2017年佛山市会计继续教育答案(小企业类).docx

第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 -复习应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（A）。(2分)A、计入营业外支出B、计入管理费用C、计入财务费用D、冲减坏账准备小企业外部会计信息使用者主要为（A）。(2分)A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（B）(2分)A、正确B、错误企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（B） (2分)A、正确B、错误盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（B）(2分)A、正确B、错误小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（B）(2分)A、正确B、错误小企业为员工代扣代缴个人所得税。（A）(2分)A、正确B、错误第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 -复习针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（A）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。(2分)A、消耗性生物资产B、固定该资产C、无形资产D、待处理财产损溢新准则规定，开办费直接计入（A）。(2分)A、管理费用B、销售费用C、资本公积D、未分配利润新准则中新设置的的科目是（D）。(2分)A、短期投资跌价准备B、坏账准备C、存货跌价准备D、周转原材料下列选项中不属于非货币性项目的是（D）。(2分)A、存货B、长期股权投资C、固定资产D、其他应收款小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（A）(2分)A、正确B、错误小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。（A）(2分)A、正确B、错误第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 -复习关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（D）。(2分)A、符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则B、已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则C、执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定D、执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（D）。(2分)A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积其他资本公积”明细科目C、小企业资本公积不得用于弥补亏损D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。（A）(2分)A、正确B、错误对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了企业所得税法中的有关认定标准，计入营业外支出处理。（A）(2分)A、正确B、错误第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 -复习自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（C）。(2分)A、20%B、30%C、10%D、15%小企业销售商品应交纳的资源税计入（B）。(2分)A、生产成本B、税金及附加C、制造费用D、管理费用自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（B）(2分)A、正确B、错误委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（A）(2分)A、正确B、错误第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 -复习关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（A）。(2分)A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（B）万元的，免征增值税。(2分)A、6B、9C、12D、3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（A）的小微企业，免征保障金。(2分)A、20人以下（含20人）B、30人以下（含30人）C、20人以下（不含20人）D、30人以下（含30人）税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（A）(2分)A、正确B、错误第七部分 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 -复习某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（D）。(2分)A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（B）个月或者累计（B）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(2分)A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（A）预警。(2分)A、90%B、80%C、70%D、60%新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业月和月之和没有超过9万元，所以免税。（B）(2分)A、正确B、错误第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 -复习河北省开征水资源税试点工作，将（C）纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。(2分)A、地表水B、地下水C、地表水和地下水D、生活用水纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（D），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(2分)A、数量B、单价C、运费D、数量、单价及运费对实际开采年限在（D）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(2分)A、8B、10C、13D、15纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（B）(2分)A、正确B、错误第九部分 2017企业所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 -复习企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（D）确定。(2分)A、账面价值B、市场价值C、重置成本D、历史成本向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（A），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(2分)A、企业所得税汇算清缴所属年度B、当年C、会计期间D、实际发生年度企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（A）(2分)A、正确B、错误中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（B）(2分)A、正确B、错误第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 -复习被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业编制个别财务报表的日期为（D）。(2分)A、派出管理人员之日B、取到上级部门批复之日C、财产交接之日D、取得被划拨企业的控制权之日划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。（A）(2分)A、正确B、错误划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。（A）(2分)A、正确B、错误国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。（A）(2分)A、正确B、错误国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（A）(2分)A、正确B、错误第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4 -复习下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（C）(2分)A、购入货物的发票B、付款凭证（银行回单）C、记账凭证D、入库单某公司购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（B）万元。(2分)A、24B、14.40C、20D、8下列不属于期间费用的是（C）。(2分)A、财务费用B、管理费用C、制造费用D、销售费用根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不正确的是（A）。(2分)A、应收账款应收账款预收账款科目的期末贷方余额坏账准备填列B、预收账款应收账款预收账款科目的期末贷方余额填列C、预付账款应付账款预付账款科目的期末借方余额填列D、应付账款应付账款预付账款科目的期末贷方余额填列第十二部分 营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2 -复习下列表述中不正确的是（D ）。(2分)A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联D、营业税改征的增值税，由地方税