收回租赁物的价值超过承租人欠付的租金以及其他费用的，承租人有权要求部分返还（合同法第249条给出了这方面的规定）。,中国法律培训网,合同风险管理,系统性风险制度性风险个案风险,中国法律培训网,融资租赁尽职调查,一、目标公司主要法律风险分析以及调查重点二、从目标公司概况及历史沿革判断三、从目标公司的创始股东、股权现状、股权结构、股东婚姻家庭状况判断，可能的离婚、继承风险。 四、从目标公司业务状况、业务资质、业务概况、从业人员（含高管）状况判断五、从目标公司的管理团队、技术团队、人力资源判断六、目标公司的主要资产、运营模式、现金存量、大额固定资产、应收款项、现行重大合同分析评估七、从目标公司的资产构成、债权债务、往来账款构成判断八、从目标公司的现行章程、组织机构、内部控制制度、公司治理以及存在的突出问题评估九、从目标公司的人员概况、劳动合同、员工手册、管理制度、薪酬体系、人员流动、解除合同补偿金情况、社会保险缴纳情况等判断,中国法律培训网,融资租赁尽职调查,十、目标公司未决的诉讼与仲裁以及可能发生的诉讼与仲裁十一、对目标公司或有债务（隐性债务）的判断和分析以及防范解决方案十二、从目标公司的专利、商标、版权、保密协议、员工竞业限制协议、保密制度等评估知识产权法律风险十三、从目标公司的长期投资、股权投资判断十四、尽职调查、应对尽职调查的主导思想和实际做法,中国法律培训网,三、融资租赁合同重要条款,合同法第十四章第238条规定：“融资租赁合同的内容包括租赁物名称、数量、规格、技术性能、检验方法、租赁期限、租金构成及其支付期限和方式、币种、租赁期间届满租赁物的归属等条款。”融资租赁合同应当包括以下重要条款：1.合同主体基本情况、合同签署、文本合同主体具体内容应当包括姓名或名称、住所、联系人、联系电话等。法定代表人、法人代表、委托代理人签字盖章、简称、签字并盖章、签字或盖章、批准，手印法定名称、分公司、代表处、办事处、合伙企业、集团此页无正文、以下无正文、骑缝章、角签、签署页、开口合同、当面签署中文外文语言、适用法律、争议解决约定、地址信息、是否公正主体审查、尽职调查、风控措施、方案设计、结构设计,中国法律培训网,2.租赁物条款 租赁物是融资租赁合同的标的物，是合同当事人权利和义务指向的对象。对租赁物的说明不仅关系到融资租赁合同的顺利履行，而且也关系到出租人与出卖人之间的合同的履行。必须在融资租赁合同中明确、具体、详细地约定租赁物的各种属性与租赁物有关的各种因素。 （1）租赁物描述 租赁物的描述主要包含以下内容：租赁物名称、注册商标、制造商、供应商、型号规格、数量、单价、总价、币种、附近、设备配置等内容。这部分内容一般以表格形式体现,中国法律培训网,租赁物描述对租赁物的描述中，尤其要主要的是租赁物的型号规格。工程机械租赁物的型号规格中往往含字母和数字，其中还夹杂这其他符号，是需要细心填写，认真检查的。租赁物的名称应该用规范的专业化术语（有标准的用标准规定的术语）填写，不要用不规范的语言填写，以免引起歧义。,中国法律培训网,（2）租赁物购买 出租人应该首先明确：承租人是在没有依赖出租人的技能以及没有受到出租人干预的情况下，自主决定并直接与出卖人商定了租赁物的名称、型号、配置、数量、价格、交货、安装、验收、售后服务等内容。这是出租人无论在什么情况下都能够向承租人主张偿付租金的权利基础之一。合同法第239条、第241条相关条款：买受人作为产品买卖合同主体之一，当然享有标的物的有关权利；承租人虽然不是产品买卖合同的主体，但其也可以享有买卖人对标的物的权利。这就是说，同一个租赁物具体两个合法的权利主张主体。其实，在这种情况下，出租人是名义上权利主体，承租人才是实质上的权利主张主体。 租赁物是在承租人处使用，租赁物在租赁期间发生产品质量瑕疵和售后服务方面的问题，都由承租人直接与供货人联系解决，一般是不经过出租人的。为了明确出租人可以设置条款表明；出卖人不履行产品买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利，出租人不得干涉。,中国法律培训网,（3）租赁物交付与安装 融资租赁合同的当事人双方是出租人和承租人，而租赁物的交付与安装是供货人和承租人之间需要紧密配合完成的事件。设定条款：出卖人应当遵守产品买卖合同中与出租人达成的共识，按照约定的交货时间、地点、方式向承租人（或承租人指定的接收人）交付租赁物。同时，承租人应当接收租赁物。 出卖人与承租人之间的租赁物交付过程是否顺利直接影响到租赁物的起程日期，从而影响到出租人的利益。一般情况下，这种租赁物的交接都是按照事先设计好的流程进行的，流程中应包含租赁物交接签收单证。由于在租赁物的交接现场往往没有出租人的代表出席，无法直接获取租赁物交接签收单证。设定条款：承租人应该在接收租赁物后的规定日期内将租赁物交接签收单证返还给出租人。如果承租人不能在规定的时间向出租人返还租赁物交接签收单证，出租人应该将先前已经掌握了的承租人已经签了字或盖了章的有关单证设置为代替承租人收到租赁物的证据，以保护出租人的利益不受损失。,中国法律培训网,融资租赁交易中，把出租人开始收取承租人租金的日期称为“起租日”。进入起租日的重要条件：承租人收到符合要求的租赁物并签字验收合格。租赁物交接签收单证就是起到这个作用的。但为了引起承租人的注意，出租人应该设置专门条款提醒告知承租人这样的事实：签署租赁物交接签收单证的行为表明承租人已不可撤销地接收了租赁物，并不可撤销地按租赁支付表开始支付租金和其他应付款项。 工程机械的融资租赁物非常丰富，租赁物的安装、调试、培训等事宜因租赁物的不同往往变化较大，有很多具体的技术要求，这些方面的沟通是在出卖人和承租人之间进行的，出租人参与其中不但会降低效率而且出租人无益，因此。设置条款：承租人直接与出卖人洽商租赁物的安装、调试和培训等事宜。,中国法律培训网,在租赁物的交接过程中，因为出卖人不能按时发货、租赁物质量问题、安装和培训过程如不能如期进行等诸如此类违反产品买卖合同的事件中时有发生，为了避免承租人以利益损失为由牵涉到出租人，在融资租赁合同中应该表明：出租人不承担因出卖人违反产品买卖合同而造成承租人利益损失的责任，承租人直接履行向出卖人索赔的权利。 如果发生承租人因租赁物延迟交货或产品质量等原因行使出卖人索赔权利的事件，承租人就会存有延迟向出租人交付租金的预期。为了防止这种情况发生，融资租赁合同中应该设置条款表明：承租人因这类原因对出卖人索赔时，不影响出租人向承租人行使收取租金及其他应收款项的权利。,中国法律培训网,（4）租赁物保养与维修 租赁期间，承租人控制着所有权属于出租人的租赁物，而出租人对租赁物能否被正常使用、正常维护、正常保养几乎无能为力。如果由于承租人的原因使得租赁物因维护保养等原因而造成损失，将直接伤害出租人的资产。 出租人应该设置条款要求承租人在租赁期间内应当严格按照租赁物说明书的规定合理使用和操作租赁物并定期对租赁物进行保养，除正常损耗外，使租赁物保持良好的工作状态。承租人有义务对租赁物按照设备使用说明书进行维护和保养，但谁对租赁物进行维护和保养其效果可能是完全不同的。一般来说，承担维护保养的人员或机构来自于三个方面：一方面是出卖人派出的专业机构和专业人员，另一方面是承租人寻找的社会资源，第三方面是承租人自己。,中国法律培训网,设置条款：当租赁物需要维护、维修、保养时，承租人应该将租赁物送到出卖人授权的维修服务机构实施，并说明，租赁物的维修、保养、维护所产生的费用由承租人自己承当；同时，承租人有义务提供便利条件。 工程机械的租赁物有特殊性，发生故障时，租赁物往往都在工地服役，往往需要维修服务机构直接到施工现场进行工作。设置条款：当维修服务机构到现场进行服务时，承租人应该主动与甲方联系提供进入条件，协助维修工作，并接收他们对租赁物、租赁物维护保养记录等的检查。 出卖人与承租人之间、承租人与维修服务机构之间就租赁物产生的任何纠纷，都有可能影响承租人向出租人支付租金的行为，设置条款：因租赁物质量及维修服务产生的争议由承租人与出卖人及维修服务机构协商解决，不论解决结果如何，都不影响承租人向出租人支付租金及应付款项的义务。,中国法律培训网,（5）租赁物所有权与所有权保护 融资租赁的特点：租赁期间内租赁物的所有权归出租人所有，租赁物的其他权利，如占有权、使用权、收益权归承租人所有。这种所有权与使用权、占有权、收益权分离的事实，极易造成出租人对租赁物所有权流失的风险。因此，可能造成租赁物所有权从出租人处流失的各种诱发因素在本条中都应一一设置条款进行防范。 对所有权已确定的租赁物，所有人具有将物件出售、赠与、抵押、易货贸易等权利，那么，对租赁物没有所有权的人，就不具有上述的这些权利。设置条款：融资租赁期间，租赁物的所有权属于出租人，承租人对租赁物享有占有、使用、收益三项权利，但没有处分权，未经出租人书面同意，承租人不得出售、赠与、抵押、处理租赁物。 在租赁期间内，虽然承租人没有对租赁物的处分权，但承租人是否能够拿租赁物去投资、入伙、入股呢？答案是否定的。道理很简单，因为承租人没有所有权，他不能拿到别人的东西去投资、入伙、入股等。,中国法律培训网,原则上说，租赁期间内，承租人不得对所有权不属于自己的租赁物进行任何实质性的改装或添加，但有时，承租人为了某种需要，必须对租赁物进行非实质性的改装或添加，这种情况下，如果承租人事先征得出租人同意，也是可以的，但必须说清楚由此引起的一系列问题以及解决方案，以免今后发生纠纷。设置条款：为经出租人书面同意，承租人不得对租赁物进行任何实质性改装或添加。承租人对租赁物进行改变，安装到租赁物上的零部件、附件、设备和设施等，均自动成为租赁物的组成部分并归出租人所有，出租人无须对此给予补偿，租金也不因此而作调整。 出租人对租赁物具有所有权的表象就是，出租人有权在租赁物的显著位置粘贴标志。设置条款：出租人有权在租赁物的显著位置粘贴标牌，以表明该租赁物为出租人所有，承租人应按出租人的要求在租赁物的显著位置粘贴出租人提供的标牌，并保持标牌完好。 对租赁物为某些特殊工程机械而言，有时候为了某种特别的原因，在承租人的要求下，出租人也同意将代表租赁物所有权的有关证照等名义上变更到承租人名下。为了防止租赁物所有权流失，又设置了特别的条款作为补充。这些特殊的工程机械主要指机动车类，如混凝土搅拌输送车、混凝土泵车、汽车起重机；还有一类特殊的工程机械，如塔式起重机、施工升降机等。,中国法律培训网,对租赁物为机动车类的工程机械，设置的融资租赁合同条款要说明： 1）为了便于承租人对机动车的运营和管理，出租人可以授权出卖人将机动车的发票开至承租人名下，并授权以承租人的名义进行进行机动车登记、上牌。 2）机动车登记、上牌在承租人名下，只是机动车上路行驶的凭证，机动车的所有权并不因此发生转移，出租人仍是机动车的唯一所有权人。 3）承租人不得以机动车发票或机动车等级证书在自己名下而向出租人、国家机关主张所有权或行驶所有权人的权利。,中国法律培训网,对租赁物为轻重类的工程机械，设置的融资租赁合同条款要说明： 1）为便于国家安全主管部门对租赁物进行安全管理，出租人可以授权出卖人将塔式起重机（或施工升降机）的发票开至承租人名下，并以承租人的名义向国家安全施工主管部门进行登记。 塔式起重机（或施工升降机）的发票开至承租人名下，只是出租人配合地方政府安全管理部门对承租人租赁物进行安全管理的举措，并不代表租赁物的所有权发生转移，出租人仍然是租赁物（塔式起重机或施工升降机）唯一合法的所有权人，承租人不能向出租人或国家机关主张租赁物的所有权或行驶所有权人的权利。 租赁物为机动车或起重设备的，在进行登记时，登记部门均需要申请登记人出事发票原件、产品合格证原件等。登记完毕后，需要承租人尽快将租赁物抵押给出租人，然后，将租赁物发票原件、产品合格证原件等权证交还给出租人，承租人不得保管。因此，需要设置相应条款进行约定：如本合同项下的租赁物为机动车，承租人应该在租赁物完成登记、上牌后，立即到法律规定的部门办理租赁物的抵押权人为出租人的抵押登记手续，同时，承租人应立即将发票原件、机动车登记证书原件及机动车行驶证复印件交给出租人；如果合同项下的租赁物为塔式起重机（施工升降机），承租人应该在政府施工安全主管部门对租赁物进行登记后，立即将租赁物发票原件、产品合格证原件交还给出租人。,中国法律培训网,承租人依靠出租人的融资获得了租赁物，出租人在依靠收取承租人的租金获得报酬同时，还体现了出租人对租赁物具有所有权这样一个事实。如果承租人在租赁期间内不向出租人交纳租金，就是对出租人所有权的侵权。出租人为了租赁物所有权不被侵犯，可以采取相应的措施自我保护。融资租赁的多年实践体现这样一个事实，承租人在租赁期间不能向出租人按时足额的交纳租金的事件是一个大概率事件。在租赁物上安装改进的GPS装置，如果承租人实施侵犯，出租人就可以通过改进的GPS装置实现遥控锁车、锁机。为了告知，出租人可以设置条款:如承租人侵犯出租人对租赁物的所有权，出租人对租赁物的所有权，出租人有权采取必要的措施（包括但不限于使用GPS技术锁车、锁机等手段）控制租赁物，由此造成的损失由承租人承担。,中国法律培训网,（6）租赁物保险 工程机械作为租赁物，是一种生产工具，在租赁物期间内一直由承租人占有和使用，租赁物一般会有各种程度的被损伤事件发生。防止这种事件发生的有效手段就是给租赁物购买保险。 保险可以由承租人自己购买，也可以由出租人代为购买。不论那种方式，保费均由承租人负担。从风险防范角度考虑，由出租人代为购买较为适合，因此，保险条款可以设置为：租赁期间内承租人必须为租赁物在出租人指定的保险公司投保指定险种，保险受益人为出租人。承租人同意将规定的保费在规定的时间内交付出租人，由出租人代为投保，出租人在收到保险公司出具的保单后在规定的日期内将保单副本或保单正本复印件交予承租人。 租赁物出险时，承租人第一时间会知道，如果承租人缺乏保险知识或疏忽大意，在保险公司规定的有效时间内没有按照保险流程办事从而失去保险赔偿的机会，将会给出租人造成损失。因此，出租人应该设计条款：租赁期间内如发生保险事故，承租人应立即通知出租人和承保的保险公司。并向出租人提供检验报告和有关资料，会同出租人向保险公司索赔，如因承租人过失而贻误定损检验和索赔，承租人应向出租人承担赔偿责任。租赁物出险后经过保险公司是理赔流程，作为保险受益人的出租人会从保险公司获得保险赔偿金。如何使用保险赔偿金，往往取决于租赁物的受损程度。,中国法律培训网,一般来说，我们可以将租赁物的受损程度分为三种情况：第一种情况，租赁物可以复原或可修理：第二种情况，租赁物遭受实质性损害；第三种情况，租赁物灭失或损毁至无法修理。不论哪种情况，租赁物的保险赔偿金用于偿付租赁物损失后的不足部分，均应由承租人负责，出租人有权向承租人追索。,中国法律培训网,针对第一种情况，租赁合同可继续履行，条款可设置成：出租人领得保险赔偿金后，将其用于租赁物复原或修理至正常使用状态，费用不足部分，由承租人承担。针对第二种情况，条款可以设置为：若租赁物遭受实质性损害，本合同解除，保险赔偿金用于冲抵承租人所欠出租人租金、费用、延迟利息以及依本合同应向出租人支付的赔偿金等，不足部分出租人有权向承租人追索。针对第三种情况，条款可设置成：若租赁物灭失或损毁至无法修理的，保险赔偿金被首先用于冲抵承租人所有到期和未到期租金及其他的承租人应付款项，不足部分出租人继续向承租人追索，直至收足上述款项后，出租人将租赁物转交给承租人，并向承租人办理租赁物所有权转移手续。 租赁物出险后，势必影响到承租人利用租赁物获利的状况，这种状况如果出租人不明确表明态度，承租人一定存在缓交或不交租金的预期，这种预期会造成对出租人的不公平。因此，应该设置条款表明：租赁期间内，若发生因保险事故的，由承租人自行承担，并不影响承租人按规定的时间、金融向出租人支付租金及应付款项。,中国法律培训网,（7）租赁物损失风险 从某种角度说，融资租赁是出租人转移了全部风险和全部收益的交易，承租人在通过租赁物获得全部收益的同时，也获得了全部风险。这种风险和收益挂钩的交易，对出租人和承租人双方都是公平合理的，在则，融资租赁合同中的出租人提供的是资金融通，出租人对承租人享有的其实是债权，承租人对出租人负担的债务不因不可抗力等因素致使租赁物的毁损，灭失等事由而免除，租赁物因不可抗力等事由损毁、灭失，或部分损毁、灭失不能实现合同目的的，承租人不能解除融资租赁合同，应当向出租人支付约定的损害赔偿金；非因承租人的故意或者过失导致租赁物部分损毁、灭失的，承租人不得要求减少租金，并应当赔偿因此给出租人造成的损失。基于此，我们可以设置这样的条款： 1）租赁期间内，承租人应当承担租赁物的全部风险。风险包括但不限于战争、地震、火灾、洪水、暴风、暴乱、劳资纠纷、罢工、游行示威、政府限制等不可抗力。 2）风险出现后，承租人应立即通知出租人，并在损失发生后规定的时间内以书面的方式全面报告给出租人。承租人在本合同项下向出租人支付租金和其他款项是义务不因上述损失而免除。 3）在租赁物发生损失的情况下，应根据出租人的判断，按以下两种情况分别处理：第一种情况，如租赁物未遭受实质性损害，出租人可要求承租人将租赁物恢复至出租人满意的良好状态；第二种情况，如租赁物遭受实质性损害，本合同解除。出租人收回租赁物，承租人向出租人支付所有到期、未到期租金及其他应付款项。承租人应当按照出租人的选择履行义务并积极协助办理相关手续。,中国法律培训网,（8）合同终止时租赁物处理 从总体上说，融资租赁合同终止的原因与合同终止的一般事由即合同法第91条规定的事由是一致的。但是融资租赁合同在性质与内容上毕竟具有特殊性，因此，其终止原因的具体表现形式也有所不同，归结起来一般有如下几种： 1）租赁期届满。 2）合同解除。 3）债务互相抵消。 4）债权债务同归于一人。 5）债权人免除债务。 6）债务人依法将标的物提存。 7）当事人约定终止租赁合同的其他事由出现。在工程机械融资租赁交易中，合同终止的情况多集中在租赁期届满和当事人约定终止租赁合同这两种情况下。,中国法律培训网,融资租赁合同对租赁期届满租赁物所有权的处理，一般有两种不同的约定方式：一是约定租赁期届满，租赁物归承租人所有；二是约定租赁期届满，租赁物归出租人所有，承租人应当将租赁物返还给出租人。依第一种方式订立的融资租赁合同，租金包括全部购买成本及资本利润；依第二种方式订立的融资租赁合同，租金包括除租赁物残值以外的购买成本与资本利润。因此，融资租赁合同终止后租赁物的处理必须考虑当事人的约定或者租金的构成。在工程机械租赁交易中，基本上是执行第一种约定，即租赁期届满，租赁物归承租人所有。,中国法律培训网,融资租赁合同终止时，租赁物处置条款可以这样设定： 1）租赁期间内，出租人按时足额支付约定的全部租金和其他应付款项，租赁期届满时，出租人应当以租赁物期满时的状态按名义价格转让给承租人，并办理所有权转移的相关手续。2）因承租人违约导致本合同终止，承租人应当租赁物归还给出租人，除正常磨损外，租赁物应当与当初交付时处于相同状态，承租人应承担出租人将租赁物修理、修复、鉴定所花费的全部费用。承租人将租赁物归还给出租人时，应该在出租人指定的时间内将租赁物交由出租人确定的承运人装运运往出租人指定的地点，同时应附有相关单据、租赁物清单等。拆卸、包装费用、运费以及其他相关费用由承租人支付。 3）因承租人违约出租人终止合同，出租人直接收回租赁物的，出租人在收回租赁物前无需提前通知承租人，并有权进入租赁物存放场所收回租赁物，此时，承租人应给予协助。出租人在收回并处理租赁物的过程中用于租赁物拆卸、包装、运输、存放及拍卖或变卖等环节发生的全部费用由承租人支付。,中国法律培训网,3.租金在经营性租赁中，租金是出租人向承租人收取的转让资产使用权的补偿款；在融资租赁交易中，租金是承租人使用资金的对价。租金的确认方式很多种，常见的有年金法、附加率法、成本回收法、浮动利率租金计算方法、不规则租金计算方法等。在工程机械融资租赁中，租金的计算多采用等额年金支付法。这种租金支付方法的特点是，在租赁期间内，每一期租金的金额相等，每期租金中所含的本金逐渐增大，所含利息逐渐减少。,中国法律培训网,(1)起租日期和租赁期间 实践中，在承租人还没有收到租赁物之前，由出租人派出的信用调查人员已经与承租人共同讨论并确定了租赁支付表的内容。只等起租日期确定后，租赁支付表的各项内容确定生效。但在此环节，出租人仍有风险，例如，承租人拒绝在租赁物签收单签字、承租人不能及时将租赁物签收单单证传真或邮寄送达出租人等情况。因此，融资租赁合同参考条款可以如下设置： 本合同的起租日期为承租人签署租赁物签收单之日，起租日期确定后，出租人以传真或特快专递的方式将由出租人确认并签章的租赁支付表送达到承租人提供的地址。承租人没有签署租赁支付表的，应当在收到租赁支付表后n个工作日内签章确认，同时将签章后原件返回出租人。若出租人没有在自己通过特快专递发出租赁支付表当日起的n个工作日内收到承租人的返还件，则视同承租人默认租赁支付表中的确定的内容，租赁支付表上出租人单方面签章对承租人具有法律约束力，承租人须按此租赁支付表所规定的时间按时足额支付相应款项。 本合同的租赁期间为n期，具体起始日期和终止日期由租赁支付表确定。,中国法律培训网,（2）租金利率租金利率是影响租金的关键因素之一。租金利率涉及四个层面的问题：第一是执行的银行基准利率是多少？第二是出租人在银行基准利率上上浮比例为多少？第三是在租赁期间内，是实行浮动利率还是实行固定利率？第四是年息、月息、日息是计算基准天数是多少？针对这四方面的问题，融资租赁合同参考的条款可以如下设置： 本合同租赁年利率=中国人民银行颁发现行n年期的银行贷款基准利率x（1+x%） 本合同租赁年利率为浮动利率，在租赁期间内，如遇中国人民银行调整同期银行贷款基准利率，出租人有权对租赁年利率进行同等程度调整。调整后的租赁支付表的生效日期与同期银行贷款基准利率调整生效日一致，并由出租人在利率调整之后的第一个付款日前送达承租人，承租人无条件同意按新的租赁支付表规定的付款条件，按时足额支付调整后的租金和其他应付款项。 除非另有明确说明，本合同项下的各种利率均以年利率表示，其换算为月利率时按年12个月折算；换算为日利率时按一年360天折算；月利率换算为日利率时按每月30天折算。,中国法律培训网,（3）租金和利息支付 租赁期间内，承租人在支付租金过程中会受到各种因素的干扰，从而影响按时足额向出租人偿还租金。当还款不足情况发生时，已收到的款项如不能按双方约定好的顺序进行，将会产生合同纠纷；在融资租赁合同签订后，租赁物未送达承租人之前的这段时间内，承租人应该人应该向出租人支付首期付款，首期付款的内容划在首期付款表中（包括首期租金、保险费、管理费、保证金、租赁物抵押手续费等）；承租人应该以什么方式向出租人支付租金等问题均需要在合同条款加以约定。针对这些问题，融资租赁合同参考条款可以如下设置： 承租人应在本融资租赁合同签订后n个工作日内将首期付款表所列款项总和支付给出租人。 租赁期间内，承租人无条件同意按照本合同租赁支付表的规定，按时足额支付租金和利息。租金和利息必须以现金或非承兑汇票的结算方式向出租人支付。 除正常利息外，承租人需为延迟支付首期租金或延迟支付起租日期确定后的租金支付罚息。罚息率为每日万分之X，从应付租金日起至实际支付租金日止逐日按复利计算。正常利息加罚息为延迟利息。 当租金及其他款项延迟支付的情况发生时，承租人归还的款项按如下顺序清偿：保险费、欠租罚息、欠租利息、欠租本金、本期利息、保证金。如承租人不能在本期租金付款日按上述顺序清偿全部款项，则视为当期租金未能按时足额支付。,中国法律培训网,4.其他应付款 租赁期间，影响承租人收益的因素很多。如果这些因素对承租人收益的影响是负面的，必然会牵连到承租人处获得的融资租赁合同确认的收益是不受任何因素影响的。因此，在本条款中，应该说明应付款包含的内容、应付款的成立条件以及充分表达出租人利益不受影响的意愿等。 应付款一般包含保证金、费用、税款等。,中国法律培训网,（1）保