2011年自考国家税收试题.doc

2011年4月国家税收试题2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码 00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1下列关于税收的形式特征，描述正确的是 【A 】A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 【C 】A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是 【C 】A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 【A 】A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是 【D 】A.亚当斯密 B.威廉配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【B】A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 【 A】A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的 【C 】A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化9.1950年国家颁布的全国税收实施要则中除农业税外，全国征收的税种是【C 】A.22个 B.18个 C.14个 D.10个10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是 【D 】A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【C 】A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 【B 】A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 【A 】A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是 【D 】A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是 【C 】A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元16对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是 【 B】A.10% B.20% C.30% D.35%17.城镇土地使用税的计税依据是 【 A】A.实际占用的土地面积 B.建筑面积 C.使用面积 D.居住面积18.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是 【D 】A.1.2% B.1.5% C.10% D.12%19.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是 【 C】A.省、自治区、直辖市地税机关 B.省、自治区、直辖市国税机关C.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关20.下列对印花税的表述，正确的是 【A 】A.印花税是行为税 B.印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税21.纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是 【 D】A.1% B.3% C.5% D.7%22.根据印花税暂行条例，权力许可证照适用的税率是 【 D】A.千分之一 B.万分之五 C.每件十元 D.每件五元23.我国现行企业所得税基本税率是 【 B】A.18% B.25% C.27% D.33%24.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是 【D 】A.纳税人的账簿、记账凭证、报表 B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物 D.纳税人生活场所的物品25纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 【B 】A.10日内 B.30日内 C.45日内 D.60日内二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 【AB 】A.劳动分红 B.年终加薪 C.独生子女补贴 D.稿酬 E.股息27.下列免征契税的情况有 【ACDE 】A.某高校承受土地用于扩建校园 B.张某接受赠与的房屋一套C.税务局承受土地用于办公楼建设 D.某驻军部队承受土地用于靶场建设E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设28房产税的计税依据包括 【AE 】A.房租收入 B.房产原值 C.房产净值 D.房产市价 E.房产余值29.下列经营收入应免征城市维护建设税的有 【ABCDE 】A.医院取得的医疗服务收入 B.博物馆的门票收入 C.农牧业的生产销售收入D.养老院取得的养老服务收入 E.兽医院取得的业务收入30.按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有 【AB 】A.税种的开征或停征 B.税目的增减和税率的调整 C.制定实施细则D.制定边境地区小额贸易税收 E.对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30%。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）37.某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5600万元；（2）发生产品销售成本3600万元；（3）发生销售费用1270万元（其中广告费950万元）、管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。要求：计算该企业2010年度实际缴纳的企业所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）38.中国公民王某，2010年10月份收入情况如下：（1）出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关水费15000元；（2）取得A股股票股息收入10000元；（3）当月为某高校做专题讲座4次，每次4000元；（4）M公司支付王某兼职收入8000元；（5）取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支出低价款及各种费用2000万元，房地产开发成本3000万元，财务费中的利息支出500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%。要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）土地增值税税率表税级增值额与扣除项目金额的比率税率%速算扣除系数%1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分60352011年4月全国高等教育自学考试国家税收试题答案及评分参考（课程代码 00061）一、单项选择题1.A 2.C 3.C 4.A 5.D 6.B 7.A 8.C 9.C 10.D 11.C 12.B 13.A 14.D 15.C 16.B 17.A 18.D 19.C 20.A 21.D 22.D 23.B 24.D 25.B二、多项选择题26.AB 27.ACDE 28.AE 29.ABCDE 30.AB四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36组成计税价格= = =12857.14（元）（3分）代扣代缴费税税款=12857.1430%=3857.14（元）（2分）37.（1）会计利润总额=5600+80-3600-1270-480-60-40-50=180（万元）（1分）（2）广告费和业务宣传费=950-560015%=110（万元）（1分）（3）业务招待费调增所得额=35-3560%=14（万元）（1分）56005%=280万元3560%=21（万元）（4）捐赠支出应调增所得额=30-18012%=8.4（万元）（1分）（5）应纳税所得额=180+110+14+8.4+6=318.4（万元）（0.5分）（6）2010年应缴企业所得税=318.425%=79.6（万元）（0.5分）38.（1）因为出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。王某出售房产所得应纳个人所得税=（550000-120000-15000）20%=83000（元）（1分）（2）股息收入应纳个人所得税=1000050%20%=1000（元）（1分）（3）举办专题讲座收入应纳个人所得税=44000（1-20%）20%=2560（元）（1分）（4）兼职收入应纳个人所得税=8000（1-20%）20%=1280（元）（1分）（5）因2008年10月9日开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无需缴纳个人所得税。（1分）39.（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为2000万元。（2）房地产开发成本为3000万元。（3）房地产开发费用=500+（2000+3000）5%=750（万元）（1分）（4）允许扣除的税费为555万元。（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20%加计扣除额=（2000+3000）20%=1000（万元）（1分）（6）允许扣除的项目金额合计=2000+3000+750+555+1000=7305（万元）（1分）（7）增值额=10000-7305=2695（万元）（8）增值率=26957305100%=36.89%（1分）（9）应纳土地增值税额=269530%-73050%=808.5（万元）（1分）五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）40集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本只能，因此建立税收制度的首要原则就是财政原则。在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。（2分）第一，要完善我国的税制结构，增强我过税收收入增长的弹性。（2分）第二，要强化税收管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤地实施税收电子化，强化税务机关的稽查能力。三是改革税收征管模式，实行“以申报为基础，重点稽查，优化服务”的新征管模式。（4分）第三，要强