财务基础核算规程.xls

项项目目科科目目设设置置核核算算内内容容 整车核算 应收账款核算客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 应付账款核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 库存商品核算整车及精品的进销存 按品系车型进行分类 主营业务收入核算整车及精品的销售收入 主营业务成本核算整车及精品的销售成本 应交税金核算车辆及精品采购 车辆及精品销售的增值税进销项税金 营业费用核算销售部门发生各项费用及公司分摊费用 核核算算项项目目项项目目分分类类必必附附单单据据账账务务处处理理 整车采购 实物入库 开具发票 专用发票 采购入库单 借 库存商品 整车 库存商品 整车返利 应交税金 进项税金 贷 应付账款 供应商 无发票采购入库单 借 库存商品 整车 贷 应付账款 估价入库 付款付款申请单 借 应付账款 供应商 贷 银行存款 整车销售 票款相符 实物出库开具发票 销售出库单 销售发票记账联 借 应收账款 客户 贷 主营业务收入 销售部 整车 应交税金 销项税金 收款 银行收款凭单 收据 现金 借 银行存款 或现金 贷 应收账款 客户 整车销售 票款不符 高开票 按发票交全款 销售出库单 销售发票记账联 折让呈批 借 银行存款 或现金 贷 主营业务收入 销售部 整车 应交税金 销项税金 借 营业费用 销售折让 贷 现金 退客户 高开票 按实际交款 不交发票全款 借 银行存款 或现金 应收账款 客户 贷 主营业务收入 销售部 整车 应交税金 销项税金 借 现金 贷 应收款款 客户 借 营业费用 销售折让 贷 现金 倒帐 低开票 银行全额收款 销售出库单 销售发票记账联 低开呈批 退款申请 收据 差额部分 借 银行存款 全额款 贷 主营业务收入 销售部 整车 应交税金 销项税金 应收账款 客户 借 应收账款 客户 贷 现金 差额部分 借 现金 差额部分 贷 主营业务收入 销售部 整车 低开票 现金收款 借 现金 发票款 贷 主营业务收入 销售部 整车 应交税金 销项税金 借 现金 差额款 贷 主营业务收入 销售部 整车 整车委外加工 实物出库 委外加工出库单 加工单位货物接收单 借 委外加工商品 整车 加工车型 贷 库存商品 整车 加工前车型 加工后实物入库 委外加工入库单 加工费发票 专用发 票 借 库存商品 整车 加工后车型 应交税金 进项税金 专用发票 贷 委外加工商品 整车 加工车型 应付账款 加工单位 付款付款申请单 借 应付账款 加工单位 贷 银行存款 结转整车 销售成本 成本结转整车成本结转清单 借 主营业务成本 整车 贷 库存商品 整车 库存商品 整车返利 费用核算 借款 费用报销 整车销售 票款不符 备备注注说说明明 1 如发票标注返利 返利单独核算 2 发票挂账须注明发票号 3 采购发票天友系统录入 估价入库金额按同类车型不含税价进行 暂估入库 1 对长期往来客户的现款结算 必须 先挂应收账款 注明发票号 收款再 予以冲销 以便于往来对账 2 欠款提车 必须有欠款单位加盖公 章和财务章的 挂账证明 3 对于零星购车的客户 可不用通过 应收账款科目进行核算 1 对于高开票 销售部在提交 开票 申请 的同时 必须同时提交 折让呈 批 高开票的 开票申请 及 折让 呈批 需经姚总和财务总监签批 否则 财务不予执行 2 高开票与实际收款的差额部分 客 户需承担20 高开税金 3 高开票只针对现结客户 长期往来 客户严禁高开票 核核算算内内容容 核算客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 核算整车及精品的进销存 按品系车型进行分类 核算整车及精品的销售收入 核算整车及精品的销售成本 核算车辆及精品采购 车辆及精品销售的增值税进销项税金 核算销售部门发生各项费用及公司分摊费用 1 对于低开票 销售部在提交 开票 申请 的同时 必须同时提交 低开呈 批 低开票的 开票申请 及 低开 呈批 需经姚总和财务总监签批 否则 财务不予执行 2 每月25日 由财务部将本月的 低 开呈批 进行汇总 对银行全额收款的 客户列出清单 填开退款申请 由销售 部负责人 姚总 财务总监签批后 由 财务对款项和账务进行相应处理 3 低开票只针对现结客户 长期往来 客户严禁低开票 1 如加工费为普通发票 不涉及进项 税金核算 2 必须要求加工单位开具增值税专用 发票 结转成本按加权平均法计算 项项目目科科目目设设置置核核算算内内容容 保险核算 应收账款核算客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 应付账款核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 其它业务收入核算整车及精品的销售收入 其它业务成本核算整车及精品的销售成本 应交税金核算保险业务应交营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 营业费用核算保险部门发生各项费用及公司分摊费用 核核算算项项目目项项目目分分类类必必附附单单据据账账务务处处理理 备备注注说说明明 核核算算内内容容 核算客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 核算整车及精品的销售收入 核算整车及精品的销售成本 核算保险业务应交营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 核算保险部门发生各项费用及公司分摊费用 项项目目科科目目设设置置核核算算内内容容 销贷核算 应收账款 核算消贷客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 应付账款 核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 主营业务收入核算消贷的销售收入 应交税金 核算消贷车辆的增值税进销项税金 其他应收 付款核算消贷车辆的车船税 交强险 商业险等 其他货币资金核算消贷车辆与供应商之间保证金 核核算算项项目目项项目目分分类类必必附附单单据据账账务务处处理理 消贷前期 收客户定金 车款 单据 pos机刷 卡存根 借 现金 银行存款 贷 应收账款 融 资消贷 消贷中期 开机动大票 开票申请 单 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 主营业务收入 整车收入 应交税金 增值税 销项税 开厢体专用票开票申请单 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 主营业务收入 厢体收 入 应交税金 增值税 销 项税 付客户商业险交强险车船税 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 其他应付款 代收代付月还款客户交款收据或者银行回单 借 银行存款 贷 应收账款 融资消贷 客 户 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 银行存款 退还客户保证金 东财的退款申请表 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 银行存款 消贷后期 付融资租赁保证金东财支票存根或对账单 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 其他货币资金 东财保证金 商用车租赁拨款东财支票存根或对账单 借 其他货币资金 东财保证金 贷 应收账款 融资消贷 客户 付东风购车款东财支票存根或对账单 借 应付车款 整车款 贷 其他货币资金 东财保证金 收到东财回复书 借 应收账款 东风财务 贷 应收账款 融资消贷 消贷中期 代收代付月还款客户交款收据或者银行回单 备备注注说说明明 刷卡时注明手续是谁承担 开票申请单需各个部门领导 签字 开票申请单需各个部门领导签字 注明客户名称 底盘号 客户转款给公司才可以代付东财 核核算算内内容容 核算消贷客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 核算消贷的销售收入 核算消贷车辆的增值税进销项税金 核算消贷车辆的车船税 交强险 商业险等 核算消贷车辆与供应商之间保证金 贷 主营业务收入 整车收入 应交税金 增值税 销项税 查看东财系统 消贷客户月还已还清 与东财一般账户核对 与东财一般账户核对 查询东财系统 依据东财回复书挂账 贷 其他货币资金 东财保证金 贷 其他货币资金 东财保证金 客户转款给公司才可以代付东财 项项目目科科目目设设置置核核算算内内容容 销贷核算 应收账款核算消贷客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 应付账款核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 主营业务收入核算消贷的销售收入 应交税金核算消贷车辆的增值税进销项税金 其他货币资金核算东财销贷保证金账户和一般账户 核核算算项项目目项项目目分分类类必必附附单单据据账账务务处处理理 收款 预收款 单据 pos机刷卡存 根 借 现金 银行存款 贷 应收账款 融资消贷 按通知单收款销售通知单借 开具销贷发票 开机动大票开票申请单 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 主营业务收入 整车收入 应交税金 增值税 销项税 开厢体专用票开票申请单 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 主营业务收入 厢体收入 应交税金 增值税 销项税 代收代付 付客户商业险交强险车船税 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 其他应付款 代收代付月还款客户交款收据或者银行回单 借 银行存款 贷 应收账款 融资消贷 客户 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 银行存款 其它收入 退款 多余款项退回 退还客户保证金东财的退款申请表 借 应收账款 融资消贷 客户 贷 银行存款 东财确认收到东财回复书 借 应收账款 东风财务 贷 应收账款 融资消贷 东财拨款 东财收保证金 留购金 付融资租赁保证金东财支票存根或对账单借 应收账款 融资消贷 客户 贷 其他货币资金 东财保证金 商用车租赁拨款东财支票存根或对账单借 其他货币资金 东财保证金 贷 应收账款 融资消贷 客户 付采购款付东风购车款东财支票存根或对账单借 应付车款 整车款 贷 其他货币资金 东财保证金 备备注注说说明明 刷卡时注明手续是谁承担 开票申请单需各个部门领导签字 开票申请单需各个部门领导签字 注明客户名称 底盘号 客户转款给公司才可以代付东财 查看东财系统 消贷客户月还已还清 依据东财回复书挂账 与东财一般账户核对 与东财一般账户核对 查询东财系统 核核算算内内容容 核算消贷客户往来 借方体现应收 贷方体现预收 核算供应商往来 借方体现预付 贷方体现应付 核算消贷的销售收入 核算消贷车辆的增值税进销项税金 核算东财销贷保证金账户和一般账户 项项目目科科目目设设置置核核算算内内容容 运输核算 应收账款核算运输客户往来 借方余额体现应收款项 其他应收款核算运输部运营周转金 车辆运营加油充卡借款 生产成本按成本项目核算单车的运营成本 制造费用核算运输部日常费用 费用报销单中不能明确车牌号的各车辆费用 主营业务收入核算运费收入 按单车进行项目核算 应交税费核算运费收入的增值税销项税额 主营业务成本核算运输成本 按单车进行项目核算 核核算算项项目目项项目目分分类类必必附附单单据据账账务务处处理理 员工借款付款借款申请单借 其他应收款 员工借款贷 现金 费用报销 生产成本 单车核算 路桥费发票 费用报销单 借 生产成本 运输部 路桥费 贷 现金 燃油费 增值税专用发票 费用报销单 借 生产成本 运输部 燃油费 应交税费 应交增值税 进项税额 维修及保养发票 费用报销单 借 生产成本 运输部 维修保养费 贷 现金 保险税费保险业专用发票 借 生产成本 运输部 保险税费 贷 现金 其它发票 费用报销单 借 生产成本 运输部 其他 贷 现金 制造费用发票 费用报销单 借 制造费用 贷 现金 运费收入 只开具发票 款未到账货物运输业增值税专用发票 借 应收账款 xx客户 贷 主营业务收入 xx车 应交税费 应交增值税 销项税额 款已到账收账通知 借 银行存款 贷 应收账款 xx客户 运输成本 结转制造费用T3中制造费用明细表 借 生产成本 运输部 制造费用 贷 制造费用 车辆费 养老保险费等 结转运输成本运输成本结转清单 借 主营业务成本 运输成本 贷 生产成本 运输部 燃油费 路桥费 维修保养费 保险税费 制造费用 备备注注说说明明 借款申请天友系统录入并审批 核查业务员提供的费用报销单的正确性 并在天友系统中审批 需要求业务员提供油卡明细 核查业务员提供的费用报销单的正确性 并在天友系统中审批 核查业务员提供的费用报销单的正确性 并在天友系统中审批 核查业务员提供的费用报销单的正确性 并在天友系统中审批 核查费用报销单的正确性并在天友系统 中审批 注意正确开具货运发票 应收账款和应 交税费的个数与发票的个数相同以便核 对账目 货款务必到账 以收到收账通知及回单 做为入账依据 按五险 职工福利 业务招待费 折旧 费 工资薪金等结转 将当月制造费用均分到成本项目中 结转成本按每辆车的运输成本计算 对应形成收入的月份结转当月成本 核核算算内内容容 核算运输客户往来 借方余额体现应收款项 核算运输部运营周转金 车辆运营加油充卡借款 按成本项目核算单车的运营成本 核算运输部日常费用 费用报销单中不能明确车牌号的各车辆费用 核算运费收入