洋口镇财政所加强货币资金管理的做法.doc

洋口镇财政所加强货币资金管理的做法货币资金主要包括现金和银行存款，具备高度的流动性，不易控制和管理，近年来财政收支规模逐步加大，收支方式不断变化，货币资金的管理的控制显得尤为重要。我所在货币资金的管理和控制上，严格按照现金管理暂行条例和支付结算办法办理现金和银行存款的会计事务。主要是抓好七个环节，把好一个出口。具体地讲：一是抓好货币资金的流入环节。在货币资金流入环节上包括两个方面：一方面所取得的货币资金收入及时入帐，不得坐支，不得私充小金库，不得帐外设帐，严禁收入不入帐。另一方面要弄清楚收入的来源和依据，是否按规定或合同约定的数额执行，应该是多少，还缺多少，没来的钱怎么办？二是抓好银行开户环节。严格杜绝多头开户、跨行开户和随意开户，严禁单位公款以职工个人名义存入银行。在银行开户上，宁少勿多，只要达到，便于管理的目的即可。同时，严格贯彻“会计集中统管”的精神，统管单位不得在金融机构开户。三是抓好现金盘点的环节。现金是流动性最强的资产，现金的管理除按照现金管理条例规定的及时交存银行，从银行提取支付现金，按照支付范围使用等办理外，还要加强对现金的盘点，确保帐面余额与实际库存相符。现金日记帐必须日清月结，方便盘点。盘点时主要负责人亲自监盘，保证现金管理不出纰漏。四是抓好与银行和县镇财县管办公室对帐的环节。由于镇财政总预算会计没有银行存款日记帐，镇会计中心又是统管了多家单位，因此，我们要求银行存款的登记尽量每笔一记，不合并登记。在镇财县管后，总预算会计预算内外实际在银行上已合并为一个帐户。因此，在与银行核对存款余额时要合并，预算内外银行存款。同时与县镇财县管办公室要核对每月余额，但从镇财县管运行以来，镇县虽然每月余额都能核对，但县报帐户是什么时间拨入，什么时间支付都不能体现，在银行存款的及时性上有欠缺，不能随时随地反映出存款余额，建设加以改进。五是抓好票据和印章保管环节。严禁一个人保管支付款项所需的全部印章，严禁一个人办理货币资金支付的全过程。所长外出要由他人暂时保管印章的，要授权并记录登记在案，以备查询。不麻木相信任何人，要始终用制度管人。六是抓好职务相互控制环节。在货币资金的控制上，要注意岗位分离相互制约，主要是货币资金支付的授权批准、货币资金支付的实际办理、货币资金支付的会计记录、货币资金支付的稽核检查等岗位。不能一人多岗，身兼数职，出纳人员不兼任稽核，会议档案保管和收入、支出债权债务的登记，授权人员也不能全盘代办。七是抓好货币资金支出环节。货币资金的支出是最为重要的关口，我们在货币资金支出上：一看支出是否有理有据，除日常公用经费外，其余支出要看是否有有效的合同、批文或证明文件，往来款项要看帐面余额，付款期限。二是看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备。对越权审批的，予以纠正；对审批手续不全的，责令重新审批或补批；对心存疑虑的，与审批人取得联系，进一步确认。但今年我们基层所，在单项支出审批权限的字处理上有难度，因为镇级财政工作考核办法规定是2万元以上要经党委、政府集体讨论，而镇财政所整体目标责任制考核规定是1万元以上要经党委政府集体讨论。三是看审理工作是否到位。现在我所的票据结报程序要经过所长审批、镇长审批、经办员整理、单位会计审理、总会计审理、支付资金等几道环节，审理过程即是复核，又是确认，必须认真执行，只有经过认真审理后的票据，才能放心交由出纳人员办理支付手续。四是看支付是否按审批意见和规定程序和途径办理，严格控制现金支付范围，严格按法定单位支付资金，同时要取得取款人的签字。值得探讨的是，镇财县管以来，网上直接支付的数额和频率都很高，有许多业务是先汇款，后取得票据，所有的环节都已打乱，如何防范风险，建议县局采取措施，更好地管理好货币资金。各位领导，以上