会计信息系统.docx

第1章 会计信息化 1.信息技术对会计的影响.1.会计学向边缘学科发展。2.会计实务工作环境的变革。3.会计的管理职能得以实现。4.会计管理工作重心的变革。5.会计反映职能将得到强化。6.会计“商业语言”的变革 。2.关于会计人员职责发生的一些变化及需要哪些能力。职责变化：信息技术的应用，会计人员的工作重点将从事中记账算账、事后报账转向事先预测、规划，事中控制、监督，事后分析、决策的一种全新管理模式。 在信息技术环境下，会计人员不仅要承担企业内部管理员的职责，还要及时地向外传递会计信息，提供职业化的会计和财务咨询服务。在信息技术环境下，会计人员不再仅仅是客观地反映会计信息，而且应使会计信息增值和创造更高的效能。能力： 1能力需求 （1）沟通技能（2）战略性和关键性的思考能力,能够将会计数据、信息、知识和智慧联系起来以提出高质量的建议（3）关注企业客户和市场的发展 （4）对关联信息进行科学的解释（5）技术熟练3.会计电算化起步。在我国，开展会计电算化的工作始于20世纪70年代末80年代初。1981年，在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，将计算机在会计工作中的应用简称为“会计电算化”。4.企业会计信息化的主要内容。（1）应用信息技术，建设、管理和维护会计信息系统。（2）加强会计信息资源的综合开发和利用，在支持财务会计核算和管理的基础上，可进一步支持管理会计的运行。 （3）变革手工会计管理模式和手工会计业务流程；实现会计各处理流程间的整合及其与业务流程的集成和整合。（4）加强会计信息化人才队伍建设。第3章 会计信息系统1. 会计数据是收集、记录的会计业务中所有事物实体的属性和属性值。2. 会计信息系统的主要内容。会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统。计算机环境下会计信息系统 （1）会计信息系统的运行平台。由人、计算机软硬件（含程序和数据文件）和运行规程3个元素组成的人机交互系统，其核心部分是功能完备的会计软件。 （2）会计软件 (3)会计数据文件 3. 会计信息系统的基本功能.（1）输入功能 （2）处理功能 （3）输出和反映功能 （4）反馈功能4. 会计信息系统的发展阶段。（1）面向会计事务处理的阶段（2）面向企业整体管理阶段。企业会计会采取的架构是C/S结构的网络系统（3）面向企业间价值链决策管理阶段5企业级会计信息系统的子系统划分。 （1）总账处理子系统 （2）应收应付账款子系统（3）工资核算子系统 （4）固定资产管理子系统（5）通用报表子系统 （6）存货核算子系统 （7）成本核算与管理子系统（8）财务分析子系统（9）预算管理子系统6. 企业级会计信息系统的特点。最重要的变化是在对业务过程优化的基础上实现了集成，即业务处理和信息处理的集成、财务信息和非财务信息的集成，以及核算与管理的集成。1结构方面 （1）平台结构 （2）数据存储结构 （3）功能结构 2功能方面 （1）系统功能更加全面。如预算管理，存货核算和成本管理。（2）实现了会计信息的实时采集、存储和传递，会计数据的采集、存储、加工和报告等发生了较大变化。3性能方面 （1）防止了在会计系统、业务系统中大量重复存储和处理相同业务活动的数据。（2）数据完整性得到保证。 （3）会计信息的准确性和及时性得到极大地提高（4）最大程度的实现了企业内各种资源的共享，提高了系统效率。 4作用方面 （1）会计职能得到更全面的发挥（2）实现了实时控制（3）由于会计系统提供的信息更及时、全面、准确，且更具针对性，会计业务的效益得到了较大地提高。 7.ISCA模型的概念，内容，组成部分。ISCA (Information System, Control and Auditing)模型是本书总编杨周南教授所提出的建立、运行和控制管理会计信息系统的体系结构。它揭示了企业在实施会计信息化，建立会计信息系统应同时建立会计信息系统的内控和审计体系。ISCA 模型由三要素组成，它们是：会计信息系统、会计信息系统的内部控制和审计体系。三要素间的关系。第4章 信息系统的集成 1什么是集成，特征。集成是构建系统的一种方法。集成的结果必然是系统，集成体就是系统，系统是由若干个相关单元的集成。集成的内涵描述为：集成是集成主体将两个或两个以上的集成要素（单元）集合成一个有机整体的行为、过程和结果，所形成的集成体不是集成要素之间的简单叠加，而是按照一定方式进行的构造和整合，其目的在于实现整体功能的倍增和涌现。系统集成的特征： 目的性 ；主体行为性 ；非线性 ； 整体优化性 ； 相容性 ； 互补性 ； 层次性 2.集成的分类。（1）物理集成、信息集成和应用集成。（理解）按照信息系统建设的步骤，信息系统集成分为三个阶段，它们是：物理集成、信息集成和应用集成。 1. 物理集成 这是底层的信息系统集成，即系统运行和开发环境的集成。主要是指不同的硬件设备、操作系统、网络操作系统、数据库管理系统、开发工具及其他支撑软件的集成，集成的产物是一个统一的高效协调运行的系统平台。 2. 信息集成 主要指对全企业数据进行总体规划，设计建立统一的数据库系统。信息集成使信息系统加工对象和各种信息要素实现规范化和体系化，以便于信息的采集、存储、处理和应用，使不同部门、不同层次的人员都能够共享信息资源。 3. 应用集成 主要是指围绕企业特定功能领域，采用软件工程的方法开发或购买多种应用软件，以便保证应用软件在信息系统中正常运行、不断完善和便于管理，从而实现应用信息系统的集成。如由MIS、CAD、CAM、FMS、生产监控系统、产品及工程技术数据库等融合而成的计算机集成制造系统就属于应用功能的集成。 可以说，应用集成是建立系统的目的，信息集成是关键，物理集成是基础。（2）功能集成、技术集成和产品集成按照信息系统集成工作的内容，信息系统集成分为三个阶段，它们是：功能集成、技术集成和产品集成。（3）信息集成、过程集成和企业集成 信息集成的规律：不断扩大，内容深化。过程集成可定义为：过程集成就是在完成信息集成的基础上，进行过程之间的协调，消除过程之中各种冗余和非增值的子过程（活动），以及由认为因素和资源问题等造成的影响过程效率的一切障碍，使企业过程总体达到最优。 3. 典型的信息集成系统ERPERP实现了企业的全面资源管理。从管理信息集成的角度来看，从MRP到MRP再到ERP，是管理信息集成的不断扩展和深化，每一次进展都是一次重大的质的飞跃，都导致了更大规模的信息集成。ERP具有以下的特点：（1）ERP信息集成度高。（2）ERP软件的应用要求企业同时实施业务流程重组（BPR），以使企业经营活动更加符合科学管理的要求。3）ERP适应信息技术的发展，采用了先进的客户机/服务器体系结构和分布式处理技术，提高了系统的运行效率及可靠性。4）ERP实现了企业信息和技术的集成管理，但缺乏对知识和企业管理人员经验的有效集成管理，难以实现企业的知识管理基于企业应用集成（EAI）的信息系统集成企业应用集成是一种全新的战略企业解决方案。它的目标就是要在一个统一的应用集成框架下，基于业务过程的重整和建模，利用中间件和各类工具的数据转换、传输、事务处理和消息等机制，将这些应用程序有机地结合在一起，从而更好地支持企业业务处理过程。 按集成的层次不同，将企业应用集成分为如下几类。 1. 表示集成 2. 数据集成 3. 应用程序集成 4. 业务流程集成 5. 企业间集成第5章 企业业务过程分析 1、需求分析的目的需求分析的目的：需求分析所要做的工作是描述目标系统的功能和性能，确定系统设计的限制和本系统同其他系统的接口细节，以及定义系统的其他有效性需求。2、建立目标系统的逻辑模型：1） 决定变化的范围，即决定目标系统与现行系统在逻辑上的差别。2） 将变化的部分看成新的处理步骤，调整功能图和数据流图等。3） 由外向里分析变化的部分，推断其结构，获得目标系统的逻辑模型。4） 为了完整地描述目标系统，补充与完善得到的逻辑模型。 3、需求分析的过程和内容1）问题识别：系统分析人员要研究可行性分析阶段产生的可行性分析报告和系统开发项目实施计划，从系统的角度理解和确定系统范围，确定对目标系统的综合要求，即系统需求，并提出这些需求实现的条件以及需求应达到的标准。也就是解决目标系统做什么，做到什么程度的问题。2）分析与综合：需求分析的第二步是问题分析和方案综合。 （1）确定功能需求 （2）确定其他需求 3）编制需求分析文档：系统需求应该用图文组成的格式化文档清晰、准确、完整的描述出来，作为下一步系统设计和未来目标系统评价的依据。通常把描述系统需求的文档称为系统需求说明书。4）需求分析评审：作为需求分析阶段工作的复查手段，在需求分析的最后一步，应该由专门指定人员组成的评审组，按照严格的规程对功能的正确性、完整性和清晰性，以及其他需求给予评价。4、企业基本业务过程我们将为实现某个业务目标而进行的一系列活动称为业务过程。任何产品或服务都是通过一定的业务过程生产完成并最终到达顾客方的，因此每一个企业都有业务活动。为了提供产品或服务，每一个企业又都必须至少有获得支付、转换、销售收取三个基本业务过程 5、业务处理过程 支持过程包括财务过程、人力资源处理过程和其他过程等。 财务过程（支持过程）：财务业务包括了企业业务过程的财务管理过程和会计过程，会计以货币为计量工具，对企业业务过程进行计量和反映。财务管理过程则以资金为对象对企业业务过程涉及的资金流动进行管理，包括采购付款和销售收款活动，它为业务活动提供支持。 6、基于信息化环境的会计过程步骤一：建立帐套 步骤二：初始化设置 步骤三：日常会计处理7、BPR(业务流程重组)含义:使企业能够最大限度的适应以“顾客、竞争和变化”为特征的现代企业经营环境。第6章 会计信息系统管理 1、信息系统的生命周期任何一个信息系统在使用过程中随着其生存环境的变化，都需要不断维护、修改，当它不再适应的时候就要被淘汰，就要由新系统代替老系统，这种周期循环称为信息系统的生命周期。从宏观上讲，任意一个信息系统的生命周期都可以分为系统规划、系统分析、系统设计、系统实施、系统运行和维护等五个阶段。2、信息系统项目管理的过程项目生命周期可以分为：启动、计划、实施与收尾4个部分。1） 项目的启动阶段 项目的启动阶段，即提出概念的阶段（C），包括识别需求、可行性研究分析和项目评估等。2） 项目的计划阶段项目的计划阶段，也就是开发阶段（D）。该阶段对前一阶段的各要素进行提炼，确立解决需求或相关问题的具体技术的、管理的或实施的方案。3） 项目的实施阶段 项目的实施阶段，即执行阶段（E）。该阶段开始于客户已经选择了能更好地满足其需求的个人或承约商，并与该个人或承约商签订了项目合同，项目团队已经组建后。根据项目建议书，进一步详细制订实施计划，然后执行该计划，对项目合同、采购、质量、沟通、费用、进度、资源、变更、阶段审计等进行实际的管理与控制，以实现项目目标，达到客户的需求，获得用户的认可。4） 项目的收尾阶段 项目的收尾阶段，即结束阶段（F）。该阶段是在项目实施完成后的一个检查和交付的过程，包括对项目范围的确认，围绕交付成果的质量，文档资料的验收，项目交接与清算，项目审计和评估。 收尾一般都强调投资方的项目审计和评估。3、信息系统的日常运行管理步骤：1）系统运行前的准备工作：系统运行前的准备工作，主要包括人员培训和结构调整两方面工作内容。 2）会计信息系统的初始化系统初始化工作是系统运行的第一步，要做的事情就是进行一些建账的初始设置和基础数据的录入，这就需要将准备录入计算机的有关手工数据进行搜集、整理和审核。 相关基础工作做好后，即可进行会计软件的初始化。 3）会计信息系统的运行（1）人机并行（2）替代手工记账 （3）日常运行4）会计信息系统的维护计算机信息系统的维护是指保证会计信息系统正常运行的各种工作，它贯穿于会计核算和会计管理工作的整个过程。 （1）计算机硬件设备的维护；（2）系统软件和会计软件的维护； （3）会计数据的安全维护；（4）用户需求维护。4、规章制度1）建立岗位责任制 （1）信息主管：信息主管可以由会计兼任 （2）软件操作 （3）审核记账 （4）系统维护 （5）系统审核：审核人员要求具备会计和计算机知识，达到会计信息化中级知识培训的水平。 （6）数据分析2）操作管理 3）维护管理4）档案管理 5）病毒预防 第7章 会计信息系统控制 1、风险的含义：1）风险指未来的不确定性2）风险指出现坏结果的可能性 3）风险指坏结果本身控制的含义：控制是现代管理的基本职能之一，管理学上一般把控制定义为“监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种偏差的过程”。从风险管理的角度看，控制是降低或消除风险损失的活动，是企业管理的一种重要手段。 控制有内部和外部之分 2、风险与控制的关系 管理人员可以忽略一些影响小发生概率很低的风险风险大 控制大 小风险 控制小或不控制3、会计信息系统风险的特点 （1）风险更具隐蔽性：舞弊的手段更具隐蔽性。（2）风险损失更大，后果更严重（3）舞弊手段、方法更为先进 4、会计信息系统运行阶段的一般控制主要包括组织控制、操作控制、系统硬件和软件资源控制、数据资源和档案资料控制几方面。第8章 会计信息系统审计 1.会计信息系统审计的基本概念。它是通过一定的技术手段采集审计证据，对被审计单位会计信息系统的安全性、可靠性、有效性和效率进行综合审查与评价的活动。 对象是会计信息系统。2.获取审计证据的方法及审计技术方