CWA001财务管理基本制度.doc

财务管理基本制度目 录第一章 总则1第二章 财务管理的基本内容1第三章 财务管理的方法3第四章 各级财务管理与审批权限5第五章 财务人员的工作原则6第六章 附则6 第 1 页 共 7 页 印数：24份财务管理基本制度第一章 总 则第1条 编制依据：根据现行国家财政部颁布的企业财务通则、运输企业财务制度的规定，结合本企业的具体情况，特制定本制度。第2条 适用范围：本制度适用于XX集团公司。公司之子公司、控（参）股公司，可参照本规定执行。第3条 财务管理的目标：通过对筹资、投资、资金运营、收入利润及其分配等进行管理，控制财务风险，以达到最终实现股东价值最大化。第4条 财务管理工作的基本任务：采用科学的专业方法，对企业的各项经济活动进行计划、控制、核算、监督、分析和考核，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，积极参与企业管理，促进企业增收节支，谋求最佳经济效益。第二章 财务管理的基本内容第5条 筹资管理筹资管理是指企业为了满足投资和用资的需要，对筹措和集中所需资金的过程进行管理，包括确定筹资的规模，选择正确的筹资渠道、筹资方式或工具，确定合理的筹资结构，以降低筹资的成本和风险的过程。具体内容详见筹资管理制度。第6条 投资管理投资是指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的对外投资活动。投资管理是指为规范投资项目决策和管理，对项目进行可行性分析，选择出投资回报在预期范围、风险可控的项目后，立项并以项目负责人形式组织实施的过程。具体内容详见投资管理制度。第7条 资金营运管理资金营运管理是指企业因经营而引起的在日常生产经营中发生的一系列资金收付的管理。包括采购运作资源、支付工资及其他营业费用所支付的资金；取得运作收入收回资金；以及现有资金不足经营需要时，采取短期借款方式筹集资金等。具体内容详见资金管理规定。集团各分公司办事处资金管理具有特殊性，特单独制定相关制度，具体内容见办事处资金管理规定。各子公司参照集团资金管理规定制定适合本单位的资金管理规定。第8条 营运收入、利润及其分配的管理企业对通过投资与资金运营活动取得的各种收入依据法规及规章作出分配，以全面实现财务目标。8.1营运收入是指本公司为客户提供运输、仓储等服务所取得的主营业务收入和其他业务收入。8.2利润分配的顺序：企业取得的收入，首先用以弥补生产耗费（成本及费用），缴纳流转税（营业税费等），剩余部分为企业的营业利润；营业利润、投资净收益及营业外收支净额等构成企业的利润总额；利润总额首先按国家规定作相应调整后依法缴纳所得税；余下净利润按规定作如下分配:（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。（二）弥补企业以前年度亏损。发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补。（三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的提取，盈余公积金已达注册资金时可不再提取。（四）提取公益金。（五）向投资者分配利润。依据股东会决议进行分配；企业以前年度未分配的利润，可并入该年度向投资者一并分配；或暂留存企业或作为投资者的追加投资。第三章 财务管理的基本方法第9条 财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。内容包括有资金预测、成本费用预测、收入利润预测、项目预测等。资金预测是指对企业未来融资需求的估计和推测。其具体内容详见资金管理规定。第10条 财务决策财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。是财务管理的核心，财务预测是为财务决策服务的。主要包括三个工作内容：（一） 确定决策目标（二） 提出备选方案（三） 选择最优方案第11条 财务预算财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。具体内容见预算管理制度。第12条 财务控制财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。12.1资金控制管理包括现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、短期借款、应付票据、财务费用的控制管理。具体内容详见资金管理规定及办事处资金管理办法。12.2收入及应收帐款控制管理具体内容详见收入及应收帐款管理规定。12.3成本及应付帐款控制管理具体内容详见成本及应付帐款管理规定。12.4费用控制管理包括管理费用、辅助营运费用、销售费用的控制管理。具体内容详见费用管理办法。12.5其他应收往来款控制管理具体内容详见其他应收款管理办法。12.6备用金控制管理具体内容详见办事处资金管理规定12.7投资控制管理具体内容详见投资管理规定12.8固定资产控制管理具体内容详见人力资源部所编的固定资产管理制度12.9税务控制管理包括应交营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、防洪费等本企业相关需要缴纳的税赋的控制管理。具体内容详见纳税筹划管理规定。12.10筹资控制管理包括短期借款、应付票据、长期借款、应付财务费用的控制管理。详见筹资管理规定12.11其他财务控制管理对上述未包括的财务控制内容可参见相关核算细则中的科目管理条款，以加强控制管理。第13条 财务分析财务分析是根据核算资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。具体内容见经营财务分析规定与投资效益财务分析规定。第14条 财务检查财务检查可在财务管理全过程中进行。财务检查需了解企业执行财经纪律、财务预算等情况，揭露财务活动中存在的问题并查明原因和分清责任。要搞好财务检查，检查人员要认真阅读财会凭证、帐目和报表，并提出处理办法和改进意见。第四章 各级财务管理与审批权限第15条 财务管理权限15.1董事会的权限为：重要财务制度的审批和颁布施行；决定资金筹集、投资方案；决定年度财务预算案、决算方案；决定公司利润分配方案和弥补亏损；制订公司增加或者减少注册资本的方案；组织其他重要财务决策等。15.2总裁的财务权限是：组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；制定公司具体规章；提请任免财务负责人；审批预算及费用；董事会授予的其他财务权力等。15.3财务负责人的权限是：制定公司财务、会计管理体系；根据公司年度经营计划，组织编制全面预算；制定公司的资金筹集和使用方案及组织实施；建立部门组织架构并进行管理；审批资金使用；审批资产申购、部门费用等。15.4司属各部门及各公司负责人的权限为：按相关财务审批权限进行资金管理与成本费用控制第16条 财务审批权限16.1审批权限分三类：1）审核：指部门及分公司主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2）核准：指财会部/财务总监根据财务管理制度对申请支付款项的单据准确性、合法性等方面进行核准并备案。3）审批：指决策层领导对经审核及核准的意见进行批准，个别重大事项，还必须经过公司管理委员会（董事会）讨论通过。16.2审批原则先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务、行政等部门，后财会部门。若遇有关审核或审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，授权人授权不授责，对相关审批事项最终负责。16.3费用及借款审批及程序审批权限具体内容详见关于公司各级财务审批权限的相关文件。审批程序相关规定具体内容详见费用管理办法及其他应收款管理办法。第五章 财务人员的工作原则第17条 XX集团财务工作原则：一、 当日事当日毕；二、 及时性，准确性，合法性；三、 复核与内部控制；四、