13饲料加工------手工试卷.doc

2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题（第十三套）考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟一、注意事项1填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2设置账簿时，在摘要栏写明“承前页”；3考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置，登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计）1.“制造费用”总账；2.“银行存款”日记账；3.“应收账款衡阳市益农饲料厂”明细账；4.“原材料焊条”明细账（领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账）；5.“应交税费应交增值税” 明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1.根据下列湖南南雁机械制造有限公司2010年6月业务2、6中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单；2.对湖南南雁机械制造有限公司2010年6月发生的经济业务的原始凭证或汇总原始凭证（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税费”科目要求写明细科目；（三）编制会计报表1编制湖南南雁机械制造有限公司2010年6月30日资产负债表（金额只填写期末数）2编制湖南南雁机械制造有限公司2010年6月利润表（金额只填本期数）（四）整理装订会计档案1以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业概况1.企业名称：湖南南雁机械制造有限公司2.注册地：湖南省衡阳市衡山路286号 3.注册资金：100万元4.法人代表：彭柯5.财务负责人：李丽6.会计机构中的人员分工为：记账凭证制单员张云，记账员刘雯，审核员赵中，出纳员钱正。7.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%。8.税务登记号：4304131423946679.开户银行：中国银行狮山支行 10.账号：5081332734813211.电话号码：0734-235174812.主营业务：该公司系饲料机械制造企业，只设立一个生产车间，车间内分别设置备料、焊接、装配、喷漆、装箱等工段。公司常年生产锤片粉碎机和混合机二种产品，该公司采用分批法计算产品成本。2010年6月份根据生产计划的安排只生产锤片粉碎机一种产品（该产品于2010年5月份投产，批量10台，6月末完工交货）。13.选用的会计政策：该公司采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理，并采用账结法计算利润。原材料和库存商品按实际成本计价核算，并按移动加权平均法计算发出成本。（二）湖南南雁机械制造有限公司2010年5月31日各账户余额1.各总账账户的余额账户名称借方余额（元）账户名称贷方余额（元）库存现金1800.00累计折旧380 800.00银行存款123 200.00应付账款18 000.00其他货币资金（存出投资款）120 000.00应付职工薪酬(工资)20 400.00应收账款10 000.00实收资本1 000 000.00原材料43 060.00盈余公积62 400.00库存商品38 940.00本年利润14 000.00生产成本1 000.00利润分配（未分配利润）32 400.00固定资产1 190 000.00合计1 528 000.00合计1 528 000.002.部分往来账项账户余额账户名称借方金额（元）贷方金额（元）应收账款长沙正圆饲料有限公司20 000.00应收账款郴州南大饲料有限公司10 000.00应付账款衡阳市磐石金属材料公司30 000.00应付账款衡阳湘江机电设备有限公司48 000.003.原材料、库存商品明细账户余额账户名称数 量单 位单 价金 额（元）原材料钢板（3mm）2吨4 780.009 560.00原材料电动机10台2 800.0028 000.00原材料焊条80公斤20.001 600.00原材料防锈漆5桶360.001 800.00原材料中绿调和漆5桶420.00 2 100.00库存商品锤片粉碎机2台7 470.0014 940.00库存商品混合机10台2 400.0024 000.004.“生产成本基本生产成本（20100503锤片粉碎机）”明细账户余额直接材料直接人工制造费用合计800.00100.00100.001000.00（注：表中“直接材料”为5月末领用的10台锤片粉碎机所需的锤片、转子、筛片进行前期生产）（三）湖南南雁机械制造有限公司2010年6月发生如下交易或事项，其相关原始凭证如下：1-1中国银行现金支票存根DH 20102323附加信息 出票日期 2010年6 月4日 收款人：湖南南雁机械制造有限公司金 额：20400.00用 途：工 资单位主管 会计1-2.2010年5月份工资发放汇总表发放日期：2010年6月4日车间、部门基本工资津 贴应发工资实发工资生产车间生产工人10 000.00200.0010 200.0010 200.00管理人员现金付讫2 000.00200.002 200.002 200.00公司管理人员8 000.008 000.008 000.00合 计20 000.00400.0020 400.0020 400.00审核：赵中 制单：钱正2.6月8日提取备用金1000元。中国银行现金支票存根（湘）DH03251648附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 本支票付款期限十天 现金支票（湘） DH 03251648出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）百十万千百十元角分 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账 3-1.湖南增值税专用发票4300092340 09234346 抵 扣 联 开票日期：2010年6月11日 第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：湖南南雁机械制造有限公司430413142394667衡阳市衡山路286国银行狮山支行50813327348132密码区2151-12 32261246 -83-24=2412134552447 加密版本：014300092340092234346货物或应税劳务名称钢板焊条合计规格型号3mm单位吨公斤数量2020单价500018金 额100000.00360.00￥100360.00税率17%17%税 额17000.0061.2017061.20价税合计（大写）壹拾壹万柒仟肆佰贰拾壹元贰角整 （小写）117421.20销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市磐石金属材料公司430408670815743衡祁路333商银行22503142875收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）3-2湖南增值税专用发票4300092340 09234346 发 票 联 开票日期：2010年6月11日第三联 发票联 购货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：湖南南雁机械制造有限公司430413142394667衡阳市衡山路286国银行狮山支行50813327348132密码区2151-12 32261246 -83-24=2412134552447 加密版本：014300092340092234346货物或应税劳务名称钢板焊条合 计规格型号3mm单位吨公斤数量2020单价500018金 额100000.00360.00￥100360.00税率17%17%税 额17000.0061.2017061.20价税合计（大写）壹拾壹万柒仟肆佰贰拾壹元贰角整 （小写）￥117421.20销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市磐石金属材料公司430408670815743衡祁路333商银行22503142875收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）3-3收 料 单供应单位：衡阳市磐石金属材料公司 编号：20103445发票号码：09234346 2010年 6月11 日 仓库： 原料库编号材料名称规格单位数 量单价金 额第二联 会计部门记账应收实收千百十万千百十元角分钢 板3mm吨2020焊 条公斤2020运杂费合计备注保管员：何莎 记账： 验收员：陈力 制单：李艺4.领 料 单 领料部门：生产车间 2010 年 6月 12日 编号：3245812材料名称编号规格单位数 量单 价金 额 记账第二联 会计部门记账请领实发钢 板3mm吨55电动机台1010焊 条公斤5050防锈漆桶33中绿调和漆桶33工作单号20100503用途锤片粉碎机生产工作项目审批：魏荣 记账： 发料人： 陈力 领料人：戴德5.湖南省财富证券公司证券成交过户交割单成交日期20100618股份余额10000成交时间14：56：48发生金额117800.00股东代码A239155813佣金353.40证券代码601918印花税0证券名称国投新集过户费1.00买卖标志买入成交费0成交价格11.78合计金额118154.40成交数量10000成交编号6063369经办单位: 财富证券衡州营业部 备注:为交易目的而持有 从证券专户中划出资金66月24日销售科李林去广州参加订货会，经批准借差旅费2000元，请你以李林的身份按要求填写下列单据。借 款 单 年 月 日借款人姓名服务部门职务借款事由借款金额（大写） （小写）借款人签章审 批同意借款彭柯2010年6月24日备 注现金付讫7.借 款 凭 证（批准通知回单） 借款单位：湖南南雁机械制造有限公司 2010年6月30日本联由会计记账盖章后退回单位贷款种类技改贷款贷款户账号23516879147存款户账户50813327348132贷款金额（大写）伍拾万元整亿千百十万千百十元￥500000约定偿还期限： 借款24个月于2012年6月30日到期根据090102号借款合同借到以上贷款，到期请凭此据收回。本单位愿意遵守你行的贷款办法及其有关规定。此致中国银行 雁城 分（支）行法定代表人：彭柯 财会负责人：李丽（授权代理人） （公章）借款用途用于生产线改造同意借款 50万元，于2010年7月1日起息。月息为 0.5 %，于2012年6月30日到期批准人：金荣 经办人：李娜公司业务部门签章： 2010年6月30日会计分录：科目（ ）对方科目（ ）复核： 记账：8.2010年6月份工资分配汇总表编制日期：2010年6月30日车间、部门基本工资津 贴应发工资实发工资生产车间生产工人21000.00200.0021200.0021200.00管理人员2000.00200.002200.002200.00公司管理人员16000.0016000.0016000.00合 计39000.00400.0039400.0039400.009固定资产折旧计算表2010年6月30日车间、部门金 额（元）生产车间5000.00公司行政管理部门1200.00合计6200.00复核：赵中 制单：张云10.生产车间制造费用分配表 2010年6月30日分配对象分配标准（工时）分配率分配金额（元）锤片粉碎机（批号：20100503）合计复核：赵中 制单：张云11-1.产品成本计算单批号：20100503 产品名称：锤片粉碎机 开工日期：5月28日 完工日期：6月30日项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本本月发生费用费用合计本月完工产品成本本月完工产品单位成本月末在产品成本复核： 制单：11-2.产 品 入 库 单 编号：1280506车间：生产车间 2010年6月 30日 仓库：产品成品库 第二联 会计部门记账产品名称编号规格单位数 量金 额百十万千百十元角分锤片粉碎机台10合计验收：文虎 保管员：李乐 车间：李利 记账： 12-1.湖南增值税专用发票4300092170 00128872 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2010年6月30日 第一联 记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市益农饲料厂430436215789432向农路22业银行向农支行8013642741密码区2151-12 32261246 -83-24=241 加密版本：01430009217000128872货物或应税劳务名称锤片粉碎机混合机合计规格型号单位台台数量102单价120003000金 额120000.006000.00￥126000.00税率17%17%税 额20400.001020.00￥21420.0价税合计（大写）壹拾肆万柒仟肆佰贰拾元整 （小写）￥147420.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：湖南南雁机械制造有限公司430413142394667衡阳市衡山路286国银行狮山支行50813327348132备注收款人： 复核： 开票人：赵丽 销货单位（章）12-2.发 货 单购货单位：衡阳市益农饲料厂 2010 年6月30日 编号：20411457 第二联 会计部门记账产品编号产品名称规格单位数 量单价金 额请 发实 发十万千百十元角分锤片粉碎机台1010混合机台 22合计审批：孙力珂 发货人： 章经 提货人： 记账：12-3.中国银行进账单（受理回单）填制日期 2010 年 6月 30 日 1 第 号此联是收款人开户行交给收款人的受理回单付款人全 称衡阳市益农饲料厂收款人全 称湖南南雁机械制造有限