固定资产管理制度.doc

公司固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 专用设备 10 10%3、 运输工具 10 10%4、 办公设备 5 10%5、 图书 10 10%6、 其它 10 10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由研发部对计算机设备进行管理；由人事部对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附7），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号编号原则：按大类、所在部门的部门编号、顺序号、取得年月编制。1、 房屋及建筑物 代码为012、 专用设备 代码为023、 运输工具 代码为034、 办公设备 代码为045、 书籍 代码为056、 其它 代码为99如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为 02 FD 007 200607资产大类 部门编号 顺序号 购置年月序号类别具体名称代码备注1资产分类房屋、建筑物01房屋和建筑物，是指产权属于本企业的所有房屋和建筑物，包括办公室(楼)、会堂、宿舍、食堂、车库、仓库、油库、档案馆、活动室、锅炉房、烟囱、水塔、水井、围墙等及其附属的水、电、煤气、取暖、卫生等设施。附属企业如招待所、宾馆、车队、医院、幼儿园、商店等房屋和建筑物，产权是企业的。专用设备 02专用设备，是指属于企业所有专门用于某项工作的设备。包括：文体活动设备，录音录像设备、放映摄像设备、打字电传设备、电话电报通信设备、舞台与灯光设备、档案馆的专用设备，以及办公现代化微电脑设备等。凡是有专用于某一项工作的工具器械等，均应列为专用设备。运输工具 03运输设备，是指后勤部门使用的各种交通运输工具，包括轿车、吉普、摩托车、面包车、客车、轮船、运输汽车、三轮卡车、人力拖车、板车、自行车和小轮车等。办公设备 04一般办公设备，指企业常用的办公与事务方面的设备，如办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取暖和降温设备、会议室设备、家具用具等。一般设备属于通用的，被服装具、饮具炊具、装饰品等也列为一般设备类之内。图书05图书，是指专业图书馆、文化馆的图书和单位的业务书籍。企业内部的图书资料室、档案馆所有的各种图书，包括政治、业务、文艺等书籍。其它 99其他固定资产，是指以上各类未包括的固定资产。主管部门可根据具体情况适当划分，也可将以上各类适当划细，增加种类2部门分类市场部 MDMarketing Department人事部 HRHuman Resource Department研发部R&DResearch and Development Department财务部FDFinancial Department十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附8），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附表1资本性支出申请单申请人公司部门申请日期项目名称：项目描述：项目类型： 新投入 机器更新 增加产能 研发 战略发展需要 其它项目现金支出： 人民币（元） 年度 备注发票金额第一年合计支出：_第二年合计支出：_ 项目总金额：_ 资产管理控制资产编号：_ 用户签收：_资本性支出审批_ _ _副总 总监或一级经理 财务副总或授权人 董事长说明：1）一个项目只填写一个“资本性支出申请单”。2）资本性支出必须经批准后，方可签定合同，一个“资本性支出申请单”，可按项目进程，签定一个或多个采购合同。3）已批准的“资本性支出申请单”当年项目未完工的，可跨年度使用。4）资本性支出金额在100万元以上（含100万）的，必须附有项目计划书。5）若“项目描述”版面不够，可另附件说明。 附表2固定资产采购申请表申请部门： 设备名称设备型号生产厂家申请数量现有同类设备数量预算金额安装使用技术要求随机的辅助设备名称、型号、数量计划购进日期安装使用地点设备管理部审核财务部审核主管领导意见备注使用部门负责人： 制表人： 附表3固定资产验收单领用单位: NO：设备名称台件到货日期采购人型号、规格单价领用日期领用人粗 检外包装及仪器外观是否破损验收结论与意见装箱单、合格证、说明书、附件是否齐全验收人：其它产品技术说明书要求性能指标实 测 性 能对验收结果的意见质量性能检测检测人：主管领导签字：资产管理部门处理意见附表4固定资产内部转移申请单固定资产名称规格型号生产厂家购入时间数 量规定使用年限价 格人民币：实际使用年限资产编号：第一联：资产管理部门 第二联：转入部门 第三联：转出部门设备制造号：转出部门：转入部门：变动原因：年 月 日转出部门负责人意见： 年 月 日转入部门负责人意见： 年 月 日资产管理部门负责人意见： 年 月 日领导批示： 年 月 日备注： 转入部门资产管理员： 转出部门资产管理员： 年 月 日附表5闲置固定资产明细表管理部门：制表日期： 年 月 日 财产编号名 称规 格厂 牌数量单位帐面价值使用情况（年限）闲置原因拟处理意见总价已提折旧净值取得耐用已使用批准： 财务审核： 财产管理部门审核： 制表：附表6固定资产出售申请表固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数量规定使用年限购 价人民币：总值含安装人民币：实际使用年限资产编号：第一联：财务 第二联：国资办或上级主管部门 第三联：实物资产管理部门设备制造号：出售原因： 注：出售原因属下列情况：1、2、3、使用部门负责人： 年 月 日技术鉴定小组意见： 负责人： 年 月 日资产管理部门意见： 负责人： 年 月 日国资办意见：负责人： 年 月 日领导批示： 年 月 日备 注：附表7固定资产报废审批单固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数量规定使用年限购 价人民币：总值含安装人民币：实际使用年限资产编号：第一联：财务 第二联：上级主管部门 第三联：实物资产管理部门设备制造号：报废原因： 注：报废原因属下列情况：1、使用年限过长，元器件陈旧，丧失功能，同时腐蚀严重，绝缘老化。2、技术落后，质量低劣，耗能高，应用中不能满足最低性能指标，属淘汰之列。