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会计基础知识培训,一、银行会计的定义,银行会计属于金融企业会计，主要是处理银行的存贷款分录以及结算，包括前台、后台以及业务部门的从业人员。金融企业会计是把会计基本原理及其程序、方法等应用于金融企业，从面反映金融企业经济活动，提供金融企业财务状况、经营成果、现金流量的信息系统。,二、对会计的要求,（一）“三铁”铁制度指在统计工作中要坚持按制度要求规范操作；铁数据对待统计数据实事求是，不掺水分；铁管理在统计工作中严格要求，坚持原则，加强管理。,对会计的要求,（二）六相符账账相符指会计账簿之间对应记录核对相符。包括总账与明细账之间，总账与日记账之间的核对相符；账款相符指会计账簿与现金款项相符；账据相符指会计账簿与票据相符；账实相符指会计账簿记录与实物相符；账表相符指会计账簿与会计报表内容相符；内外账务相符指内部帐与外部帐相符。,对会计的要求,（三）“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假 。,三、现金收款业务操作细节及注意事项,1、现金清点应在客户的视线范围内进行，同一客户办理多笔业务的，应做到一笔一清。2、现金清点先卡把过大数，再清点细数，现金有误或无误均应立即向客户声明。3、免填单业务现金额度经客户确认，非免填单业务现金与凭证核对，现金额度记录在计算器或算盘上。,现金收款业务操作细节及注意事项,4、柜员清点后发现不符，退客户确认后又重新提交存款的现金，柜员必须重新清点现金细数。5、坚持先收款后记账，业务处理完毕，审查业务凭证的交易类型、账号是否正确，金额与计算器或算盘上记录是否一致。6、客户对业务签名确认后或回单交客户后，现金方可入钞箱保管。,四、现金付款业务操作细节及注意事项,1、审查客户取款凭证要素是否齐全、正确、清楚，不可修改要素是否更改，客户印鉴是否相符、款项用途是否合规。2、坚持先记账后付款，同时应将付款金额记录在计算器或算盘上。3、交易处理完毕，核对业务凭证和计算器或算盘上记录金额是否一致。,现金付款业务操作细节及注意事项,4、配钞以业务凭证金额为准，配钞完毕，应重新清点现金与业务凭证核对。5、付款向客户确认名称、取款金额，同时提示客户当面点验现金。6、办理现金支取业务，个人超过五万元（含五万元）、单位超过十万元（含十万元）的应按大额现金管理规定进行逐笔审批，客户提取超过五万元（含五万元）必须要求客户提前一天以上预约。,五、协助查询、冻结存款账户业务,1、受理查询、冻结或解冻业务，工作人员应提交工作证、执行公务证（介绍信）、协助查询通知书以及法院查询冻结裁定书或有权机关的查询冻结决定书，工作证、执行公务证要复印留档，介绍信要求留原件。对不具备上述证件和法律文书，或协助冻结存款通知书内容不明确的，可以说明情况不予协助，并及时向主管领导报告。2、存款冻结期限最长为6个月，期满后可以续冻，有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办视为自动解冻。,协助查询、冻结存款账户业务,3、协助查询业务信用社只能提供会计资料，工作人员可根据需要抄录、复制、照相、不能让其带走会计资料原件。4、对查询事宜有权机关要求予以保密的，营业网点应当保守秘密；营业网点在接到协助冻结存款通知书后，不得再扣划应当协助执行的款项用于收贷收息，不得向有关的储户通风报信，帮助隐匿或转移存款。,协助查询、冻结存款账户业务,5、两个以上有权机关对同一储户的同一笔存款采取冻结措施时，网点应当协助最先送达协助冻结存款通知书的有机关办理冻结手续。6、账户冻结后需要进行扣划款项的，应先做解冻处理后立即进行扣划，扣划款项时只能转账，不得提取现金，扣划时收款账号和户名必须是对应公文上的有权机关。,协助查询、冻结存款账户业务,六、往账业务,1、对于汇款尚未汇出，汇款人提出撤销汇款的，应要求汇款人出具书面申请、提供本人有效身份证件以及收回原汇款回单。已收取的汇款手续费、汇费不予退回。2、客户办理现金汇款应要求客户提供有效联系电话，方便汇款发送失败时及时将资金退回,往账业务,（3）对于发出的往账业务，应及时监控往账的流水状态，如出现发送失败的，应迅速进行注销或重做。（4）属于内部因素造成往账业务退回，款项可先转入应解汇款科目，再重新进行汇款；属于客户因素造成往账业务退回的，款项应转入客户账。（5）对于往账业务与支付系统下发的对账信息不符的，以下发的对账信息为准进行调账。,七、来账业务,（1）系统能自动检查账号与户名是否相符，如一致来账款项自动转入客户账，如不符入挂账科目。（2）对于挂账款项，网点应打印来账凭证审查账号与户名是否相符，如相符应进行手工入账，不符的视具体情况向汇款行发出查询查复，回复后再进行入账或退汇处理。,来账业务,（3）现金汇款被退回的，应及时联系汇款人携带有效身份证明、汇款回单前来柜台办理现金退还手续，同时应要求客户在付款凭证上签收。（4）对于来账业务与支付系统下发的对账信息不符的，以下发的对账信息为准进行调账。,八、珠江平安卡,（一）除“批量发卡”类业务外，开立珠江平安卡不得委托他人代办申领。（二）银行卡注销后应将卡片剪角作废后妥善保管，剪角沿卡片背面左上角及右上角磁条下沿且与水平不大于45度角方向进行剪切处理，如图示：,珠江平安卡,珠江平安卡,（三）珠江平安卡在境内ATM上支取现金时，每卡每天累计最多取现20000元等值人民币,在境外ATM上支取现金时，每卡每天累计最多取现10000元等值人民币。（四）持卡人开通ATM转账的，每笔最多转账20000元人民币，每卡每天累计最多转账50000元人民币；在ATM跨行转账时，每卡每天累计最多转账5000元人民币。,珠江平安卡,（五）通过珠江平安卡在ATM上支取现金时，每卡每天取款的次数最多为10次，每卡每天转账（含系统内转账和跨行转账）次数最多为10次。（六）珠江平安卡书面挂失7日后（目前系统设置书挂为3天，密挂为当天重置并生效），持卡人可凭本人有效身份证件及挂失证明到原挂失网点办理。,珠江平安卡,（七）持卡人当日输入密码连续错误4次，系统将锁定其账户，并在次日自动解锁。（八）ATM吞没回收的银行卡由ATM所属网点保管，户主在银行卡被ATM吞没次日起3个工作日内，到ATM所属网点办理签领卡手续。（九）对于持卡人因故未能及时办理的吞卡签领手续的，经客户要求可以延长回收珠江平安卡的保管时限，但最长不超过60天。,九、个人客户身份核实,由于数据采集和维护更新等方面的原因，全国人口基本信息资源库尚存在少量误差数据。银行机构在进行联网核查时，当联网核查结果不一致但无法确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件时，不得随意拒绝为客户办理业务。对于联网核查结果中身份证件号码与姓名一致但未反馈照片的,银行机构原则上应继续办理业务。对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实。,个人客户身份核实,(一)要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件。经佐证，相关居民身份证确属真实证件的，银行机构应留存相关证件复印件，并继续办理相关业务。对于第二代居民身份证，银行机构也可使用第二代居民身份证阅读机具进行鉴别。如经鉴别相关居民身份证确属真实证件，银行机构应继续办理相关业务。,个人客户身份核实,(二)为客户出具联网核查结果证明，由客户持该证明自行到被核查人户籍所在地公安机关申请核实。公安机关应予以受理并于受理核实申请之日起2个工作日内将核实情况反馈申请人。如经核实相关居民身份证确属真实证件，公安机关应及时为相关个人更新相关公民身份信息。客户可持居民身份证和公安机关核实并填写的回执到银行机构申请办理业务，银行机构不得拒绝。,个人客户身份核实,(三)各银行机构将疑义信息按照规定的报文格式，通过联网核查系统申请核实，公安机关内部核实后的相关信息将在两周内通过联网核查系统反馈。特殊情况或需要紧急办理的，银行机构也可直接向公安部公民身份信息查询服务中心(以下简称公安部查询服务中心)申请核实，公安部查询服务中心应及时协助核实。,十、个人银行账户的开立,根据个人存款账户实名制规定（国务院令第285号）规定，各类个人人民币银行存款账户（含个人银行结算账户、个人活期储蓄账户、个人定期存款账户、个人通知存款账户等）必须以实名开立，即存款人开立各类个人银行账户时，必须提供真实、合法和完整的有效证明文件，账户名称与提供的证明文件中存款人名称一致。,个人银行账户的开立,银行为存款人开立个人银行账户，存款人应出具以下有效证件：（1）居住在中国境内16岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。,个人银行账户的开立,（2）居住在中国境内16岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。（3）香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民外来内地通行证；台湾居民，应出具居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。,个人银行账户的开立,（4）外国公民，应出具护照或外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）。除以上法定有效证件外，银行还可以根据需要，要求存款人出具户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡、公用事业账单、学生证、介绍信等其他能证明的有效证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。,十一、个人储蓄存款所有权转变的业务处理,（一）存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向农信社营业网点所在地的公证处(未设公证处的地方向县、市人民法院下同)申请办理继承权证明书，农信社凭以办理过户或支付手续。该项存款的继承权发生争执时，由人民法院判处。农信社凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。,个人储蓄存款所有权转变的业务处理,（二）存款人已死亡，但存单持有人没有向农信社申明情况（即不知道存款人是否死亡），也没有持存款所在地法院判决书，直接持有效证件和单据到农信社营业网点支取或转存存款人生前的存款，农信社都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，农信社不负责任。,个人储蓄存款所有权转变的业务处理,当合法继承人有多人时，过户或支付手续应按下述要求办理：要求客户办理公证时，在公证继承证明书中写明“继承人一致同意授权经办人XXX办理XX存款的过户或支取手续”即可凭此公证书由授权经办人独自办理过户、支取等相关手续。若经公证的继承证明书未指定经办人的，应要求所有合法继承人到农信社营业网点，当场在继承证明书上载明“同意委托经办人XXX办理XX存款的过户或支取手续”的字样并予以签名确认，再由该被委托人办理过户或支取手续。,十二、挂失业务,一储户存单遗失后，立即持本人身份证前往原储蓄机构申请挂失，该储蓄机构按照相关规定和程序为该储户办理了挂失止付手续，并告之储户七日后前来办理补领新存单手续。但七天后，该储户前往储蓄机构办理补领新存单手续时，储蓄机构告之其存款已于挂失前一小时在其他网点被冒领。于是发生纠纷，储户遂向法院起诉要求储蓄机构赔偿损失。法院认为虽然事实上可能该笔存款确实在挂失前已被支取，而储蓄机构在办理挂失手续时因疏忽大意而未发现。储蓄机构违反了中国人民银行关于执行储蓄管理条例的若干规定第三十七条“储户的存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续”的规定，认为既然储户的挂失申请，储蓄机构予以受理并办理了挂失止付手续，储蓄机构应承担相应责任，赔偿存款被冒领的损失。,挂失业务,2000年6月份葛某与其子黄某共同将225万元人民币存入某信用社。存款为活期储蓄，凭密码支取，存款折记载户名为葛某。因葛某不识字，其子黄某代填写手续并设定了密码。存折由葛某保管。同年8月31日黄某持户口薄办理了该存折挂失，9月7日以葛某的名义支取了存款本息22536036元。2004年6月份，葛某在于其丈夫诉讼离婚期间得知其名下存款被挂失冒领。即与信用社进行交涉，要求支付存款，信用社以该存款由其子黄某代理挂失支取符合金融制度为由拒绝支付。葛某诉至法院。,挂失业务,一审法院依照中国人民银行关于执行储蓄管理条例的若干规定及中国人民银行银函(1997)520号关于办理存单挂失手续有关问题的复函中 “储户遗失存单后，委托他人代为办理挂失手续只限于代为办理挂失申请手续，挂失申请手续办理完毕后，储户必须亲自到储蓄机构办理补领新存单(折)或支取存款手续”的规定，认定信用社违反了人民银行只能允许他人代为办理挂失手续，而支取存款，则必须由储户本人进行的操作规程。判决：信用社支付给葛某存款本金及利息。,挂失业务,朱某持原告赵某凭密支取的存折及其身份证，以“代理人”的身份到被告下属的储蓄机构（该存折存款处）办理了密码挂失手续，七日后该储蓄机构为朱某办理了存折密码的更换手续，朱某炝续三天冒领原告该存折的全部存款并占为已有。本案中，被告中国工商银行某支行的下属机构即该储蓄机构显然未能严格按照上述相关规定办理密码更换手续，在操作中存在明显过错，故法院判决被告中国工商银行某支行承担赔偿原告赵某被冒领存款本金及利息的赔偿责任。,十三、印鉴挂失解挂,单位存款户挂失预留印鉴时，属遗失有关人员名章的，应出具单位公函证明；属遗失单位印章的，应由上级主管部门出具公函证明（重点审查行政隶属关系），无上级主管部门的，出具司法部门的证明，并填制挂失申请书。此外，挂失单位还应向开户社出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照、单位代码登记证、公告证明等相关证明文件。挂失业务由法定代表人或单位负责人直接办理的，出示其有效身份证件；授权他人办理的，除出具授权书外，还必须出示法人或单位负责人以及被授权人身份证件，保留以上证件复印件。,印鉴挂失解挂,柜员接受申请后，在原印鉴卡上用红笔注明“X年X月X日印鉴挂失”字样，注销原印鉴，第一联回执交挂失申请人，第二联挂失申请书连同有关证明留档登记挂失登记簿作永久档案保管。办理挂失满10天后，存款人凭第一联挂失申请书到原申请挂失社办理更换印鉴手续，第一联挂失申请书、旧印鉴卡及申请（公函）随传票装订保管。,印鉴挂失解挂,提醒客户如有已盖章的空白票据应在挂失时同时交回开户网点作废处理，印鉴挂失受理前存款人使用旧印鉴签发的支票在10天提示付款期内仍然有效。,十四、金额大小写,（一）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔。凡阿拉伯数字前有人民币符号“￥”，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分，无角分的应在小数点之后以“0”补足，不得用“-”代替。,金额大小写,中文大写金额数字应用壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等不易涂改的正楷字或行书字书写。不得用另（或0）、一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十等字样代替。不得用“毛”代替“角”，不得任意自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如圆的，也应受理。,金额大小写,中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字，在“角”之后可以不写“整”或“正”字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。,金额大小写,阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1，409. 50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。,金额大小写,阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。,金额大小写,阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”