AO2008外资审计版软件应用常见问题解答.doc

AO2008外资审计版软件应用常见问题解答一、软件适用范围问题1被审计单位使用手工记账，没有电子财务数据，能否使用该软件？如果使用该软件会不会降低工作效率？答：本软件既适用于有电子数据的情况，也适用于没有电子数据的情况。参考AO2008外资审计版使用手册“7.无电子数据情况下的审计”。在没有电子数据的情况下，通过“审计分析电子数据管理新建”，在“添加电子数据选择行业”处选择“世行贷款”，就建立了一套没有财务数据的电子账套。这样，外资审计功能模块中的审计事项选择、审计人员分工、审计程序表、审计证据、审计工作底稿编制、被审计单位填报工具、资金平衡表汇总、审计工作底稿汇总等功能依然可以正常使用，在手工填写“资金平衡表账表核对”中的账簿数，手工填写凭证抽查表和调整分录之后，其余功能与有电子账的情况相同。因此，在没有电子数据的情况下，采取手工查账与外资版软件辅助审计的方式，不仅相当于每位审计人员都携带了一本电子版的政府外债项目审计手册，便于在审计现场按照手册的要求编制底稿，而且可以利用软件中的诸多自动功能，相对于纯手工审计效率更高。2除世行项目外，本软件能否对亚行贷款项目和世、亚行赠款项目进行审计？答：目前版本的AO外资版软件适用于世行贷款、亚行贷款项目审计，暂时不适用于世、亚行赠款项目进行审计。由于目前政府外债项目审计手册尚未正式定版，软件中仅预置了“世行贷款”项目的审计模板。当需要对“亚行贷款”项目进行审计时，可以使用“世行贷款”项目审计模板，但需将导出的部分表格中的“世行贷款”手工修改为“亚行贷款”。而世、亚行赠款项目的审计目前还不能使用本软件。此问题将在政府外债项目审计手册正式定版后软件升级至2.0版时予以解决。3对于营利性世亚行项目，不仅要对项目特定目的财务报表进行审计，而且要对企业财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）进行审计，如何使用AO外资版对企业财务报表审计进行审计？答：对营利性世亚行项目特定目的财务报表的审计应当使用AO外资版软件；而对于资产负债表、利润表、现金流量表3张企业财务报表的审计则不使用外资审计专用功能模块，而是直接使用AO按照1个企业进行审计。项目账套电子数据和企业财务账套电子数据可以分别建立2个审计项目处理，也可以作为1个审计项目处理。当作为1个审计项目处理时，必要时可以在使用外资版时自动注册的审计事项中手工增加企业审计所需的审计事项。同时要注意合理设置资料树文件夹，防止多个账套带来资料的混淆。二、数据采集转换问题4. AO2008中没有被审计单位使用的会计核算软件数据转换模板怎么办？答：有以下几种解决方法：（1）除AO安装光盘中包括的数据转换模板之外，还有部分转换模板可以登录金审工程网站下载。可以登录金审工程网站查看有没有该数据转换模板。（2）如没有该数据转换模板，可采用“财务软件数据库数据”方式手工进行数据转换，但该方式要求审计人员对数据库数据转换方法比较熟悉，并且能够分析该财务软件数据库的字段结构和含义，必要时需要计算机中级人员或计算机处同志的帮助。（3）将该财务软件的模拟数据提交审计署金审工程服务组（联系电话：01068301009），由该服务组对数据分析后制作转换模板。（4）如果最终无法转换电子数据，则按照“无电子数据情况下的审计”利用AO外资版进行辅助审计。三、软件操作中的问题5我在进行指定标准科目与电子数据科目对应关系时，发现被审计单位使用“应付账款”和“应收账款”科目，而标准科目中没有这两个科目，只有“应付票据”和“应收票据”，如何处理？答：软件中内置的标准会计科目是根据世界银行贷款项目会计核算办法设置的。当被审计单位未按照标准科目设置会计科目时，则需要手工设置对应关系。科目对应关系的指定依据有两个：一是看被审计单位电子数据科目所实际核算的内容，如该单位“应付账款”和“应收账款”可能与标准科目的“应付工程款”和“预付工程款”相对应，而不是与“应付票据”和“应收票据”相对应。二是看被审计单位编制项目财务报表时将该科目的金额填入了报表的哪个报表项中。如此例被审计单位在编制资金平衡表时将“应付账款”余额并入了“应付工程款”中，因此应将“应付账款”指定到“应付工程款”中。6安装好AO外资版软件后建立了审计项目，并且采集了财务数据，为什么右侧“外资审计”Tab页显示“未打开外资行业电子数据”？答：可能有以下几个原因：（1）在采集电子数据时，“新建电子数据”“行业”未选择“世行贷款”。（2）审计项目下有多个电子账套，其中有非外资行业电子数据，需双击某外资行业电子数据切换到该数据。（3）如属其他异常原因，可以正常关闭AO后重新打开查看是否恢复正常。（4）如仍无法正常显示，可以删除AO外资版软件后重新安装一次（删除AO外资版软件并不删除AO软件中审计项目的数据）。7为什么采集完电子数据后，“外资审计”Tab页“实质性测试”中展开的所有会计科目后的括号中凭证数都是0？ 答：首先判断采集电子数据是否成功，方法是打开“会计科目”Tab页，查看“科目信息”栏中各个会计科目后的括号中有没有凭证数如“设备投资（0）”，如果也为0，则表明采集电子数据有问题。如“会计科目”Tab页各科目的括号中不为0，则判断是否已经进行了“指定标准科目与电子数据科目对应关系”的工作，如果没有指定对应关系，会计科目的凭证数是不能被读取到此处的。如果指定完对应关系仍无法显示，可能是“外资审计”Tab页的页面刷新问题，请点击最右侧的导航按钮“刷新外资审计程序导航树”即可以正常显示了。8. 被审计单位填报工具中只有“项目资金平衡表”，为什么没有“项目进度表”、“贷款协定执行情况表”和“专用账户报表”？被审计单位不需要填报后面3张表吗？答：由于“项目进度表”、“贷款协定执行情况表”和“专用账户报表”的报表格式不固定，难以形成结构化数据，考虑到成本和效率的关系，加上这3张表与会计数据的关联关系少，因此，本软件没有将这3张报表作为结构化数据管理。在实际审计工作中，审计人员可以要求被审计单位提供这3张报表的EXCEL表，并利用EXCEL本身的功能完成这3张表的审定表。对于“资金平衡表”，由于其格式固定，并且与会计数据有非常密切的关联关系，本软件将其作为结构化数据进行管理。并且实现了报表数据与会计数据的试算平衡自动功能。同时可以根据“资金平衡表”生成“项目进度表”、“贷款协定执行情况表”和“专用账户报表”中部分栏目的数字，用于核对4张表之间的勾稽关系。因此，被审计单位填报工具中只有“项目资金平衡表”而没有其他3张表。9. 为什么软件只能生成审计程序表、资金平衡表审定表，而不能形成“科目审定表”？答：本软件按照新修订的政府外债项目审计手册规定的审计程序编制。新手册取消了原世界银行贷款项目审计操作指南规定的逐个会计科目编制“科目审定表”的做法，改为在“报表项目和会计科目审定及试算平衡表”中统一编制各科目的审定表，因此不用再编制“科目审定表”。10. 实质性测试中的“科目凭证抽查表”查询结果保存到资料树上后，会被此后进行的查询结果替换，如何同时保留多次查询的结果？答：由于“科目凭证抽查表”中只能保留一个查询结果文件，因此，后一个查询结果文件会覆盖前一次查询结果文件。为了解决同时保留多个查询结果的需要，可以选择“生成EXCEL到资料树”按钮，可以同时将多个查询结果保存到资料树上。11. 实质性测试中科目凭证抽查表“保留所选”后，如何恢复到所有凭证状态进行继续抽查？答：先点击“重置”按钮，清空所有查询条件；再点击“查询”按钮，即可重新调出所有凭证以便继续抽查。12. 我在AO系统以外建立的审计工作底稿、审计证据如何挂到AO外资版资料树上去？答：AO提供了将系统资料引入到资料树的方法：点击“项目管理”“资料管理”“从系统引入资料”即可导入AO资料树上，作为外资审计资料引入到时要注意在“资料类型”中选择“外资审计证据”或“外资项目审前调查记录”或其他恰当的资料类型，否则引入的资料在生成项目档案数据包时无法归入档案或归档目录错误。引入到资料树上之后，还可以设置与审计程序表的关联关系，实现与审计程序表的关联和索引。13. 如何将保存在资料树上的审计记录作为“审计证据”增加到“汇总审计证据”中去？答：如果您的AO已经安装了AO2008SP1升级包，可以直接将资料树上的审计证据引入汇总证据中。如果尚未安装AO2008SP1升级包，则需要先将该审计记录导出到本地硬盘，再到“汇总审计证据”中选择“从系统引入”。14. 为什么“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”已保存成功，表明表内勾稽关系是正确的，而到“资金平衡表审定表”保存时却提示“资金来源合计”不等于“资金占用合计”？答：由于“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”具有平衡校验功能，可以自动比较“资金来源合计”和“资金占用合计”是否相等，因此，通常说如果“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”已保存成功，表明表内勾稽关系是正确的。但是如果审计人员在一张勾稽关系正确的表内手工修改了一些数据而未点击“重新计算”的情况下保存该表，由于未进行重新计算，“资金来源合计”和“资金占用合计”数没有更新，系统校验的仍然更改数据前的“资金来源合计”和“资金占用合计”数，可能出现虚假的“平衡”而保存成功。而“资金平衡表审定表”从“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”自动取数后则会自动进行重新计算，如果在“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”操作中修改的数据导致报表不平衡，则系统会做出提示。为了避免出现虚假平衡，建议在“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”对数据进行修改后一定要进行“重新计算”，再校验报表平衡关系。如果修改导致账簿数、报表数混乱或错误，可以点击“重新取数”“重新读入报表数”和“重新读入电子账数”，将正确的账簿数、报表数重新引入再进行“重新计算”，直到“报表项目及会计科目审定及试算平衡表”保存成功。15. 我已经生成了“资金平衡表审定表”，为什么在“资金平衡表汇总审核表”中却未显示该资金平衡表？答：“资金平衡表汇总审核表”中自动提取的资金平衡表来源于“审定后的资金平衡表”，也就是说，如果资金平衡表审计中只做到了“资金平衡表审定表”，而未进行到下一步生成“审定后的资金平衡表”，“资金平衡表汇总审核表”就无法提取到该资金平衡表。因此，一定不要忘记完成“审定后的资金平衡表”。16. 在“资金平衡表审计程序表”中完成“资金平衡表与其他报表之间勾稽关系对照表”后，该对照表却没有关联到审计程序表上来，也无法保存到资料树上？答：本软件中“资金平衡表与其他报表之间勾稽关系对照表”确实没有与审计程序表建立关联，也不能自动保存到资料树上。这是因为为了实现“资金平衡表与其他报表之间勾稽关系对照表”中各表之间的数据自动跳转关系，采取了EXCEL表的实现方式，未进行数据库存储，无法建立关联关系。需要将该表保存为EXCEL到本地硬盘后（跳转关系失效）在引入到AO资料树上（参考第12个问题的解答），手工建立与审计程序表的关联。四、软件需改进和完善的问题17银行存款实质性测试时，“银行存款余额调节表”只提供了一张表，有的单位银行有多个账户，无法创建新表，使用不方便。答：在“外资审计软件V1.0-V1.1升级包”之中，将“银行存款余额调节表”增加到16张，并且用户还可以在EXCEL表中复制出更多的表。18预付工程款、预付备料款等往来科目的账龄分析表的名称都是“预付及应收款余额明细和账龄分析表”，存盘后容易混淆。答：在“AO2008外资审计版V1.0-V1.1升级包”之中，将各往来科目的余额明细和账龄分析表分别命名，便于区别。19“资料树文件批量导出”时会去掉原文件夹结构而将所有文件放在了一起，不利于文件的分类查看和管理。答：在“AO2008外资审计版V1.0-V1.1升级包”之中，“资料树文件批量导出”时将保留原文件夹结构，同时用户还可以选择自动去掉空文件夹。20. 导出“被审计单位填报的数据包”拷贝到被审计单位的电脑上打开时提示“无法找到动态链接库borlndmm.dll”而无法打开，而且不同账套导出的填报数据包名称一样，容易混淆，