清产核资专项审计报告

精品文档 1欢迎下载1欢迎下载 清产核资专项审计报告 X X X 字 200X 第 X 号 ABC 公司 我们接受委托 对 ABC 公司 以下简称贵公司 进行清产核 资专项财务审计 建立健全内部控制制度 保护资产的安全和 完整 按照 国有企业清产核资办法 及其他有关规定进行清 产核资 保证会计资料和清产核资资料的真实 合法 准确和 完整 是贵公司管理当局的责任 我们的责任是在贵公司清产 核资的基础上 对贵公司以 200 X 年 X X 月 X X 日为基准日的 清产核资报表进行专项财务审计 对贵公司清查出的各项资产 损失的真实性 合理性发表意见 在审计过程中 我们按照独立 客观 公正的原则 实施 了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证 据 评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序 我们相信 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础 审 计工作业已完成 现报告如下 一 清产核概况 一 清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要 求 本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司 含 下属事业单位 分支机构 境外子公司等 的全部资产 资产总 额 X XX 万元 负债总额为 X XX 万元 所有者权益为 X XX 万 元 含实收资本 X XX 万元 资本公积 X XX 万元 具体单位如 下 列明参与清产核资的具体单位名称 投资比例及控制关系 精品文档 2欢迎下载2欢迎下载 在单位较多的情况下 可以在报告中单独附表说明 并在目录 中加注页码 单位名称 投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益 二 清产核资依据 按实际情况填写 1 法律依据 1 2003 年 9 月 2 日国资评价 2003 58 号文件 关于印 发中央企业清产核资工作方案的通知 2 2003 年 8 月 19 日国资评价 2003 45 号文件 关于 做好执行工作的通知 3 2002 年 7 月 26 日财政部财企 2002 310 号文件 关 于国有企业执行有关财务政策总是的通知 4 2003 年国资委颁发的 国有企业清产核资办法 及相 差配套制度 2 行为依据 1 X X X 年 X X 月 X X 日部门 X X X 号文件 关于同意 ABC 公司开展清产核资工作的函 2 X X X 年 X X 月 X X 日部门 X X X 号文件 关于同意 ABC 公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函 三 清产核资组织实施情况 1 基准日 X X X 年 X X 月 X X 日 2 起止日期 X X X 年 X X 月 X X 日至 X X X 年 X X 月 X X 日 3 具体实施情况 1 账务清理情况 2 财产清查情况 3 损益认定情况 四 清产核资结果 企业申报处理的资产损失 精品文档 3欢迎下载3欢迎下载 在此次清产核资过程中 ABC 公司共清查出资产损失 盈亏相抵 为 X X X 万元 其中 按原制度清查出的资产损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 按 企业会计制度 清查出的预计资产损失 X X X 笔 金额 X X X 万元 二 清产核资专项审计情况 一 主要审计程序 1 培训参加专项审计工作的相关人员 协助 ABC 公司做好 清产核资基础工作 2 对 ABC 公司清产核资基准日的会计报表进行审计 以保 证 ABC 公司清产核资基准日账面数的准确 3 核对 函证 查实 ABC 公司债权 债务 4 对 ABC 公司资产清查进行临盘 5 按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定 对 ABC 公司清查出的资产盘盈 资产损失及资金挂账进行审核 鉴证 6 协助 ABC 公司计算执行 企业会计制度 所带来的损失 按照有关资金核实批复文件调整账务 编制清产核资后的企业 会计报表 二 损失确认 经我所审计确认 ABC 公司符合清产核资申报条件的资产 损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 其中 按原制度清查出的 资产损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 按 企业会计制度 清查出的预计资产损失 X X X 笔 金额 X X X 万元 上述资产损失总额中 流动资产损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 长期投资损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 精品文档 4欢迎下载4欢迎下载 固定资产损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 在建工程损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 无形及递延资产损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 流动负债损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 长期负债损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 三 损失处理预案 经我所审计确认 按原制度清查出的资产损失共 X X X 笔 金额 X X X 万元 其中 申报核减所有者权益 X X X 万元 自 列损益 X X X 万元 核减所有者权益的具体处理方法如下 1 拟核减未分配利润 X X X 万元 2 拟核减盈余公积 X X X 万元 3 拟核减资本公积 X X X 万元 4 拟核减实收资本 X X X 万元 经我所审计确认 按 企业会计制度 清查出的预计资产 损失 X X X 笔 金额 X X X 万元 拟建议转入企业 200X 年度期 初未分配利润 并作为各项资产减值准备的期初数 其中 1 应收款预计损失 X X X 万元 2 短期投资预计损失 X X X 万元 3 存货预计损失 X X X 万元 4 长期投资预计损失 X X X 万元 5 固定资产预计损失 X X X 万元 6 在建工程预计损失 X X X 万元 7 无形资产预计损失 X X X 万元 8 委托贷款预计损失 X X X 万元 四 申报处理损失原因分析 1 按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析 单位 万元 精品文档 5欢迎下载5欢迎下载 损失原因损失基础上数损失金额 一 资产损失 一 流动资产损失 1 盘盈 2 盘亏 3 毁损 4 报废 5 坏账损失 6 贪污 盗窃 诈骗损失 7 司法败诉强制执行损失 8 其他 二 固定资产损失 1 盘盈 2 盘亏 3 毁损 4 报废 5 贪污 盗窃 诈骗损失 6 司法败诉强制执行损失 7 其他 三 长期投资 1 账外长期投资入账 2 被投资单位破产 倒闭 3 被投资单位长期亏损或资不抵债 4 其他 二 资金挂账 一 政策性挂账 二 潜亏挂账 三 其他 合 计 2 按 企业会计制度 预计的资产损失的计提范围 方法 比例及依据 见附件 精品文档 6欢迎下载6欢迎下载 五 处理损失挂账对企业的经营和财务状况将产生的影响 项 目核减前金额核减后金额 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合 计 六 其他需要专项说明的重大事项 1 在审计中发现的可能对企业损失及挂账的认定产生重大 影响的事项 2 在审计中发现的企业重大资产和财力问题以及向企业提 出的有关改进建议 3 根据清产核资政策可以不列入清产核资工作范围的子公 司 直接以其账面数作为清产核资结果的特别说明 4 由于特殊原因不能参加清产核资的子公司 经批准直接 以其账面数作为清产核资结果的特别说明 5 在清产核资过程中对资产的价值重估 三 报告使用范围说明 本报告仅供国有资产管理部门审批 ABC 公司主管部门审 查清产核资结果和检查清产核资机构之用 非法律 行政法规 规定 报告的全部或部分不得提供给其他其他任何单位和个人 不得见诸公开媒体 附件 1 损失挂账分项明细表 精品文档 7欢迎下载7欢迎下载 2 损失挂账申报核销项目审核说明 对分项明细表中列示 的各类损失项目 按单位和会计科目分项编写说明 3 损失挂账的证明材料 应分类装订成册 若说明材料过 多 则作为备查材料 4 按 企业会计制度 预计的资产损失的计提范围 方法 比例及依据 略 参见 执行 企业会计制度 预计损失指南 5 主审