高中政治 第三单元 第八课 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1.ppt

第三单元 第八课第二框 课前预习 巧设计 名师课堂 一点通 热点解读 面面观 创新演练 大冲关 读教材 填要点 知识点一税收及其种类1 税收的本质从本质上说 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得的基本形式 2 税收的基本特征 1 税收具有强制性 和的特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 政治权力 财政收入 无偿性 固定性 主要标志 2 税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 税收的无偿性要求它具有 强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 3 税收的种类 1 增值税 含义 以生产经营中的为征税对象的一种税 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及的单位和个人 强制性 固定性 增值额 进口货物 作用 可以避免对一个重复征税 也可以防止前一环节企业的行为 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 2 个人所得税 含义 国家对征收的一种税 纳税人 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国取得所得的个人 以及我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国取得所得的个人 经营额 偷漏税 个人所得 境内外 境内 税率 按应税项目不同 分别实行和比例税率 作用 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现的有效手段 知识点二依法纳税是公民的基本义务1 公民必须自觉诚信纳税 1 我国税收的性质 2 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 因此 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉 超额累进税率 社会公平 取之于民 用之于民 物质基础 诚信纳税 2 违反税法的行为 1 现实生活中违反税法的现象主要有 偷税 抗税 2 纳税人发生了违反税法的行为 税务机关在追缴的同时 要加收滞纳金甚至并处 触犯刑法的还要由司法部门依法追究其刑事责任 欠税 骗税 税款 罚款 3 树立纳税人意识 1 自觉 反对任何违反税法的行为 2 公民要增强对国家公职人员及公共权力的 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 诚信纳税 监督意识 议话题 强认知 2012年2月20日 国家税务总局表示 依据 个人所得税法 规定 个人在法定节假日的加班费不属于国家统一规定发给的补贴津贴 需按照工薪收入纳税 国家征收个人所得税有什么意义 提示 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源 而且是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 理脉络 成体系 析重点 解难点 一 正确理解税收的三个特征 1 税收的强制性主要体现国家政治权力的特性 这种强制性主要凭借法律的强制性来体现和保障 即纳税人依法纳税 税务机关必须依法征税 2 税收的无偿性是相对的 对具体的纳税人来说 纳税后并未获得任何报酬 从这个意义上说 税收不具有偿还性或返还性 但从财政活动的整体来看 税收是对政府提供公共物品和服务成本的一种补偿 这里反映出有偿性的一面 特别是在社会主义条件下 税收取之于民 用之于民 具有为广大人民谋福利的性质 当然 就某一具体的纳税人来说 他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是对称的 3 税收的固定性不等于说税收是永远不变的 税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具 随着经济形势的变化 国家可以对税种 征税对象 纳税人 税率等进行调整 二 增值税与个人所得税 三 正确把握几种违反税法的行为 悟典题 明考向 典例1 2011 福建高考 拉弗曲线 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降a b c d 解析 本题主要考查税收的相关知识 意在考查考生从图中获取有效信息的能力 一般情况下 税率越高 政府的税收就越多 但税率的提高超过一定的限度时 企业的经营成本提高 企业的投资会减少 收入会减少 进而导致政府的税收减少 拉弗曲线 告诉我们 政府必须考虑企业和劳动者的生产积极性 确定适当的税率 才能保证税收收入 正确且切题 故选c 政府的税收收入不是越多越好 政府要考虑经济的实际运行情况 当经济出现萧条时 则应该降低税率 a点不一定就是宏观调控的最佳税率选择 故 不选 与题意不符 故不选 答案 c 演练1 马克思说 赋税是喂养政府的娘奶 这表明 a 税收具有强制性 无偿性 固定性等基本特征b 税收取之于民 用之于民c 国家和政府是赋税制度的产物d 税收是财政收入的最基本形式 解析 本题考查税收的含义 属于基础考查 马克思的这句话强调了税收对政府的重要性 a b两项与题意无关 c项说法错误 d项表述了税收对政府的影响 是其最基本的财政形式 离开了税收 政府将无法正常运转 故应选d 答案 d 典例2 个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益 我国自2011年9月1日起 个税起征点上调至3500元 此次调整的意义是 调节个人收入分配 能够减轻中低收入者的负担 调节收入差距 实现社会公平 有利于实现同步富裕a b c d 解析 本题考查学生对个人所得税起征点变化的全面理解能力 起征点提高 中低收入者纳税减少 负担减轻 国家就是通过调节个人收入分配达到共同富裕的目的 故 观点正确 入选 我们坚持共同富裕 但不是同步富裕 故 排除 答案 a 演练2 某批发公司4月份购进彩电1000台 购入价200万元 彩电销售总收入210万元 该月支付本公司20名员工工资8万元 支付各项费用4万元 本材料涉及应纳税的税种有 企业所得税 增值税 个人所得税 行为税a b c d 解析 从题干中公司的经营状况看 这个月公司增值210万 200万 10万元 故应纳增值税 每位员工工资 8万 20 4000元 故应纳个人所得税 故选b 答案 b 典例3 漫画 偷税有方 中的饭店老板 不懂得依法维护自己的合法权益 否认了公民的权利和义务具有一致性 缺乏公民应有的社会责任感 没有积极关注国家对税收的使用a b c d 解析 本题以漫画的形式考查了公民应积极履行纳税的义务 和 是从权利角度分析 不合题意 在我国 公民的权利和义务是一致的 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担相应的义务 漫画中的饭店老板没有做到权利与义务的统一 符合题意 我国税收取之于民 用之于民 因此 公民应该有自觉诚信纳税的社会责任感 符合题意 答案 d 演练3 纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀 关切那含有你血汗钱的事业 税款在缴纳的那一时刻起 就转换为一种自觉 这个国家有我一份 时时刻刻考虑这个钱怎么花 花得妥不妥 下列对这段话理解不正确的是 a 公民应积极关注 监督国家对税收的征管和使用b 通过纳税能培养纳税人的 纳税人 意识c 税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益d 通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者 解析 材料旨在强调通过纳税可以诱发纳税人关注税款的使用 d项本身表述错误 税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门 而非纳税人 答案 d 国务院常务会议决定 从2012年1月1日起 先行在上海的交通运输业和部分现代服务业等 开展增值税改革试点 逐步将目前征收营业税的行业 改为征收增值税 该试点内容主要有两项 一是在现行增值税17 标准税率和13 低税率基础上 新增11 和6 两档低税率 二是试点期间原归属试点地区的营业税收入 改征增值税后收入仍归属试点地区 试点行业原营业税优惠政策可以 上海增值税改革试点 延续 并根据增值税特点调整 纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣 目前 服务业征收营业税的税负水平在5 左右 如果以增值税替代营业税 按照抵扣的增值税税制 大体上服务业整体税负水平可以降到3 左右 可见 以增值税替代营业税 将有利于消除重复征税的弊端 减轻企业税负 促进服务业转型升级 简要分析说明增值税改革的必要性和重要性 1 增值税可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 2 增值税改革有利于促进服务业转型升级 推动产业结构调整和优化升级 通过税收优惠支持高新技术产业发展 有利于减少资源消耗 提高经济增长质量和效益 1 国务院决定从2012年起 在上海等地交通运输业和部分现代服务业中率先开展营业税转增值税改革试点 在现行的增值税17 标准税率和13 低税率基础上 新增11 和6 的两档低税率 营业税改征增值税改革的积极意义是 调节个人收入分配 实现社会公平 促进生产的专业化和体现公平竞争 促进产业结构优化升级 提高发展的质量 直接增加财政收入 优化税收结构 a b c d 解析 增值税的征收不是为了调整个人收入 不符合题意 错误 营业税改征增值税可以避免重复征收 有利于减轻企业负担 但并不会直接增加财政收入 答案 b 2 此次