高新区 实业投资有限公司财务工作管理暂行办法.doc

*高新区*实业投资有限公司财务工作管理暂行办法第一章 总则第一条 为进一步规范*高新区*实业投资有限公司（以下简称公司或母公司）财务行为，加强财务管理，强化资金预算控制，提高资金使用效率，规避财务风险，根据会计法、企业财务通则、企业会计准则等相关的法律法规和*高新区管委会有关规定，结合公司实际情况，特制定本暂行办法。第二条 本办法是规范公司及其所属分公司和全资子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章 财务管理体制第三条 公司实行“统一管理、分类控制、分级核算”的财务管理体制。财务管理决策权高度集中于母公司，子分公司财务战略的制定与具体实施、资本的筹集与使用投放、成本费用的核算与控制、利润分配、资产重组、财务管理人员人事任免等重大财务事项，都由母公司统一管理。统一管理是指公司在管委会的统一领导下，统筹安排和使用公司资金和资源。在公司统一设立财务机构，统一管理财务人员、统一制定财务制度、统一编制财务预算，统一开设银行账户，统一调度资金资源。分类控制是指公司按照财务管理职能将公司财务管理分为筹资管理，投资管理和收益分配管理三大类别，并根据管委会对母子分公司的授权情况进行分类控制。分级核算是指充分发挥各级财务机构的作用，公司在认真执行统一管理的条件下，母公司、各级子分公司分别按照管委会确定的核算范围对其负责的核算项目进行核算。第四条 公司对外投资权集中于母公司，全资子分公司、控股子公司没有对外投资决策权；子分公司的举借债务、并购融资和租赁融资以及子分公司改制中所涉及的融资问题均由母公司统一管理；子分公司的对外长期投资、无形资产、关键设备、重要建筑物、限额以上的资产、资产重组涉及的资产处置必须经母公司审批；子分公司的担保、合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权限集中在母公司；母公司实行内部资金集中统一管理，公司内部的资金结算、各子分公司超过限额的对外资金支付、子分公司在银行开设账户、子分公司的资金收入以及子分公司间的资金调剂等事项由母公司统一办理和审批；子分公司的可分配利润由母公司统一支配、调度。第三章 财务管理组织机构及其职责第五条 公司在财务管理机构的设置上，采用“大财会”的形式，不设双层管理机构，只在母公司设立资产财务管理部，各子公司不单独设置财务部，财务人员由母公司下派，下派人员业务上受资产财务管理部监督指导，行政上受所在子分公司领导，行政序列列入所在子分公司。第六条 母公司财务职责主要为负责核算母公司的款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、对外投资的核算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项；负责管理子分公司限额以外资金的管理；负责核算无法明确归属于某一子分公司的各项费用的核算管理。第七条 子公司主要财务职责为负责核算子公司限额以内款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、对外投资的核算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。负责子公司财务报表的编制上报和财务档案的管理。第八条 分公司主要财务职责为负责核算可以明确划分到本分公司的各项日常管理费用的核算，具体包括职工工资、福利费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、职教费、劳保费、通讯费、业务招待费、会议费、水电费等。负责分公司财务报表的编制上报和财务档案的管理。第四章 财务管理制度第九条 公司实行全面预算管理制度。公司所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到月度。公司各部门、各分公司要高度重视，精心组织编制年度预算，保证各项预算数据准确、可靠，确保预算的真实性和完整性。分公司年度财务预算编制质量作为年度考核指标之一，对于年度财务预算与年度财务决算存在较大偏差的分公司的负责人实行问责。对于未列入年初财务预算盘子的支出项目，资产财务管理部当年不予安排结算资金。第十条 公司各项支出实行事前审批制度。用款部门在业务发生之前应先提出书面用款申请，然后由各级领导对支出与否，支出金额予以审批，最后到财务部门办理有关报账手续。因特殊原因急需用款而未办理审批手续或支出超过事前审批金额的，由财务部门对支出的合法性、合规性进行审核后，重新履行审批手续，否则财务部门有权不予报销。另外母公司的总裁办公会、管委会主任办公会、专项会议纪要确定的开支事项可作为事前审批文件。第十一条 子分公司银行账户资金余额和费用开支实行限额制度。子分公司银行账户除保留注册资本金或日常经营管理用一定额度内（该额度由管委会审批确定）资金外，其余资金必须存入母公司开立的集中核算银行账户，由母公司根据项目建设等需要在决策审批后进行划拨和指定支付。子分公司日常经营管理费用开支在一定额度以内（该额度由管委会审批确定）由子分公司负责人批准支付，超过额度须报母公司审批。第十二条 公司费用支出实行“事前审批”和“支出联审会签”制度。（一）母公司各项费用支出严格实行“事前审批”和“支出联审会签”制度，所有费用开支在履行事前审批程序后按照经办人、会计、部门负责人、董事长（或董事长指定授权人）的顺序签字审批。（二）子分公司各项支出严格实行“事前审批”和“支出联审会签”制度，所有开支在履行事前审批程序后按照经办人、子分公司会计、子分公司负责人的顺序签字审批。如果属于限额以上的支出，还需继续报母公司按照母公司的支出审批程序办理。第十三条 公司对按照审批权限由董事长签批支付的可研编制费、勘察设计费、招标代理费、监理费、工程款等需要在公司列支的工程项目资金（以下简称工程类资金）实行月度计划管理制度。工程类资金使用计划编制周期为月度计划，各部门在每月25日前编制完成次月的工程类资金使用计划，具体编报要求、流程和计划效力如下：（一）工程类资金使用计划编报要求和流程1、工程类资金使用计划每月编制一次且编制的计划必须真实、可靠、完整、综合平衡，并附有关依据； 2、工程类资金使用计划，本着谁办理使用谁申报的原则进行申报；3、当次编制的工程类资金计划中当次未使用的部分，根据实际使用需要纳入下期进行编制，但编制部门必须加以说明；4、各部门编报的工程类资金使用计划一式两份，将使用项目、计算依据、预计使用日期、累计金额、情况说明详细列出，于每月25日前经部门负责人签字后报资产财务管理部（资金使用计划表样见附件）。5、资产财务管理部对各部门编报的工程类资金使用计划进行复核、汇总，协调平衡计划，提出初审意见，报公司董事长审核，董事长将审核意见返还资产财务管理部。6、资产财务管理部将董事长审核同意后的工程类资金使用计划表分解后返还各部门一份。（二）工程类资金使用计划的效力：1、不按要求编制并报批工程类资金使用计划的，资产财务管理部有权不安排资金使用计划，漏报项目的，当期一律不予追加计划，因此对工作造成影响，由各部门负责。2、各部门已报的资金使用计划需使用时由经办人员提供相关支付依据（合同、工程计量、验收报告及各类具有支付效力的文书等），填具支付单据，经会计、部门负责人、分管领导签字后再由资产财务管理部统一汇总后报董事长签字同意后支付。3、经批准的资金使用计划金额，为各部门使用资金的最高额度。4、资产财务管理部应严格按审批后的资金使用计划执行各类款项的支付，严禁透支用款和超计划用款。（三）对于未列入年初财务预算盘子的突发、应急性支出项目，实行自上而下的预算追加审批程序。在项目实施前必须经董事长批准，报账时经办人员须向资产财务管理部提供相关审批材料，否则资产财务管理部有权不予受理。第五章 外来发票管理第十四条 公司外来发票接收部门是外部发票管理的直接责任部门，负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时向财务部门传递发票，并及时更换不合规发票。业务经办人员需在其提供给财务部门的大额发票（500元以上）背面签字。第十五条 财务部门是外来发票管理的专业部门，对发票的种类、联次、抬头、开票单位、时间、项目、金额等进行专业复核、验证。对于不合规的发票，不得作为财务报销或付款凭证，应及时退还业务部门更换。第十六条 母公司和各分公司在取得外来发票时，发票抬头（付款方名称）必须是公司全称：*高新区*实业投资有限责任公司。子公司在取得外来发票时，发票抬头（付款方名称）必须是子公司全称。第六章 财务档案管理第十七条 会计档案包括凭证、账簿、报表、固定资产卡片、财务成本计划、财务预算、主要财务会计文件、合同、协议、发票存根等。第十八条 各子分应指定专人严格按照财政部会计档案管理办法保管会计档案。每年年报完成后，将会计资料整理装订归档送集团母公司统一管理。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定登记查阅，当日归还。第十九条 外单位人员因公需查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经我公司领导同意，方能由档案管理人员接待查阅，管理人员应详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、查阅的事项。第二十条 由于会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续。会计档案销毁应报总公司批准后方可实施。会计档案销毁清册由会计档案管理人员编制，销毁时应由高新区审计局和公司资产财务管理部有关人员共同参加，并在销毁清册上签名和盖章。第七章 附则第二十一条 本办法由资产财务管理部负责解释和修订，并根据本办法制定相关的具体规定。第二十二条 本办法自董事长批准之日起执行。附件1： *高新区*实业投资有限公司费用支出事前审批表二一 年 月 日支出部门经 办 人申请时间开支事由预算金额￥ 人民币大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分支付方式转帐 现金 备注：1、本部分由会计按照财务制度要求填写； 2、在采用的支付方式后面的 内打“”。董事长意见总裁意见财务负责人意 见部门负责人意 见会 计附件2： *实业投资公司资金使用计划表填报部门： 年 月 日 单位：万元序号项目名称计划用款金额计算依据预计支付日期备注附件3：现金借款单现 金 借 款 单借款日期 年 月 日 单位：元 借 款 人 预计归还日期 年 月 日 工作部门借款事由借款金额人民币（大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 领导审批 财务负责人 签字 部门负责人签字 备注 借款人签字 注：借款人必须按期归还借款附件4：*高新区*实业投资有限公司费用报销单*高新区*实业投资有限公司费用报销单20 年 月 日报销部门供附单据张报销金额￥ 人民币大写 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分经办人验证人用途说明负责人审核意见财务部负责人部门负责