加强预算管理 提高经济效益

加强预算管理提高经济效益摘要：本文针对企业加强预算管理，提高企业管理水平和经济效益以实现企业价值最大化的一种管理方式，结合实例进行了阐述，并指出其重要性。关键词：预算；管理；经济效益中图分类号：D912.29文献标识码：A文章编号：古人云“凡事预则立，不预则废”，强调凡事要想做好，必须事先做好筹划和预测。当前，全面预算管理越来越受到供电企业的重视，它是“一强三优”现代公司建设中的一个系统工程，是一种具有整合作用的制度和安排。我们供电企业加强全面预算管理是在企业管理战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考核与激励等一系列活动，有效地组织和协调企业的各种经济资源，有利于全面提高企业管理水平和经济效益，以实现企业价值最大化的一种管理方式。一、我局预算管理的现状为加强预算管理，我局成立了预算管理委员会，围绕集团化运作、集约化发展、精细化管理和标准化建设的要求，在预算管理方面做了大量的工作，特别在今年市公司进行农电财务集中管理以来，预算在我局经营管理中的地位和作用不断加强，主要突出表现在以下几个方面：（一）全面预算管理理念基本形成我局上下通过共同努力，“全面、全员、全过程、全方位”的预算管理理念基本形成。全体员工都认识到推行全面预算管理，实现预算管理机制创新是实现企业战略目标、建设坚强电网和精细化管理、集约化发展的必要举措，各部门自觉遵循“工作必有计划，收支必有预算”的原则，业务预算、财务预算指标已基本涵盖了企业经营的主要方面，全员参与程度逐步提升，认真落实预算管理相关规定的风气已经形成。（二）预算管理体系日趋完善今年四月，我局调整了预算管理委员会，下设预算管理办公室，负责预算的编制、执行和控制、考核，并设置预算专责，全面推动预算管理水平的提高。（三）预算编制流程全面规范形成了比较规范的预算编制流程，每年九月开始下年度预算的编制工作，在预算年度开始前基本完成年度预算审议工作。平时运用预算管控资金申请管理系统，于每月25日前，编制下月现金流量预算，上报市公司审批；月底市公司发布审批结果，县局根据审批结果安排项目资金支出。严格执行预算，对无预算的项目不予报销，特殊情况通过预算外流程报市公司批准方可开支。实际申请资金应用到相应科目上，提高资金预算的准确率，并于每月4日前向市公司上报预算执行分析报告。（四）预算的管理控制成效显著经过近年来的不断完善和发展，尤其是今年市公司对农电财务集中管理以来，预算管理已成为县局经营管理的重要工具和手段，在提高资源配置效率、调控各项经营活动中的地位和作用越来越突出。近年，在一强三优战略目标的指引下，尽管输配电价调整幅度相对较小，但我局通过深化全面的预算管理，严格规范和控制成本费用支出，加强资金运作，确保利润总额不断增长，2011年实现利润28万，同比增长5.98%，2012年目标利润45万，预计同比增长60%，企业资产经营实力不断增强，财务状况持续改进。二、县局面临新的形势，对预算管理提出了更高的要求从外部环境来看，省、市公司考核力度加强，县局经营压力不断增加，必须深化管理，提高效益，以达到省市公司的考核要求。从内部环境看，“十二五”规划目标的提出和“四化建设”的任务对县局预算管理机制的创新提出了更高的要求。今年以来我局供电量比去年同期增长26.53%，而电网相对薄弱，企业发展面临较大经营压力，客观需要创新预算管理机制，以提高预算保障能力。（一）提高预算对县局战略目标的保障度县局主要侧重于年度预算的管理，对长期目标的支持力度未能够分解细化，年度预算与企业的战略目标衔接不够紧密。基于战略导向的全面预算管理体系尚未完善，形成了对企业发展战略的保障作用不足。作为供电企业必须明确“以市场为导向，以企业经营责任为目标，以财务管理为中心，以成本控制为重点，以预算编制为基础，以预算控制为关口”这样的指导思想。每年的年度预算会前，应提出企业的战略目标作为预算编制的指导。根据战略目标的分解来编制部门的运作计划，并据此编制详细预算。（二）加强业务计划对财务预算的支持和融合程度目前，业务部门在预算管理中的作用仍显不足，缺乏有效协调机制。在预算的编制中，部分业务部门认为财务预算主要是财务部门的事，与自己没有多大关系，即使少数业务部门提供了不准确的数据，预算失真的主要责任也往往归咎于财务部门。尽管各种预算最终可以货币形式表现出来，但预算的基础是各种业务、资金、人力资源以及管理，这些内容并非财务部门所能确定和左右的。全面预算直接关系到各种资源在企业内部的分配，其编制过程中真正的数据来源，从上到下，是战略目标的分解，从下到上，是企业每一个人的工作业务所需资源的汇总。要以业务计划为基础编制财务预算，财务预算旨在综合反映各项业务预算对企业现金流量和经营成果的影响，业务预算是重在规划企业各项具体业务，涵盖了企业整个的经营活动，它们是编制财务预算的基础，离开业务预算，财务预算将是无水之源。（三）增强预算管理精细化、标准化水平今年以来我局预算执行的差异率、资金预算的准确率在全地区排名前列，但对于市公司下达执行差异率正负不超过5%的指标，我们仍需加强，预算数据偏离实际的现象时有存在，加强月度预算分析，动态把握预算执行程度，要求预算编制相对准确，避免出现为了缩小年度预算执行差异而在年末的最后几个月出现调节的情况。（四）加大预算考核评价力度，以保障预算管理成效的发挥目前预算考核只针对结果指标，缺乏对预算总体执行情况的考核，导致横向对业务部门的考核难以落实；考核结果没有配套的奖惩借施，致使预算考核不能保证企业预算管理体系的全面实施。财务资产部做为预算管理的归口部门，应严肃考核预算执行情况和预算数据的准确性，将预算实施的具体工作和责任层层落实，将考核结果与部门绩效挂钩，奖优罚劣，促使各单位制定相应的措施，将预算参数的误差率控制在最小范围内，做到事前周密规划，执行过程不打折扣，事后分析深入，改进措施得力，不断地提高整体预算管理水平。“十二五”期间，电力行业面临新的机遇与挑战，加强全面预算管理对于电力企业建设现代企业制度，提高管理控制水平，增强未来竞争力有着十分重要的意义。经过不断改进和完善预算管理机制，预算管理机构已基本建成，预算管理制度得到逐步完