项目四-信用分析 PPT课件

商业银行信贷业务 财务分析 项目四信用分析 非财务分析 信用评级 信用分析 模块一 模块二 模块三 模块四 信用评级业务实训 知识目标 了解财务分析的局限和非财务因素分析的意义 了解小微企业财务分析的特殊性 了解三大报表及其关系 了解信用评级及其等级划分 模块一 财务分析 项目四信用分析 了解客户信用评级报告的基本格式 能搜集财务分析资料能对借款企业开展财务分析能撰写借款企业的财务分析报告能正确运用信用评级报告能按照评级业务流程 模拟操作 模块一 财务分析 能力目标 项目四信用分析 知识目标 了解小微企业财务分析 了解信贷员的财务分析目的 了解三大报表及其关系 了解财务分析方法 模块一 财务分析 模块一财务分析 能搜集财务分析资料能区分大中型企业和小微企业财务分析方法的差异能对借款企业开展财务分析能撰写借款企业的财务分析报告 模块一 财务分析 能力目标 模块一财务分析 财务报表中的财务指标分析企业的财务状况企业财务指标的分析及撰写财务分析报告 教学重点 教学难点 4 1与数据库的连接 教学难点 4 1与数据库的连接 教学重点 模块一财务分析 一 分析财务表 模块一财务分析 1 资产项目 3 所有者权益 2 负债项目 一 分析财务表 模块一财务分析 二 损益表分析 分析企业销售规模与收入能力 分析企业成本与费用的消耗状况 模块一财务分析 损益表 营业利润 主营业务利润 损益表 模块一 财务分析 三 现金流量表分析 模块一财务分析 分析现金流量图表 模块一财务分析 二 财务指标分析 偿债能力指标 盈利能力指标 营运能力指标 模块一 财务分析 二 财务指标分析 偿债能力指标 短期偿债能力指标 长期偿债能力指标 模块一财务分析 短期偿债能力指标 流动比率 流动资产 流动负债 速动比率 速动资产 流动负债 现金比率 现金 现金等价物 流动负债 流动比率 速动比率 现金比率 模块一财务分析 长期偿债能力指标 资产负债率 利息保障倍数 有形净值债务率 产权比率 1 2 3 4 长期偿债能力 模块一财务分析 资产负债率 负债总额 资产总额 100 资产负债率反映了借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力 也反映了债权人权益的保障程度 一 资产负债率 模块一财务分析 产权比率是指负债总额与所有者权益之比 又称债务股权比率 公式为 产权比率 负债总额 所有者权益 100 产权比率表示所有者权益对债权人权益的保障程度 二 产权比率 模块一财务分析 有形净值债务率是指负债总额与有形净资产之比 公式为 有形净值债务率 负债总额 所有者权益 无形资产净值 100 有形净值债务率表示有形净资产对债权人权益的保障程度 该比率值越低越好 三 有形净值债务率 模块一财务分析 利息保障倍数 利润总额 利息费用 利息费用利息保障倍数反映借款人偿付利息的能力 该比率越高 说明支付利息费用的能力越强 反之亦反 四 利息保障倍数 模块一财务分析 中联重科公司资产负债表分析偿债能力 单位 万元 模块一财务分析 案例思考题 1 该公司2012年度与2011年度相比 资产总额有何变化 2 该公司2012年度变化最大的资产项目是什么 变化最小的资产项目又是什么 偿债指标是否有所改善 3 该公司的资产构成以什么资产为主 说出最主要的三个资产项目 4 结合资产负债表中信息 对中联重科公司的财务状况做简要评述 模块一财务分析 盈利能力指标 模块一财务分析 盈利能力是借款企业获得利润的能力 从事生产经营活动的盈利能力和在较长时期内稳定地获得利润的能力 净资产利润率公式 净资产利润率 利润总额 净资产总额 100 一 净资产利润率 模块一财务分析 资产利润率是利润总额与资产总额之比 公式为 资产利润率 利润总额 资产总额 100 资产总额可用期末数 也可用期初期末平均数 资产利润率用来衡量总资产获利效率 二 资产利润率 模块一财务分析 销售利润率是指利润总额与销售收入净额之比 公式为 销售利润率 利润总额 销售收入净额 100 销售利润率反映单位产品或商品销售收入净额所实现利润的多少 三 销售利润率 模块一财务分析 成本费用利润率是指利润总额与当期成本费用总额之比 公式为 成本费用利润率 利润总额 成本费用总额 100 四 成本费用利润率 模块一财务分析 总资产周转次数 存货周转次数 固定资产周转率 应收账款周转率 流动资产周转率 营运能力指标 模块一财务分析 三 财务报表分析资料的搜集 会计报表会计报表附注和财务状况说明书注册会计师查账验证报告其他资料如证券交易所 行业协会 投资咨询机构提供的有关资料均可成为财务报表分析的补充资料 模块一财务分析 四 财务分析的方法 Text4 比率分析法 Text6 趋势分析法 比较分析法 因素分析法 结构分析法 模块一财务分析 五 小微企业的财务分析 核报表 看提留 对往来 盘实物 看数据是否衔接 了解企业财务状况 了解企业业主信用状况和产品质量 摸清家底是否殷实 模块一财务分析 技能训练营 活动设计 工作任务 对国内上市的一家企业进行财务分析 撰写财务分析报告 技能训练营 活动目的 学会财务分析的方法 技能训练营 活动安排 1 针对之前选择的企业客户 上市的非金融企业 做近3年或近5年的财务分析2 上该公司官网 在 投资者关系 栏目下 找到公告的 定期报表 提前分组 5 6人一组 以便学生分小组进行学习 3 要求选择年报 如果没有年报 必须是半年报 技能训练营 活动安排 4 下载年报 根据本节 知识准备 等内容 做一份该公司的近3年或近5年的财务分析报告5 一个月内完成 每个学生都必须做6 一个月后 提交老师7 提交时被老师否决的 要在2周内继续完成 否则 扣实训成绩 知识目标 了解非财务分析的主要内容 了解非财务分析的概念 了解财务分析的局限 模块二非财务分析 能正确运用非财务分析方法能分析客户非财务风险因素 能力目标 模块二非财务分析 非财务分析内容及其要求 教学重点 4 1与数据库的连接 教学重点 非财务分析的内容及其要求 教学难点 4 1与数据库的连接 教学难点 模块二非财务分析 一 财务分析的局限 1 滞后性 2 灰色性 3 短期性 财务报表的数据在通常情况下都是以年度为期间统计的 因此这些财务比率只能说明过去相当长一段时间内的状态 却不能对企业的现状进行及时揭示 银行信贷人员对财务指标上的注重会促使企业过于追求短期的财务成果 助长了企业急功近利的思想和短期投机行为 财务报表的设置 数据的计量方式很大程度上还存在许多漏洞 这使得财务报表披露的信息很大程度上带有不完整性 甚至虚假性 模块二非财务分析 二 非财务分析的意义 全面动态判断借款人的还款能力 全面评估贷款偿还的可能性 模块二非财务分析 行业风险分析 3 企业管理风险分析 2 企业经营风险分析 三 非财务分析的内容 模块二非财务分析 1 1 行业风险分析 行业风险分析内容 行业成熟度 成本结构 行业周期性 对其他行业依赖性 可替代程度 行业盈利性 法律政策 模块二非财务分析 新兴的高科技行业 1998年至2000年网络经济成为高速发展的行业 网络概念的股票成为全球证券市场上的明星 但进入2001年 该行业盛极而衰 泡沫破灭 从事电子商务等业务的网络公司呈现全行业性的整体亏损 作为上游产品的计算机硬件和电子元件行业也步入了微利时代 行业风险案例分析 模块二非财务分析 2 企业经营风险分析 模块二非财务分析 3 企业管理风险分析 1 2 3 4 客户历史沿革分析 法人治理结构分析 股东背景 高管人员的素质 5 信誉状况 模块二非财务分析 企业管理风险案例分析 想一想 2008年的 三鹿奶粉事件 发生后 对三鹿集团带来了哪些影响 此时会有银行愿意为其贷款吗 模块二非财务分析 技能训练营 活动设计 工作任务 对一家制造企业客户进行非财务分析 技能训练营 活动目的 熟悉非财务分析的方法 技能训练营 活动安排 按照以前分组 5 6人每组挑选组员之一的企业客户 根据活动资料范例 进行非财务分析每组确定一人进行汇报 技能训练营 活动步骤1 每人根据模块一已确定的那家上市制造业企业进行分析 2 第一部分行业分析 现状 发展趋势等 3 第二部分经营活动分析4 第三部分管理层分析5 第四部分公司最近重大事件 6 最后总结 两周内完成并提交 模块三 信用评级 知识目标 了解客户信用评级报告的基本格式 了解信用评级工作流程 了解信用评级及其等级划分 能正确开展企业授信调查工作 能力目标 能撰写符合要求的企业授信调查报告 模块三 信用评级 掌握撰写客户信用评级报告 给予企业相应的评级 是否给予信贷支持 掌握客户信用评级报告的内容及其要求 教学重点 教学难点 模块三 信用评级 模块三 信用评级 一 信用评级概念 二 信用评级工作的一般程序 三 信用等级评定标准 四 客户信用评级报告 五 授信审核 农业银行信用 一 信用评级 一个企业到银行申请授信或贷款 银行首先要做的就是识别客户质量好坏 而客户信用评级是识别客户质量好坏的重要工具 模块三 信用评级 国际三大信用评级公司 二 信用评级工作的一般程序 1 2 3 4 5 评级准备 实地调研 业务例会 提交等级建议 级别评审 模块三 信用评级 二 信用评级工作的一般程序 6 7 8 9 10 撰写报告 级别确认 结果公示 文件存档 跟踪监测 模块三 信用评级 三 信用等级评定标准 模块三 信用评级 客户信用评级报告 客户信用评级报告简介 客户信用评级报告的有效期限 一年 客户信用等级的重检 四 客户信用评级报告 模块三 信用评级 信用记录分析 财务风险分析 系统性风险分析 基本面风险分析 结论 授信建议量的有关