伊曼财务管理制度.docx

制度名称财务管理制度编 号CW001执行部门发文形式纸制电子传阅第1章 总则第1条 为加强本公司财务管理，结合企业特点制定本制度1.1公司开支厉行节约。1.2公司财务管理严格贯彻内部控制、相互制衡原则。第2章 费用标准及报销第2条 费用标准 2.1公司员工差旅费、市内交通费、通讯费、业务招待费、其他日常经营支出的标准，由总经理办公会根据公司业务发展需要和董事会批准的年度预算确定和调整。第3条 费用报销3.1费用发生后，均须及时报销，原则上在费用发生后或者出差结束后两周内报销完毕。未能按期报销的，需做出特别说明，分管总经理签字同意后方可报销。3.2报销费用均须提供正规、合格发票；发票虚假或者不合格的，予以退回，不予报销。3.3发票所载金额大于确定标准的，按照确定标准支付；发票所载金额小于确定标准的，按照发票记载金额支付。3.4报销费用时，首先由报销人员签字确认，再由财务部财务人员按照本制度及费用标准进行审核。审核无误后，财务人员签字确认，差旅费、业务招待费、其他费用由总经理签字报销。（具体报销流程参照公司费用报销制度）3.5审批程序结束后，报销人签字领款。报销人在公司有借款的，报销的款项首先冲抵借款。第4条 员工借款4.1员工由于出差等因公事由，可以向公司借款。4.2借款时应填写借款单，列明金额、款项用途、预计归还时间等事项，报经总经理和董事长批准。总经理借款须经董事长批准。4.3员工借款后，应在借款事项结束后两周内归还。对未及时归还的，财务人员应予以督促，并不再对其办理新的借款；借款事项结束后一个月内仍未归还的，从借款员工的工资中扣收。 第5条 现金及银行票据管理5.1根据国家现金管理的规定，公司在以下范围内使用现金：（1）员工薪酬；（2）个人劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（4）出差人员必须携带的差旅费；（5）结算起点 以下的零星支出；（6）其他需要支付现金的支出。除上述范围外，在经营过程中所发生的其他货币收支业务， 都必须通过银行存款账户办理转账结算。5.2从银行提取现金时，应严格按内部牵制原则办理手续，财务人员、财务部负责人、总经理、董事长均签字后，印章和支票保管人员方可允许使用现金支票和印章。5.3为保证库存现金安全合理，公司库存现金的限额为2万元，超出限额的现金应及时送存银行。5.4财务人员应根据现金收款凭证和付款凭证逐日顺序登记现金日记账，每日登记完毕结出现金余额，并与实际库存额核对。5.6每月终了，由财务部安排其他人员与财务人员共同对库存现金进行实地盘点，并与总账、明细账进行核对，填写“现金盘点表”。发生现金短缺时，如查明是由于个人原因造成的，则由责任人进行赔偿，如果没有查清现金短缺的原因，所短缺的现金由财务人员赔偿。发生现金盈余时，如无法查清原因，则冲减管理费用。5.7每月终了，财务人员向资金财务部负责人提交银行对账单，资金财务部负责人自己或者安排其他人员与财务人员核对银行存款账实相符情况。第6条采购管理6.1 对是否进行某项采购：按照本制度2条及总经理办公会确定的审批权限进行审批，由董事长批准执行。6.2 对采购的供应商及产品的选择：日常零星及小额办公用品的采购，由资金财务部在经批准的额度内自行决定；金额大于2000元、小于1万元的采购，资金财务部至少提出两家供应商及报价，总经理决定；金额大于1万元的采购，资金财务部至少提出三家供应商及报价，总经理办公会决定。6.3 采购的实施：董事长批准后，由资金财务部按照经过审批的额度或者确定的供应商及报价统一实施，大额采购由双人负责实施。第7条采购管理7.1 公司实物资产由资金财务部牵头统一管理。7.2 资金财务部对公司固定资产建立明细档案，并与会计账簿记录核对一致。7.3 公司分配给员工使用的电脑，由员工自行保管，员工离职时，电脑交回公司。第8条会计核算及会计报告8.1 公司按企业会计准则及补充规定的要求设置会计科目，进行日常的会计核算，其中一级科目严格按会计准则的要求设立，二级及二级以下科目，在符合会计准则的前提下，可以作适当的细分，或设置新的子科目。8.2 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如必须变更，应当取得总经理办公会同意。8.3 公司的财务会计报告分为年度和月度财务会计报告，由资金财务部编制。每月结束后10日内，编制月度资产负债表、利润表、费用明细表，月度费用明细表应尽量细化，大额费用做解释说明。每年结束后20日内，编制年度资产负债表、利润表、费用明细表、借款明细表、固定资产明细表。8.4 月度资产负债表、月度利润表、年度资产负债表、年度利润表、年度现金流量表报送董事会全体成员，月度费用明细表、年度费用明细表、年度借款明细表、年度固定资产明细表还报送总经理办公会全体成员。8.5 资金财务部负责根据公司工作计划编制年度收支预算草案，资金财务部分管总经理审核后提交总经理办公会讨论，然后提交董事会审议。如果总经理办公会决定需要编制季度预算，则季度预算草案也由资金财务部负责编制。第9条内部制约与监督9.1公司对财务人员实行临时替岗制度。每年至少临时替岗一次，每次不少于一周。临时替岗期间，财务人员须将工作全部移交给公司指定的临时财务人员；同时公司为财务人员安排非财务工作，必要时，财务人员对公司指定的临时财务人员的工作予以配合。9.2 财务人员调动工作或长时间休假、离职，须与接替人员办清交接手续。一般人员办理交接手续，由资金财务部负责人监交；资金财务部负责人办理交接手续，由总经理监交。9.3 公司每年对公司财务状况至少进行一次内部审计。必要时，聘请外部机构进行审计。9.4 公司的股东、董事可以随时检查公司会计账簿及查阅相关凭证，公司、资金财务部及财务人员须予以配合。第10条责任追究10.1公司全体员工须严格遵守本制度及公司其他相关制度的规定。10.2任何员工因故意或者重大过失违反本制度以及公司其他相关制度的规定，未给公司造成损失的，记入考核记录，按公司规定予以处理；给公司造成损失的，须予以全额赔偿，并记入考核记录，按公司规定予以处理；涉嫌违反治安管理规定的，及时移交公安机关予以处罚；涉嫌犯罪的，及时移交司法机关追究刑事责任。第3章 附则第11条附则11.1 本制度所称