浅谈企业信用管理.doc

西北工业大学开放教育毕业论文（设计）题目：浅析企业信用管理专业层次：级 别：学 号：姓 名： 分校（工作站）:指导老师:浅析企业信用管理王章（西安广播电视大学分校10级汉语本科，陕西省西安市710100）摘 要：我国的经济已经由过去的卖方市场转变为买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式，起着决定企业的发展与生存的命运。国内企业缺乏信用风险意识，盲目追求销售和市场份额的增长而无序放账造成企业间长期大量拖欠债务，最后导致破产，因此在国家大力建立和完善信用体制的同时，企业自身也应该加紧步伐发展内部信用管理，这将对其生存发展产生重要影响,逐步建立我国的企业信用体制。关键词： 企业信用管理；信用管理体系；信用管理体系的建立; 信用管理制度；信用管理解说如下：广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。随着社会经济的发展、单纯的商品交易已经远远满足不了现代企业的发展，信用交易应运而生而且成为了一项十分有效的办法。只有树立良好的企业信用,这才能建立企业品牌，才能在市场上有足够的立足之地，才会有长久的发展。从成功的企业情况来看，企业信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。实践证明开展信用交易将会对企业的发展产生巨大作用。例如：海尔、iphone、乔丹、李宁、支付宝等等，正是这种信用机制的建立才是这些企业有了如此好的发展。因为，企业开展信用交易，这里“信用”从本质上来讲可以说是“智力的财富”，是“新的生产力”，是“革新的融资工具”，是“可以预支未来收入用于今天购买、消费的期票”。企业在实施科学管理的基础上，适度投放信用、扩张信用必然会拉动企业的发展，拉动内需，因此，在新的历史条件下，企业的发展一定要与深入广泛进行信用经济、信用交易、信用管理的教育结合起来，使广大企业和群众都能认识到，随着我国社会经济的发展，信用同资金、技术、人才一样都是发展经济创造财富的资源。近期我国企业暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，严重影响了企业的健康发展。因此，深人研究我国企业信用体系建设过程中遇到的困难和问题，按照市场经济本身的规律要求，构建完备的企业信用管理体系，对企业的健康发展具有重要的现实意义。引入信用理念，强化信用意识、恪守信用规则，必定会成为新时期企业发展的通达之路，引用信用管理后必将成为中国经济再次腾飞的保障。一、企业信用管理的重要意义信用交易作为一种新型的交易方式，也就是我们平时所说的赊账交易，已经成为当今企业不断成长壮大的重要途径。企业发展壮大作为中国经济的支柱，要想在激烈的市场竞争中生存和发展，信用管理在企业内部的构建必将成为其走向成功的捷径。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。总体来说，信用管理在企业的建立有利于发展社会主义市场经济，促进国民经济持续增长；有利于提高我国企业的国际竞争力，快速融入世界经济体系；有利于政府执行经济管理职能，提离政府决策科学化水平；有利于提高社会信用管理水平，节约社会交易成本。二、我国企业信用管理中存在的问题当前，当今世界的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。在我国信用建设最大的问题是尚未建立起相对完善的社会信用管理体系，进而影响到企业信用管理体系的建设。 目前中国企业整体信用管理的现状如下：1、企业信用制度不健全。国内外关于信用方面的相关法律文献有很多。如：国际上的国际统一私法协会国际商事合同通则、服务贸易总协定等；国内的合同法、反不正当竞争法、消费者权益保护法等。我国刑法也对诈骗犯罪行为处以刑罚和规定，但是这些法律没有真正发挥作用，没有真正形成一个统一体。这些法律只是在出现纠纷后在不能协调的情况下找找参考依据。平时也不进行宣传，导致宣传力度不够，没有真正的贯彻在商品交易中，是商品交易没有建立在企业信用上，一方面苦了顾客，另一方面也自损商家自己的信用，最终导致商品交易中诚信丧失。商业交易中出现了许多金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等等，严重制约了我国经济的发展。2、企业信用意识淡薄。一方面由于法律法规不健全，企业间经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移、片面追求经济利益，忽视信用管理，只顾眼前利益。例如，在生活中的传销组织，他们没有自己的实际生产产品，只依靠自己发展下线，将下线的资金全部欺骗到自己手中。这就坑害了好多人，使他们辛辛苦苦赚的血汗钱，血本无归，严重的家破人亡。再买东西时，商家会把你尊为上帝，服务周到，使你当时心甘情愿掏出钱，然后他们在给你取货时就会能少给你什么就少给，反正顾客又不知道，只有顾客开口要时，他们才会说忘了，或用别的搪塞顾客。只有在真的出事后找他们时，他们才会问你要那些东西，你那有？问他们要时，他们就会要你加钱，同时态度也与以前截然不同。结果客户对商家失去信任，导致经济信用链断裂。这样的企业、商家不会长久发展。把商品交易建立在利益上，追求利益的最大化，诚信的成分就严重缺失，最后等待商家的只有破产，严重者还会影响到国家的经济发展。3、缺乏专门的信用管理部门和专业人员。企业销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清，相当多的企业是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作，其根源在于这些企业没有设立个独立的信用管理部门，企业内部缺少专门的信用风险管理职能，没有专业人员从事信用管理工作。为了追求利益最大化，认为设立此部门浪费金钱，人力，空间，同时销售，财务等部门可以代替它的职能所以就干脆去掉。就是因为这样，大家都在搞经济，搞钱图眼前利益，使诚信在交易中当然不从。社会也因此就动荡，为了社会稳定发展，我们必须建立企业信用，这就需要培养专门的信用管理部门和专业人员。4、信用管理方法和技术落后。信用管理包括资信调查、产品赊销、应收账款收付。在各个环节都需要一定的技巧和方法。目前，我国大多数企业在以上环节上还存在很大不足。资信调查的内容包括贸易对象的政治状况、资信情况、经营范围经营能力等。由于没有专门的信用管理部门，企业不可能全面准确地掌握这些信息，势必增加贸易的风险。信用管理的方法不当、技术落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，赊销风险缺乏客的估计，造成我国多数企业面临严重的”债权危，企业应收账款居高不下。所以必须在这方面加强建设。总体来说，中国企业整体信用管理出现了很多问题：企业缺乏信用意识;一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视信用管理。企业经营管理目标发生偏离;我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手，提高国民的信用意识，建立完整的企业信用制度。三、建立和完善企业信用管理体系的迫在眉睫随着我国市场经济体制的日益完善和企业间竞争的不断加剧，使得我国市场经济秩序尚不范的问题表现的越来越突出，信用已成为当前品过剩时期最稀缺的资源。在市场经济环境下，企业之间的交易总是伴着风险的发生，经营风险和交易风险随时威胁企业的生存与发展。所以建立企业信用迫在眉睫。四、我国企业信用管理制度体系的构建以我国目前的国情来看，信用管理的建设在企业信用管理的建设不仅仅要求企业内部的努力，同样要求国家来建立一个良好的信用保障制度。(一）我国政府关于信用管理制度的建立首先 ，加强政府关于信用管理的职能，政府在建设社会信用管理体系过程中应发挥积极作用。从西方国家的实践看，在推进社会信用管理体系建设的初期，需要政府各相关部门共同努力与配合。第一，应加强各政府部门之间的信息联通，实现资源共享，打破目前各自为政的状态，提高资源配置效率。第二，政府应主持制定一些基础性、关键性的技术标准和服务标准，以规范信用管理行业的发展。信用管理行业的标准化建设对于提高社会经济效率、规避系统建设风险具有重要意义。第三，政府部门不直接经营信用中介机构，也不直接干预信用中介机构的日常经营活动，否则就失去了信用管理的中立、公正性质。政府应扶持和监督信用行业的发展，创造一个宽松、公平的环境，让信用中介机构按照市场的原则公平竞争，优胜劣汰。从欧美和亚洲地区著名的信用中介机构来看，绝大多数公司一直都采取民营方式。因为民营公司是中性的，无偏见的，是市场经济中除客户和政府之外的第三方，它们为客户提供信用报告的质量直接关系到它们在市场上的生存问题。第四，积极培育信用产品的市场需求。信用市场的需求是推动信用管理行业发展的根本动力，市场需求不足将严重制约整个行业的发展。美国政府很注重为信用产品的应用创造市场需求，利用多种手段引导市场交易者进行信用评级或者利用信用评级。目前，我国的企业和个人在经济活动中普遍缺乏使用信用信息的意识，信用市场需求严重不足。因此，政府应从多方面、多渠道采取措施，鼓励和引导企业和个人使用信用信息产品，增强企业和个人的信用需求。第五，政府应大力整顿市场经济秩序，建立失信惩罚机制，加大对失信行为的惩治力度，创造良好的社会信用环境。另外，应该特别强调的是，地方政府在建设信用管理体系中也应发挥积极作用。从目前的情况来看，地方政府对于自己在建设信用管理体系过程中的地位与作用没有深刻的认识，存在一哄而上的现象，出现了盲目建设和重复建设的情况，这是对有限的社会资源的严重浪费。其次，发展信用中介机构。近十余年来，我国的信用管理行业逐步发展。我国现有征信机构人体可以分为3类：一是民营征信机构，如新华信公司、华夏国际和上海中商等；二是外资、合资征信机构，如邓白氏公司等；三是国家有关部门和地方政府推动建立的有关中介机构。客观上，我国的征信公司尚处于起步阶段，专业化程度和社会影响也不尽理想，其作用与功效尚未得到充分发挥。我们应该积极培育独立的征信机构，以市场化、商业化方式管理企业或个人信用信息数据库。目前，我国的专业资信评估机构有几十家，但资信评估市场规模小，可供评估品种少，市场供需严重失衡，资信评估机构权威性与专业化程度一直没有得到社会公认。我们应学习和借鉴西方国家先进经验，奉行“超脱、公正、独立”的原则，高起点、高标准地扶持、培育专业的资信评估机构；完善信用评估制度，建立全国统一的企业和个人信用评估准则、方法和管理办法。规范的信用管理服务是整个社会信用管理体系有效运行的重要组成部分，不可或缺。在西方国家，系统的、深层次的且具有一定规模的信用管理服务，是信用经营机构的后勤保障。目前我国信用管理服务行业发展很不平衡，商账追收行业基本上是空白，信用保险和国际保理等行业刚刚起步，国家应该鼓励发展这些机构与有关业务，进一步发展和健全社会信用管理体系最后，开展信用管理教育和科研活动。建立社会信用管理体系固然需要法律体系的支持，但信用的基础在很大程度上是基于社会的信任和诚信的道德理念来维系。我们要把强化信用意识作为社会主义市场经济伦理建设的重要内容，让“诚实守信”深人人心，增强全民信用观念。当前，应该加强信用管理教育，在中小学直至大学开设信用管理课程，培养人们的信用观念和信用意识，培养专业化的信用管理人才。同时还要加强信用管理科研活动，投入大量的人力、物力，以满足社会发展的需要。（二）企业自身关于信用制度的建立1、树立正确的企业信用管理观念，企业领导必须对信用管理给予足够的重视。正确的信用管理观念是企业加强信用管理的前提条件，因此，必须在企业上下树立正确的信用管理观念，形成企业独特的信用文化，并将文化渗透到每一个员工。2、建立独立的信用管理部门，并制定和落实权责对等的业务流程。目前国内大型内资企业几乎没有一家企业设有专门的信用管理部门。个别企业虽然采取了一些简单的信用控制措施，如对长期拖欠货款的客户不予发货、对销售人员的考核不仅要看合同金额更要看收到的款项等。但是这些措施基本上都是由销售管理部门实施的。企业在信用销售上缺乏有效的控制环节，而传统的信用交易之所以存在信用风险的隐患，就是因为缺乏控制环节。企业信用管理部门的业务流程的控制环节应该由事前预防、过程管理和事后处理组成。事前预防包括搜集客户的信用信息和实时关注，对客户进行信用的评级，然后根据客户的价值和市场竞争环境，制定合理的信用政策;过程控制要求企业将信用销售的审批权利和对应收帐款追讨责任归人到某一部门或者某一员工，有利于实现权责对等，风险到人;事后处理握岁寸应收账款进行动态的盛刹空，对逾期贝蜷歌及时采取相应的处理。此外为了保证流程的落实，企业应该设立完整的信用管理操作规范和业务说明，确保员工对了信用制度的理解，把工作落到实处。信用管理部门是现代企业中一个举足轻重的职能部门。3、提高企业信用管理人员素质。合格的信用管理人员整体素质的提高是强化企业信用管理的基础，企业应通过各种途径强化信用管理人员的专业知识和职位能力。a招聘、吸收符合信用管理工作岗位要求的合格人员到信用管理岗位操作培训，使其能胜任本企业的信用管理工作;b.制定企业信用管理人员的后续教育制度，组织企业信用管理人员定期进行后续培。 44、企业内部各部门角色定位。企业内部与信用管理有关的职能部门，各自必须有正确的角色认同有，助于统一认识，加强内部协作。企业可以根据自身所处的内外环境、经营规模及企业目标等来组建适合自身发展的组织结构。对于信用管理部门，DSO(应收帐款变现天数)几乎是衡量其工作效果的最重要指标。DSO表示每笔帐款的平均收回时间。DSO=(应收帐款/年销售量) x 365，即DSO=SAR/SALE)*365。对于销售部门而言销售量是衡量其业绩的主要指标，且销售量越高越好;对于财务部来说年末应收帐款越低表明其业绩越好,对于信用部门而言DSO是考核其业绩的指标，目标值越低越好，DSO要下降必须减少应收帐款、增加销售量。较低的应收帐款变现天数有利于净营运资本的良好运作。5、实行客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理叻，法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括:客户的品质、能力、资本、抵押和条件;客户与企业往来的记录;客户的规模、财务状况、前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。6、建立内部授信制度，是指在交易决策过程中执行一套的信用审批和程序，包括，信用申请审查制度”、信用额度审批制度”和”交易审批制度”。内部授信制度是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。7、完善应收账款管理制度。很多企业应收账款管