06任务考核.doc

1. 新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。（不少于1500字）参考答案：一、 会计组织系统设计1、 会计机构的设置 财会部兼营会计核算、财务决策的职能。2、 会计人员配备 P17、18二、 会计核算系统设计（会计技术方法的设计）1、 会计科目、会计凭证、会计账簿的设计2、 对外财务报告的设计3、 会计核算程序的设计（记账凭证会计核算程序） 记账凭证账务处理程序 1. 以下两题任选一题进行设计( 这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题）1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于2000字）2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于2000字）参考答案：案例一：上海JH有限公司是以煤为主要原料的综合性的大型化工企业。始建于1958年。1997年6月改制为由上海TPY化工(集团)有限公司和上海市CSJSTZ开发总公司多元投资的有限责任公司。1999年2月，上海JH成为上海第一家、全国第二家申请进行债转股的企业。1999年9月6日签订书面协议，并于2000年3月正式实行债转股计划，使公司股东增至4家，公司整体资产负债率大幅下降。详情公司位于上海西南黄浦江畔的吴泾化学工业区，占地108公顷，职工8000余人。有两座5 000吨级煤焦码头，一座3000吨级化工产品码头，两条铁路专用线，年总吞吐能力达600万吨。下设10个分厂、设计研究院、发展商社、实业总公司，还有数家中外合资企业。公司现有总资产60亿元，历年来均进人按销售收入排名的全国500家最大工业企业行列，1999年销售收入位居上海第十八位。 公司是上海市最大的煤气生产企业，同时也是冶金、化工、医药、军工等行业重要原料和燃料的供应基地。现拥有年产商品冶金焦180万吨、甲醇20万吨、煤焦油系列及其他化工产品20余万吨(总计120余种)和日产城市煤气320万立方米、年产煤气91亿立方米的能力。如今，上海市区50的生活用气来自上海JH。公司拥有雄厚的技术力量，良好的设备装置，实行科学严密的现代化管理，产品质量素享盛誉。公司坚持改革开放，注重发展外向型经济，优质产品源源进入国际市场，冶金焦和其他十几种化工产品已出口到下列国家或地区：澳大利亚、日本、中国香港、韩国、泰国、土耳其、法国、马来西亚、荷兰、南非、新加坡、德国、中国台湾、孟加拉国、越南、美国、阿根廷等，并先后兴建了5家中外合资企业：上海KBT化工有限公司、上海JT实业有限公司、上海ZH气化技术开发有限公司、上海HS化工有限公司、上海TPY液化空气有限公司。廷等，并先后兴建了5家中外合资企业：上海KBT化工有限公司、上海JT实业有限公司、上海ZH气化技术开发有限公司、上海HS化工有限公司、上海TPY液化空气有限公司。一、会计机构的设置与会计人员配备公司会计组织机构图如下图所示：分析一：集中设置会计机构模式与会计人员配备（1）该公司会计机构的模式集中设置模式，仅在企业一级设置会计机构，企业内部的部门、单位则不设会计机构，不办理会计业务。即：各子公司不配备财务人员，财务业务由公司财务部派驻的财务人员承担。（2）财务集中统一管理的好处：a有利于统一执行公司规章制度，避免“走样”。b有利于业务协调，避免相互扯皮。c有利于资金运作(不是平调)，提高资金利用率。d有利于根据各公司所在地特点、政策优势，统筹开展业务，保证各公司利润最大化。e有利于公司领导对财务管理工作的统一领导。f有利于提高财务人员工作效率和业务培养。（3）实行财务集中统一管理后需要强调的几个问题：a资金实行统一管理，主要为保证资金安全、完整和提高资金利用率。i各公司的银行帐户统一由财务部开设和注销；ii各公司的银行票据统一由财务部管理、操作；iii控制子公司现金支出，需要支取现金时，统一由财务部办理，子公司只能使用票据(汇票本票、转帐支票)；iv各公司对外的结算业务(包括采购商品、销售、投资等)统一由财务部审理。b财务集中统一管理后，财务部将指派业务人员管理。c财务集中统一管理后，财务部要主动配合经营部搞好核算与管理工作，同样经营部也要主动协助财务部搞好财务管理。案例二：一、公司状况简介：我公司是佛山华夏陶瓷城内一家专门经营仿古砖销售，含自主研发及贴牌生产的企业，总部展厅接近6000平米，公司共有职工40人。主要设置了如下机构，详见如下架构图：二、公司管理体制：公司实行总经理负责制，由总经理负责全权管理公司的整体运营及日常事务，董事长为企业法人，协助重大经营决策及重要金额的审批。 三、现有会计制度1、财务部人员共四人，分别为会计、出纳、统计，其中总经理助理任财务主管。会计负责记账及编制报表，出纳负责收付款、发票及收据填写，统计负责开单审单。财务主管复核并保管印鉴。其中银行存款的支付由出纳负责保管U盾，会计负责按密码，两人才可以完成银行的支付。公司实行陶瓷行业专用ERP。当日款项所有收付在5点前结束，由出纳负责编制日报表，会计审核，并与第二天交财务主管、总经、董事长审核。2、会计核算流程：2.1 正常开单：根据款到开单原则，跟单员填写销售申请单，开单员开单。特别客户需有相关的客户传真件附上。2.2冲单：当日冲单，跟单员重新填写正确的销售申请单，并在备注上注明冲销单号及原因； 跨日冲单，需经区域经理、销售总经理签名审核，之后程序同上；跨月冲单，需经区域经理、销售总经理、总经理签名审核，之后程序同上。2.3退单：未经审批退单，客户如没有经过销售总经理审批、没有经过沟通而擅自把货物退回来，公司一律不予以退单。经审批退单：如因质量问题退货，经调查确实属于质量问题的，予以退货。其他原因退货，客户事先跟客服部或区域经理沟通好，跟单员填写退货申请单并经区域经理、销售总经理签名，交到开单处开单，开单员在系统中开具退货通知单，跟单员传真经审批的退货申请单复印件到仓库，仓库收到货物做退货入库，开单员仓库的入库单在系统中开退货单。备注：除因质量问题而退货，公司一律不予以承担其他情况下的退货所产生的运费、装卸费或破损等费用。退货金额在2000元以上需经总经理审批。2.4样板开单用于展厅样板、试版、换版、切割、加工、拍照等，由配套部主管填写样板申请单，总经理助理签名复核。客户免费样板（限单片），跟单员填写样板申请单，经区域经理、销售总经理、总经理助理签名，工程型客户需在备注栏填写详细客户情况。全年免费样板总额不能超预算。客户免费样板（2片以上），跟单员填写样板申请单，经区域经理、销售总经理、总经理签名，工程型客户需在备注栏填写详细客户情况。全年免费样板总额不能超预算。专卖店装修用免费样板，跟单员填写样板申请单，经区域经理、设计师、销售总经理、总经理签名。全年免费样板总额不能超预算。发放新样板正常操作为：发放单片免费，发放一箱5折。正常情况下最多只可发放一箱以内，如有客户申请多发，需经过销售总经理、总经理审批。全年免费样板总额不能超预算。2.5 物料开单客户免费物料，单次1000元以内（含1000元）由销售总经理审批通过；1000元以上由总经理审批通过。全年免费物料总额不能超预算。展厅用免费物料：单次1000元以内（含1000元）总经理助理审批通过；1000元以上由总经理审批通过。全年免费物料总额不能超预算。备注：纸箱开单按照正常物料开单填写，需经过销售总经理、总经理签名审批，财务部在其账户上扣费，传真至仓库，仓库必须看到财务主管签名方可发货。2.6 折扣单、特价单经销价8折以内（含8折）至经销价9.2折之间由总经理签名审核，低于经销价8折或其他特殊处理价格，总经理、董事长签名审核。经销价至经销价9.2折（含9.2折）由销售总经理签名即可。工程类客户需附上工程合同及特殊单价审批表方可开单，其他没有相关合同的统一作“零售客户”处理。零售客户、工程类客户、已取消合同的经销商客户补开单等，一律需经过销售总经理签名确认方可开单，如非正价需经总经理审批。2.8专卖单装修补助、年终返点及奖励、代付款专卖店装修补助客户提交了装修补助申请并签名盖章，并附上相关照片，填写专卖店装修验收申请表，由区域经理、设计师、设计主管验收并填写专卖店装修验收表。区域经理、设计师、设计主管、销售总经理在装修补助申请上签名，经财务部主管审核相关数据，总经理签名，再由财务部在系统中兑现补助款。 专卖店返点及特殊返点客户提交返点申请书，并签名盖章，区域经理、销售总经理签名、财务部审核数据、总经理签名，返回财务部在系统中兑现返点。 代客户付款客户提交付款申请，并签名盖章，总经理/董事长签名审核，财务部予以在系统中扣款客户代付款超过5000元以上必须经董事总签名。 扣客户税点客户传真公户水单时一并附上付款申请，相关手续费及格式会在财务部对公账户表中说明，财务部凭此扣费。四、适用于我公司的现金管理制度 (一) 现金管理制度1现金储备和保管。(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为5000元库存现金，均由财务部出纳管理。 (3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。超出库存，当天送银行存款，当天未能送达的，交由董事长保管。（4）现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（5）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。（6）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。（7）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。（8）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。2现金使用范围。(1)企业之间的经济往来均须通过内部银行转帐结算。(2)提前申请需要现金支付的工资、日常的小额报销单次金额在1000元以内的 (3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3、全公司各项费用的报销程序常规报销金额在2000元以内（含2000元），由经办人填写费用报销单附相关原始凭证第三方签名证明总经理助理签名财务审核出纳支付报销款。金额在2000元以上，由经办人填写费用报销单附相关原始凭证第三方签名证明总经理签名财务审核出纳支付报销款4结算纪律(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。（6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。（7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。（8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。（9）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。（12）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。（13）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。（14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。（15）财务主管应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。(二)银行存款管理制度A银行存款的管理：1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目