北京双泉瀑小区项目成本控制案例.doc

工程项目管理-成本控制案例建筑工程项目成本的监控利用项目成本的“计划值”和“实耗值”的对比并结合来详细地阐述对建筑工程项日成本问题的监控。一、成本情况（一）项目概况北京双泉瀑小区规划建设项目工期规定为2000年5月至2002年2月，共22个月。其中工程勘察设计要求时间为2个月，施工要求完工时间为20个月。项目总投资为6760万元人民币。中国寰球工程公司为此项目的施工承包方，负责项目的采购和施工。该公司具有国家一级设计和施工资质，施工工人大多是来自河南、江苏、四川等地区的农民。历时18个月，最终在成本预算范围内完成了该项目，质量目标也达到了现行的优良标准。但是，在项目的实际运行中，也存在着一些问题。以下本文就依据此项目的施工阶段，提到的建筑工程成本的监控理论，找出项目施工阶段存在的成本方面的问题，并提出相应的应对措施。根据上述项目的情况，在项目中，公司决定用约6000万元作为该项目的施工部分的预算，故BCWS=6000万元。根据项目实际情况可以将施工阶段的工作任务粗略的分为四个阶段:基础、墙身、屋面和装修。其中，项目基础阶段的成本计划值为约1800万元，墙身阶段的计划值约为2400万元，屋面阶段的计划值约为600万元，装修阶段的计划值约为1200万元，总计6000万元。项目预计施工工期从2000年7月至2001年12月，共18个月，其中第1-4个月是项目基础施工阶段，第5-12个月是墙身阶段，第13-15个月是屋面阶段，第1618个月是装修阶段。（二）项目成本的计划值(BCWS)一般来说 BCWS在项目的实施过程中应该保持不变，除非合同有了新的变化，或者是在项目实施过程中出现了人力不可抗拒的自然灾害，否则，委托方与承包方均不能调整BCWS。如果合同的变更以及非人力因素的自然灾害的发生影响了工作进度和费用，经过双方协商以及主管部门批准认可，相应的BCWS基线也应作相应的更改。BCWS是关于时间的函数，用BCWS(t),( 0_t _ T )来表示，其中T表示项目完成时点，t是时间变量。表3一1 “北京双泉爆小区规划建设项目”施1阶段成本计划表单位:万元项目进度工作任务计划值月份24681012141618基身2400600800700300屋面600600装修1200800400合计60001200600600800700300600800400累计120018002400320039004200480056006000根据表 3一1显示，到第4个月完成既定项目任务所需的预算为1800万元，第6个月为2400万元，第8个月为3200万元等。（三）项日成本的实耗值(ACWP)项目成本的实耗值就是某一项目所发生的实际成本支出。项目一旦开工，必须要利用和消耗各种资源，如团队队员的工资、原材料支出、维修支出、加工费支出等，这些支出的总和就构成了项目的实际成木(ACWP)。ACWP是时间的函数，用ACWP(t)，(0tT1)来表示，其中IT表示项目进展中的监控时点。记录项目的实耗值非常有用。一方面把它与计划值相比较，能成为控制和分析项目成本的有效工具；另一方面用于不同管理层面的管理人员对项日实施不同程度、不同用途的控制从数据可知：在第14个月时，实耗值总和为4900 万元，即实际上已经花费了4900万元，而既定的预算在第14个月时应为4800万元，出现了100万元的差额，这说明项口开支已经超出了预算。究竟是什么原因造成成本超支呢?二成本超支的原因分析.通过对现场调查分析发现，造成成本超支的原因如下:1）、施工材料消耗过大，浪费的现象也比较严重，2) 在施工现场，材料、构件等的堆放地点不明确，造成二次搬运，不仅浪费人力、材料，而且在搬运中还会受到损失。3) 对一些容易损耗的构件、设备管理不到位。钢模和钢管脚手等周转设备，用后不予整修，任意乱堆乱放，很容易造成损失，特别是放在路边，一旦车辆开过，轻则变形，重则报废。4) 第13-14个月期间阴雨天气较多，用水泥、钢模等材料垫路的现象时常发生，造成了材料的较大浪费。5) 为了赶进度，钢筋工人采用绑轧钢筋工艺而不是采用焊接工艺或对接工艺，造成了钢筋的浪费。这是因为钢筋绑扎要求搭接40倍钢筋直径，直径25mm的钢筋搭接民度就需要lm，而钢筋焊接只需要25倍钢筋直径，但是焊接比较浪费时间，因此工人采用了绑扎工艺;为了抢进度，有些钢筋工人在钢筋下料时，没有好好计算，形成了许多长度在1.5m 以下的废料，浪费了大量的钢筋。6) 水泥使用量也上升，工人们为了赶进度，对现场的落地灰没有利用，造成水泥、砂、砾料的浪费。2、 材料采购方面1) 项目的采购费用超出了原先的预算。项目组织内部在采购原材料、设备等时，存在某些人员“吃回扣”的现象，从而导致原材料成本虚增。2) 现场检尺员尤其是夜间检尺员和供应商联合作弊，在验货时虚报进货量，以便从供应商处得到好处。3)材料库存过多，造成计算时成本上升。3、 其它因素由于阴雨天气较多，给工人发放了雨靴、雨衣等劳保用品，增加了开支;同时由于下雨，工期紧张，为了赶工期，增加了一些人力，从而造成人力资源开支的增加。三成本监控的对策和方法1、 材料消耗的控制1) 加强现场管理，合理规划现场场地资源，把设备、构件尤其是容易损耗的构件合理堆放，以减少这些材料的损耗率。2) 在现场打一些地坪，做到砂、砾料必须卸到地坪上，减少砂、砾料的损耗。3) 雨天加强现场排水，采用废弃建筑垃圾垫路。4) 积极回收落地灰，用这些落地灰打地坪或做散水以节约水泥、打了地坪以后同时也避免了沙、砾料的损耗和浪费。5) 在钢筋使用时，由现场技术人员指导钢筋工人下料，大大减少了废钢筋头的产生；采用宁对接不焊接，宁焊接不绑扎的施工工艺，大大节约了钢筋用量。6) 在制度上，针对上述材料管理问题，实行施工任务单和限额领料单制度：第一，对生产班组的任务安排，必须签发施工任务单和限额领料单，并向生产班组进行技术交底。施工任务单和限额领料单的内容，一般情况下应与施工预算完全相符，不允许改动施工预算，也不允许有定额而不用另行估工。第二，在施工任务单和限额领料单的执行过程中，要求生产班组根据实际完成的工程量和实耗人工、实耗材料做好原始记录，作为施工任务单和限额领料单结算的依据。第三，任务完成后，根据编制预算时确定的每一分项工程工序的统一编号对实际回收的施工任务单和限额领料单进行结算。由于施工任务单和限额领料单的数量比较多，可以应用计一算机来代替人工操作(对分项工程工序名称统一编号，可以为应用计算机创造条件)。2、 设备材料采购费用的控制1) 上述项目在执行的第13-14月间出现了超出预算成本的现象，造成此现象的一个很重要的原因是项目的采购费用超出了原先的预算。应在企业内部设立“比价处”或“比价办”，监督处理直接采购或与采买相关的人员行为。在项目执行中，通常要根据项目的进度和每一项工作任务的实际需要一次购进大批的原材料、工具设备等。一方面这些原材料的购入成本关系到整个项目的ACWP(实耗值)，同时由于资金量大，如果监控不严，容易引发相关当事人或直接采买人员的贪欲，引起“吃回扣”的行为。在购进大宗的原材料、设备、工具物资等时，由具体的使用单位人员填写需求报告表，并提出相应的技术条件与要求，报到物质采购部门，由具体采买人员作出采购计划，并提供尽可能多的供货商及每一供货商提供的相应物资的价格、质量、使用环境等相关要求，再报给“比价处”。由“比价处”的具体办事人员决定向某一家或某几家供货商购买。或是在几家供货商中进行招标购买。“比价处”的人员在做决定时，不是单纯的从单价看是不是便宜，而是主要依据性能价格比、供应商的品牌、售后服务等多项指标，做出最适合的购买决定。建立 “比价处”对成本控制的效果是十分明显的。能有效地克服因“个别”采购人员因“吃回扣”而导致原材料成本虚增的现象，也不会因为某些商家的品牌付出过高的成本代价。 2) 加强对夜间检尺员的监督，对于同一供应商经常更换检尺员。 3) 加强材料的储运控制材料仓库储备量的控制是对材料储备量变化动态的掌握和调整。在项目进行中材料储备量是经常变动的，为了使储备量经常保持在合理的范围以内，应根据材料的订购点(指提出订购时的储备量)、订购批量(指每次订购的材料数量)、订购周期指两次订购时间的间隔)、进货周期(指每两次进货时间的间隔)来决定项目对材料的需要，并根据项目的变化，及时采取调整措施，合理的进行储备量的控制。 3、 针对雨天来临发送劳保产品发生的费用，由于劳保用品是可以回收的，因此可以在以后核算时进行摊销 4、 除以上的措施外还应积极采用一些小技术、小窍门来降低材料消耗。例如，在上述项日楼(地)面的混凝土垫层和面层施工阶段，施工人员常常采用二次成活的方法，但是这种方法一是浪费水泥，二是容易造成地面的空鼓。如果经设计部门同意改为一次成活，就可以避免地面空鼓裂缝等质量缺陷，还可以节约水泥，据统计，一次成活比二次成活每平方米楼(面)可节约水泥10.5kg,也相应的节约了成本。再如，在建筑工程中，大理石、花岗岩等石材已被广泛应用于内外墙面、楼地面装饰工程，但在上述项目中，石材在运输过程中很容易被损坏，造成缺棱掉角，往往要重新更换石材， 一方面由于石材价格一般都比较昂贵，给项目造成了不小的经济损失，另一方面也会延误工期。在施工实践中我们可以利用一种修补法，既可减少经济损失，亦可按时施工。大致的做法是:先清除需补修的处的杂屑，使基层洁净、干燥，然后把相同类型的石材碎料碾细成粉，掺入适量的粘结剂，充分搅拌后打磨，这样，修补后的石材基本上接近原光洁度。采用这种方法既经济又不延误工期，效果很好。我们在使用计划值和实耗值监控成本的过程中要非常注重变更和有关数据的获取，应该遵循如下原则:第一 ， 迅速接受合同变化，并记录下预算和进度变化的影响。在对变化进行谈判前的相关工作中，根据职能部门所预计和预算的的数量进行修改。第二、避免己执行工作的相关记录发生回溯性变化，这些变化会改变以前发布的直接成本、间接成本、预算的数量，但修正错误和例行的会计调整除外。第三、除了发包人主导的对于合同项目的修改之外，禁止对合同预算基线进行修改。第四、为合同官员以及合同官员授权的代理人提供信息和支持文件，这些文件有助于证明合同符合费用控制准则。通过采取以上措施，此项