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哈 尔 滨 学 院本科毕业论文（设计）开题报告 院（系）经济与管理学院专 业 会计学年 级 2008级姓 名王金楠学 号 08103521指导教师赵永亮职 称 2012 年 3 月 18 日说 明本表需在导师和有关领导审查批准的情况下，要求学生认真填写。说明题目的来源（自拟题目或指导教师指导选题）、课题研究的目的和意义、本课题在国内外研究现状和发展趋势（应具有前沿性）。若课题因故变动时，应向二级学院学位办公室申请，提交题目变动论证报告。待学生论文答辩后，将本开题报告、论文样本、任务书及评阅书一并报教务处备案。1题目：企业内部控制审计研究题目来源：指导老师指导选题课题研究的目的和意义：研究的目的我国内部审计起步较晚，自上世纪80年代建立内部审计制度以来发展并不均衡，而西方内部审计的理论发展较为成熟，实务比较系统、规范，在提出解决对策时需学习西方的先进理论和经验技术。由于内部审计是公司治理和内部控制的重要组成部分，而公司治理和内部控制又是现实热点，且其参与风险管理，有利于进一步改进公司治理，研究上市公司内部审计将帮助企业实现其目标。本文的目标便是找出我国公司内部审计存在问题，提出解决之道，完善内部审计，使其完成为企业增加价值和提高企业运作效率的任务。研究的意义在我国，内部审计开展较晚，相关理论不够成熟，实践经验不足，我们亟需借鉴和吸收国外的内部审计理论及有关政策法规以改善我国内部审计状况。2004年，我国国务院国有资产监督委员会颁布并实施了中央企业内部审计管理暂行办法，要求国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设了独立的审计委员会。2008年6月我国财政部等五部委联合发布企业内部控制基本规范。这个规范显示我国引导企业关注并健全内部控制机制的决心和行动，这对我国来说仅仅是一个开始。2010年4月我国财政部等五部委联合发布的企业内部控制配套指引表明我国内部控制审计的发展走向正规。内部审计受到如此的重视，其重要性可见一斑。公司是市场的基石，若要市场充分有效，就要不断完善公司内部治理，严格执行内部控制制度，实施风险管理，内部审计既是公司治理和内部控制的重要组成部分，又对公司风险管理起着重要作用。可是我国企业内部控制审计的对象还没有明确界限和规定，如何界定内部控制审计对象？如何改进落后的审计方法？如何节约审计成本，使得内部控制审计有的放矢，不再流于形式？本文将基于这些方面的思考，对企业内部控制审计进行阐述和研究。 国内外同类课题研究现状及发展趋势：内部控制审计的形成，由最初的内部控制评价阶段，内部控制审核阶段到现在的内部控制审计阶段，经历了一个漫长的过程。早在20世纪，内部控制评价进入审计视野。1912年，罗伯特.蒙哥马利在审计-理论与实践一书中，就认识到内部控制对审计的重要性。美国会计师协会1929年10月发布第一号审计程序公告，第一次涉及了对内部控制审计评价的内容。1940年10月，SEC正式要求审计人员在审计报告中增加关于内部控制审查的内容。从这个时期，制度基础审计逐步取代了帐项基础审计，而内部控制评价也成为财务报表审计的组成部分。自制度基础审计产生以来，内部控制评价成为审计程序中的一项重要部分，并且逐渐得到人们重视，演变成为一项单独的业务。内部控制情况的披露和审核逐渐成熟。课题研究的主要内容和方法，研究过程中的主要问题和解决办法：课题研究的内容：一、内部控制与内部控制审计（一）内部控制概述（二）内部控制审计在内部控制建设中扮演的角色1、内部控制审计与内部控制的关系2、内部控制审计在内部控制中的作用二、内部控制审计的实施（一）内部控制审计的内容1、审查与评价控制环境2、审查与评价风险管理3、审查与评价控制活动4、审查与评价信息与共同（二）企业内部审计的应用状况 1、企业内部控制1、企业内部控制审计的现状2、企业内部控制审计存在的主要问题及成因三、企业内部控制审计案例分析（一）中石油公司内部审计分析1、中石油公司内部审计状况2、中石油公司现状分析（二）东北高速内部审计分析1、东北高速内部审计状况2、东北高速现状分析四、企业内部控制审计的改进措施（一）科学设置内部审计机构，提高内部审计的独立性和权威性（二）加强审计人员队伍建设，扩大审计范围（三）提高审计委员会监督内部审计的有效性课题研究的方法：指导老师的指导，上网查阅资料.研究过程中的主要问题：文献资料查阅困难 论文格式复杂 资料繁多筛选复杂解决方法：知网，百度等网站搜索与战略管理会计有关的资料 经常与指导老师沟通课题研究起止时间和进度安排：2011.122012.1撰写论文大纲、初稿，开题2012.12012.3论文，中期检查2012.32012.4 论文修改2012.52012.6 论文结构调整，答辩前审查，准备答辩3课题研究所需主要设备、仪器及药品：外出