第一章-税收征收管理概述

第一章 税收征收管理概述一、单项选择题1、下列哪个税种是由财政部门负责征收的（ ）。A、车辆购置税 B、房产税C、契税 D、土地使用税2、税收征收管理的各项活动中，（ ）是核心内容。A、税务登记 B、纳税申报C、税款征收 D、税务检查3、以下哪项不是税收管理员直接从事的工作（ ）。A、宣传税法 B、催报催缴税款C、纳税评估 D、违章处罚二、多项选择题1、税收的职能主要有（ ）。A、筹集财政收入 B、调控经济运行C、调节收入分配 D、提供优质纳税服务2、建立税收管理员制度的原则是（ ）。A、管户与管事相结合的原则 B、管理与服务相结合的原则C、统一领导，合理分权的原则 D、属地管理与分类管理相结合的原则3、下列属于税收管理员的管理与监督内容的是（ ）。A、下户调查制度 B、实行定期报告制度C、实行定期轮换制度 D、实行工作底稿制度三、判断题1、实行税收管理员制度的目的，就是要把管事和管户有机结合起来，既要充分发挥管事综合分析、直接监控的优势，也要重视发挥管户专业化、集约化、过程监控的作用，实现管事与管户的协调统一。（ ）2、按照属地管理与分类管理相结合的原则要求，应当根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立重点税源“驻企管理”，非重点税源“划片管理”，集贸市场“专业管理”，非重点税源、零散税源和农村税收“委托代征管理”、“巡回管理”的分类管理格局。（ ）3、税收管理员要根据所在税务机关的统筹安排进行下户调查，各类信息采集、调查核实项目应分别进行，以提高准确性。（ ）四、简答题1、简述税收征收管理的内容。2、简述浙江省国税税收征管格局的基本框架和内容。第二章 税务登记管理一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。A、15日 B、30日 C、60日 D、180日2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、15日 B、30日 C、60日 D、90日3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日 B、30日 C、60日 D、180日4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A、10 B、15 C、30 D、605、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记B、到公安户籍管理部门办理户口登记C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户D、到税务机关进行纳税咨询6、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表，并将纳税人的有关信息在（ ）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。A、10日，纳税人自行选择的 B、15日，税务机关认可的C、20日，税务机关认可的 D、30日，纳税人自行选择的7、对被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。A、30日 B、三个月 C、180日 D、一年8、关于停业、复业登记管理，下列说法正确的是（ ）。A、纳税人的停业期限不得超过三个月B、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款C、联合办证后的国税、地税共管纳税人申请复业时，先向国税主管税务机关申请，办理国税复业手续后，领回税务登记证件，再凭税务登记证件向地税主管税务机关办理复业手续D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记二、多项选择题1、纳税人原税务登记表上的哪些内容发生变化，需要向主管税务机关办理变更登记（ ）。A、纳税人名称 B、法定代表人 C、生产经营地址 D、从事生产、经营的纳税人外出经营2、关于外出经营及报验登记，下列说法正确的是（ ）。A、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日,最长不得超过180天B、到外县市从事生产经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人，由税务机关核定税额,责令缴纳C、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续D、办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理3、下列哪些纳税人可以不办理税务登记( )。A、国家机关 B、个人 C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D、未办理工商营业执照的生产、经营者4、税务登记窗口对纳税人报送的已填登完毕的表格进行审核并做出相关处理的内容包括（ ）。A、申请办理开业登记的时间是否逾期；逾期的不予办理B、填写的项目，提供的证件、资料是否齐全C、法定代表人是否有在案未履行的纳税义务D、纳税人提交的证件和资料有明显疑点的，转税源管理部门对其经营场所、住址等进行实地调查5、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。税务机关应收存其（ ）。A、税务登记证件及副本 B、发票领购簿C、未使用完的发票 D、其他税务证件6、纳税人被认定为非正常户应满足下列条件（ ）。A、已办理税务登记的纳税人，未按照规定的期限向税务机关申报纳税的B、税源管理部门应进行催报，制做送达责令限期改正通知书C、纳税人在责令限期改正期满后仍未改正的，税务机关应当派员实地检查D、查无下落并且无法强制其履行纳税义务的三、判断题1、外出经营活动税收管理证明按照一地一证的原则核发，有效期限一般为60日，最长不得超过180天。（ ）2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。停业期限不得超过一年。（ ）3、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个人、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照有关规定办理税务登记。（ ）4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ ）5、应当办理税务登记的承包承租人，在申报办理税务登记后，税务机关向其核发税务登记证及副本。（ ）6、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。（ ）7、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件，纳税人凭税务文书领取通知单领取税务登记变更表及有关资料。（ ）8、国地税联合办证后的国税、地税共管纳税人办理变更登记的，应同时向国税和地税主管税务机关申请办理变更登记手续。（ ）四、简答题1、简述税务登记表的主要内容。2、简述税务登记管理的内容。五、案例分析题A公司于2007年2月份办理税务登记，主要生产电机产品，2007年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息，于2008年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请办理。2008年4月5日，税收管理员B某对A公司日常检查中发现，该公司2008年1月至3月发生不含税销售额50万元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2万元。 请问：税收管理员B某对该公司的税务违章行为应如何提出处理意见？第三章 账簿、凭证管理一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日2、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5日 B、15日 C、30日 D、60日3、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。A、纳税申报 B、税收监控 C、税款解缴 D、税务检查4、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是( )。A、 可以聘请税务机关的工作人员代为建账B、 只能聘请注册税务师代为建账和办理账务C、 自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿D、 可以依法按税务机关的要求，安装和使用税控装置5、国家税务局、地方税务局按照个体工商户建账户（ ）划分建账管辖权。A、属地管理原则 B、经营范围C、流转税征收权的归属 D、所得税征收权的归属6、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日7、纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（ ）。A、活页式 B、订本式 C、分册式 D、卡片式二、多项选择题1、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，应承担的法律责任是（ ）。A、由税务机关责令改正 B、处2000元以上1万元以下的罚款 C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任 2、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；由税务机关责令限期改正，可以处 ( )。A、二千元以上一万元以下的罚款 B、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款C、处二千元以下的罚款D、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款3、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根4、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得( )。A、伪造 B、复印 C、变造 D、擅自损毁5、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（ ）。A、会计制度健全 B、独立核算C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录6、成品油零售加油站应严格执行2002年国家税务总局发布的成品油零售加油站增值税征收管理办法（国家税务总局令第2号）的各项规定，（ ）。A、建立、登记加油站日销售油品台账B、凡未按规定建立台账、不准确登记台账的，主管税务机关应责令其限期改正，并处二千元以下的罚款C、经主管税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，主管税务机关可根据企业的实际经营状况核定其增值税销售额，按适用税率征税，不得抵扣进项税额D、在纳税申报期向主管税务机关报送加油站 月份加油信息明细表或加油IC卡、加油站月销售油品汇总表、成品油购销存数量明细表7、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账（ ）。A、注册资金在10万元以上20万元以下的B、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元以下的C、从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以下的D、从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的三、判断题1、从事生产经营的纳税人，其财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者财政部、国家税务总局有关税收的规定抵触的，可以继续使用原有的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法进行会计核算，但必须按照国务院或者财政部、国家税务总局的有关税收法规计算纳税。（ ）2、外商投资企业和外国企业可以使用一种外国文字。（ ）3、以缴纳增值税、消费税为主的个体工商户,由国家税务局负责督促建账和管理。（ ）4、个体工商户,由地方税务局负责督促建账和管理。（ ）5、注册资金在20万元以上的个体工商户应当设置复式账。（ ）6、凡是使用税控收款机的个体工商户,其税控收款机输出的完整的书面记录，都可以视同经营收入账。（ ）7、纳税人违反税收征管法及其实施细则的规定，在规定的保管期限以前擅自损毁账簿、记账凭证和其他有关资料的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）四、简答题1、简述个体工商户建复式账的条件。2、简述纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿、报送账务会计制度应应承担的法律责任。第四章 发票管理一、单项选择题1、浙江省出口货物销售统一发票的联次是（ ）。A、一式三联 B、一式六联 C、一式四联 D、一式五联2、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（ ）的罚款。A、一万元以下 B、二万元以下 C、三万元以下 D、五万元以下3、按经营行业为标准，发票可分为（ ）。A、货物销售类、建筑业类等 B、普通发票、专用发票 C、专业发票、专用发票 D、定额发票、非定额发票4、下列何种领购发票的方式适用于一些会计核算制度不健全，经营流动性较大，较易发生短期经营行为，纳税意识不强的用票单位和个人（ ）。A、批量供应 B、验旧购新 C、交旧购新 D、大量供应5、纳税人需要（ ）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。 A、变更领购发票的种类 B、变更购票员C、变更纳税人名称 D、变更数量限额6、税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出（ ），收执发票或保管发票存根联的单位，应填写有关情况报回。A、发票填写情况核对卡 B、发票换票证 C、税务协查函 D、责令限期改正通知书二、多项选择题1、发票检查的环节，主要包括（ ）。A、 发票印制环节检查 B、发票领购环节检查 C、发票使用和保管环节检查 D、对税务机关内部发票管理情况的检查2、开具发票的规范要求包括（ ）。A、保证开具发票的真实、完整 B、本地使用C、独立使用 D、不得扩大使用范围和超限额填开3、开具发票的基本原则有（ ）。A、“都开”的原则 B、“都要”的原则 C、真实性原则 D、及时性原则4、未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票或生产发票防伪专用品，以及未按照规定接受税务机关检查的，应承担的法律责任是（ ）。A、由税务机关责令限期改正 B、没收非法所得 C、可以并处一万元以下的罚款 D、可以并处一万元以上的罚款5、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具6、单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动7、关于发票的领购对象，下列说法正确的有（ ）。A、依法办理税务登记的单位或个人，在领取税务登记证件后，可以领购发票B、依法不需办理税务登记的单位，需要使用发票的，可凭有效证件向主管税务机关领购发票或申请代开发票C、临时到本省以外从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关的证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票D、从事生产经营的事业单位可以用行政事业性收费收据代替发票使用三、判断题1、普通发票的验收，整批发票验收采取随机抽检的方式，抽检面一般不少于所运发票总量的百分之二。（ ）2、发票担保书经购票人、纳税人、主管税务机关三方签字盖章后，即具有法律效力。（ ）3、变造发票是在真发票上采用刮、擦、挖、补以及化学方法，更改或增添发票有关内容的行为。（ ）4、所谓“大头小尾”发票是指填开发票时，将发票联与存根联分开填写，发票联数额小，存根联数额大。（ ）5、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）四、简答题1、简述领购发票的方式及适用对象。2、简述浙江省对用票单位需要印制衔头发票的条件。五、案例分析题：经查实，某酒店伪造服务业发票监制章一枚，用自购的微型印刷机私自印制服务业发票10本，自己使用发票2本，已售出发票3本给另一酒店，获利1000元，未使用发票5本。问题：对该酒店的发票违法行为，税务机关应如何处理？ 第五章 纳税申报管理一、单项选择题1、 增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税。A、5日 B、10日 C、15日 D、3日2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（ ）。A、预缴企业所得税纳税申报表 B、企业所得税纳税申报表C、财务会计报告 D、关联企业业务往来报告表3、（ ）负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。A、办税服务厅 B、税收管理部门 C、税务稽查人员 D、税收计会统部门4、( )是指纳税人依照法定申报期限实际办理纳税申报的户数与办理税务登记的应申报户数之间的比例。A、征收率 B、申报率 C、检查率 D、入库率 5、关于纳税申报期限和申报内容，说法正确的是( )。A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料D、纳税人在纳税期内没有应纳税额的，不需办理纳税申报6、为明确征纳双方的法律责任，催报一般采用（ ）形式进行。A、书面 B、公告 C、上门口头催报 D、电话催报二、多项选择题1、纳税申报资料一般应包括（ ）等。A、纳税申报表 B、财务、会计报表及其说明材料 C、与纳税有关的合同、协议书及凭证 D、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料2、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额3、应当按规定办理纳税申报的有( )。A、已办理税务登记的负有纳税义务的单位B、已办理税务登记的负有纳税义务的个人C、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D、负税人4、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送（ ）等有关证件、资料。A、财务、会计报表及其说明材料B、与纳税有关的合同、协议书及凭证C、税控装置的电子报税资料D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件5、对纳税申报的两个基本要求为（ ）。A、自觉申报 B、如实申报 C、按期申报 D、准确申报6、下列关于电子申报的说法正确的是（ ）。A、电子申报是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报的一种纳税申报方式B、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关C、电子申报以税务机关收到电子申报数据的时间为实际申报日期D、税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时，应以电子申报数据为准三、判断题1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。（ ）2、 简易申报适用于到税务机关上门办理纳税申报有困难的纳税人或者扣缴义务人（ ）。3、 纳税人或者扣缴义务人，依照税法的有关规定，可以委托经批准具有税务代理资格的社会中介机构办理纳税申报。（ ）4、缴纳不同税种和不同类型的纳税人和扣缴义务人应当报送不同的附报资料。（ ）5、实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（ ）6、主管税务机关在受理纳税申报时，应对纳税人报送的纳税申报资料进行实质性的审核。（ ）四、简答题1、未按照规定办理纳税申报的法律责任是什么？第六章 税款征收的管理一、单项选择题1、税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定2、现金缴纳是指纳税人用现金缴纳税款的一种方式。适用于（ ）。A、纳税意识和办税能力较强且纳税额较大的大型工商企业 B、纳税额较小的临时性缴纳税收的纳税人 C、各种不同规模的纳税人 D、所有个体工商户3、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由（ ）在办税服务厅公告。A、县级国家税务局（分局） B、地（市）级国家税务局（分局） C、省级国家税务局（分局） D、国家税务总局4、对催缴无效或无法送达限期缴纳税款通知书的纳税人，应制作“限期内仍未缴纳税款清册”，经主管领导审签后，依法采取（ ）。A、税收强制执行措施 B、税收保全措施 C、税收担保措施 D、欠税公告措施5、定期定额征收是指税务机关对( )，依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定，并据以征收税款的一种方法。A、无建账能力经批准可以不设置账簿以及账证不健全的个体工商户 B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税人 C、少数零星分散和异地缴纳的税收 D、账簿健全的纳税人6、延期缴纳税款的业务流程是（ ）。A、申请受理-制发通知-审核报批-资料归档 B、申请受理-审核报批退库-资料归档 C、申请受理-审核报批-制发通知-资料归档D、申请受理-制发通知-资料归档-审核报批7、（ ）是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关审核后，纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征收方式。A、查账征收 B、核定征收 C、查验征收 D、委托代征8、关停并转纳税人应纳税款的结算和清算，一般由（ ）办理。A、税收管理人员 B、办税服务厅 C、税收稽查人员 D、税务代理人员二、多项选择题1、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列何种情形的，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取税收强制执行措施( )。A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款C、未按照规定的期限缴纳滞纳金D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人2、税务机关追缴欠税的主要手段包括( )。A、 加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境3、税收保全措施适用于( )。A、临时从事经营的纳税人 B、扣缴义务人C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人4、纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任5、纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（ ）。A、纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的B、经批准延期缴纳税款的期限内C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的6、税收征管法赋予税务机关的( )权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。A、征收税款 B、税收保全措施C、强制执行措施 D、税务行政处罚7、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。A、税收一律优先于无担保债权B、税收优先于发生在其之前的抵押权、质权、留置权C、税收优先于发生在其之后的抵押权、质权、留置权D、纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得8、欠税公告的内容包括（ ）。A、纳税人的财务报表 B、欠税的数额、时间C、欠税的税种 D、欠税单位的法定代表人9、定期定额户生产经营情况发生变化，有下列情形之一的，定期定额户应当提请主管税务机关重新核定定额（ ）。A、定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定的定额20%的B、未达到增值税起征点的定期定额户，其实际经营额连续3个月超过增值税起征点的；已达到增值税起征点的定期定额户，其实际经营额连续3个月低于增值税起征点的C、定额执行期内核定定额的主要因素发生较大变化，需要调整定额的D、定期定额户改变经营范围、经营方式或发生迁移经营地址等情况时，需要调整定额的10、税款解缴入库的方式包括（ ）。A、采用转账缴税的由纳税人自行解缴国库（经收处）B、采用预储账户缴纳税款的，凭缴款书通知银行直接划解税款C、已实行银税联网，直接通过银税系统划解税款。D、门征税收也可由纳税人直接解缴国库（经收处）三、判断题1、纳税人因偷税、抗税未缴或者少缴税款或者骗取的退税款，税务机关可以无期限追征。（ ）2、当事人对税务机关的税务行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取税收保全措施。（ ）3、上门口头催缴或电话催缴等只有当已发出书面催缴通知后，作为的一种辅助催缴形式，或者在税款缴纳期限期满前的一种提示性的催缴形式。（ ）4、定期定额户要按规定将预计生产经营情况和应纳税经营额向主管税务机关申报，并填写年（季度）应纳税经营额申请核定表。对未按规定期限办理定额核定申报的，税务机关可直接核定定额。（ ）5、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）6、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可依照税收征管法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款及滞纳金，但不得处以罚款。（ ）四、简答题1、核定征收的对象有哪些？第七章 纳税评估管理一、单项选择题1、根据约谈举证结果，区别不同情况分别流转：疑点全部被排除，未发现新的疑点的，应（ ）。A、直接制作评估结论 B、转入评估处理环节 C、转入实地核查环节 D、不作任何处理2、成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）（ ）100%。A、本期主营业务成本 B、本期主营业务收入 C、本期营业收入 D、上期主营业务成本3、在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。A、实地核查环节 B、约谈说明环节 C、评估处理环节 D、评估复核环节4、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等工作实际情况，结合自身纳税评估的工作能力，制定评估工作计划，合理确定纳税评估工作量，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析（ ）。A、一次 B、二次 C、三次 D、四次二、多项选择题1、纳税评估的主要特点有（ ）。A、客观性 B、逻辑性 C、系统性 D、目的性2、纳税评估的主体是（ ）。A、基层税务机关的税源管理部门 B、基层税务机关的税收管理员C、税务稽查人员 D、税收计会统人员3、纳税评估的主要依据及数据来源，主要有( )。A、“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料 B、税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况 C、宏观税收分析数据、行业税负监控数据、各类评估指标的预警值 D、本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据、外部交换信息4、有下列情形之一的，由评估人员制作纳税评估处理结论书，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见（ ）。A、明显存在虚开或接受虚开发票现象的B、纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的C、纳税人主动选择以自查申报代替约谈说明后，能在规定期限内自查补税且自查补税结果与税务机关的评估结果差距不大的D、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为三、判断题1、 纳税评估的基点是，纳税人的经营行为与应税行为存在客观的内在联系。（ ）2、 在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的，由评估分析环节的评估人员制作纳税评估处理结论书，转稽查部门进一步检查。（ ）3、 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，所以企业不能委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。（ ）4、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（ ）四、简答题1、简述纳税评估的作用。五、案例分析题某广告有限公司，现有职工10人，注册资金50万元，主要从事设计、制作、代理国内各类广告。税收管理员采集到如下信息： （1）该公司2006年账面广告收入元，广告发布费元，营业税为零申报；2007年广告收入.64元，广告发布费元，缴纳营业税348.63元。 （2）了解到该公司主要从事某报社的专栏，有固定版面和内容。该公司2006年至2007年的业务内容没有大的变化，都是相同的版面、固定的客户群体、固定的收费标准。 （3）该公司共10人，有4 人员从业五年以上，查有关账簿记录无工资发放情况记录。 （4）该公司的客户主要是饭店、洗浴、娱乐场所等个体经济，这些客户索要发票的意识不强，甚至有的给发票都不要，只要广告费减少点就行。 （5）从广告协会了解到，广告行业指标为：人均月工资3000元左右；广告制作发布费占广告收入的30%50%，工资费用占广告收入的20%40%，毛利润占广告收入的30%左右。要求：请用主营业务成本利润率、收入变动率等指标对广告有限公司做出初步纳税评估疑点分析。第八章 税收征管资料档案管理一、单项选择题1、户管资料、纳税评估管理材料、税务登记资料、涉外税收管理材料、进出口税收管理材料及税收综合征管资料的保存年限为（ ）年。A、1 B、2 C、3 D、52、本单位代上级机关草拟的文件及其定稿，由（ ）立卷，草稿和副本由本单位立卷。A、上级发文机关 B、 本单位 C、下级机关 D、 主办单位二、多项选择题1、户管资料，主要指税收征收管理过程中纳税人报送的和税务机关按照税收征收管理需要填制的各种资料。具体可分为（ ）等。A、基础资料 B 、减免税资料 C 、征收管理资料 D、税务处理决定报告2、税收征管资料书面文字档案可分为（ ）。A、户管资料 B、综合征管资料 C、税务稽查资料 D、税务行政复议资料三、判断题1、不同年度的文件一般不得放在一起立卷，但跨年度的请示与批复放在复文年立卷。（ ）2、档案机构或档案工作人员应将所有征管资料归档。（ ）3、税务稽查案件资料和税务行政复议资料等应永久保存。（ ）四、简答题1、如何进行档案的销毁？第九章 税收计划管理一、单项选择题1、从2005年起，浙江省国税系统采取（ ）作为税收计划考核的主要指标。A、税收收入计划完成率 B、税收收入超收额 C、GDP税收负担率 D、欠税压缩率2、在实际工作中，判断税收与经济发展是否协调，弹性是最为常用的指标。税收弹性=（ ）/ 对应经济指标增长率A、税收收入计划数 B、税收收入实际完成数 C、税收收入增长率 D、税收超收额3、对具有季节变动特点的税种收入进行预测的有效方法是（ ）。A、平均速度外推预测法 B、一元线性回归预测法C、多元线性回归预测法 D、季节比率预测法4、下列反映企业所得税行业税负特征的指标中，不正确的是（ ）。A、企业利润率企业利润总额主营业务收入B、计税盈利比企业计税所得额企业利润C、企业所得税税负企业应交所得税企业利润D、企业所得税税负企业实交所得税企业计税所得额二、多项选择题1、（ ）是税收分析工作必须坚持的基本分析原则。A、坚持从经济到税收的原则B、定量分析与定性分析相结合的原则C、宏观与微观相结合的原则D、实事求是原则2、经济的发展变化对税收收入的影响主要取决于（ ）因素。A、经济发展的规模 B、经济结构 C、生产的经济效益 D、税制结构3、税收计划的编制程序包括（ ）。A、准备工作 B、专题调查研究C、完成本级初步税收计划建议目标D、形成正式税收计划4、税收预测的内容包括（ ）。A、经济税源的发展变化 B、税收计划完成进度C、税收政策实施情况 D、税收管理措施落实效果5、税收计划的编制依据包括（ ）。A、国民经济的发展变化 B、税收政策的变化C、价格水平的变化 D、财税管理体制的变化三、判断题1、2005年后浙江省国税系统工作考核目标中税收计划考核得分数为按照当年GDP税收负担率比上年高出的百分点乘以同一加分标准后得出。 （ ）2、GDP平均税收负担率是指一定基期内税收收入占国民生产总值的比重。（ ）3、税收预测的原则遵从连贯和类推两条基本原则。（ ）4、浙江省税收计划编报工作程序采取的是先“由下而上”，然后再“由上而下”，即各级税务机关分级编制、逐级上报。（ ）5、与经济进行对比的税收指标主要有两类：一是应征税收，二是入库税收。（ ）四、简答题1、税收收入分析的基本程序有哪些？2、简述GDP税收负担率法编制税收计划的优缺点。第十章 税收会计、统计管理一、单项选择题1、税收会计序时账的账户结构采用（ ）。A、三栏式 B、多栏式 C、数量金额式 D、平行式2、（ ）科目核算已经征收并缴入银行上解，但尚未到达国库的税金。A、“在途税金” B、“入库税收”C、“入库其他收入” D、“提退税金”3、下列不属于入库凭证的是（ ）。A、各种税收缴款书回执联或税款分户入库清册B、预算收入日报表C、各种税收完税证存根联D、更正通知书4、下列（ ）科目是“应征”类科目的抵减科目。A、“多缴税金” B、“暂收款” C、“减免税金” D、“待征税收”5、（ ）科目核算税款征收后，由于各种原因造成损失，需要上报审批等待处理的损失税金。A、“待解税金” B、“提退税金” C、“损失税金核销” D、“待处理损失税金”二、多项选择题1、税收会计的内涵包括（ ）。A、税收会计主体 B、税收会计核算对象C、税收会计的属性 D、税收会计科目2、税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，可分为（ ）等。A、应征凭证 B、减免凭证 C、征解凭证 D、入库凭证3、征解凭证包括（ ）。