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遗产计划 estateplanning 遗产处理遗产的方式遗产计划遗产计划的目标遗产计划的重要性遗产计划的工具制定遗产计划的原则遗产税遗产计划步骤 乔布斯的遗产安排 苹果之父 乔布斯的去世让世界为之惋惜 除了担忧他的离去会影响 苹果 后续创新产品的推出外 其身后留下的巨额财富如何分配也引起人们的好奇 据报道 乔布斯和妻子早在两年前便将至少三处房产置于信托机构名下 而其将近70亿美元的资产也将利用遗产信托模式妥善管理 国外高净值人群为何普遍青睐用信托方式处理遗产 信托成富豪资产管理首选模式 思考题 遗产计划是富人的专利吗 遗产 estate 遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产 遗产内容 中国 公民的收入公民的房屋 储蓄和生活用品公民的林木 牲畜和家禽公民的文物 图书资料法律允许公民所有的生产资料公民的著作权 专利权中的财产权利公民的其他合法财产 包括有价证券和债权等 处理遗产的方式 有遗产计划 财务规划无遗产计划 按法律程序区别 能否很好实现遗产所有者的意愿 遗产计划 遗产计划是当事人去世后 安排保护当事人的财产并将其转移给继承人的过程 内容 确定遗产计划目标实现目标的途径 设立遗嘱设立信托 寻找受托人购买寿险遗产馈赠 遗产计划的目标 确定继承人 或受益人 以及每位受益人获得多少遗产为遗产所有者的供养人提供足够的财务支持将遗产转移的成本最小化确定继承人接受转移遗产的方式为遗产提供足够的流动性以偿还其债务确定可能的安排 为继承人保存遗产确定由谁来清算遗产计划如何分配遗产所有者的财产计划慈善赠予 遗产计划的重要性 帮助当事人实现遗产的合理分配降低遗产处置费用从而增加遗产价值减少税收支出降低当事人亲友的心理和财务负担 遗产计划工具 遗嘱遗产委任书信托人寿保险赠予 遗嘱 wills 遗嘱是个人在死后如何处理其财产的意愿的合法表示形式 立遗嘱的原因是为了确保遗产按照被继承人的意愿分配 大部分遗产计划是通过遗嘱进行的 遗嘱内容指明遗产的名称和数量指明遗产继承人或受赠人指明遗产的分配方法和具体份额指明某项遗产的用途和使用目的指定遗嘱执行人 遗产委任书 授权他人代表自己安排和分配其财产 而不用亲自办理有关的遗产手续 普通遗产委任书和永久遗产委任书 信托 trust 信托是最有效的遗产计划工具好处节约所得税 遗产税及赠予税免除寻找财产监护人的需要可以为有伤残的子女或其他家庭成员提供经济支持可以将本金捐赠给慈善机构 同时向家人提供终身收入个人还可以利用信托规避债权人的追索 保全资产 人寿保险 lifeinsurance 保险金解决遗产计划的流动性 遗产税在死后9个月缴纳 美国 人寿保险是在遗产清算时提供流动性的最佳手段 保险金可确保遗产被完整无缺地转移给受益人 不用担心财产被强制拍卖 家庭财产被迫变现 高收益资产被迫出售 赠予 gift 实现当事人的慈善目标赠予税 免税赠予 赠予慈善机构赠予配偶 赠予规定 美国 个人每年向任何人实施价值10000美元的赠予无需缴纳赠予税 不考虑赠予人与受赠人之间的关系 一笔赠予可在夫妻间分配 在每年允许的免税额内实施赠予实际上相当于从遗产中扣除了赠予的价值 制定遗产计划的原则 保证遗产计划的可变性确保遗产计划的现金流动性减少遗产纳税金额 遗产税 estatetax 遗产税 有时又被称为继承税或死亡税 是针对财产所有人去世后遗留下来的财产而征收的一种税 它明显带有劫富济贫的性质 可以抑制贫富分化 作为古老的税种 它起源于4000多年前的古埃及 近代的遗产税则始于1589年的荷兰 17世纪末 法国 英国等国家也相继开征遗产税 迄今全世界已经有100多个国家和地区开征遗产税 各国遗产税 香港750万港币起征750 900万港币5 900 1050万港币10 1050万港币以上15 例 遗产价值1500万 遗产税征收多少 中华人民共和国遗产税暂行条例 草案 第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民 死亡 含宣告死亡 时遗有财产者 应就其在中华人民共和国境内 境外的全部遗产 依照本条例的规定征收遗产税 不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民 以及外国公民 无国籍人 死亡 含宣告死亡 时在中华人民共和国境内遗有财产 应就其在中华人民共和国境内的遗产 依照本条例的规定征收遗产税 第七条遗产税的免征额为八十万元 遗产计划的常用文件 出生证明结婚证明保险单据保险箱证明和记录银行存款证明社会保障证明有价证券证明房产证明养老金文件汽车发票证明遗嘱和遗产信托文件 遗产计划步骤 计算和评估客户的遗产价值决定遗产计划的目标制定遗产计划定期检查和修改 案例 张先生今年40岁 现在拥有自己的企业 他的1 000万资产当中大部分为不动产 少量是流动资金 张先生经常出差 他非常担心自己万一发生意外 担心自己的企业 担心妻子 子女变卖资产来缴遗产税后 子女将无法得到全部资产 请问 张先生应该怎么办 分析 由于张先生正在经营企业 资产中大部分是不动产 少量是现金 受益人为了交纳遗产税不得不变卖资产 而这时供应商将会因此而停止供货 公司的生产陷于停顿 产品跟不上 经销商将会停止销售 银行停止贷款并会催逼还贷 其他债权人也会加紧催款 这时候的资产价值必大打折扣 对策 张先生可以选择购买人寿保险的办法规避遗产税 保险不仅能为客户提供保障 还能保全财产 顺利地将资产转移给你的下一代 相关规定