武汉集团股份有限公司审计工作条例.docx

武汉*集团股份有限公司（内审工作条例）武汉*集团股份有限公司内部审计工作条例第一章 总 则第一条 为了规范本公司的内部审计工作，加强内部审计和监督，维护公司和全体股东的合法权益，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例等国家法律法规和武汉*集团股份有限公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本条例。第二条 本条例所称内部审计，是指在本公司内部进行的一种客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。第三条 公司设内部审计总部，按照业务需要配备专职内部审计人员，在董事会审计委员会领导下开展工作，对董事会负责并报告工作。第四条 审计部依据本条例的规定对公司总部和各下属单位以及各控股子公司的财务收支和其他经济活动以及内部控制制度实施检查和评价，为完善公司经营管理、提高经济效益服务。内部审计人员依照本条例的规定履行职责，任何单位、部门和个人不得拒绝、推诿、阻挠和打击报复。第五条 本公司内部审计总部工作的总体目标是：1、提高会计信息质量，使作为管理决策依据的会计信息更为真实可靠；2、监督检查国家相关财经法律法规和公司内部有关财务制度的执行情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、规范性；3、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，为加强公司的经营管理服务。第六条 审计人员要具有客观性，在确定审计范围、执行审计方案和报告审计结果时，应不受干扰，保持无偏见、不偏不倚的态度。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第七条 审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。第八条 审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。第九条 审计人员必须遵循保密性原则，慎重地使用在履行职责时所获取的资料。第二章 内部审计机构的设置和人员配备第十条 公司设置内部审计总部，配备专职审计人员。具体为内部审计总经理一人、内控专员一人、财务审计人员四名（其中工程审计人员一人）。第十一条 公司内部审计人员必须忠于职守、保守秘密、客观公正、依法审计。第十二条 公司内部审计人员必须具备相应的业务技能，熟悉政策、法规和业务知识。 第三章 内部审计总部的职责范围第十三条 内部审计总部有权对公司总部和各下属单位以及各控股子公司的下列事项进行审计：（一） 财务收支及其有关的经济活动；（二） 经济效益；（三） 任期经济责任和考核期经济责任；（四） 内部控制制度的建立、健全和执行情况；（五） 建设项目预（概）算、决算；（六） 国家相关财经法规和本公司规章制度的执行；（七） 其他审计事项。第十四条 内部审计部对本公司或控股子公司与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况；投入资金、财产的经营状况及其效益，进行内部审计监督检查。 第四章 内部审计总部的各岗位的工作职责第十五条 内部审计总部各岗位分工明确，各岗位职责如下： 1.内部审计总部总经理岗位职责 (一)在授权范围内制定（或拟定）计划 （1）拟订本部门年度、季度和月度工作计划（2）根据武汉*集团股份有限公司内部审计制度的规定，在董事会审计委员会的领导下主持内审部日常工作（3）根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工作重点，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。（二）在授权范围内制定（或拟定）制度流程方法（1）组织编制公司内部审计工作流程（2）依据有关法律、法规及公司实际情况，主持起草、制订内审部的日常工作请示、报告及各项规章制度（3）负责本部门内审人员队伍建设，提请分管领导聘任或解聘本部门内审人员。（三）执行监督（控制）（1）对下属工作计划的执行进度和完成情况进行监督、检查。（2）在授权范围内审核下属部门费用支出。解决临时问题协调（四）协调本部门内部、本部门与公司总部各职能部门、本部门与下属公司的关系。（五）对下属的指导，指导下属部门日常工作。（六）授权范围内考核、激励下属，负责对本部门员工的考核。（1）负责组织所属员工对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查及评价。（2）负责组织所属员工对公司的会计核算工作进行监督检查。（3）负责组织所属员工专项业务事项进行检查。（4）负责组织开展对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。（5）了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计。(6)办理董事会审计委员会交办的其他审计事项.(七)组织和环境信息收集分析、组织和环境信息上报关注上级部门及监管机构内部内部审计法律、法规及规章制度的变化，为公司的重大决策提供信息支持。（八）首脑角色组织完成上级交付的其它任务。2.财务审计的职责（1）资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；（2）对公司财务计划、财务预算和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督。（3）离任审计 。集团所属各办事处（全资及控股子公司）副经理级以上人员离任或调任的，负责对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计监督。（4）对外投资的检查集团对外投资审批及合同订立是否履行审批程序，涉及风险投资、证券投资等事项是否建立内控制度等进行检查并每季度向审计委员会报告。（5）购买和出售资产的检查。对公司重要的购买和出售资产审批及合同订立是否履行审批程序、购买资产的经营情况及资产状况进行检查并每季度向审计委员会报告。（6）重要对外担保事项的检查对公司重要对外担保事项的审批及合同订立是否履行审批程序、担保风险及被担保方诚信记录、是否提供反担保等进行检查并每季度向审计委员会报告。（7）重要关联交易事项的检查。对公司重要关联交易事项的审批是否履行审批程序、是否签订书面协议、关联交易定价是否公允等进行检查并每季度向审计委员会报告。（8）集资金存放与使用的审计。对募集资金是否按规定存放、监管与使用进行审计，并每季度向审计委员会报告。（9）公司监事会或董事会审计委员会和部门领导交办的其他审计工作。3. 内控评价的岗位职责（1）资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况；（2）对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；（3）督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强（4）公司监事会或董事会审计委员会和部门领导交办的其他审计工作。4.工程审计的岗位职责。 (1)了解被审计单位工程项目与被审单位财务报告相关的内部控制实际情况，并以流程图或文字记录获取了解的情况。(2) 评价被审计单位工程项目与财务报表相关的内部控制设计是否合理并记录结果。 (3）评价工程项目内部控制的设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 (4) 参与工程项目技术经济分析和评审；(5)对工程合同协议约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见进行审查和复核；(6)在办理工程项目价款支付业务过程中，发现异常情况，及时报告； (7)参与对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变现等业务的会计核算；(8)与其他部门共同实行在建工程和工程物资的盘点工作。第五章 内部审计工作的权限第十六条 审计部独立地开展各项审计工作，内部审计人员应恪守独立、客观、公正、实事求是的原则，忠实地履行工作职责，并严守公司的商业秘密。第十七条 审计部有权要求被审计单位按时报送财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料、文件。第十八条 审计部有权拟订本公司的内部审计工作实施细则，参加本公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度。第十九条 审计部在审计过程中可以行使下列权限：（一） 召开与审计事项有关的会议；（二） 检查会计凭证、会计帐薄、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；（三） 检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；（四） 对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（五） 对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，制止无效的，应立即向董事会报告，以便采取有效措施及时进行制止；（六） 提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（七）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员，提出追究责任的建议；（八）对可能转移、隐慝、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐薄、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司总裁或主管财务工作的副总裁批准，有权暂时予以封存。第二十条 审计部对公司所属各单位和控股子公司遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励的建议。第五章 内部审计工作程序第二十一条 本公司的内部审计工作的主要程序是：（一） 根据本公司董事会的部署和所属各单位、各控股子公司的具体情况，拟订审计项目计划，报经董事会批准后实施。（二） 实施内部审计之前，应向被审计单位送达审计通知书（或通知被审计单位），并做好必要的审计准备工作。（三） 在审计过程中，要运用检查、抽样和分析程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，对审计过程中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，提出内部审计报告，征求被审计单位的意见，报送董事会审批。经批准的内部审计意见书和内部审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。（四） 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。（五） 被审计单位对内部审计意见书和内部审计决定如有异议，可以向公司董事会提出意见和理由并及时处理。第二十二条 审计部对办理的审计事项，应当建立内部审计档案，按照会计档案的规定进行管理。第六章 内部审计工作内容第二十三条：内部审计内容包括各种法规的执行情况、经营活动、财务管理、会计核算、经济责任制、投资收益。第二十四条 法规执行情况的审计。 （一）公司及所属企业在财务管理及会计核算中是否以会计法、企业会计制度、企业财务报告条例、会计基础工作规范及有关法规为工作准则，在实际工作中是否符合有关规定；（二）公司及所属企业对内部财务管理制度的执行情况以及内部控制制度的建立和执行情况。第二十五条 经营业务活动的审计：对公司及所属企业的各项经营业务活动进行检查，是否符合规定的业务范围。对各项经营计划与实际执行情况进行检查对比，并找出差距，以便作出正确的经营评价。第二十六条 财务管理系统的审计：公司及所属企业的资金、资产、债权的管理及使用效果是否安全、可靠、高效及降低风险程度；收入、成本的确认是否按准则进行划分，有无虚假、乱摊成本现象；各项规费及税款的提取是否符合规范；减值准备的提取及核销的合理性；利润分配是否真实正确。第二十七条 会计核算情况的审计：主要检查公司及所属企业的财务部门对会计科目的设置是否符合企业会计制度的规定；会计凭证的填制、会计帐簿的登记是否符合会计基础工作规范；财务会计报告是否符合企业财务会计报告条例。第二十八条 对经济责任制的审计：主要对公司所属企业与公司签订的经济责任状中的各项考核指标的完成情况进行审计，以及对所属时期的经营业绩作出鉴定和评价。第二十九条 对控股、参股企业的委托审计：根据公司董事会的委托，对控股企业的经营情况进行审计，投资收益能否实现，利润分配是否合规；对参股企业的经营情况、投资收益、利润分配等情况进行监督。第七章 审计分类第三十条 为了充分发挥内部审计的职能作用，结合公司的具体情况，将审计划分为基本分类和其他分类。审计基本分类的内容是：一、财务审计：是指内部审计部门对被审计单位的所有会计资料的正确性和真实性及其所反映的财务收支的合法性和合规性所实施的审计；二、经济效益审计：是指内部审计部门对被审计单位的财务收支及经营管理活动的经济性和效益性所实施的审计。第三十一条 审计其他分类的内容是：一、按审计时间分类：根据有关法规及公司的具体情况，审计时间分为季度审计、年度审计和不定期审计；二、按审计范围分类：根据工作需要，审计范围分为全部审计、局部审计和专项审计。第八章 附 则第三十二条 被审计单位违反本条例的规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，责令其限期改正；情节严重的，报请本公司主要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人经济处罚、调离岗位或解除劳动合同等处分。第三十三条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，责令其限期改正；拒不改正的，报请本公司主要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人经济处罚、调离岗位或解除劳动合同等处分。第三十四条 对被审计单位违反国家相关财经法规和公司有关财务制度、造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由公