第七章 稽核管理制度(多元化企业规章制度汇编).doc

第七章 稽核管理制度一、总则（一）为加强公司内部管理和审计监督，促使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计工作在促进公司经营管理、提高经济效益中的作用,根据中华人民共和国审计法等相关法律法规，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度。（二）本制度所称内部审计，是指审计部依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对各成员单位及所属子公司各项经济活动的合法性、合规性以及内部控制制度的健全性、有效性进行系统的审计监督和评价，达到完善内控制度、规范经营活动，改进财务工作，强化资产管理，防范和控制经营风险，实现经营目标，保证资产保值、增值的目的。（三） 本制度适用于各成员单位及所属子公司、参股公司及控股子公司的内部审计工作。公司内部审计人员在执行审计工作时必须遵守本制度，按本制度规定开展内部审计活动。二、内部审计的性质（一）内部审计机构在佳田企业集团董事局的领导下开展审计工作。（二）内部审计工作的常设机构在董事局审计部。在执行审计任务时，审计部根据具体情况组成审计工作组，在其认为有必要时，经董事局同意，可抽调各成员单位及子公司的相关人员或专业技术人员参加审计工作。（三）内部审计工作具有相对的独立性，任何部门和个人不得干涉和影响。（四）内部审计人员应具有良好的思想素养和较高的职业道德，并具备较高的财务、审计及管理专业水平，坚持独立性、公正性、客观性、保密性原则，充分发挥调查研究能力和分析判断能力，在工作中自觉学习，不断提高专业知识水平和业务技术能力。（五）为维护公司的合法利益，保证公司经营管理活动的正常进行，促进内部审计工作的健康发展，公司审计人员应严格遵守保密制度，保证审计工作及审计档案的保密性和安全性，严格做到审计工作不泄密，审计档案不随意外传。三、内部审计的对象内部审计对象包括各成员单位及所属子公司、控股公司、参股项目以及公司认为有必要纳入内部审计的其他相关公司、机构和项目等。四、内部审计职责权限 （一）要求被审计单位按月报送会计报表和其他相关文件、资料；（二）参加被审计单位的有关资产盘点，召开与审计事项有关的会议，对与审计事项有关的问题向有关部门和人员进行询问、调查，并要求提供证明材料，必要时通过合理方式进行外调取证；（三）在审计过程中，发现被审计单位的现行制度、规定等不合实际或不合规定而易于造成弊病的情况，可要求被审计单位进行补充、修改；（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件及现场勘察的实物；（五）对会计核算、财务管理及具体会计处理提出整改要求，要求被审计单位进行整改；（六）对违反财经法纪、违反公司相关规定和严重失职等事项提出制止、纠正和处理意见；（七）对阻挠、拒绝、破坏审计工作，有权提出追究有关人员相关责任的建议；（八）对在遵守和维护财经法纪，遵守公司相关制度规定，注重经济效益和加强管理等方面取得显著成绩的单位和个人，提出通报表扬并向有关部门提出奖励建议；对存在违反财经法纪和公司相关规定，弄虚作假、损害集团公司利益，因重大失职造成损失等问题的单位和个人，提出惩处的建议；（九） 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经董事局批准，有权予以暂时封存。五、内部审计的程序（一）根据审计部审计计划及董事局临时交办，确定被审计对象，下达内部审计通知书，说明审计内容、种类、方式、时间；（二）审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、货币资金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施；（三）作出审计报告，提出审计处理意见，下发整改通知；（四）进行后续审计；（五）建立内部审计工作底稿保密制度，如有内部审计机构以外人员查阅，必须报董事局批准；（六）被审计单位应全力配合内部审计工作的开展，向审计机构提供真实、合法的会计资料及相关文件，如实回答审计部提出的问题，不得瞒报、虚报、谎报，不得编制、提供虚假的资料六、 审计报告（一）现场审计完成后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计评价与建议，出具审计报告。（二）审计报告应当客观、公正、突出重点、简明扼要、易于理解。（三）审计报告的内容包括：1、审计时间、内容、范围、方式。2、被审计单位基本情况概述。3、通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现的问题。4、对审计事项的分析评价。概述已审计项目内容，对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内控制度等进行分析评价。5、依据有关法律、法规和规章制度，对审计中发现的问题进行责任界定，提出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意见和建议。（四）审计项目负责人在实施必要的审计程序后，起草编制审计报告，并向被审计单位征求反馈意见。（五）被审计单位对审计报告有异议的，审计项目负责人及相关人员应及时研究、核实，必要时应修改审计报告。（六）审计报告经董事局相关领导复核后，方能提交。（七）为保证审计工作的质量，检查审计工作的效果，了解被审计单位执行审计整改通知及要求的情况，在审计工作完成后，对被审计单位进行定期回访，并作好回访工作记录。也可将回访工作作为下次审计工作的一部分。七、审计档案管理（一）内部审计档案管理指内部审计机构对审计档案的建立、收集、整理、保管、借阅和移交等进行管理的过程。内部审计机构必须指定专人负责内部审计档案管理工作。（二）审计档案的内容包括：1、审计通知书；2、审计记录，审计工作底稿和审计证据；3、审计报告及其附件；4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5、审计处理决定以及执行情况报告；6、审核后续审计的资料；7、其他应保存的文件、资料。（三）保证审计档案的绝密性，非经董事局主席批准，不得调阅外借审计档案。八、处理处罚规定为了进一步健全公司内部审计管理制度，加强内部审计工作，规范审计处理、处罚行为，保证内部审计质量，董事局根据审计意见有权对下列事项进行处罚的建议:（一）责令限期整改1、违反公司规定或操作流程未造成公司经济损失的；2、会计核算及财务资料存在差异、差错的；3、审计结果中提出的合理化建议未被采纳的；4、其他类似过失。（二）记过1、未在责令期限内完成整改的；2、违反现金、票据管理制度给公司造成损失或不利影响的；3、隐匿事实虚报费用骗取公司财务金额较小的；4、未能严格执行租赁、采购、销售、工程等各类经济合同给公司造成较轻经济损失的；5、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料、弄虚作假、隐瞒事实真相的；6、其他类似过失。（三）记大过1、管理人员不能履行自己的职责或越权指挥，造成直接经济损失或不良影响的；2、员工违反公司规定或操作流程，造成公司重大损失的；3、其他类似过失。（四）降级或辞退1、以公司名义，利用职务之便、以权谋私的；2、严重失