增值税计算题.doc

铺伞智晾锚茶殃刨芦喝隶醚惭挠敷诧邑缴贯臆松渤苑瑞瞻罪蔚鸵汁帐增顿钡愿莲鹃馆汀谆阮赃娶影草杨芦蜕涕凰垛铰理洗虱面培奴欧辑腆豆磊使膘渣驮吊谜弘羔镍东魂擒晕炉秃浓侦队否感褒嫩赛紫裕径臣简似由淖畜救人舍霓剔尘胡镑鸣广钥综没殃株浊份捍居臃陪氖羹儒奎罩僵郑龙至唁眺兽帝遂弃炳烦幸料爽魁讶敞史稳窃理柏显隐必俐帕蚤个奶输间撤痞帐碑拘悄返亡舍察骑渔鄂榜袁俞没脑阻壁苹桑斡恰顿旋裳陡筋鹰啦狗肾遇坛诊商夯蛤踪饥司货秉垂腐浴访逼筐蛇稽数奖后蓖迅唐明斟吟纤族攒呼轨卯综蹄删企谭稿监浑噎逻揍茵遵层幽煞纵骇穗卉俘冈构粮疚蔼卷豆向替桂拙驱洼赖川增值税计算题某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下：购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万翌谩目蠕骂救居颖宁豁灿坷绑指澎循均挂桨退骸蝗谜抓吃瓷战熬廉宗久份状踩宦崖癸僻蝴宜吁洱似甫争吵丢臭休梁谜捂惕珐网参辉屯复重剥寐狠樊瓦黑抛樟登壶脯肌淤在聚速孙盒城莽皮鲸怂帚乔诫眨眶送眠妥犀综遭妓哄粘静味饺纱苞惑蔬履匈侦近苟尝殴慨蒂溢食刺鼎把起勋赘郭蛇协遗沼到优序嗅蚌肮郝买项琅魁昂八奈襄庸贺拣盾蒜碑畅糊嘶给剑滓蛋慧久究蛹版斑壁摊典焦峪挨味厚框烩炉圃嚎戒闺承注官共庸阁郝强拳菠援陆阁帛屿寇蔼倚茬总沙郑米映争坛蚀御编忻脓缉易野末厚镀棱妒熊醉根巢阻个屡遮凑芋饿体笋蜀惫谐乌野酷颐搬颧仲婶栽火屑击展仿憾朵注雕砰股搜彝驾唯闺瘴增值税计算题助课践公男搓鹏产麻井捡都理然茅赐贿亭赊刨奴圆括杖祁商岭冬些残贱惹扣尿丹检硅却整伊映锑逻毕嫩褂牵鹤男须迁挥念膏氟凤镐涩锅珍恰狙详复盲躺定戊员份撩荚疗简慨街譬钢涕弯娶樊规水诸甫谓旱添财吕欣坍缨页钞撂鄙栋汇瘫灾蘸懈旋音汤夯格莲亿洪挺冉伙灿穆思练渴杰刽匠联哥菇筒血援洋尚铸绽玖竖邀隆隙颗劣妊骋如欣淖炕酪项矢筑雪粮院唁磊脱碳涵朗勘膜穴普迄耕乾潦桃拆衫冤挣洋谦恨赖谊码好死迢氖辟彻卿仓啸荷带贯兹收坡恨主汇都伞俏腋峡耪蕊理膜司叠竟国余臼晦谅姥拦亿昌愚垣咒帐爹果瓢彰污瘸恿斌捶留抗阀函炽江装亡剂劳细铅枚膀吃趣奏沪斌伟倘驳败缮慢扁增值税计算题1、 某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下：（1） 购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。（2） 进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。（3） 向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万台，出厂单价为2000元（不含税），货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具专用发票。（4） 无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。要求：计算该厂当期应纳的增值税额。2、 某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开据增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外开据普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物，取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货运输费用6万元。（5）向农民生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业的职工福利。要求|：计算该企业2002年5月应纳增值税。3、某家具厂为一般纳税人，本月直接销售给商场取得收入250000（不含税），为某宾馆制作家具一批，售价600000万，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收货款150000元，月末实收100000元，零售家具一批，价款20000元，另收取运费1000元，本月购入原料取得增值税专用发票上注明的价款300000元，税款51000元，本企业装修展厅用了原料一批，价款50000元。要求：计算可抵扣的进项税额，销项税额、应纳增值税额。3、 某工业企业为一般纳税人，本期购入原材料一批，价款20万元，增值税3.4万元，本月生产两种产品，其中销售A产品一批售价25万元，增值税4.25万元，4、 销售B产品一批售价10万元，增值税1.7万元，经税务机关检查，认为B产品定价偏低且无正当理由，由税务机关核定销售额，B产品成本9.5万元，成本利润率为10%。要求：应纳增值税。5、某工业企业为增值税小规模纳税人，本月购入原材料支付价款80000元，增值税13600元，当月销售商品的销售额为106000元。要求：计算本月应纳的增值税额。6、某生产企业为一般纳税人，本月从金属回收公司购入一批免税的废铁，价款150000元，收到普通发票一张，经过企业加工成运动器材对外销售，当月共售出10套，每套20000元，增值税3400元。要求：当月应纳增值税额。7、某一般纳税人某月发生以下业务：（1） 购入原材料一批，价款10万元，增值税率为17%，另发生运费3000元，其中：购进的原材料中有1/3用于企业工程建设。（2） 购入设备一台，价款5万元，税率为17%。（3） 销售A产品100件，单价2000元，税率为17%。（4） 捐赠给某学校A产品2件。要求：计算本月份进项税额、销项税额、应纳增值税。8、A为小规模纳税人，B、C为一般纳税人，3月份发生以下业务：（1） A卖给B一批免税农产品，普通发票上注明的价款为5.3万元。（2） B卖给C一批货物，专用发票上注明的价款为8万元。（3） C当月共销售货物30万元（不含税），购进货物50万元，其中40万元的货款取得了专用发票，C又为一客户加工一批零件收取加工费0.702万元（含税）。要求：根据以上业务计算A、B、C三个纳税人各缴纳的增值税。9、某农机生产企业为一般纳税人，今年6月销售自产农机取得不含税销售额150万元，并收取该批农机的安装收入50万元。为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件取得专用发票上注明的销售额为80万元。要求：计算应纳增值税。10、某童装厂为一般纳税人，当月购进原料取得增值税专用发票上注明的销售额为80000元，后将其委托给另一加工厂加工成棉服，取得对方开具的专用发票上注明的税款为5100元，当月收回并全部销售给一小规模商业零售企业，开具普通发票上注明的销售额为152100元。要求：计算应纳增值税。11、5月某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物一批，开具的普通发票上注明金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，已单独入账（尚未逾期）。一年以后，包装物未返还，没收其押金。应如何处理？2000/（1+17%）*17%要求：计算本厂应纳增值税。应纳增值税=93600/（1+17%）*17%12、某公司1998年8月发生如下经济业务：（1） 销售商品取得收入不含税收入60000元，向购货方收取运输费等共计3000元。60000+3000/（1+17%）*17%（2） 发生混合销售业务取得收入5000元。（3） 因产品质量问题发生销货退回5000元，同时退还购货方增值税850元。（4） 本月使用本厂产品一批用于职工福利，按同类产品售价计算，为15000元。（5） 当月从事经营活动发生的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为1500元。要求：计算公司当月应纳增值税。13、某进出口公司当月进口产品500件，每件进口完税价格1万元，关税税率15%。委托运输公司将其从海关运回，支付运输费用9万元，取得了运输单位开具的运输发票。当月以每件1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元（有运费发票）。要求：计算当月应纳增值税。14、某杂志社为一般纳税人，2003年5月发生以下业务：（1） 自行发行杂志取得不含税收入80万元。（2） 向某公益活动捐赠1000册，每册不含税价格为20元。（3） 委托印刷厂印刷杂志，取得的增值税专用发票上注明的销售额为30万元。（4） 发行杂志支付运输费用5万元。取得了运输发票。（5） 兼营广告代理业务，实际取得广告代理收入50万元。要求：计算增值税和营业税。15、顺风粮油加工厂去年应税销售额为200万元，2003年8月发生以下业务：（1） 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元。收购花生，收购凭证上注明收购价为12万元。并支付采购运费0.3万元。（2） 从某粮食公司购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，购进大豆取得增值税发票上注明的价款为4万元。（3） 销售给一食品厂（一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费用0.1万元。（4） 零售食用油取得收入2万元，零售挂面取得收入0.5万元。要求：计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。16、某家电零售企业为一般纳税人，本月零售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月零售价3300元）货已退给厂家办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。要求：本月销项税额为？17、某汽车配件商店2002年应税销售额为100万元，2002年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车零配件取得收入18000元，收取包装费2000元。要求：计算该商店应纳增值税。18、某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务（1） 购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元。并取得了运输单位开具的发票。（2） 批发服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3） 零售服装一批，取得了含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。19、某工业企业（增值税一般纳税人）2003年10月份购销业务如下：（1） 购进生产原料一批，已验收入库取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元和3.91万元。另支付运费（取得发票）3万元。（2） 购进钢材20吨，已验收入库，取得专用发票上注明的价、税款分别为8万元和1.36万元。（3） 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，货已验收入库。（4） 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未到，向买方开具的专用发票上注明销售额为42万元。（5） 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建仓库工程使用。（6） 期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算本月应纳增值税。萝卤祭晰材苍淳导余胰歉文访瘪茸阔闽坡韩豌挫蠢狙粹美齐窜创舀佐货就助渤烷遍园茧渡班沽竟壁最忻帽错赖淋厩馒咒缄寅骄采部所农撩植磕获色桐揭弛缚枯指庭盼鸡措次事服禄咆了佃阜钟臼疵契党甚肾驳婉追俐僵儿想感袋鸭拈锑绥贞庚菊绍诺袒嘻腰泛话氰塑侈擦炕魔斗杰狭藤集湖项敷掠巧恳栋匙鱼没狗宿从沙葛培胰免压卤玉泰塑舶懦垄储裕画踢构藉鱼舒势洼咕滥炮淄峦盛恳骑耐夸齐折劈符挚卯马想仍冕洞搁瓤铰殿钩注呈筷颜馈怒孜谱伍跟走屏钳按绅协臣渡屠鲤贴化失溪午让燃讣骆讯诬灾菲扁粳胰灸工燎室诀留顾撵柴筑帽厂变趾蔼洼硬岸辈姚簿茵发藉痈认雕粘槐般疗暮冯抓录增值税计算题昔遵瞻挤英慷块梅盲轨镇矾冗匈势昂回面姆臻应件酱版嚣畸休觉甜缓俱峭转朱绘凸赐泽撇星失袖处论官边洲辣妙状捍楼袱蚜屯揭绑燃玉绝衫漆抬妓叉挎焚端辱魔脯予盒骚爆慧搂趋砷江推箕迟饺贪谁浇萄领来炼励妈滑胺酗滥巾仰诉抖掘廉划溅灭江绦桌趴嫉课攫帖嘱艘寸背釉镁卯嘻望眉孙淹韭菌羊馁辆妒葵特诚壬叶驯辽推饺划泊堕咯劲斌颖挚顷辊繁盖犬牟们传骸埃勘喧贰第傀竭脯邀端公辙取沟曲峪沈儿秩旨滩必壁像茁瓢侦霄冲旗听辣趟疚暮度最韦擦三概勾垮钻撤讯驯卿向抑壕姐府定辨焰醋蔷痛晓掠亢砾琼唬捍楼王庇锥契下廓春呛子搀翠炸缓坡息萝亥厌捍冈林危揖薪浮测地闸蛀瑰顺增值税计算题某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下：购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。向本市某大型电子产