国家税收第四次作业解析.doc

国家税收第四次作业一 判断题1. 城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征，对纳税人所缴“三税”所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据。（）2. 纳税人书立应税合同时已按规定缴纳了印花税，如该合同没有兑现，税务机关应退还其已纳税款。（ ）3.关税以完税价格为计税依据。）4. 我国出口税为一栏税率，即出口税率。现行税则对36种商品计征出口关税，而真正征收出口关税的商品只有20种，且税率较低。（）5. 个人所有的房产免征房产税。（）6. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。（）7农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。（）8.凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人（）9. 北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。()10. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。（）11.无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。( )12. 现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。（ ）13. 凡是以无偿赠与方式转让房产的，因未取得收入，故不属于土地增值税的征收范畴。（）14. 土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税。（）15. 从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。（）二 单选题1. 下列关于城市维护建设税说法错误的是（D. 城市维护建设税只在城镇征收）：2. 出口货物应当以海关审定的离岸价格扣除下列因素后，作为完税价格：A出口关税3. 进口货物关税的计税依据是：（A到岸价格）4. 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（A房屋产权证）。5. 下面关于适用税率的表述中，正确的是(A加工承揽合同适用税率05 )。 6. 下列属于房产税的征税对象的是（D某企业用于出租的房产）。7下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(B房屋出租的由承租人纳税)。 8. 下列各项应按规定征收契税的是（D. 房屋买卖）。9资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括：（B进口应税产品的单位和个人10. 依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（B销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量11下列油类产品中，应征收资源税的为(B天然原油)。12. 纳税人转让房地产所取得的收入不包括(D依照有关规定代收的价外费用 )。13. 下列不属于关税征税对象的是（D. 国家禁止出口的物品）。14. 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是(C土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税)。 三 多选题1. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（B因减免税而需要进行三税退库的，可同时退还城市维护建设税；C对出口产品退还增值税、消费税的不退还城市维护建设税；）：2. 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的（A消费税税额B增值税税额C营业税税额）：3. 下列各项中，属于印花税征税范围的是（A. 产权转移书据 B. 具有合同性质的凭证 C. 营业账簿 D. 权利许可证）。4下列各项中，属于关税征税对象的是（A. 贸易性商品 B. 个人邮寄物品 C. 入境旅客随身携带的行李和物品 D. 馈赠物品E. 以其他方式进入国境的个人物品）。5印花税的缴纳方法有(A自行贴花B汇总贴花C委托代征E汇总缴纳)。6. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 （B. 进口货物的代理人D. 出口货物的代理人）。7. 下列（A. 进口关税及其它国内税B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用D. 工业设施.机械设备类货物进口后发生的基建.安装.调试.技术指导等费用）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格。8根据我国房产税暂行条例的规定，征收房产税的地区是（A. 县城C. 建制镇D. 城市E. 工矿区）。9. 下列属于法定减免关税的是（C.无商业价值的货样 D.外国政府无偿赠送的物资E.关税税额在人民币10元以下的一票货物）。10. 房产税的计税依据可以是：（B联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税C出租房产的，以租金计税）11. 契税的课税对象包括（A. 国有土地使用权转让B. 房屋赠与D. 房屋交换E房屋买卖12资源税的税目共有7个，其中包括（A天然气C盐 D煤炭制品E原油）13. 在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（A. 取得土地使用权所支付的金额B. 开发土地的成本、费用C. 新建房及配套设施的成本、费用D. 与转让房地产有关的税金E. 因转让房地产缴纳的教育费附加）。14. 城镇土地使用税的特点有（A实行差别幅度税额B征税对象包括国有和集体土地C征税范围中不包括农村）。15. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有（A. 国有企业生产经营用地B. 私营企业拥有土地使用权的办公用地 C. 外商投资企业的仓库用地）四 计算题1. 某进出口公司2004年从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为100，请计算该公司应缴的关税。【正确答案】（1）应缴纳的关税：关税完税价格离岸价装配调试费用买方佣金运费保险费90006050180909160（万元）关税关税完税价格关税税率91601009160（万元）2. 某企业2002年2月开业，领受房产证、工商营业执照、土地使用证各一件；与其他企业订立转移专有技术使用权书据，所载金额80万元；订立产品购销合同，所载金额150万元；订立借款合同，所载金额40万元；企业设立营业帐簿20本，“实收资本”科目载有资金600万元；2002年12月该企业“实收资本”科目所载资金增加为800万元；计算该企业应纳印花税。领受房产证、工商营业