信用证分析、审核与修改.ppt

审核信用证 在外贸中用l c结算货款对受益人来说比较有保障 但同时受益人也受到开出的l c的约束 如对同一项内容合同和l c规定不一致 或l c中有些条款卖方无法满足 就可能无法交单议付 工作疏忽 电文传递的错误 贸易习惯的不同 市场行情的变化 买方有意利用开证的主动权加列对其有利的条款 信用证产生错误的原因 l c错误的后果 相符交单无法实现 以货物买卖合同为依据 将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照 审核信用证内容与买卖合同条款是否一致 信用证审核的人 通知行 受益人 着重审核开证行的政治背景 资信能力 付款责任等方面的内容 它的审核与买卖合同无关 通知行审核信用证 通知行审核信用证的目的在于确认信用证的真实性 决定来证是否与有关法律法规相冲突 通知行审核的要点包括 1 政策性条款 2 对开证行资信的审查影响开证行资信的因素 开证行所在国家的宏观经济形势及其对开证行的影响 开证行的资力 包括资金额与资产负债总额大小 开证行的信誉与经营作风 开证行与通知行以往的合作关系等 我们应拒绝与我国没有往来的国家和地区开来的信用证 要对不熟悉的银行进行资信调查 如果无法确认 则会在信用证通知书上注明 asweareunabletoverifythesignatureappearingonthiscredit orwecannotauthenticatethesignatureappearingonthiscredit 如果发现开证行的资信与来证金额不相称 应根据不同情况采取安全措施 1 要求由其他资信好的大银行加具保兑 2 要求由付款行确认偿付 要求信用证注明 thedraweebankwillconfirmtothenegotiatingbankthattheyareauthorizedbytheissuingbanktohonorthenegotiationbank sclaimofreimbursementmadeunderthiscredit 3 在l c中规定允许分批装运的条件下 可采取分批装运 分批结汇 以分散风险 3 信用证是否已经生效4 信用证有效期和到期地点 通知行通知信用证 通知行收到的信用证如果是以通知行本身为收件人的 则通知行可以根据自己的业务惯例将信用证全文通知受益人并随附信用证通知书 受益人审核信用证 一般条款的修改信用证的类别信用证申请人 受益人的名称与地址信用证中的期限 对信用证有效期 交单期 装运期的审查 1 有效期付款期限 即期 远期天数 是否与合同一致 未注明到期日的l c是无效的 有效期还涉及到期地点问题 2 交单期无此期限规定 按惯例 银行有权拒收迟于运输单据日期21日后提交的单据 3 装运期若l c未规定装运期 卖方最迟应在l c到期日前几天装运 l c可以没有装运期 只有有效期 这叫做 双到期 如不能做到双到期 要修改有效期 有效期和装运期应有一定的合理间隔 一般在10日左右 以便在装运后有足够的时间做好制单 审单 交单等工作 受益人审核信用证 一般条款的修改信用证的类别信用证申请人 受益人的名称与地址信用证中的期限信用证的到期地点货物的描述与金额 对信用证使用货币和金额的审查 l c中规定的币别 金额应与合同一致 来证应使用可自由兑换的货币 若有大小写两种金额 应保持一致 如l c规定的计价货币为一种外币 而用另一种外币偿付者 原则上不接受 如要通融 应注意l c上的折算时间和折算汇率是否合理 通常的做法 议付行根据当日的汇率将计价货币折算成支付货币向国外索偿 如合同中订有商品数量的溢短装条款时 l c金额也应规定相应的机动幅度 保险条款运输条款开证行的保证条款其他注意事项 对保险条款的审查核对贸易术语与保险的办理方是否一致 若来证要求的保险险别或投保金额超出了合同规定 我方应及时和保险公司联系 若保险公司同意且l c上也表明由此产生的超保费用由买方承当并允许在l c项下支取 我方可以接受 核对投保险别 投保金额是否与合同一致 保险条款运输条款开证行的保证条款其他注意事项 关于银行费用 出口商主要需把握以下几点 1 是要清楚所有的银行服务都是有偿服务 凡是涉及银行服务的环节都将最终产生费用 2 是对跟单信用证项下所有可能产生费用的环节做到心中有数 要明确谁是费用产生的责任方 二 审核l c的陷阱条款陷阱条款定义 受益人一旦接受该条款就失去了l c项下获得开证行承付的控制权的条款 种类 指定签署 信用证要求受益人提供一份开证申请人或其指定人签发的检验证书 且其签字须和留存开证行的签字样本相符 暂不生效 信用证尚未生效 待进口商取得进口许可证或其他文件后 开证行将以信用证修改形式通知信用证生效 指定船舶 货物所装船名和出运日期由进口商通知开证行 开证行将以信用证修改形式通知受益人 验货付款 货物运抵目的地后 开证行将等进口地检验部门检验合格出具检验证书 或进口商验货后才履行付款责任 信用证的修改 一般来说 受益人提出修改信用证应遵循这样的原则 非修改不可的 应坚决要求修改 可改可不改的 视具体情况可不作修改 需要修改的各项内容应一次向对方提出 信用证修改流程 1 卖方审证后发现不符点 要求买方修改信用证 2 买方接受 则通知开证行据其指示修改原信用证 3 开证行通过通知行向卖方发出信用证修改通知书 4 卖方如未在合适的期限内表示异议 则暗示接受 修改信用证一般半个月每一次修改都会加收 改证费和通知费 案例分析 客户ie进出口公司 原名xx手帕进出口公司 收到开证行开来的以xx手帕进出口公司为受益人的信用证一份 之后 开证行又发来信用证修改书 将装运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8月30日延至9月15日和9月30日 并将受益人名称改为ie进出口公司 9月底受益人交单时 提交了以xx手帕进出口公司为受益人的单据 开证行收到单据后发来拒付电 受益人的名字与信用证修改书上的内容不一致 交单行收到电报后 电复开证行 我们认为 开证行的拒付是不合理的 因为按照ucp600第9条 在受益人表示接受之前 原信用证对受益人依然有效 所以 请立即按照信用证的规定付款 开证行收到电报后 又来电称 对于原证而言 本套单据已逾期 我行拒付 开证行的拒付理由是否充足 一 信用证修改的有关规定1 修改只能向买方 开证申请人 提出 2 只有开证申请人 开证行和受益人等有关当事人同意 修改才有效 一方不同意 则修改不成立 3 受益人应对l c的修改书做出接受或拒绝的表示 可声明或用行动表示 ucp600规定拒绝的方法有 1 向通知行提交一份拒绝修改的声明书 2 在交单时表示拒绝修改 同时提交仅符合未经修改的原证条款的单据 卖方 受益人 有权决定是否接受信用证修改 4 有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送才是真实 有效的 通过买方直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改 5 修改应尽量一次性提出 以节省时间和费用 如修改书涉及两处以上的条款 要么全部接受 要么全部拒绝 不能只接受部分修改内容 部分接受视为拒绝 6 经由通知行通知l c的银行必须经由同一银行通知其后的任何修改 7 受益人只有在收到通知行发送的修改通知后 信用证的修改才有效 才能办理装运事宜 绝不可仅凭买方 证已改妥 的通知或其他类似的通知就装船发货 8 手续费一般由提出修改的一方负担 国内银行按修改次数计算修改费用 不按l c金额大小计算 案例分析 客户ie进出口公司 原名xx手帕进出口公司 收到开证行开来的以xx手帕进出口公司为受益人的信用证一份 之后 开证行又发来信用证修改书 将装运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8月30日延至9月15日和9月30日 并将受益人名称改为ie进出口公司 9月底受益人交单时 提交了以xx手帕进出口公司为受益人的单据 开证行收到单据后发来拒付电 受益人的名字与信用证修改书上的内容不一致 交单行收到电报后 电复开证行 我们认为 开证行的拒付是不合理的 因为按照ucp600第9条 在受益人表示接受之前 原信用证对受益人依然有效 所以 请立即按照信用证的规定付款 开证行收到电报后 又来电称 对于原证而言 本套单据已逾期 我行拒付 开证行的拒付理由是否充足 审单技巧 一 纵横审单法纵向审单法是指将信用证和发票自上而下进行逐字逐句的核对 然后其他单据与信用证的有关条款核对 横向审单