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文档简介

制度名称固定资产盘点制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性。第2条 适用范围土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。第3条 盘点时间、方式和人员盘点时间、方式和人员构成如下表所示。固定资产盘点时间、方式和人员构成表盘点时间1季度抽查2年度盘点盘点方式1根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项2年度实行实物盘点法盘点人员1资产管理部固定资产管理员2财务部固定资产会计3固定资产使用部门备 注所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督第4条 盘点准备1固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。2在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第5条 进行盘点1在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。2盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。第6条 盘点结果差异及存档1盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。2固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。第7条 固定资产盘盈盘亏处理审批1对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。2财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。第8条 盘盈固定资产处理1盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。2对属于建设项目的，应冲减工程成本。第9条 盘亏固定资产处理1盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。2对属于建设项目的，应计入工程成本。第10条 盘盈或盘亏固定资产账务处理对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。第11条 生效执行本制度
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